Просрочен налог на имущество

Оглавление:

Штраф за неуплату налога на имущество для физических лиц в 2018 году

В жизни многих из нас случаются такие радостные события, как покупка квартиры, дома, дачи и т. д. Однако следует помнить о том, что за недвижимость, которая находится в нашей собственности, нам необходимо ежегодно производить уплату налога на имущество физических лиц.

К сожалению, многие из нас не желают или не имеют возможности своевременно перечислять средства на счет соответствующих органов, из-за чего к ним могут быть применены санкции различного характера. Сегодня поговорим о том, какой штраф грозит за неуплату налога на имущество физических лиц, а также разберемся в других видах наказаний, которые могут использоваться в данном случае.

Кто и за что платит

Механизм действия налога на имущество физических лиц до 2015 года регулировался Федеральным законом от 09. 12. 1991 № 2003-1, однако с наступлением текущего года этот закон был признан утратившим свою силу. Теперь все нормы (в том числе и штраф, и прочие санкции за неуплату) регламентируются гл. 32 НК РФ. Статья 401 Налогового кодекса РФ гласит, что уплата налога на имущество является обязанностью всех физических лиц, которые имеют в своей собственности объект налогообложения. В частности, таковыми являются:

Частный дом (в том числе и жилое помещение, которое земельном участке, используемом для ведения личного хозяйства).
Квартира или хотя бы одна комната в ней.
Гараж или место для парковки автомобиля.
Недостроенные помещения.
Прочие здания и сооружения.

При этом если ваша квартира является собственностью общего многоквартирного дома, тогда уплата налога на имущество физических лиц не производится.

Размер денежных сумм, подлежащих уплате, зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения и определенных условий, указанных в законодательстве. В частности, на данный момент существует три вида ставок:

Уплата производится по налоговому уведомлению, которое присылает ФНС.

Если вы по каким-либо причинам не перечисляете деньги на счет Налоговой службы – вас может ожидать целый ряд санкций. Это и пени, и штраф за неуплату налога на имущество. Поговорим о них более подробно.

Что будет, если не заплатить вовремя

Прежде всего, следует упомянуть о том, что перевести деньги на счет ФНС нужно в четко указанные сроки, установленные законодательством. Вместе с тем, если эти сроки наступили, а уведомление все еще не было получено, вам необходимо обратиться в отделение ФНС по месту проживания самостоятельно и известить их об этом. Отсутствие платежного документа не освобождает вас от обязанностей, и если вы не сделаете этого – вам все равно начислят штраф за неуплату налога. Единственная реальная возможность не платить – только если уведомление не было прислано по вине ФНС, что доказать практически нереально.

В остальных случаях физических лиц, не производящих уплату, будут ожидать суровые санкции, в числе которых:

пени;
штраф;
взыскание задолженности в судебном порядке.

Разберем каждый из них более подробно.

Многие ошибочно считают, что пеня, начисляемая за неуплату налога на имущество физических лиц, это и есть штраф, хотя это совсем не так. Пеня – это ежедневные начисления к сумме долга. Таким образом, если налогоплательщик хоть на сутки опоздал с уплатой, ему уже придется немного переплатить. Если же вы не платили довольно долгий срок, произвести расчет переплаты вы можете самостоятельно, поскольку процедура начисления пени за неуплату налога на имущество физических лиц не отличается от иных просрочек. В данном случае также используется расчет по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая в 2018 году равна 9,75%.

Хотя, как правило, необходимости в самостоятельном расчете нет, поскольку Налоговая служба вряд ли забудет о вашей просрочке. Спустя некоторое время на ваше имя будет отправлено еще одно уведомление, в котором будут содержаться следующие сведения:

Размер задолженности.
Сумма начисленной пени.
Сроки, отведенные вам для выполнения требований и уплаты налога на имущество физических лиц.
Дальнейшие санкции.

Итак, если налогоплательщик продолжает игнорировать требования ФНС, ему будет насчитан штраф. Его размер может отличаться в зависимости от умысла ваших действий. Таким образом, размер подобных санкций в 2018 году следующий:

если ФНС признает просрочку неумышленной – штраф составит 20% от общей суммы задолженности;
если же действия физических лиц по уклонению от уплаты налога признают умышленными, штраф будет увеличен до 40%.

