Усн налог не платиться

Какие налоги можно не платить при УСН?

Что касается предпринимателей, они освобождены от уплаты:

– НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% и 9%);

– налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого для предпринимательской деятельности);

– НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; НДС с операций по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям).

Организации освобождаются от уплаты следующих платежей:

– налога на прибыль (за исключением налога с доходов, полученных в виде дивидендов, и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств);

– налога на имущество организаций;

– НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; НДС с операций по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашением).

Но, на основании п. 4 ст. 346.11. НК РФ, организации и предприниматели сохраняют действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

На основании п. 5 ст. 346.11. НК РФ, организации и предприниматели не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

Обратите внимание на то, что в случае выписки организацией или ИП, применяющими упрощенную систему (по просьбе покупателей, как часто бывает) счета-фактуры с выделенной суммой НДС, упрощенцам придется заплатить в бюджет НДС и представить налоговую декларацию по НДС. В противном случае, налоговая инспекция привлечет к ответственности.

Когда платить единый налог УСН и какие штрафные санкции ждут неплательщиков?

Налоговым периодом для предприятий на УСН является календарный год, в течение которого ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, необходимо уплачивать авансовые платежи за 3, 6, 9 месяцев текущего года. По итогам прошедшего года останется заплатить налог на доходы по УСН и сдать декларацию. Срок отчетности у ИП на УСН — 30 апреля, у организаций на УСН — 31 марта.

Необходимо помнить, что при расчете налога при системе «доходы минус расходы» важно определить дату получения дохода. Датой в этом случае считается дата зачисления на расчетный счет или поступления наличными в кассу денег (либо дата погашения клиентом своих обязательств другим способом).

Согласно статье 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налога УСН составляет 20 % от неуплаченной суммы, а за несвоевременное перечисление налога УСН начисляются пени. За неуплату авансовых платежей штраф не предусмотрен, но будут начислены пени. За каждый день просрочки (с 26 числа месяца, следующего за кварталом) начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

С онлайн-сервисом Контур.Эльба штрафы вам не грозят. Составленный именно под вашу организацию налоговый календарь заранее оповестит о сроках сдачи отчетности или уплаты налогов. Вам останется сформировать в сервисе необходимые документы и заплатить налоги.

Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Какие налоги заменяет УСН?

Основные налоги при УСН

Единый налог при УСН — это основной налог «упрощенца», который заменяет уплату налога на прибыль (для юрлиц), НДФЛ (для ИП), НДС — за некоторым исключением (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Если на балансе у компании или ИП отсутствует имущество (кроме описанного ниже), нет земельных участков и транспорта, платить налог на имущество, земельный и транспортный налоги не нужно при любой системе налогообложения.

О том, как рассчитывается единый налог, читайте в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения».

Как показывает практика, основная экономия при выборе УСН связана с отсутствием необходимости уплачивать НДС и налог на прибыль для организаций или НДФЛ для ИП.

Но из этого есть исключения, речь о которых пойдет далее. Кроме того, применение упрощенки не освобождает от обязанности при необходимости исполнения функций налогового агента (п. 5 ст. 346 НК РФ).

Далее в статье рассматриваются случаи, когда налогоплательщику приходится платить иные налоги, кроме единого.

О не рассмотренном в статье случае уплаты НДФЛ индивидуальным предпринимателем читайте в публикации «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

НДС и налог на прибыль при УСН

НДС и налог на прибыль — ключевые налоги, которые уплачивает компания, работающая на общем режиме. Переход на УСН избавляет ее от необходимости исчислять их и платить, а соответственно, и отчитываться. Но есть исключения.

