Участник сколково налог на имущество

Участник проекта инновационного центра «Сколково»

Участник проекта инновационного центра «Сколково» — российское юридическое лицо, созданное исключительно в целях осуществления исследовательской деятельности в соответствии Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» и получившее статус участника проекта.

На 2017 год в реестре участников проекта Сколково было зарегистрировано более 1 600 организаций.

Комплекс «Сколково» располагается на территории городского поселения Новоивановское и городского поселения Одинцово, вблизи деревни Сколково, в восточной части Одинцовского района Московской области, в 2 км к западу от МКАД на Сколковском шоссе.

Адрес Инновационного центра «Сколково»: 143026, г. Москва, территория Инновационного центра «Сколково», ул. Большой бульвар, 42, корп. 1.

Сайт Фонда развития Иннограда в Сколково: sk.ru

Участник проекта инновационного центра «Сколково» — это российское юридическое лицо, созданное исключительно в целях осуществления исследовательской деятельности в соответствии Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» и получившее статус участника проекта.

Организации, получившие статус участников проекта, имеют право на налоговые льготы. Льготы по налогам существенные. Так, в течение 10 лет такие организации не уплачивают НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество. Участники проекта уплачивают страховые взносы в фонды обязательного государственного страхования по пониженным тарифам.

В то же время, получить статус участников проекта «Сколково» могут только организации, осуществляющие исследовательскую деятельность по следующим направлениям:

1) энергоэффективность и энергосбережение, в том числе разработка инновационных энергетических технологий;

2) ядерные технологии;

3) космические технологии, прежде всего в области телекоммуникаций и навигационных систем (в том числе создание соответствующей наземной инфраструктуры);

4) медицинские технологии в области разработки оборудования, лекарственных средств;

5) стратегические компьютерные технологии и программное обеспечение.

6) биотехнологии в сельском хозяйстве и промышленности.

Тариф страховых взносов

Участники проекта уплачивают страховые взносы по льготному тарифу — 14% (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2, п. 9 ст. 427 НК РФ). В общем случае, этот тариф составляет 30%.

Льготный тариф применяется в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта (начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта).

Установлено ограничение — участник проекта лишается льготного тарифа с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей.

Налог на прибыль организаций

Организации, получившие статус участников проекта, в течение 10 лет (со дня получения этого статуса) имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков по налогу на прибыль (то есть, эти организации не уплачивают налог на прибыль организаций и не представляют деклараций по этому налогу). Порядок и условия освобождения установлены статьей 246.1 НК РФ.

Участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.

Участник проекта, начавший использовать право на освобождение, должен направить не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление (форма уведомления утверждена Приказом ФНС РФ от 12.12.2011 N ММВ-7-6/918@) и следующие документы:

— документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта и предусмотренные Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (разрабатываются и утверждаются управляющей компанией);

— выписка из книги учета доходов и расходов или отчет о прибылях и убытках участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Налогоплательщик получил статус участника проекта 12 марта.

С 1 апреля он имеет право на освобождение от налога на прибыль организаций.

Не позднее 20 мая налогоплательщик должен представить в налоговые органы по месту учета письменное уведомление и указанные выше документы (для подтверждения своего права на освобождения).

По окончании налогового периода (календарного года) не позднее 20-го января участник проекта, использовавший право на освобождение, направляет в налоговый орган те же документы (для подтверждения права на освобождение).

Участник проекта утрачивает право на освобождение в следующих случаях:

— при утрате статуса участника проекта с 1-го числа налогового периода, в котором такой статус был утрачен;

— если годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей, с 1-го числа налогового периода, в котором произошло указанное превышение.

Сумма налога за налоговый период, в котором произошла утрата статуса участника проекта или совокупный размер прибыли, полученной участником проекта, превысил 300 миллионов рублей, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с участника проекта соответствующих сумм пеней.

Участники проекта «Сколково» освобождаются от представления деклараций по налогу на прибыль (ст. 246.1 НК РФ).