На конец 2017 года никакой информации о возможном изменении размера взыскания в 2018 году не поступало, поэтому есть все основания предполагать, что на следующий год санкции останутся без изменений.

В том случае, если лицо продолжает уклоняться от уплаты не только налога, но и всех сопутствующих санкций, ФНС обратится в суд. Налоговики подадут исковое заявление по истечении полугода с момента просрочки платежа. С учетом того, что суд, вероятнее всего, встанет именно на сторону ФНС, должник рискует столкнуться с принудительной оплатой долга. После того как суд выносит соответствующее решение, ваше дело будет передано в исполнительную службу, которая уже будет использовать любые доступные ей способы. Это может быть арест и взыскание суммы с вашего банковского счета, арест и реализация какого-либо имущества должника, в том числе и самого объекта налогообложения. Поэтому неплательщик в один момент рискует лишиться либо денег на счетах, либо собственного жилья.

Налоговая служба ревностно относится к уплате всех положенных налогов, поэтому уклоняться от них долгое время у неплательщика все равно не получится. Следует также помнить, что даже если вы произвели уплату, но за это время вам уже была начислена пеня или штраф – вы все равно обязаны перечислить их на счет ФНС. Их неуплата проходит по статьям Административного кодекса, и если вы не погасите все примененные к вам санкции в полном размере, налоговики также имеют право обратиться в суд и либо увеличить сумму, либо в случае неуплаты взыскать их в принудительном порядке. Помните, каждый налог обязательно должен быть уплачен, и только в этом случае вы можете быть полностью уверены в завтрашнем дне.

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

На основании налогового уведомления налогоплательщики — физические лица уплачивают следующие имущественные налоги (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ):

транспортный налог;
земельный налог;
налог на имущество физических лиц.

Также на основании налогового уведомления подлежит уплате НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., с которых налоговый агент не смог удержать налог, в связи с чем представил сообщение вам и в налоговые органы (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Сроки уплаты налогов

По общему правилу срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (календарным годом), за который они исчислены. Исключением является уплата НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2016 г.: он подлежит уплате не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить НДФЛ можно не позднее понедельника 03.12.2018 (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:

начисление пеней;
привлечение к ответственности в виде штрафа;
взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.

Пени за неуплату налогов

Пеня — это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму задолженности по налогу, если вы уплатите налог с опозданием (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% ( Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).

Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).

В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 69 НК РФ).

Штрафы за неуплату налогов

За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%. При этом привлечь вас к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить (п. 1 ст. 113, ст. 122 НК РФ; Информация ФНС России «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»).

Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения: располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.

Последствия неисполнения требований налогового органа в срок

При неисполнении требования в срок налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать задолженность за счет вашего имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, наличных денег (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):

превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 3 000 руб.;
не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

При подаче налоговым органом заявления мировому судье по вашему месту жительства возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными. При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4, ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).

Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

Кроме того, о неисполненной обязанности по уплате задолженности, образовавшейся с 01.06.2016 (включительно), без деления по видам налогов, налоговый орган может проинформировать вашего работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств (Письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18401@ (п. п. 6, 9), от 24.11.2016 N ГД-4-8/22302@).

Неполучение налогового уведомления

Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но в установленный срок налоговое уведомление вам не пришло, следует выяснить в налоговой инспекции по месту жительства или месту нахождения имущества причину неполучения уведомления. Обратиться в налоговый орган можно лично или направить информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет (п. п. 1, 5 ст. 83 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/21044@).

При этом вы обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), представить в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому не было получено налоговое уведомление. Данное сообщение не представляется в налоговый орган, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении конкретного объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Если до 31.12.2016 вы представили в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление вам не направлялось и налог вами не уплачивался, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект ( абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

Также следует отметить, что если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., то налоговое уведомление вам не направляется. Однако уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае вам направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? >>>

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц? >>>

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц? >>>

Просроченная задолженность по налогу на имущество физических лиц

Добрый день ,я не оплатила налог на имущество за 2012-2015 г.г уведомления о налоге получала ,но оплатить не могла. Сумма долга на 01.09.2017г. -30000,00 в т.ч. пени .Недавно я полностью оплатила этот долг. А потом узнала ,что срок исковой давности истек и пени после пресечения взыскания налога ИФНС утратил.Вопрос: Можно в этой ситуации оспорить уплату пени за 3 года и сам налог.Что для этого нужно предпринять.