Расходы неизбежны в следующих случаях:

• для компаний на УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
  • при получении дохода, облагаемого по ставкам, указанным в пп. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ (прибыль контролируемых налогоплательщиком иностранных предприятий, дивиденды организации, операции с некоторыми долговыми бумагами), уплачивается налог на прибыль;
  • если компания участвует в простом товариществе (ст. 174.1 НК РФ), ввозит товары на таможенную территорию РФ (151 НК РФ) или выставила счет-фактуру с выделенным НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ), она обязана заплатить НДС;
• для ИП на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
  • в случаях, аналогичных описанным для организаций, предприниматель уплачивает НДС.

О том, как уплачивается налог на прибыль при выполнении обязанностей налогового агента, читайте в публикации «Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)?».

УСН и налог на имущество

В результате изменений, внесенных в НК РФ законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ (затронувших положения пп. 2 и 3 ст. 346.11), с 2015 года отдельным «упрощенцам» приходится платить налог на имущество.

Это касается владельцев недвижимого имущества, налоговая база по которому считается от кадастровой стоимости.

Чтобы «упрощенец» заплатил этот налог, региональным властям необходимо утвердить перечень такого имущества (по признакам, указанным ст. 378.2 НК РФ). Причем кадастровая стоимость объектов недвижимости должна быть определена на начало года.

Только если имущество ИП или компании на УСН соответствует критериям ст. 378.2 НК РФ и попало в вышеуказанный перечень, у налогоплательщиков возникнет обязанность уплатить налог на имущество и отчитаться по нему.

Подробнее о том, как платить налог на имущество при УСН, читайте в этом материале.

Транспортный и земельный налоги при УСН

Если «упрощенец» имеет хотя бы одно транспортное средство, соответствующее нормам ст. 358 НК РФ, он обязан исчислять, уплачивать и отчитываться по транспортному налогу наравне с другими налогоплательщиками (ст. 358 гл. 28 НК РФ). Никаких специальных льгот для «упрощенцев» в данном случае не предусмотрено.

Особенности расчета транспортного налога приведены в материалах:

Аналогичная ситуация и с земельным налогом, который «упрощенцы» уплачивают, если в собственности у них находится земельный участок, отвечающий положениям ст. 389 гл. 31 НК РФ.

Оба эти налога организации рассчитывают самостоятельно, а также сдают по ним соответствующую отчетность. Для ИП в данном случае действуют правила, предусмотренные для физлиц: они получают квитанцию об оплате налога из налогового органа. Обязанности отчитываться у ИП не возникает.

Согласно подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на оплату транспортного и земельного налога можно учесть для снижения налогооблагаемой базы по единому налогу при объекте «доходы минус расходы».

Страховые взносы при УСН

Снизить свои расходы, надеясь сэкономить на страховых взносах, полностью не получится. Но до конца 2018 года уменьшить величину взносов отдельные «упрощенцы» могут, если виды их деятельности входят в специальный перечень (подп. 5 п. ст. 427 НК РФ).

«Упрощенцы», имеющие право на пониженные тарифы, в 2018 году должны перечислить взносы только на пенсионное страхование (по ставке 20%). Согласно подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и на медицинское страхование они начислять не обязаны. От страховых взносов от несчастных случаев такие налогоплательщики не освобождаются.

Подробнее о пониженных взносах читайте в материале «Пониженные тарифы уплаты страховых взносов – статья 427».

Обратите внимание! С 2019 года действие этой льготы заканчивается, и платить взносы упрощенцы (за небольшим исключением) будут по общим тарифам.

Об общих ставках страховых взносов читайте в этом материале.

Оплаченные страховые взносы уменьшают начисленный налог при объекте «доходы», но не более чем на 50%. При объекте «доходы минус расходы» страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу.

Рассмотрев, какие налоги заменяет УСН, отметим следующее: УСН довольно привлекательна для налогоплательщика: законом при упрощенке позволено не платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество (за исключением отдельных случаев). Все остальные налоги при наличии объектов налогообложения и страховые взносы уплачивать все равно придется.

Усн 6% без сотрудников — можно платить раз в году все платежи?