В то же время, если они выступают в роли налогового агента (например, при выплате дивидендов), то в этом случае, налоговая декларация представляется. Письмо ФНС России от 20.08.2012 N ЕД-4-3/13704@ разъясняет:

«. организация, которая направила в налоговый орган по месту своего учета уведомление и документы об использовании права на освобождение по налогу на прибыль за период с 1-го числа месяца, с которого она как участник проекта начала использовать право на освобождение, налог на прибыль не исчисляет и налоговые декларации не представляет, кроме случаев исполнения обязанностей налогового агента.

При этом для участников проекта обязательства по представлению налоговой декларации будут определяться в зависимости от того, в каком месяце отчетного периода налогоплательщик воспользовался правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в порядке и на условиях, которые предусмотрены гл. 25 Кодекса.

1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика начинается с месяца, следующего за отчетным периодом.

В таком случае налогоплательщик не представляет налоговую декларацию за отчетный (налоговый) период, в котором налогоплательщик воспользовался правом на освобождение.

Рассмотренная ситуация применима и в отношении налогоплательщиков, представляющих декларацию по налогу на прибыль организаций ежемесячно.

2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика начинается с любого из двух последних месяцев отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев).

В рассматриваемом варианте налогоплательщик не представляет налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, следующие за отчетным периодом, в котором налогоплательщик воспользовался правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика».

Налог на добавленную стоимость

Организация, получившая статус участника проекта «Сколково», имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта.

Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, товаров, подлежащих налогообложению.

Порядок применения освобождения от НДС регулируется статьей 145.1. НК РФ «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов».

Участник проекта утрачивает право на освобождение если совокупный размер прибыли участника проекта (рассчитывается по правилам главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ) нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей, превысил 300 миллионов рублей, с 1-го числа налогового периода, в котором произошло превышение указанного совокупного размера прибыли.

Участники проекта «Сколково» освобождаются от представления налоговых деклараций по НДС (ст. 145.1 НК РФ).

В то же время, если они выступают в роли налогового агента (например, при выплате доходов иностранной организации, не стоящей на учете в налоговых органах) или ведут операции в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации (ст. 174.1 НК РФ), то они должны представлять налоговые декларации (см. Письмо Минфина России от 15.05.2012 N 03-07-15/45, направлено Письмом ФНС России от 31.05.2012 N ЕД-4-3/8966@).

По мнению Минфина РФ, высказанном в Письме Минфина России от 12.09.2012 N 03-07-09/129 участники проекта «Сколково» не освобождаются от выставления счетов фактур. Перечень налогоплательщиков, освобожденных от вставления счетов фактур, указан в ст. 168 НК РФ. Участники проекта «Сколково» в этом перечне не указаны. Указанное письмо Минфина РФ разъясняет:

Учитывая изложенное, участникам проекта, использующим в соответствии со ст. 145.1 Кодекса право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, следует составлять счета-фактуры в общеустановленном порядке. При этом данные налогоплательщики налог на добавленную стоимость покупателям предъявлять не должны. Поэтому в графе 7 «Налоговая ставка» счета-фактуры и в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» счета-фактуры вносится запись «без НДС».

Налог на имущество организаций

Освобождаются от налогообложения:

— организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (п. 19 ст. 381 НК РФ);

— организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (п. 20 ст. 381 НК РФ).

Следует обратить внимание, что указанные выше организации должны представлять налоговые декларации по налогу на имущество организаций и налоговые расчеты по авансовым платежам (ст. 386 НК РФ). От представления указанной налоговой отчетности они не освобождаются.

Ответственность организации на непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) установлена статьей 119 НК РФ.

Ответственность должностных лиц за нарушение сроков представления налоговой декларации установлена статьей 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

Освобождаются от налогообложения:

— организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом (п. 10 ст. 395 НК РФ).

Ведение бухгалтерского учета

До 1 января 2013 года была установлена возможность освобождения от обязанности ведения бухгалтерского учета участниками проекта «Сколково». Применять это освобождение или нет – это решение самого участника. Освобождение от ведения бухгалтерского учета возможно в случае непревышения годового объема их выручки от реализации товаров (работ, услуг) в размере одного миллиарда рублей.