Ответы юристов (2)

Ваша задолженность остаётся Вашей задолженностью даже в случае истечение срока исковой давности, а не «списывается». Данный срок применяется только при рассмотрении в суде искового заявления о взыскании задолженности и пеней и то только в том случае, если ответчик заявляет о пропуске этого срока.

То есть если бы налоговая обратилась в суд, с Вас бы взыскали всю сумму целиком вместе с пенями, если бы Вы не участвовали в разбирательстве и не заявляли о пропуске налоговой срока исковой давности.

Так что в данном случае Вы правильно сделали, что погасили всю задолженность, ведь она у Вас была, и никем не «списывалась», так что возвратить законно уплаченные денежные средства невозможно. Другое дело, если Вам неправильно посчитали пени и / или долг и Вы уплатили больше, чем положено по закону. В таком случае возвратить переплату вполне можно и нужно.

Прежде всего, необходимо различать срок для выявления недоимки по налогам (т.е. период времени, в течение которого налоговики могут обнаружить эту самую недоимку), и срок для взыскания налогов (период времени, в течение которого возможно принудительное взыскание налога через суд).

Срок давности выявления налоговой недоимки налогоплательщика Налоговым кодексом действительно не установлен. Об этом недавно еще раз напомнил Минфин РФ в своем письме от 14 января 2013 года N 03-02-07/1-5.

Общий срок давности (три года), который оговаривается ст. 196 Гражданского кодекса, к налоговым отношениям также неприменим. Согласно п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством. Законодательством о налогах и сборах не предусмотрено распространение установленного ст. 196 Гражданского кодекса Российской Федерации общего срока исковой давности в три года в отношении выявления налоговым органом недоимки.

Однако, в НК РФ установлен срок для взыскания налога в судебном порядке, который определяется исходя из совокупности сроков, а именно:

— срока на направление требования об уплате недоимки налогоплательщику;

— срока на добровольное исполнение требования;

— шестимесячного срока для обращения налоговых органов в суд.

В общей сложности с момента выявления недоимки до подачи заявления в суд о ее взыскании за счет денежных средств налогоплательщика у налоговиков есть примерно девять месяцев, а если взыскание недоимки производится за счет имущества налогоплательщика, максимальный срок для судебного взыскания – составляет два года с со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Следовательно, от момента выявления налоговой недоимки зависят начало течения сроков ее взыскания и сама возможность взыскать с налогоплательщика сумму выявленной недоимки.

Если недоимка была установлена налоговыми органами в результате проведения налоговой проверки (камеральной, выездной, повторной), то моментом выявления и началом отсчета сроков на взыскание будет день вступления в силу решения по ее результатам.

Но недоимка может быть выявлена не только в результате камеральной или выездной проверки, но и в результате проведения иных мероприятий налогового контроля.

Так, некоторые налоги за налогоплательщиков исчисляет инспекция (например, транспортный налог). В этом случае недоимка может быть выявляется при сравнении начисленных сумм налога с платежами, поступившими от налогоплательщика. Также инспекция может выявить недоимку вне процедуры налоговой проверки путем сравнения суммы налога, указанной в декларации налогоплательщика, с данными об уплате, поступившими из Федерального казначейства.

С какого момента будут отсчитываться сроки судебного взыскания недоимки, выявленной инспекцией по итогам таких контрольных мероприятий? Прямого ответа на данный вопрос НК РФ в настоящее время не содержит.

Суды по этому вопросу в большинстве случаев ориентируется на позицию ВАС РФ, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.09.2011 N 3147/11, где указано следующее.

Инспекция выявляет недоимку вне налоговой проверки после наступления срока уплаты налога путем сравнения суммы налога, которую налогоплательщик указал в декларации либо начисленную инспекцией самостоятельно (по отдельным налогам) с данными о фактически уплаченных суммах, поступивших из Федерального казначейства.

Как указал ВАС РФ, в данном случае недоимка считается установленной:

1) со следующего дня после окончания срока уплаты налога, если до истечения этого срока налогоплательщик представил в инспекцию сведения о начисленной сумме налога;

2) со следующего дня после сдачи налоговой декларации в инспекцию, если налогоплательщик подал отчетность позже установленного срока платежа.

Следовательно, все процессуальные сроки на взыскание недоимки, выявленной в результате иных мероприятий налогового контроля, должны отсчитываться с указанных моментов.