Вопрос:

1) Я зарегистрировал ИП без сотрудников, УСН 6%. Моя обязанность в платежах государству это раз в году в декабре заплатить в ПФР и в ФНС деньги и количество денег мне посчитает ваш сервис? И потом уведомительно подать декларацию до 30 апреля? Кроме этого я спокойно работаю независимо от сумм и прочего?

2) Как быть в случае если мне поступили на расчетный счет деньги до 30 июня, но я вынужден сделать возврат денег обратно контрагенту уже после 30 июня?
Ведь эта сумма попадает в отчетность за полугодие и я должен буду заплатить 6% с 1 до 25 июля. Могу ли я уменьшить налог на эту сумму в конце года? Таким образом из налога я смогу вычесть и уплаченные взносы и этот излишне уплаченный налог?

Ответ:

1) Не совсем так. Рассмотрим подробнее порядок и сроки уплаты фиксир. взносов и налоговых платежей на УСН 6%.

Фиксированные взносы в ПФР.
В сервисе рекомендована поквартальная оплата фиксированного взноса, но не является обязательной. В рамках года предприниматель может сам определять, как ему платить взносы: разовым платежом или по частям (в сервисе предлагается платить взнос ежеквартально равными частями). Главное — оплатить взнос за текущий год в полном объеме до 31 декабря. Мы рекомендувем платить покрвартально, потому что на сумму тех взносов, что вы перечислили в отчетном квартале, вы сможете уменьшить налог за тот же квартал.

Сумма фиксированных взносов ИП на 2018 год установлена в размере 32 385 руб. за полный год, из них:
— на пенсионное страхование – 26 545 руб.;
— на медицинское – 5 840 руб.
За год регистрации взнос нужно платить пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был зарегистрирован в этом статусе.
Сервис рассчитывает сумму взносов с учетом даты вашей регистрации. Если вам удобнее отложить оплату взносов на более позднее время, в задаче Налогового календаря по оплате взноса 30 июня вы можете нажать «Оплатить в следующем квартале». Повторюсь, важно успеть заплатить взнос до 31 декабря.

В случае, если доходы за календарный год превысят 300 000 руб., то с суммы превышения платится дополнительный взнос, который рассчитывается как 1% от суммы доходов сверх 300 тыс.руб.
Если такое превышение будет, то сервис автоматически рассчитает необходимую для уплаты сумму и предложит заплатить вместе с основным фиксированным взносом. Отметим, что нормативный срок уплаты данного взноса до 1 июля следующего года. Поэтому вы также можете отложить оплату доп. взноса на более поздний период (но в срок до 1 июля).
Подробнее о фикс. взносах.

Авансовые платежи и налог УСН.
На УСН ежеквартально перечисляются авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца очередного квартала. Раз в год уплачивать налог УСН нельзя. На УСН авансовый платёж перечисляется по завершении 1 квартала, полугодия и девяти месяцев – поквартальная уплата предусмотрена законом. По завершении года уплачивается налог по УСН (до 30 апреля).
Если вы не перечислите УСН за квартал, то на неуплаченную сумму начислят пени. Их вам рассчитает налоговая инспекция по завершении года и выставит требование на уплату пени.
Авансовый платеж (налог) по УСН рассчитывается как 6% от полученных доходов и платится на реквизиты налоговой инспекции. Налог можно уменьшить на фактически оплаченные взносы. Подробнее .

Налоги за сотрудников.
В случае, если вы решите нанять сотрудников, то если ИП привлекает сотрудников, с их зарплаты он дополнительно должен оплачивать страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Их общая ставка равна 30% от суммы начисленной в пользу работников зарплаты, плюс от 0,2% до 8,5% на страхование от несчастных случаев на производстве. Кроме того, из зарплаты работников удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Подробнее о налогах с зарплаты сотрудников здесь .