В случае, если налогоплательщик применял освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета, то такой налогоплательщик обязан был вести учет доходов и расходов в порядке, установленном для Упрощенной системы налогообложения (УСН) (глава 26.2 НК РФ).

При этом, такие налогоплательщики обязаны вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов.

Такие правила установлены п. 4 ст. 4 федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

С 1 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который изменил правила бухгалтерского учета для участников проекта «Сколково».

Устанавливается, что участники проекта «Сколково» вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, установленные для субъектов малого предпринимательства (п. 4 ст. 6).

В то же время, упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, для субъектов малого предпринимательства должны быть установлены федеральными стандартами (пп. 10 п. 3 ст. 21 НК РФ). Иными словами, порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности для участников проектов «Сколково» изменится, но насколько, будет понятно только после принятия соответствующих стандартов.

Определения из нормативных актов

Участник проекта — российское юридическое лицо, созданное исключительно в целях осуществления исследовательской деятельности в соответствии Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» и получившее статус участника проекта (ст. 2 этого закона).

Особенности деятельности участников проекта определены статьей 10 Федерального закона от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»:

1. Юридическое лицо получает статус участника проекта со дня включения его в реестр участников проекта. Решение о включении юридического лица в реестр участников проекта принимается в порядке, утвержденном управляющей компанией.

2. Решение о включении юридического лица в реестр участников проекта может быть принято при одновременном соблюдении следующих условий:

1) юридическое лицо создано в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) постоянно действующий исполнительный орган юридического лица, а также иные органы или лица, имеющие право действовать от имени юридического лица без доверенности, постоянно находятся на территории Центра;

3) учредительными документами юридического лица допускается осуществление им исключительно исследовательской деятельности в соответствии с настоящим Федеральным законом;

4) юридическое лицо принимает на себя обязательства осуществлять исследовательскую деятельность в соответствии с настоящим Федеральным законом и соблюдать правила проекта.

3. Управляющая компания может установить дополнительные условия, соблюдение которых является обязательным для принятия решения о включении юридического лица в реестр участников проекта. Управляющие компании не могут выступать в качестве учредителей (участников) участника проекта.

4. Юридическое лицо утрачивает статус участника проекта по истечении десяти лет со дня включения юридического лица в реестр участников проекта либо со дня досрочного исключения юридического лица из реестра участников проекта, ликвидации или реорганизации юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением реорганизации в форме преобразования или слияния при наличии у каждого участвующего в слиянии юридического лица статуса участника проекта на дату государственной регистрации правопреемника реорганизованных юридических лиц). Решение о досрочном исключении юридического лица из реестра участников проекта принимается в порядке, утвержденном управляющей компанией.

5. Решение о досрочном исключении юридического лица из реестра участников проекта принимается в следующих случаях:

1) нарушение участником проекта правил проекта;

2) несоблюдение участником проекта требований настоящего Федерального закона;

3) отказ участника проекта от участия в проекте.

6. Порядок ведения реестра участников проекта и формы документов, представляемых в органы государственной власти, органы местного самоуправления, а также в органы контроля за уплатой страховых взносов для подтверждения статуса участника проекта, разрабатываются и утверждаются управляющей компанией.

7. Участник проекта осуществляет исследовательскую деятельность в порядке и на условиях, которые определяются управляющей компанией в соответствии с настоящим Федеральным законом.

8. Исследовательская деятельность осуществляется по следующим направлениям:

1) энергоэффективность и энергосбережение, в том числе разработка инновационных энергетических технологий;

2) ядерные технологии;

3) космические технологии, прежде всего в области телекоммуникаций и навигационных систем (в том числе создание соответствующей наземной инфраструктуры);

4) медицинские технологии в области разработки оборудования, лекарственных средств;

5) стратегические компьютерные технологии и программное обеспечение.