Отвечая на вопрос о «бессрочности» налоговой недоимки, можно сделать следующий вывод. Согласно действующему законодательству обязанность налогоплательщика уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК РФ сроками взыскания налога в судебном порядке.

При нарушении сроков для взыскания недоимки и отказе суда в их восстановлении, инспекция утрачивает возможность взыскать с налогоплательщика задолженность, а недоимка должна быть признана безнадежной к взысканию на основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как рассчитываются пени за просрочку уплаты налога на имущество?

Срок начисления пеней за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в Москве перенесен на несколько месяцев. Пени за налоговый период 2016 года будут начисляться с 1 июля 2018 года, а за 2017 год — с 1 июля 2019-го. Ранее закон предусматривал начисление пени с 1 декабря.

Под налог на имущество физических лиц подпадают жилой дом, квартира, комната, гараж, земельный участок с хозяйственными постройками и жилым домом, иные строения и помещения, машино-места на парковках и объекты незавершенного жилищного строительства. Если налогоплательщик не оплатил налог в срок, то ему начисляются пени.

Что такое пеня и как ее рассчитывают?

Пеня — это ежедневные начисления к сумме долга. Если налогоплательщик вовремя не смог заплатить налог, то ему придется немного переплатить. К сумме налога прибавится еще и пеня, которая начисляется в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа.

Сумма пеней рассчитывается по следующей формуле:

Пеня = (Неуплаченная сумма налога * ставку рефинансирования / 300) * Количество дней прострочки

Начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Например, налог нужно заплатить до 1 декабря, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го ноября включительно. Это значит, что с 1 декабря начинает начисляться пеня. Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме.

Если вам нужно было заплатить, к примеру, 10 000 руб, а платеж просрочен на 10 дней. Ставка рефинансирования при этом сейчас составляет 8,25%. Сумма пени: 10 000 * 8,25% / 300 * 10 = 27,50 руб.

Если до 1 декабря не уплатить налог на имущество, будет начисляться пеня

Федеральная налоговая служба напоминает: владельцы недвижимости (а именно квартиры или комнаты, гаража или машиноместа, дома, апартаментов или нежилых помещений), проживающие в 28 регионах страны, в которых налог на имущество физических лиц начал рассчитываться исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости, должны уплатить указанную пошлину не позднее 1 декабря 2016 года.

Со 2 декабря на просроченный платеж будет начисляться пеня: за каждый календарный день в размере 1\300 от ключевой ставки ЦБ. Сейчас это 10%.

При этом уже в начале ноября заканчивается рассылка уведомлений по уплате налога на имущество, в которой можно увидеть точную сумму сбора.

Важно! Если вы не получили письмо с налоговым уведомлением, это не освобождает вас от обязанности уплатить налог в срок.

Подробную информацию о порядке расчета налога, налоговых льготах и другие полезные сведения вы можете узнать на сайте Налоговой службы в «личном кабинете» налогоплательщика или здесь.

Как оплатить налог на имущество (недвижимость), сроки оплаты

Для каждого круга плательщиков существуют свои особенности, которые касаются:

объектов налогообложения;
правил начисления и уплаты;
сроков уплаты;
перечня льгот по объектам и плательщикам.

Содержание

Порядок и сроки уплаты: ↑

Поскольку нарушение порядка и сроков уплаты налога на имущество чревато начислением штрафных санкций, этот вопрос интересует плательщиков в первую очередь.

Юридических лиц (организаций)

Юридические лица, располагающие имуществом, подлежащим налогообложению, производят расчет налога самостоятельно и декларируют суммы налога в налоговую службу.

Налоговым периодом по данному платежу принят квартал, поэтому авансовые платежи оплачиваются 4 раза в год, не позднее 30 дней после окончания квартала. Например, срок оплаты налога на имущество за 2 квартал 2018 – 30 июля и т.д. В эти же сроки подаются расчеты авансовых платежей.

Окончательный расчет налога производится до 30 марта путем подачи годовой налоговой декларации, к этой же дате необходимо произвести окончательную оплату годовой суммы налога.

Как узнать налог на имущество физических лиц? Физическим лицам налог на имущество начисляет налоговая служба и направляет налоговые уведомления по месту нахождения облагаемого имущества.

Особенность налогообложения физических лиц состоит в том, что в текущем году начисляется налог на имущество за прошлый год.