В Налоговом календаре отражаются все события по уплате налогов (пишется срок уплаты и вид налога). Нажав на ссылку в Налоговом календаре , Вы попадаете в пошаговый мастер, с помощью которого сможете рассчитать налог к уплате. На завершающем этапе формируются квитанции (платёжные поручения) на уплату налога. Все расчёты осуществляются на основании данных, отражённых в разделе « Деньги ».

Подробнее о том, какие налоги нужно платить на УСН в нашей справке .

2) Да, сможете. В данном случае вам нужно сперва создать поступление на всю сумму денег. В частности создается Поступление — Продажа товара/Оказание услуг.
Поскольку возврат денег клиенту вы сможете сделать только после 30 июня, т.е. уже в следующем квартале, то с этой суммы вам нужно будет заплатить налог при расчете авансового платежа по УСН за полугодие.

Затем, на дату возврата денег контрагенту отражается Списание – Возврат денег клиенту .
На основании данной операции в КУДИР будет сформирована отрицательная сумма, таким образом налог, который вы уплатили ранее, будет «отминусован».
Подробнее о порядке учета возврата при расчете УСН в нашем видео-обзоре.

Для документального подтверждения возврата перечисленных денег вам следует получить от клиента письмо в свободной форме, в котором будет указана причина, сумма, и реквизиты для возврата. Наличие подобного документа избавит вас от претензий со стороны налоговой в случае проведения проверки.

Какие налоги платят при УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

• Главная
• Помощь и доп. информация
• УСН
• Общие положения
• Какие налоги платят при УСН

Специальный режим УСН призван упростить жизнь представителям малого бизнеса и снизить нагрузку. И надо сказать, что с этой задачей успешно справляется. Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.

Начнем с главного – единый налог. Его платят и предприниматели, и организации, которые перешли на УСН.

Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

1) «Доходы». В бюджет отчисляется 6% от всей поступившей выручки независимо от понесенных расходов.

2) «Доходы минус расходы». Отчисляется 15% с разницы между выручкой и понесенными затратами.

Вычитать можно только документально подтвержденные расходы, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Полный перечень содержится в статье 346.16 НК РФ. С какого из этих двух объектов платить бизнесмены решают сами.

Второй вариант становится выгодным, когда доля расходов превышает 60% в общей сумме выручки.

В течение года ООО и ИП должны сделать три авансовых платежа:

1) по итогам трех месяцев до 25 апреля;
2) по итогам полугодия до 25 июля;
3) по итогам 9 месяцев до 25 октября.

Годовой платеж делают в те же сроки, которые предусмотрены для сдачи декларации: ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля.

Сумму, рассчитанную с объекта «Доходы» можно уменьшать на фиксированные страховые взносы за себя, дополнительные взносы и платежи за наемных работников.

Если у ИП или ООО есть наемные работники, то упрощенный налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

При варианте УСН 15% все взносы включаются в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

УСН: какие налоги платить не нужно

1) На прибыль (организации).
2) НДФЛ (индивидуальные предприниматели).
3) НДС.
4) На имущество.

Все это заменяет один единый налог. Но имейте в виду, что по всем перечисленным налогам есть исключения, когда их должны платить даже упрощенцы.

Налог на прибыль при УСН в 2017 году

Его упрощенцы должны перечислять:

— с доходов контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
— с дивидендов (п. 3 той же статьи);
— с операций с отдельными видами долговых обязательств (п.4 той же статьи).

Освобождение от НДФЛ касается только доходов от предпринимательской деятельности. Другие поступления ИП, которые он получил как физлицо, облагаются в обычном порядке.

Кроме того, в соответствии с п.3ст. 346.11 НК РФ, ИП-упрощенцы платят со следующих доходов:

— дивиденды;
— выигрыши;
— доходы по облигациям с ипотечным покрытием.

Освобождение не касается тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и включены в перечень, составленный и опубликованный местными властями.

Освобождение от НДС не действует при импорте товаров и при операциях по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества или доверительного управления имуществом.