9. В целях настоящего Федерального закона не признается исследовательской деятельностью деятельность, противоречащая целям проекта, правилам проекта, требованиям настоящего Федерального закона. Осуществление участником проекта деятельности, которая не признается исследовательской деятельностью, является нарушением правил проекта.

10. Управляющая компания самостоятельно осуществляет контроль за соответствием исследовательской деятельности целям проекта, правилам проекта, требованиям настоящего Федерального закона.

Налоговые льготы для участников проекта Сколково

Участник сколково налог на имущество

Часть льгот резидентов «Сколково» могут распространить на организации из других инновационных и территориальных кластеров. Такое предложение содержится в антикризисном плане, который Минэкономразвития представило в правительство (есть у «Ведомостей»). Таким образом ведомство предлагает помочь развитию инновационных компаний и инфраструктуры в регионах России.

Сейчас резиденты «Сколково» освобождаются от налога на прибыль и налога на добавочную стоимость, а также от налога на имущество, говорится в материалах «Сколково». Для резидентов также действует сниженный тариф страховых взносов в размере 14%. Кроме того, «Сколково» компенсирует своим резидентам суммы таможенных платежей при импорте товаров для исследовательской деятельности.

Являясь резидентом «Сколково», Российский квантовый центр (РКЦ) пользуется этими льготами, говорит гендиректор центра Руслан Юнусов. Правда, из-за сложностей с бюджетом «Сколково» в 2016 г. еще не заработала таможенная льгота, сокрушается он. Но раньше РКЦ успешно ею пользовался. По словам Юнусова, предложенные «Сколково» льготы существенны для РКЦ: например, оборудование обходится почти в 1,5 раза дешевле.

Таможенные льготы, нужные для ввоза оборудования для исследований, были бы полезны и казанскому «Иннополису», считает ректор университета «Иннополис» Александр Тормасов.

Сейчас резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) «Иннополис» освобождаются от уплаты налога на прибыль в течение пяти лет с момента получения первой прибыли, говорит ее генеральный директор Игорь Носов. Дальше налоговая ставка для них составит 5%, а через 10 лет – 13,5%. Кроме того, резиденты «Иннополиса» на 10 лет освобождены от транспортного налога и налога на имущество, а их ставка страховых взносов снижена до 14%, продолжает Носов.

Несмотря на то что это максимальный набор налоговых льгот, какими по закону пользуются резиденты ОЭЗ, ОЭЗ «Иннополис» заинтересована в предоставлении своим резидентам дополнительных преференций, говорит Носов. Например, это может быть обнуление налога на добавленную стоимость высокотехнологичных компаний аналогично тому, как это предусмотрено законом о «Сколково», говорит он.

«Я очень рассчитываю – мы уже неоднократно просили об этом, – что будет предусмотрен механизм распространения статуса «Сколково» на другие территории», – говорил в интервью «Ведомостям» в 2012 г. министр информатизации и связи Татарстана Николай Никифоров, один из инициаторов создания «Иннополиса», занимающий сейчас пост министра связи России. «Но если хотя бы одному квадратному метру в «Иннополисе» присвоят статус территории «Сколково», то на этот метр мы зарегистрируем всех участников «Сколково» из Татарстана и у них будут все льготы, предусмотренные федеральным законом», – добавлял он.

Сейчас льготная ставка страховых взносов в 14% положена не только резидентам инновационных зон, но и прочим российским IT-компаниям, прошедшим специальную аккредитацию при Минкомсвязи. Стандартный страховой взнос для всех российских компаний составляет 30%.

Представитель Минкомсвязи вчера отказался от комментариев. Представитель Минэкономразвития не ответил на запрос «Ведомостей».

Налоговые льготы для участников проекта «Сколково»: порядок применения

Разъяснены отдельные вопросы налогообложения участников проекта «Сколково».

Так, по поводу взимания НДС с операций по перечислению гранта иностранной организации указано следующее. Передача денежных средств не относится к операциям по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и не облагается НДС.