Предельный срок оплаты налога в 2018 году приходится на 1 ноября. Со следующего года дата оплаты переносится на 1 октября. Направление уведомлений по налогу плательщикам производится в срок с апреля до окончания сентября и должны быть вручены не позже чем за 30 дней до срока оплаты

Пенсионер, получивший из налоговой инспекции уведомление на уплату налога на имущество, может не спешить в банк или другое учреждение для перечисления начисленной суммы. Пенсионеры, наряду с некоторыми другими категориями граждан, освобождаются от уплаты этого налога.

Льгота предоставляется, если пенсионер является собственником недвижимости, независимо от того, какое количество объектов собственности, зарегистрировано на его имя.

Для того чтобы получить право на льготу, необходимо с оригиналом и копией пенсионного удостоверения подойти в местную налоговую службу и оформить заявление на предоставление льготы.

Желательно сделать это до наступления сроков уплаты для того, чтобы избежать сложностей и ошибок, при уменьшении суммы начисленного налога.

Как оплатить налог на недвижимость (квартиру) ↑

Для того чтобы оплатить налог на имущество, существует целый ряд возможностей:

необходимо дождаться письменного уведомления и подойти с ним в любую кассу, которая принимает наличные платежи в бюджет;
можно зайти на сайт «Заплати налоги», сформировать и напечатать платежные документы по налогу самостоятельно. Это можно сделать в любое удобное время, не дожидаясь уведомления от налоговой службы. Напечатанный платежный документ можно оплатить в кассе;
для оплаты можно использовать электронный платеж через банк, который заключил договор с налоговой службой на прием безналичных платежей в бюджет.

С 2012 года налоговая инспекция, для того чтобы минимизировать расходы на администрирование налогообложения, перешла на единое налоговое уведомление.

В него включают начисленные суммы по 3 налогам: земельному, на транспорт и на имущество. Если человек является плательщиком всех перечисленных налогов, то в одном документе ему приходит информация о необходимых суммах уплаты.

Подаренное недвижимое имущество и налог на него. Все об этом читайте здесь.

Если гражданин имеет только один источник уплаты, например, принадлежащую ему квартиру, то заполняются только суммы этого налога.

Кроме суммы налога к уплате, в уведомлении приводится расчет, как эта сумма сформирована.

Квитанция по налогу

Для того чтобы оплатить налог, уведомления недостаточно, поэтому налоговые инспекции одновременно с уведомлением присылают уже заполненные квитанции, содержащие все реквизиты для уплаты налога. Плательщику достаточно расписаться и указать дату уплаты и можно оплачивать налог в любом банке.

Если такая квитанция утеряна или не сохранилась до дня уплаты, в банке выдают бланк и плательщик может заполнить форму самостоятельно. Еще проще заполнить и распечатать квитанцию с помощью специализированных интернет ресурсов.

Квитанция на налог на имущество

Квитанция по налогу на имущество заполняется на основании уведомления на стандартном бланке.

Квитанция на транспортный налог

Квитанция на транспортный налог также прилагается к единому уведомлению и отличается от других только реквизитами для перечисления, присвоенными этому налогу.

Как заплатить по квитанции

Существует два возможных способа оплатить по квитанции:

обратиться в приходную кассу ближайшего банка и внести наличные средства по реквизитам, указанным в квитанции;
сформировать квитанцию в интернете и оплатить ее через онлайн банки, которые принимают электронные платежи в бюджет.

Нюансы оплаты в 2018 году: ↑

В ноябре 2013 года были внесены изменения в закон о налоге на имущество, согласно которому, налог будет начисляться исходя из инвентаризационной стоимости, суммированной по всем объектам. Данная стоимость будет умножаться на коэффициент-дефлятор.

В зависимости от стоимости, места нахождения и назначения объектов собственности местные органы могут применять различные ставки в пределах определенных законодательством границ.

Таким образом, различие в сумме налогов на имущество в центре города и на окраине будет ощутимым.

Данные изменения вступают в действие с 2018 года и распространяются на суммы налога за 2013 год, начисляемые в текущем году, но коэффициент-дефлятор начнут применять только с 2018 года.

Перечень условий, освобождающих от уплаты для физических лиц

Для того чтобы получить льготу по налогу на имущество, гражданин должен попадать под условия освобождения от налога.