Минимальный налог при УСН «Доходы минус расходы» в 2017 году

Если у фирмы или ИП были большие расходы, которые почти равны или даже больше выручки, у них возникает обязанность заплатить минимальный налог.

Нужно сделать два расчета:
(Выручка – затраты) х 15%
и
Выручка х 1%

Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно перечислить в бюджет в обычные сроки. Этот расчет делается только по итогам года, авансов он не касается.

Какие налоги платят на УСН при отсутствии деятельности

Если работа стояла и не было никаких поступлений, то обязанности по платежам в бюджет на этом спецрежиме не возникает. Этим он выгодно отличается от ЕНВД и ПСН, когда платеж не зависит от фактической прибыли.

А вот обязанность отчитываться остается. Даже если совсем не было движений по счету, нужно сдать нулевую декларацию в установленные сроки. Иначе грозит штраф и блокировка расчетного счета, отсутствие деятельности не будет оправданием.

Страховые взносы

Упрощенный режим освобождает только от вышеперечисленных налогов. Все остальное платится на общих условиях, в том числе страховые взносы.

Взносы ИП за себя

Фиксированная часть зависит от МРОТ.

В 2017 году это:

— 23 400 рублей на пенсионное страхование;
— 4 590 – на медицинское.

Итого 27 990 рублей, которые нужно перечислить в течение года одним или несколькими платежами не позднее 31 декабря.

Удобно это делать — поквартально, чтобы уменьшать на взносы авансовые платежи. Дополнительная часть – это 1% от суммы выручки, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж делается по итогам прошедшего года до 1 апреля.

Эти суммы тоже могут уменьшать платеж или увеличивать расходы.

Взносы ООО и ИП за работников

Здесь все как обычно – от начисленной заработной платы за каждого работника нужно ежемесячно платить за пенсионное, социальное, медицинское страхование, и от несчастных случаев.

22% — пенсионный взнос;
5,1% — медстрахование;
2,9% — по временной нетрудоспособности и материнству.

Суммы на страхование от несчастных случаев зависят от класса опасности работ, который присваивается в ФСС.

Минимальный размер 0,2%, максимальный 8,5%.

Льготы по взносам для упрощенки

Некоторые упрощенцы могут отчислять за своих работников меньше. Льготы действуют для определенных видов деятельности. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.

Если ИП или ООО занимаются деятельностью из списка в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса, и доход от нее не меньше 70% в общей сумме поступлений, то ставка по пенсионному страхованию работников составляет всего 20%, а по временной нетрудоспособности и медицинскому – 0%.

Льгота сохраняется только до тех пор, пока доходы фирмы или предпринимателя не превысят 79 млн. руб. за год.

Какие еще налоги платят на упрощенке

Остальные платежи возникают тогда, когда есть объект налогообложения. Так же, как и остальные, упрощенцы могут платить транспортный налог, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, за загрязнение окружающей среды и т.д.

Как и когда можно перейти на УСН

Вновь открывающиеся фирмы или ИП подают заявление по форме 26.2-1 вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. Подготовить пакет регистрационных документов, в том числе и заявление, вам поможет наш бесплатный сервис.

Порядок перехода на упрощённый режим для уже работающих бизнесменов зависит от режима, который они применяли:

1) При ОСНО сменить систему на упрощенку можно только с начала календарного года при соблюдении ограничений по доходам, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств.

Заявление подается до 31 декабря текущего года.

2) При ЕНВД можно перейти на УСН, написав заявление в течение 30 дней после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Отказаться от УСН можно только с начала следующего календарного года, написав заявление до 15 января.

Подключитесь к сервису «Моё дело», и работа на любом режиме станет намного проще.

Вам не придется:

1) Заполнять отчеты вручную. Вы будете делать это с помощью электронного мастера, который большинство значений самостоятельно подставит в нужные поля. Готовые отчеты можно сохранить, распечатать или сразу отправить в ИФНС.