Участники проекта освобождаются от уплаты НДС и налога на прибыль с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором получен указанный статус. В налоговый орган по месту учета подается уведомление и документы об использовании права на освобождение. Это надо сделать до 20 числа месяца, следующего за тем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение. Представляются документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта, и выписка из книги учета доходов и расходов либо отчет о прибылях и убытках. Они нужны для подтверждения годового объема выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (он не должен превышать 1 млрд руб., иначе право на освобождение от налогообложения утрачивается).

В дальнейшем эти документы подаются для продления срока освобождения по налогу на прибыль (по истечении налогового периода) и для подтверждения права на освобождение по НДС (по истечении 12 календарных месяцев).

С 1 числа месяца, следующего за месяцем начала использования права на освобождение от налогообложения, указанные налоги не исчисляются. Декларации за отчетные (налоговые) периоды, заканчивающиеся после этой даты, не подаются.

Если участник проекта применил право на освобождение от НДС с середины налогового периода (квартала), он обязан подать декларацию за этот период. При возникновении права на освобождение от налога на прибыль в течение отчетного периода декларация подается за период с 1 января до 1 числа месяца, с которого применяется освобождение.

Также даны разъяснения по налогу на имущество и обложению доходов, выплачиваемых гражданам США.

Налоговые льготы участникам инновационного центра «сколково»

(Юридическая фирма «Гольцблат БЛП», Налоговая практика) Информационное письмо N 182

Юридическая фирма Goltsblat BLP сообщает, что приняты Федеральный закон от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» и Федеральный закон от 28 сентября 2010 года N 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инновационном центре «Сколково», которые вступили в силу 30 сентября 2010 г.

Эти Законы предусматривают, в частности, налоговые льготы участникам проекта в «Сколково» — российским юридическим лицам, созданным исключительно для деятельности, указанной в данных Законах, и включенным в реестр участников на срок до 10 лет.

Участники проекта в инновационном центре «Сколково»:

• освобождаются от ведения бухгалтерского учета в случае непревышения годового объема их выручки от реализации товаров (работ, услуг) в 1 млрд. рублей, но ведут учет доходов и расходов по правилам гл. 26.2 НК РФ. При превышении лимита бухгалтерский учет ведется в полном объеме со следующего после превышения года;
• не являются плательщиками налога на прибыль, пока годовой объем выручки не превысит 1 млрд. рублей. С года, в котором выручка превысила этот объем, участник проекта становится налогоплательщиком, но облагает прибыль по ставке 0% до тех пор, пока сумма его прибыли начиная с этого года не превысит 300 млн. рублей. Начиная с года, в котором произошло превышение прибыли, участник проекта уплачивает налог по обычной ставке, а также пени;
• не являются плательщиками НДС (исключая ввоз товаров на территорию РФ) и налога на имущество до тех пор, пока совокупный размер прибыли не превысит 300 млн. руб. с начала года, в котором размер выручки от реализации превысил 1 млрд. руб. Начиная с первого числа периода, в котором произошло превышение прибыли, участник проекта уплачивает налоги по обычной ставке, а также пени;
• уплачивают страховые взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 14% (с 1 января 2011 года) до достижения указанного выше объема прибыли. После утраты права на льготу сумма страховых взносов за соответствующий период подлежит восстановлению и уплате вместе с пеней.

От использования льгот можно отказаться, но повторно они не предоставляются. Если лицо теряет статус участника проекта ранее истечения 10 лет, то на него возлагается обязанность по уплате налогов и соответствующих пеней с начала периода, в котором статус утрачен.

Кроме того, все юридические лица и индивидуальные предприниматели, участвующие в реализации проекта, имеют право на возмещение НДС и таможенных пошлин, уплаченных через управляющую компанию при ввозе товаров (за исключением подакцизных) для их использования при строительстве и исследовательской деятельности в инновационном центре «Сколково». Особенности предоставления субсидий из бюджета на возмещение НДС и таможенных пошлин могут устанавливаться Правительством Российской Федерации.