Перечень льготных категорий плательщиков и помещений включает:

Всех лиц, которым начисляется пенсия, независимо от количества принадлежащих им объектов собственности.
Военных, уволенных со службы по выслуге или проходящих службу в зонах военных конфликтов.
Ближайших родственников (родителей, супругов) погибших при выполнении своих обязанностей военных.
Помещения, используемые в качестве художественных мастерских, музеев или библиотек.
Садовые домики, хозяйственные и коммерческие постройки, не превышающие размером 50 кв.м.

Повышение ставки налога на имущество физических лиц в Москве

С 1 января 2013 года на территории Москвы значительно повышены ставки налога на имущество. Среднее повышение налога составляет более 20 %.

Повышение производится дифференцировано, т.е. если стоимость квартиры или части квартиры, приходящейся на каждого из проживающих, не превышает 300 тысяч рублей, то ставка налога не изменилась и осталась на уровне 0,1% от стоимости.

С повышением стоимости растет ставка налога и при стоимости квартиры свыше 1 млн рублей на одного проживающего она достигает 0,75%.

В связи с тем, что в расчете берется инвентаризационная стоимость, то повышение налога в первую очередь коснется нового жилья, где такая стоимость близка к фактической.

Старое жилье, среди которого много элитного в центре Москвы, чаще всего имеют сравнительно низкую инвентаризационную стоимость.

Широкий круг плательщиков налога на имущество и особые условия налогообложения вызывают множество вопросов.

Как заплатить, если налог просроченный?

Решение вопроса зависит от причины просрочки платежа. Если налог не оплачен по вине плательщика, то сумму задолженности придется оплатить вместе со штрафными санкциями и пеней. Узнать сумму долга можно узнать у налогового инспектора. Здесь же можно проверить оплату налога за предыдущие периоды.

Поскольку о сумме задолженности граждане чаще всего узнают из налогового уведомления за следующий год, то можно уплатить сумму задолженности одновременно с новым платежом.

Если налог не оплачен в связи с тем, что налоговая инспекция не имела сведений, то по закону предусмотрена возможность перерасчета за период не менее 3 предыдущих лет.

Что делать, если нет квитанции?

На этот вопрос существуют два противоположных ответа.

Налоговая инспекция рекомендует при этом обратиться в офис налоговой по месту нахождения собственности и получить дубликат квитанции или распечатать квитанцию в интернет сервисе, созданном налоговой службой.

Другая точка зрения состоит в том, что если квитанция своевременно не получена или получена с опозданием, то налог можно не платить, так как налоговая служба не может взыскать его в судебном порядке, не имея подтверждения вручения налогового уведомления.

Как производить расчет налога на имущество по кадастровой стоимости читайте здесь.

Все о налоге на имущество организаций и проводки можно узнать здесь.

Опасность данной точки зрения в том, что в налоговой службе могут быть свидетельства отправки уведомления заказным письмом, которое не получено плательщиком из-за смены адреса или по другим причинам, вплоть до халатной работы почты. В этом случае налог все-таки придется заплатить, но уже со штрафами.

Какими путями можно уменьшить налог юридических лиц?

Вполне понятно стремление предприятий минимизировать свои налоговые отчисления или решить вопрос как не платить налог.

Уменьшение налога на имущество производится несколькими способами:

Максимальное снижение стоимости основных средств путем начисления амортизации, проведения инвентаризации, переоценок.
Переведение собственности на предприятия, обладающие льготой по данному налогу, например, работающие по упрощенным системам налогообложения (за исключением собственности, льгота на которую отменяется в текущем и следующем году).
В отношении налога на движимое имущество, получившее льготу при условии регистрации после 2013 года, производятся реорганизационные мероприятия, чтобы изменить дату постановки основных средств на учет, например, реорганизация или слияние предприятий.

Налог на недвижимость: как платить по-новому?

Где оплатить налог на имущество?

Налог на имущество, как и другие налоги, оплачиваются наличными средствами в приходных кассах государственных и коммерческих банков или оплачиваются с помощью электронных платежей в онлайн банках, заключивших договора на осуществление данных услуг с федеральной налоговой службой.

В ближайшие годы плательщиков ожидают существенные изменения в правилах начисления налога на имущество. Уже в 2018 году будет на месяц сокращен срок уплаты. В период до 2020 года ожидается кардинальное преобразование данного налога.