2) Считать налоги. Это делается автоматически на основании данных учета и банковских выписок.

3) Отслеживать изменения в законодательстве. Сервис работает с учетом современных требований и постоянно обновляется. Вам мы будем присылать новостные рассылки, из которых вы узнаете обо всех изменениях.

4) Заполнять первичные документы: акты, накладные, счета. Эти документы формируются автоматически. Их можно распечатывать или отправлять контрагентам прямо из личного кабинета.

5) Тратиться на консультации по налогообложению и учету. Пользователи сервиса могут обращаться к нашим экспертам и получать бесплатные консультации.

Это далеко не все.

Вы сможете проводить платежи в один клик, сверяться с ИФНС и с контрагентами, вести кадровый учет, получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Сервис заменяет целый штат из бухгалтера, кадровика и юриста.

При этом плата за эти удобства существенно ниже зарплаты одного рядового бухгалтера.

Подключайтесь, первые три дня сервисом можно пользоваться бесплатно.

Как платить налог по УСН “доходы” в 2018 году: КБК, частые вопросы, сроки и т.д.

Добрый день, уважаемые ИП!

Небольшая статья для ИП-новичков, которые работают на “упрощенке”. Как начинается весна, так количество вопросов по УСН растет в геометрической прогрессии =) И чтобы не объяснять каждому отдельному комментатору, что да как, решил заранее написать небольшую сводную статью на 2018 год.

Несмотря на видимую простоту этой темы, ИП часто делают ошибки. Например, очень часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенные сроки. Также часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”… Пытаются из страховых взносов вычесть налог по УСН.

Или часто пишут те ИП на УСН, которые уверены, что квартальные платежи по УСН можно платить один раз в год. Например, в самом конце года. И очень удивляются, когда получают из ФНС требование об оплате штрафа или пеней.

Думаю, что все на такие грабли наступали в самом начале. В том числе и я =)

Именно поэтому я постоянно пишу, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие элементарные ошибки. Повторяться не буду, перейдем к теме статьи.

Когда нужно платить аванс по УСН? Какие сроки установлены?

Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:

1. за 1 квартал 2018 года: с 01 апреля до 25 апреля;
2. за 6 месяцев 2018 года: с 01 июля до 25 июля;
3. за 9 месяцев 2018 года: с 01 октября до 25 октября;

Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают казусы с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.

А когда платить налог по УСН по итогам 2018 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2019 года, когда будете готовить декларацию по УСН.

Когда платить налог по УСН по итогам 2017 года?

Не позднее 30-го апреля 2018 года. Так как 30 апреля 2018 года выпадает на праздничные выходные, то последний день оплаты переносится на 3 мая 2018 года.

Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя-бы за 7-10 дней до истечения срока.

Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2017 год.

На какие КБК платить налог по УСН?

Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.

Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)

• КБК в 2018 году не изменился: 182 1 05 01011 01 1000 110

Для ИП на УСН “доходы минус расходы” (часто говорят ИП на УСН 15%)

• КБК в 2018 году 182 1 05 01021 01 1000 110
• КБК по минимальному налогу за 2018 год совпадает с предыдущим КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ МинФина от 20.06.2016 № 90н)

Но обратите внимание, что минимальный налог для ИП на УСН “доходы минус расходы” платится по итогам года, а не ежеквартально.

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции?

На сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:

Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС. Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с мутных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС.

Как проверить правильность своих расчетов?

Можете посчитать на моем калькуляторе налога по УСН “доходы”:

Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать.

Я открыл ИП в декабре 2017 года. Мне нужно сдавать декларацию по УСН за 2017 год?

В этом случае нужно будет сдавать декларацию по УСН сразу за декабрь 2017-го + за 2018 год. То есть, будете отчитываться до 30 апреля 2019 года сразу за декабрь 2017-го + полный 2018 год. К сожалению, пока никаких пояснений со стороны ФНС не было по этому вопросу. А закон № 173-ФЗ от 18.07.2017 уже действует.