Участник сколково налог на имущество

​Правительство предложило освободить от части налогов российские «научные долины», следует из его законопроекта, внесенного в Госдуму во вторник. Речь идет об инновационных научно-технологических центрах при вузах, создание которых было одобрено президентом почти год назад (изначально их называли именно долинами, однако переименовали из-за ассоциаций с Кремниевой долиной в Калифорнии).

Законопроект предполагает внесение изменений в Налоговый кодекс и наделение участников «научных долин» льготами по аналогии с резидентами «Сколково». Это должно повысить эффективность их деятельности, а также минимизировать расходы, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Налоговый стимул для ученых

Согласно законопроекту, все участники научно-технологических центров освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (эта мера распространяется в том числе и на дочерние организации резидентов инновационных центров). Их также освободят от налога на добавленную стоимость (на первые десять лет работы) и налога на прибыль (на первые десять лет либо до достижения определенного уровня окупаемости).

Согласно Налоговому кодексу проект считается окупаемым, когда объем выручки превышает 1 млрд руб. в год, а прибыль — 300 млн руб., напоминает руководитель практики налоговых споров «МЭФ-Аудит PKF» Александр ​Овеснов. Освобождение от уплаты налога на прибыль должно будет стимулировать участников долин вкладывать высвободившиеся средства в развитие науки и технологий и, соответственно, привести к более быстрому получению результатов инновационной деятельности, объясняет старший юрисконсульт департамента налогового консалтинга «ФБК Право» Екатерина Голубева.

Кроме того, в течение десяти лет со дня начала работы в «долине» участникам научных центров (как и резидентам «Сколково») разрешено применять пониженные тарифы страховых взносов. Для резидентов «Сколково» тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование сейчас установлены в размере 14%. Взносы на обязательное социальное и медицинское страхование они не платят.

Для сравнения: тариф для организаций, которые платят взносы на пенсионное страхование в общем порядке, сейчас составляет 22%, на социальное — 2,9%, на ОМС — 5,1%. Таким образом, нагрузка на фонд оплаты труда у резидентов «Сколково» более чем в два раза ниже, чем у обычных налогоплательщиков, отмечает Овеснов, для участников «научных долин» будут применяться аналогичные тарифы.​ В целом расходы на оплату труда у резидентов «долин» снизятся более чем на 10%, говорит старший менеджер Deloitte Эмиль Бабуров.

Однако, как указывает Бабуров, для уже существующих компаний вопрос переезда в научно-технологические центры осложняется тем, что общие затраты на переезд (с учетом затрат на стимулирование сотрудников) нивелируют эффект от потенциальных налоговых льгот. «Это касается любых налоговых льгот, применение которых ограничено определенной территорией — будь то научно-технологические центры, «Сколково» или особые экономические зоны», — добавил он. По его мнению, хорошей тенденцией могло бы стать появление подобных центров внутри городов, а не за их пределами, как в случае со многими ОЭЗ. «Возможно, это (создание «долины», которая будет находиться на территориях МГУ. — РБК) шаг в этом направлении», — считает он.

Риск для регионов

Новые льготы могут отразиться на поступлениях бюджета — о возникновении выпадающих доходов в пояснительной записке предупреждает само правительство. Сейчас доходы региональных бюджетов, в частности, во многом зависят от налога на прибыль: его общая ставка составляет 20%, при этом федеральный центр получает из них лишь 3%, остальные 17% идут в бюджеты субъектов Федерации. Налог на имущество организаций и вовсе является полностью региональным налогом. А за счет страховых взносов формируются доходы Пенсионного фонда, фондов медицинского и социального страхования.

Конкретный размер выпадающих доходов, а также возможный экономический эффект от деятельности научных центров правительство будет оценивать при подготовке проектов об их создании, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Учитывая вероятность негативного экономического эффекта, пока сложно сказать, насколько будет оправдано создание «долин», говорит Овеснов. «Власти предполагают, что стимулирование инновационной деятельности в перспективе может принести куда большие выгоды для государства в целом и бюджета в частности, чем возможные текущие платежи в бюджет, которых может и не быть вообще, если, например, стартап не откроется и потенциального плательщика налогов в принципе не возникнет», — объясняет юрист. Сам по себе факт создания научных центров «вряд ли окажет существенное влияние на состояние региональных бюджетов», считает Эмиль Бабуров.