Налог на имущество не приходит квитанция

Есть ли срок давности у налога на имущество /квитанции не приходили более 3-х лет/

Здравствуйте, Ольга Николаевна. Существует срок исковой давности, который составляет три года. Это срок, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд для принудительного взыскания. Если прошло более трех лет, то за тот период налог взыскать не смогут. Кроме того, в начале этого года была так называемая «налоговая амнистия», списали задолженность по налоам физ лицам которые были начислены более трех лет назад.

Налог на имущество, мне не приходили квитанции на оплату налога на квартиру после ее покупки. Сейчас на сайте налоговой службы висит задолженность 20 тыс + 6 тыс пени=26. Если учесть, что налог на данную квартиру в год примерно 5 тыс, то они с меня хотят взять больше чем за 3 года, не считая пени. Законно ли это? Ведь 3 года срок давности?

Да. Вы правы. Вы можете потребовать у налогового органа пересчитать сумму налога и оплатить налог за последние три года. Статья 408. Порядок исчисления суммы налога (введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ) 1. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога (введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ) 1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. 3. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. 4. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Здравствуйте, Вика! Если налоговая обратиться в суд, то Вы сможете заявить о пропуске срока исковой давности и оплатить только за последние 3 года: Статья 199. Применение исковой давности . 1. Требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом независимо от истечения срока исковой давности. 2. Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения. Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске. С уважением, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

Я плачу налог на имущество, но Не плачу налог на землю, т.к. не приходят уведомления с квитанциями на оплату из налоговой службы РФ. Какие санкции мне грозят в дальнейшем? Как мне поступить?

Доброго вам времени суток. А что вам мешает самому обратиться за данными уведомлениями в Налоговую инспекцию? Удачи вам и всего наилучшего.

Здравствуйте. Штраф. НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 122 НК РФ 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2. Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. (см. текст в предыдущей редакции) 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса. (п. 4 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

Если земельный участок находится не по месту Вашей регистрации, а в другой налоговой — направьте туда заявление и копию свидетельства о праве собственности на землю. Можете зарегистрировать личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы и все заявления и сканы документов пересылать через Интернет, а также задавать там любые вопросы, касающиеся начисления налогов и получать бесплатно ответы на все вопросы, а также налоговые уведомления об уплате налогов.

Вот в таком вопросе. Три года подряд не приходили квитанции на налог за имущество и землю, причину я выяснила. В налоговой не правильно был указан мой адрес и квитанции уходили на другой адрес. Теперь судебные приставы требуют выплатить пеню за эти года, помотите разобраться в этом вопросе. Спасибо.

Добрый вечер! И а вы не знали что вам надо платить налоги! Законно они поступают. Вот в таком вопросе. Три года подряд не приходили квитанции на налог за имущество и землю, причину я выяснила. В налоговой не правильно был указан мой адрес и квитанции уходили на другой адрес. Теперь судебные приставы требуют выплатить пеню за эти года, помотите разобраться в этом вопросе. Спасибо.

Не приходит квитанция на налог на имущества, второй год. Что делать?

Здравствуйте! Советую вам лично обратиться в отдел ФНС по месту жительства и уточнить, может высылают на другой адрес или иную причину.

Здравствуйте! Не приходит квитанция на налог на имущества, второй год. Что делать? Обратитесь лично в налоговую.

Любовь, обратитесь в инспекцию по налогам и сборам Вашего региона и получите ответ на свой вопрос. Именно они занимаются рассылкой уведомлений.

Прошу помочь мне в таком вопросе! Матери давно не приходили квитанции за налог на имущество, года два точно, в собственности 1/3.Она не оплачивала. В налоговой сказали, что в базе произошла ошибка и она числилась там как пенсионерка, хотя она работает на двух работах и с зарплаты отчисляют положенные 13% в пенсионный фонд, неужели налоговая не в курсе. но сейчас в базе типо все наладили и мол ждите письма в следующем году (2017). Вобщем сыр-бор. Будут ли начислены ей вдобавок какие то штрафные или пени за просроченный период? Я понимаю, что собственника неуплата налогов неосвобождает от ответственности, но почему она должна переплачивать за косяки налоговой? Если конечно ей придёт реально высокая сумма. (Завели ей личный кабинет сегодня в портале налоговой, но пока неуспеваю посмотреть что там с задолженностями)

Здравствуйте! Задолженность по налогам придется оплатить в пределах 3 лет. А вот пени можно оспорить, т.к. Физическое лицо не обязано само исчислять налоги, а налоговый орган обязан исчислить и прислать расчет. Но пени будут небольшими, поэтому оспаривать их дороже выйдет, больше времени, нервов и денег на бумагу, почтовые услуги и проезд потратите. Но если Ваша мама работающий пенсионер, она все равно имеет право на льготу.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Не приходит квитанция на налог об имуществе. До какой даты должна вообще приходить такая квитанция и что делать, если не придёт?