Но в любом случае, налоги и взносы платить нужно. Речь идет только о том, что для ИП, открывшихся в декабре 2017-го, перенесены сроки сдачи первой декларации по УСН.

Кстати, это нововведение коснется и тех ИП, которые откроются в декабре 2018 года.

Но, как ни странно, в некоторых программах и сервисах это нововведение еще не учтено. И до сих пор предлагают сдать декларацию по УСН за 2017 год до 30 апреля 2018-го тем ИП, которые открылись в декабре 2017-го. Поэтому, советую уточнять этот вопрос в своей налоговой инспекции (для тех, кто открылся в декабре 2017-го, или откроется в декабре 2018-го).

Советую прочитать:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Добрый день, Дмитрий. На счет ИП была перечислена некоторая сумма по ошибке, потом эти деньги вернули. Как В налоговой декларации усн доходы 6% обозначить эту сумму, чтобы не платить налог на нее?

Дмитрий, добрый день!
Подскажите пожалуйста, КБК на уплату 1% с дохода за 2017 год не изменился 182 1 02 02140 06 1110 160.
или все же новый будет КБК. (ПИСЬМО из Минфина)

Усн налог не платиться

Дата публикации 17.01.2018

Какие налоги и взносы должен платить ИП на УСН в 2018 году?

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют УСН.

Должен ли ИП на УСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

ИП на упрощенной системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако все ИП, применяющие УСН, ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании каждого квартала ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписывать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП, применяющий УСН?

ИП должен сдать декларацию по УСН за 2017 год. Последний день представления – 3 мая 2018 года.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Подробнее о заполнении декларации по УСН см. в статье «Декларация по налогу при УСН с 2016 года».

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом «доходы»?

Сумма налога исчисляется по итогам года как сумма полученного дохода, умноженная на 6 процентов. За 2017 год налог платится не позднее 3 мая 2018 года.

ИП, применяющий УСН с объектом «доходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. Они определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на 6 процентов. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы. В 2018 году авансы уплачиваются не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом «доходы»?

Сумма налога за год уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

Налог за год (а также авансовые платежи) можно уменьшить на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в том периоде, за который рассчитывается налог (авансовый платеж).

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»?

ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. Они определяются исходя из применяемой ставки, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы. За 2017 год налог платится не позднее 3 мая 2018 года.

В 2018 году авансы уплачиваются не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»?

Сумма налога за год уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит налог на имущество?

Предприниматель на УСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, иного строения, помещения, сооружения или доли в праве общей собственности на указанное имущество. Причем имущество должно находиться на территории России.

При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях.

Если ИП применяет УСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год налог на имущество платить не нужно.

Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Как и когда платится налог на имущество предпринимателем на УСН?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2017 год налог необходимо заплатить до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на УСН?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2017 год налог должен быть уплачен до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит земельный налог?

Предприниматель на УСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на УСН?

За период 2017 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления, полученного от налогового органа. Это необходимо сделать до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели за 2018 год не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Какие взносы платит ИП на УСН без работников?

В обязательном порядке ИП на УСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы зависит от дохода ИП в 2018 году.

Если сумма дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2018 года ИП должен заплатить 26 545 руб. на ОПС и 5 840 руб. на ОМС.

Если сумма дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2019 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Сумму дохода можно взять из деклараций по УСН. Для этого используйте строку 113 раздела 2.1.1 (если объектом налогообложения являются доходы) либо строку 213 раздела 2.2 (если объектом являются доходы, уменьшенные на расходы).

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 212 360 рублей. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 212 360 рублей.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2018 год нужно уплатить 3 302,17 руб.

Какую отчетность сдает ИП на УСН по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (26 545 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (26 545 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (5 840 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (5 840 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).