По примеру МГУ

Изначально законопроект о создании «долин» ориентировался на Московский государственный университет им. М.В.Ломоносова, на базе которого с 2013 года разрабатывается Научно-технологическая долина «Воробьевы горы». Документ составлен типовым образом, его действие распространяется на любые вузы или научные организации, которые создают на своей территории научно-технологические центры. Разработкой концепции развития Научно-технологического центра МГУ занималась компания «Иннопрактика», которую возглавляет Катерина Тихонова.​

По следам «Сколково»: какие льготы правительство даст Долине МГУ

Правительство предложило предоставить «научным долинам» налоговые льготы, аналогичные тем, что уже действуют в «Сколково». Среди них — освобождение от уплаты налога на прибыль и значительное снижение тарифов страховых взносов

Правительство предложило освободить от части налогов российские «научные долины», следует из его законопроекта, внесенного в Госдуму во вторник. Речь идет об инновационных научно-технологических центрах при вузах, создание которых было одобрено президентом почти год назад (изначально их называли именно долинами, однако переименовали из-за ассоциаций с Кремниевой долиной в Калифорнии).

Законопроект предполагает внесение изменений в Налоговый кодекс и наделение участников «научных долин» льготами по аналогии с резидентами «Сколково». Это должно повысить эффективность их деятельности, а также минимизировать расходы, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Налоговый стимул для ученых

Согласно законопроекту, все участники научно-технологических центров освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (эта мера распространяется в том числе и на дочерние организации резидентов инновационных центров). Их также освободят от налога на добавленную стоимость (на первые десять лет работы) и налога на прибыль (на первые десять лет либо до достижения определенного уровня окупаемости).

Согласно Налоговому кодексу проект считается окупаемым, когда объем выручки превышает 1 млрд руб. в год, а прибыль — 300 млн руб., напоминает руководитель практики налоговых споров «МЭФ-Аудит PKF» Александр ​Овеснов. Освобождение от уплаты налога на прибыль должно будет стимулировать участников долин вкладывать высвободившиеся средства в развитие науки и технологий и, соответственно, привести к более быстрому получению результатов инновационной деятельности, объясняет старший юрисконсульт департамента налогового консалтинга «ФБК Право» Екатерина Голубева.

Кроме того, в течение десяти лет со дня начала работы в «долине» участникам научных центров (как и резидентам «Сколково») разрешено применять пониженные тарифы страховых взносов. Для резидентов «Сколково» тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование сейчас установлены в размере 14%. Взносы на обязательное социальное и медицинское страхование они не платят.

Для сравнения: тариф для организаций, которые платят взносы на пенсионное страхование в общем порядке, сейчас составляет 22%, на социальное — 2,9%, на ОМС — 5,1%. Таким образом, нагрузка на фонд оплаты труда у резидентов «Сколково» более чем в два раза ниже, чем у обычных налогоплательщиков, отмечает Овеснов, для участников «научных долин» будут применяться аналогичные тарифы.​ В целом расходы на оплату труда у резидентов «долин» снизятся более чем на 10%, говорит старший менеджер «Делойт», СНГ Эмиль Бабуров.

Однако, как указывает Бабуров, для уже существующих компаний вопрос переезда в научно-технологические центры осложняется тем, что общие затраты на переезд (с учетом затрат на стимулирование сотрудников) нивелируют эффект от потенциальных налоговых льгот. «Это касается любых налоговых льгот, применение которых ограничено определенной территорией — будь то научно-технологические центры, «Сколково» или особые экономические зоны», — добавил он. По его мнению, хорошей тенденцией могло бы стать появление подобных центров внутри городов, а не за их пределами, как в случае со многими ОЭЗ. «Возможно, это (создание «долины», которая будет находиться на территориях МГУ. — РБК) шаг в этом направлении», — считает он.