Это ваша обязанность платить налоги по закону, даже если не придет квитанция. узнавайте в налоговой.

Пять лет не приходили квитанции на оплату транспортного налога и налога на имущество. Сейчас сняли всю сумму с пенями с зарплаты через бухгалтерию по решению суда о котором я ничего не знаю.

Это обычная практика, вы сами были обязаны проявить инициативу и платить каждый год налог.

По определенным причинам не нужно чтобы квитанция (уведомление) об уплате налога на имущество приходила по месту прописки. Как сделать так, чтобы квитанция приходила по месту регистрации имущества? Или может есть способ как-то оплатить налог заранее, чтобы квитанция не приходила по месту прописки?

Законных способов нет — налоговые органы обязаны его уведомлять, уведомлять могут только по месту жительства, налог изменяющийся (зависит от инвентаризационной стоимости), поэтому заплатить заранее нельзя.

Я не получал квитанцию на оплату налога на имущество. Приходят судебные приставы и показывают судебный приказ о взыскании налога+пени+госпошлина за суд.. Должен ли кто-нибудь хотя-бы предупредить о налоге и суде.

Да, 1) если Вы не получали судебный приказ по почте, то обжалуйте это и его отменят, а значит — его исполнение будет прекращено

Здравтсвуйте! 3 года не приходят квитанции на налог на имущество (квартира). Стоит ли самой запрашивать эти квитанции. И не начислят ли потом пени?

Добрый день! Действительно, на практике, зачастую из-за несвоевременного получения информации об инвентаризационной стоимости от соответствующих организаций либо из-за смены адреса проживания налогоплательщика, уведомление об уплате налога от налоговиков может не прийти. В этом случае до прихода уведомления обязанности по уплате налога не возникает, поскольку в соответствии с п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ налоговое обязательство по уплате налога возникает только тогда, когда человек получит этот документ. Если налоговики не присылали уведомления в течение нескольких лет, то потом представить к уплате они могут суммы налога только за последние три года. При этом штрафы и пени на эти суммы начислять они не имеют права. Ведь раз не возникало обязанности по уплате налога, то не было и просрочки. www.taxcentre.ru

2 года назад мы купили квартиру. До сих пор не приходили квитанции на уплату налога на имущество. Надо ли беспокоиться по этому поводу?

Если намерены продавать квартиру, то покупатель может потребовать справку из налоговой инспекции об отсутствии задолженности по уплате налога на имущество и тогда придётся заплатить налог на имущество за последние три года после покупки квартиры. Уведомление об уплате налога на имущество должна направлять Вам заказным письмом налоговая инспекция по месту нахождения квартиры. Письмо считается полученным через 6 дней после его направления. Налог на имущество в Санкт-Петербурге уплачивается двумя равными суммами ежегодно не позднее 15 сентября и не позднее 15 ноября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, т.е. не позднее 15 сентября. В случае, когда граждане своевременно не были привлечены к уплате налога, исчисление им налогов может быть произведено не более чем за три предшествующих года. За такой же период допускается пересмотр неправильно произведенного обложения. В этих случаях дополнительные суммы налогов на имущество уплачиваются в следующие сроки: суммы, дополнительно причитающиеся за текущий год, — равными долями в остающиеся до конца года сроки, но с тем, чтобы на уплату соответствующей суммы было не менее 30 дней; суммы, начисленные на текущий год по истечении всех сроков уплаты и за предшествующие годы, — равными долями в два срока: через месяц после начисления сумм (после вручения налогового уведомления) и через месяц после первого срока уплаты. В случае неуплаты налогов в установленные сроки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Основание: Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 № 54 (ред. от 27.02.2003) «По применению закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (зарегистрирована в Минюсте РФ 20.01.2000 № 2057), Закон Санкт-Петербурга от 11.11.2003 № 625-93 (ред. от 28.11.2005) «Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге».