Оглавление:
Срок уплаты налога на имущество
Срок уплаты налога на имущество — это дата, установленная Налоговым кодексом. Налог на имущество — один из основных в системе налогообложения Российской Федерации, его уплачивают и организации, и физические лица, являющиеся собственниками недвижимости. Разберемся, как рассчитывается фискальный платеж, какие сроки уплаты установлены для физических и юридических лиц.
Правилам начисления и оплаты налога на имущества в НК РФ посвящены две главы:
- глава 30 — налогообложение организаций;
- глава 32 — налогообложение физических лиц.
Порядок начисления и сроки оплаты, установленные этими главами, различны. Далее остановимся отдельно на правилах и сроках оплаты для физических лиц и организаций.
Правила расчета для физических лиц
Налог на недвижимое имущество физических лиц — местный. Зачисляется он в бюджет муниципальных образований. Исчисляется он исходя из кадастровой оценки стоимости. Объектом обложения могут являться:
- жилой дом, квартира, комната;
- гараж или машино-место;
- объект незавершенного строительства;
- иное здание, строение, помещение.
Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН. Налоговой базой признается кадастровая оценка стоимости на 1 января расчетного периода. Налоговые ставки устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и не могут превышать установленные в статье 406 НК РФ пределы.
Сроки оплаты для физических лиц
О сумме имущественного налога, рассчитанного налоговым органом и подлежащего уплате в бюджет, ФНС обязана известить налогоплательщика. Делает она это путем направления уведомления, утвержденного Приказом ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@. Уведомления направляются почтовым отправлением. Если же налогоплательщик имеет личный кабинет на сайте nalog.ru, то уведомлением будет размещено в нем. В случае направления электронного уведомления ФНС имеет право не направлять бумажную версию. Поэтому если гражданин имеет в собственности недвижимость, то следует внимательно следить за извещениями, поступающими посредством электронного документооборота через личный кабинет.
Перечислить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным.
Как начисляется имущественный налог организациями
Организации производят расчет налогового платежа сами. В 2018 году взносы уплачиваются и с движимого и с недвижимого имущества. С 2019 года налогообложение движимой собственности отменено. Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. По недвижимому имуществу расчет может производиться исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой.
Сроки перечисления для юридических лиц
Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ . Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.
Так, в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки (ст. 3 Закона от 26.11.2003 № 684-96):
- авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетный;
- годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.
Оплата производится по месту нахождения:
- организации — в отношении движимого имущества;
- объекта недвижимости.
Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году
В 2018 году срок уплаты налога на имущество физических лиц не позднее 1 декабря 2018 года.
Ниже подробнее рассказано где посмотреть всю необходимую информацию и как оплатить.
Лучше это делать заранее, хотя бы за неделю, чтобы не было просрочки платежа. В случае не верно начисленного налога, можно успеть связаться с налоговой и внести корректировку.
Сроки уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году
Заплатить налог на имущество физ.лиц нужно не позднее 1 декабря 2018 года.
За неуплату налога начисляется пеня в размере 1/300 о действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования, порядка 7.25%. За год эта пеня составит порядка +10% к не уплаченному налогу, что при налоге в 200 рублей составит около 20 рублей, а при налоге 2000 рублей составит 200 рублей.
За что нужно платить?
Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается следующее имущество:
- жилой дом
- жилое помещение (квартира, комната)
- гараж, машино-место
- единый недвижимый комплекс
- объект незавершенного строительства
- иные здание, строение, сооружение, помещение
При этом, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Полезные ссылки:
- Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/
- Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/
Как и где оплатить налог на имущество
- Если уведомление пришло, то берем его и идем в Сбербанк, а там уже подскажут как произвести оплату через банкомат.
- Если уведомление не пришло, то стоит сходить в налоговую и подключиться к сервису «личный кабинет налогоплательщика». В данном сервисе отображаются все налоги, вычеты и т.д. Также из личного кабинета можно произвести оплату онлайн или распечатать квитанцию.
Что делать если не получили уведомления от налоговой
Само уведомление выглядит как на картинке ниже (последнее время их не рассылают). Можно посмотреть стоимость вашей недвижимости, какой процент налога за нее придется платить, итоговую сумму.
В письме присылают налоговое уведомление с расчетом налога на имущество (сколько нужно заплатить) и заявление к налоговому уведомлению (платежная квитанция + заявление на случай, если информация не соответствует действительности).
Если уведомление от налоговой не пришло — это еще не повод не платить. Рано или поздно это все равно придется сделать, но вам начислят пеню.
Чтобы не зависеть от работы почты, не ждать пока придет письмо (может ведь и не прийти), рекомендую обратиться в налоговую и подключить сервис «личный кабинет налогоплательщика».
Данный сервис совершенно бесплатен, в нем отображается вся информация:
- В личном кабинете видно все данные по объекту, можно узнать инвентаризационную стоимость недвижимости (на основании этой цифры начисляют сейчас налог), посмотреть кадастровый номер, а по нему узнать кадастровую стоимость (это уже делается на сайте росреестра).
- Данный сервис постепенно развивается, в нем появилась возможность заполнить декларацию 3 НДФЛ.
Также нужно помнить что задолженность по оплате налогов может стать основание для ограничения в выезде за границу. Если планируете к новому году отпуск, то рассчитаться лучше заранее.
Реальная случай. Могут по ошибке начислить налог за другого человека только потому что ФИО совпадает или за имущество которым уже не владеете.
Таких примеров достаточно много и в последний день вряд ли успеете все исправить. Чтобы не было неприятных сюрпризов, позаботьтесь заранее об уплате налога на имущество в 2018 году.
Если остались вопросы, то задавайте в комментариях ниже.
Когда и как уплатить имущественные налоги в 2018 году
Для физических лиц приближается уплата налогов на имущество в 2018 году – за землю, за транспорт и на имущество. Чтобы не запутаться, когда и как перечислить соответствующие суммы в бюджет, поможет специальная инструкция, подготовленная пресс-службой УФНС России по г. Москве.
Точный срок уплаты в 2018 году
Как и прежде, физические лица в 2018 году уплачивают 3 имущественных налога на основании направленных им налоговым органом уведомлений.
Для всех налогов на имущество сроки уплаты в 2018 году едины – в соответствии с действующим законодательном это необходимо сделать не позже 1 декабря года, который идёт за минувшим налоговым периодом (годом). А это был 2017-й год.
Однако 1 декабря в 2018 году это суббота, поэтому срок оплаты налогов на имущество в 2018 году сдвигается. Внести их в казну нужно успеть 03.12.2018 включительно. Это будет понедельник.
Как исчисляют налоги на имущество
Налог на имущество физлиц и за землю ФНС исчисляет по месту нахождения этих объектов налогообложения, а транспортный налог – по месту жительства физического лица.
Когда ждать и где искать налоговое уведомление
Уведомление по трём имущественным налогам плательщикам направляют не позже 30 рабочих дней до наступления срока их уплаты вместе с платежками на их перечисление.
Ждать эти документы нужно:
- по адресу места жительства (регистрации) плательщика;
- по иному адресу, который плательщик указал в соответствующем письменном заявлении (форма такого заявления утверждена приказом ФНС от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306).
Плательщикам, зарегистрированным в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России, налоговое уведомление на уплату имущественных налогов размещают ТОЛЬКО в указанном электронном сервисе и по обычной почте не направляют.
Но есть исключение: плательщики могут подавать в ИФНС уведомления о необходимости получения рассматриваемых документов на бумажном носителе. Тогда налоговые уведомления будут направлены им как на бумаге, так и размещены в личном кабинете.
Относительно недавно ФНС урегулировала ситуацию с рассылкой уведомлений и платёжек на слишком маленькие суммы налогов на имущество.
В итоге, налоговое уведомление не формируют в двух случаях:
- При наличии налоговых льгот в размере суммы исчисленных налогов (по всем видам облагаемого имущества).
- Если общая сумма налогов к уплате физлицом составляет меньше 100 рублей.
И снова есть исключение: в любом случае даже маленькую сумму оплаты налогов на имущество в 2018 году придется провести по уведомлению (до 100 руб.). Но налоговая направит его в том году, по завершении которого она теряет право его направить. А это – по истечении трех предшествующих лет (п. 2 ст. 52 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц
Последние изменения в налоговом законодательстве относятся к 1 января 2016 года. С этого времени все владельцы объектов недвижимости, в том числе комнат в доме, гаражей и недостроенного жилья, должны оплачивать налог по кадастровой стоимости. До этого в расчет бралась инвентаризационная стоимость объекта. Узнать кадастровую стоимость можно в отделениях Росреестра, которые имеют доступ к государственной базе кадастра.
Изменения в 2016 году в порядке эксперимента были введены только в 18 субъектах РФ, остальные так и продолжили опираться в расчетах налога на стоимость жилья по инвентаризационной ведомости. В этом случае платежи физических лиц проводятся с учетом коэффициента-дефлятора, который учитывает ежегодные изменения потребительских цен.
В статье мы рассмотрим, как начисляется налог на имущество физических лиц, поговорим о сроках оплаты и правилах расчета налоговых взносов.
За что требуется платить жилищный налог?
Налоговое законодательство РФ обязывает каждого гражданина страны оплачивать налог на недвижимость.
Что подходит под определение объекта недвижимости?
- Частный дом, который может быть использован для проживания, в том числе любые постройки на дачных и садовых участках;
- Квартиры, комнаты, доля в квартире;
- Помещения коммерческого назначения, включая торговые площади и помещения для размещения офисов, столовых, кафе и ресторанов, объекты административного назначения;
- Гаражи, машино-места и иные помещения для стоянки автомобиля, на которые установлено право собственности;
- Недостроенная жилая площадь, включая недвижимые комплексы, на которые уже оформлены права собственности;
- Прочие недвижимые объекты, которые зарегистрированы в Налоговой инспекции.
Правила расчета налога на имущество физических лиц
С 2016 года налог на имущество физических лиц необходимо оплачивать до 1 декабря, распространяется это и на 2018 год. Уведомление о налоге приходит на адрес регистрации собственника недвижимости или в личный кабинет на сайте ФНС.
Новые правила подсчета налога наиболее остро почувствуют физические лица, которые владеют старым жильем, построенным еще в период Советского Союза. Его кадастровая и инвентаризационная стоимость может отличаться в десятки раз. Наименее уязвимы к новому способу налогообложения владельцы небольших квартир в новостройках. За счет налоговых вычетов они в некоторых случаях погасят налог на имущество даже в меньшем размере, чем ранее.
В это время сумма налога будет постепенно увеличиваться. Каждый год на протяжении этих 4 лет налог будет повышаться на 20% от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. То есть на этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.
В 2018 году коэффициент равен 0,6, в 2019 – 0,8 и т.д.
Федеральное законодательство позволяет субъектам РФ самостоятельно уменьшать налоговую ставку или повышать ее (не более чем в 3 раза). Это означает, что власти на местах вправе устанавливать свои ранги для налога на имущество физических лиц.
Для наглядности, жители Москвы будут закрывать налог на недвижимость физических лиц в размере 0.1% от стоимости жилья (для жилья стоимостью до 10 млн. рублей) и 0.15% для квартир стоимостью 10 – 20 миллионов. Максимальная налоговая ставка, которая может быть установлена – 0,3%.
Жители элитных домов и квартир с кадастровой стоимостью более 300 млн. рублей выплачивают налог в размере 2% (так называемый налог на роскошь).
Основания для присвоения налоговой льготы физического лица
- кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России;
- ветераны ВОВ или войны в Афганистане;
- инвалиды – с детства и первых двух групп;
- испытатели ядерного оружия и лица, пострадавшие от ликвидации радиоактивных аварий;
- пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет).
Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются только на жилые объекты, которые не связаны с получением коммерческой выгоды. Для освобождения от налога предстоит подать заявление в местное отделение ФНС РФ. Льгота предоставляется только на один объект недвижимости из каждой группы. Простыми словами, только на один дом, на одну квартиру или гараж.
Если у физического лица несколько квартир, то он имеет право выбрать одну из них и оформить на нее льготу. За остальные квартиры предстоит выплатить налог на общих основаниях. Если льготник не выберет объект для присвоения льготы самостоятельно, ФНС назначит его на помещение наибольшей кадастровой стоимости.
Правила определения налогового вычета
В налоговом уведомлении об оплате имущественного налога в колонке с налоговой базой указывается сумма платежа по кадастровой стоимости объекта недвижимости, с которой уже сделан налоговый вычет. Что это значит?
Налоговый вычет предоставляется всем владельцам недвижимости, то есть каждый собственник оплачивает налог на квартиру за вычетом 20 квадратных метров ее стоимости (кадастровой), на дом – 50 квадратных метров и комнату – 10 квадратных метров. То есть владелец дома с площадью 85 квадратных метров платит налог только за 35 из них. Указанные вычеты могут быть увеличены местными властями. Эта мера применяется во многих регионах для поддержки социально незащищенных групп граждан.
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?
После введения новых правил в начале 2018 года и утверждения понижающих коэффициентов, платить налог следует по следующему алгоритму:
- берем кадастровую стоимость объекта недвижимости;
- сравниваем ее с суммой предыдущих налоговых выплат на основании инвентаризационной стоимости;
- высчитываем разность выплат между двумя способами расчета;
- полученную разность умножаем на установленный пониженный коэффициент, который в 2016 году равен 0,2, а затем каждый год будет увеличиваться на 0,2 (до 2020 года);
- к полученной цифре прибавляем сумму по инвентаризационной выплате (пункт 2).
Описанный алгоритм лучше рассмотреть на конкретном примере. Допустим, речь идет о налоге на имущество от физических лиц за квартиру площадью в 60 квадратов, стоимость которой 4 млн. рублей.
Если в расчет взять инвентаризационную стоимость на уровне 300 тыс. рублей и налоговую ставку в 0.1% (этот процент может быть изменен по решению местных властей), то величина налога будет равна:
2,6 млн. рублей * 0,1% = 2600 рублей
Инвентаризационная налоговая стоимость:
300 тыс. рублей * 0,1% = 300 рублей
В указанном примере мы взяли одинаковую налоговую ставку в размере 0,1% и для кадастровой, и для инвентаризационной стоимости. На практике ставка для двух этих сумм может отличаться.
В итоге, налог на имущество будет рассчитан по формуле:
((2600 рублей – 300 рублей) * 0,2 + 300 рублей) = 760 рублей
Именно эту сумму должен отдать собственник квартиры в первый год после введения новых правил определения налоговых сумм. Соответственно, если речь идет о 2018 годе, то понижающий коэффициент уже будет равен 0.2.
Где узнать о сумме начисленного налога на имущество?
Имущественный налог подлежит уплате каждый календарный год, при этом крайней датой по погашению имущественного налога является 1 декабря. Так, за 2015 год налог на недвижимость к текущему моменту уже должен быть уплачен. Налоговые уведомления должны были быть высланы всем налогоплательщикам еще до 20 октября. В следующем, 2019 году, изменений в этих сроках не предвидится.
Расчет суммы налога и рассылка налоговых уведомлений – обязанность ФНС. Каким способом уведомление доходит до налогоплательщика?
- по почте в заказном письме;
- лично в руки при обращении в налоговое отделение;
- через электронную почту или другим способом через интернет;
- с помощью личного кабинета налогоплательщика.