Риск для регионов

Новые льготы могут отразиться на поступлениях бюджета — о возникновении выпадающих доходов в пояснительной записке предупреждает само правительство. Сейчас доходы региональных бюджетов, в частности, во многом зависят от налога на прибыль: его общая ставка составляет 20%, при этом федеральный центр получает из них лишь 3%, остальные 17% идут в бюджеты субъектов Федерации. Налог на имущество организаций и вовсе является полностью региональным налогом. А за счет страховых взносов формируются доходы Пенсионного фонда, фондов медицинского и социального страхования.

Конкретный размер выпадающих доходов, а также возможный экономический эффект от деятельности научных центров правительство будет оценивать при подготовке проектов об их создании, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Учитывая вероятность негативного экономического эффекта, пока сложно сказать, насколько будет оправдано создание «долин», говорит Овеснов. «Власти предполагают, что стимулирование инновационной деятельности в перспективе может принести куда большие выгоды для государства в целом и бюджета в частности, чем возможные текущие платежи в бюджет, которых может и не быть вообще, если, например, стартап не откроется и потенциального плательщика налогов в принципе не возникнет», — объясняет юрист. Сам по себе факт создания научных центров «вряд ли окажет существенное влияние на состояние региональных бюджетов», считает Эмиль Бабуров.

Изначально законопроект о создании «долин» ориентировался на Московский государственный университет им. М.В.Ломоносова, на базе которого с 2013 года разрабатывается Научно-технологическая долина «Воробьевы горы». Документ составлен типовым образом, его действие распространяется на любые вузы или научные организации, которые создают на своей территории научно-технологические центры. Разработкой концепции развития Научно-технологического центра МГУ занималась компания «Иннопрактика», которую возглавляет Катерина Тихонова.​

Участники медицинского кластера в «Сколково» получат налоговые льготы

Недвижимость создаваемого в «Сколково» международного медицинского кластера на 10 лет освободят от налога на имущество организаций. Соответствующий законопроект одобрила Мосгордума. Он вступит в силу с 1 января 2018 года. Также на 10 лет от транспортного налога освободят управляющие компании этого кластера и участников проекта, работающих на его территории, сообщается на сайте столичной мэрии.

По словам Министра Правительства Москвы, руководителя Департамента экономической политики и развития Владимира Ефимова, такие меры позволят привлечь инвестиции в развитие кластера, а также в строительство современных клиник и диагностических центров.

Медицинский кластер появится на территории инновационного центра «Сколково». 50 гектаров, на которых построят кластер, поделили на отдельные участки. В дальнейшем территории планируют выставлять на международные конкурсы для привлечения инвесторов. Оператором и застройщиком проекта будут выступать российские фирмы.

В кластер войдет несколько клиник мирового уровня. Они будут работать по стандартам оказания медицинской помощи, принятым в странах ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Здесь будут использовать зарубежную медицинскую технику, медицинские технологии и лекарственные препараты.

Когда участник Сколково утрачивает право на льготу по налогу на прибыль

Минфин России в письме от 27 февраля 2017 г. № 03-03-06/1/10694 рассмотрел вопрос об утрате участником проекта Сколково права на освобождение от уплаты налога на прибыль. В письме разъясняется, что участник указанного проекта в течение 10 лет со дня получения своего статуса имеет право на освобождение от обязанности налогоплательщика налога на прибыль организаций (статья 246.1 НК РФ).

Согласно пункту 2 этой же статьи участник проекта Сколково может утратить право на такое освобождение в случае, если он утратит статус участника проекта либо превысит годовой объем выручки от реализации товаров в 1 млрд руб. При превышении годового объема выручки налогоплательщик утрачивает право на освобождение от уплаты налога на прибыль с 1 числа налогового периода, в котором произошло превышение. При этом выручка от реализации определяется в виде всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, в денежной или натуральной форме (пункт 2 статья 249 НК РФ).