Личный кабинет налогоплательщика – это сервис, который находится на официальном сайте ФНС РФ (www.nalog.ru). 1 июля 2015 года в НК РФ было внесено изменение, в соответствии со ст. 11.2 личный кабинет был признан источником официальной и достоверной информации о налогах физлиц, а также организаций и ИП.
Как получить доступ к личному кабинету в 2018 году?
- Получить логин и пароль с помощью регистрационной карты. Карта выдается при личном обращении с заявлением в местную инспекцию ФНС. Вместо налогоплательщика сделать это может и его доверенное лицо (при наличии нотариально заверенной копии). Вместе с заявлением необходимо представить гражданский паспорт и копию свидетельства о присвоении ИНН;
- Воспользоваться квалифицированной электронной подписью или специальной электронной картой, выданной специализированным центром по лицензии Минкомсвязи. Электронный ключ хранится на любых съемных носителях информации, включая смарт-карты;
- Ввести данные учетной записи федерального портала Госуслуги. Использовать для входа в личный кабинет данные портала Государственных услуг могут лишь те налогоплательщики, которые получили их с помощью личного обращения в одно из отделений Почты России, МФЦ и прочие места присутствия операторов портала.
Сайт www.nalog.ru используется не только для проверки задолженности, с его помощью можно и оплатить налог. Через личный кабинет есть возможность распечатать налоговую квитанцию, а затем оплатить ее в любом банковском отделении. На сервисе доступна оплата долга в онлайн режиме. Подобные услуги предлагает и другой официальный сайт ФНС РФ – Заплати налоги. Описанные налоговые сервисы позволяют получить информацию об имущественном налоге еще до отправления налогоплательщику официального уведомления.
Для погашения налога на имущество от физических лиц можно использовать банкоматы многих отечественных банков – Сбербанк, Запсибкомбанк, Сургутнефтегазбанк и пр. Для оплаты следует найти раздел с налогом на имущество физических лиц, а затем ввести свой ИНН.
Если долг по имущественному налогу был передан в ведомство судебных приставов, то получить информацию о нем, а заодно и погасить его можно на сайте службы судебных приставов. Поиск по единой базе данных исполнительных производств делается при указании Ф.И.О, даты рождения и региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик.
Скачать полный перечень лиц, которые освобождаются от оплаты имущественного налога
Налог на имущество льготы 2018 — ссылка Формат doc ; Размер 67,5 кб
Налог на имущество льготы 2018 — ссылка Формат xls ; Размер 14,5 кб (рекомендуемый файл)
Срок уплаты налога на имущество физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты налога на имущество физических лиц (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Нормативные акты: Срок уплаты налога на имущество физических лиц
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок уплаты налога на имущество физических лиц
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Налог на имущество физических лиц
Что такое налог на имущество?
Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.
К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).
Как узнать и оплатить налог на имущество?
Каждый год налоговые инспекции рассылают налоговые уведомления о начисленном налоге на имущество, в которых указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Такое уведомление позволяет оплатить налог в любом кредитно-финансовом учреждении.
Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.
Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество
Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.
По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.
Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.
Ставки налога на имущество
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:
— налоговая ставка 0,1%
для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
— налоговая ставка 2%
В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
— налоговая ставка 0,5%
Прочие объекты налогообложения
Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)
К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости:
— 0,1% — до 10 млн руб.
— 0,15% — от 10 до 20 млн руб.
— 0,2% — от 20 до 50 млн руб.
— 0,3% — от 50 до 300 млн руб.
По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.
Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
- хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
- гараж или машино-место.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.
Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.
При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.
Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц
В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:
- для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
- для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
- для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);
Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.
Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?
Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация. Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.
Платят ли дети налог на недвижимость?
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.
Когда нужно платить налог на имущество?
Владение объектами недвижимости накладывает на собственника обязанность по уплате налогов, каждый гражданин или организация, должны знать, когда платить налог на имущество. Несвоевременное исполнение своих гражданских обязанностей может привести к штрафным санкциям и начислению пени за каждый день просрочки платежей.
Объекты налогообложения
К предметам имущественного налогообложения физических и юридических лиц относятся:
- Жилое одноэтажное или многоэтажное загородное строение.
- Помещение для проживания в составе многоквартирного дома, полностью принадлежащее собственнику, или часть жилого помещения (комната в коммунальной квартире).
- Отдельно стоящий гаражный бокс или личное парковочное место в составе объекта гаражного строительства (кооператив).
- Комплексное строение, включающее в себя жилой объект с хозяйственными постройками.
- Недостроенное жилое здание.
- Другие сооружения и помещения, относящиеся к недвижимым объектам прав собственности.
На землях, предназначенных под организацию личного либо дачного хозяйства, отведенные под разведение огородов, садов или с целью ИЖС, все строения относятся к жилым объектам недвижимости.
Однако общее имущество всех жильцов многоквартирного дома в налогообложение не включается.
Имущественное налогообложение – основная составляющая статья наполнения, как местных, так и федерального бюджетов.
Правовое регулирование осуществляется на основании положений 57 ст. Конституции РФ и ФЗ № 4178-1 от 22.12. 1992 г. «Об имущественных налогах и сборах…», его неоднократно корректировали и дополняли другими правовыми актами:
- № 25 от 11.08 1994, касающийся возникновение льготных ставок налогообложения, порядок начисления и оплаты.
- № 168 от 17. 07. 1999, устанавливающий объекты и ставки по имущественным налогам, с дополнениями и изменениями от 05.04 2009 и 28. 1. 2009.
В перспективе Министерством Финансов РФ предполагается упростить налогообложение на имущество граждан и предприятий и объединить его с земельным налогообложением.
В настоящее время налог на землю регулируется ЗК РФ, он не входит в состав имущественных сборов, хотя все объекты земельных прав относятся к недвижимости.
Также вопросы уплаты налога на имущество физических лиц регулируются главой 32 НК РФ, юридических лиц — главой 30 НК РФ.
Когда платить налог на имущество?
Налоговое Законодательство России устанавливает единый срок уплаты имущественного налога для физически лиц – до 01. 12 текущего за годом образования прав собственности на недвижимый объект.
Сведения от ФНС поступают по почте каждому налогоплательщику, в его адрес направляется налоговое уведомление с последней предполагаемой датой, когда налогоплательщик обязан совершить платеж. Но информирование должно быть не позднее, чем за 30 суток до окончания срока уплаты.
Оплата может быть проведена как через любое банковское подразделение, так и посредством личного кабинета налогоплательщика через интернет.
Оплата налогового сбора осуществляется за предыдущий календарный год, исходя из срока фактического пользования имуществом. Например, если право собственности возникло в течение года, но после 15 числа любого месяца, то начисление ставки налогообложения начнется с 01 числа следующего месяца, идущего за месяцем возникновения права владения и распоряжения имуществом.
В случае оформления сделки до 15 числа, владельцу начислят налог уже за текущий месяц того года, когда образовалось право на владение имуществом.
За последующие периоды исчисления будут проводиться за полный календарный год, но получить уведомление от налоговой службы собственник должен заблаговременно.
Граждане обязаны провести платежи в течение 30 дней с момента поступления уведомления, и если оно содержит сведения о корректировке суммы оплаты из-за ошибок в начислениях, либо сумму исчислений за уже истекший период, то оплату следует провести так же в течение 30 дней с момента получения налогового уведомления по почте.
Если гражданин стал обладателем имущественных прав в текущем году, а налоговая не выслала ему уведомления, то он обязан проинформировать об этом событии свою инспекцию, при уклонении от обязательной подачи сведений о вновь образованных имущественных прав ему грозят штрафные санкции до 20 % от суммы недоимки.
Хотя во время регистрации перехода права владения, сведения должны передаваться по межправительственным каналам связи к налоговикам, но порой случаются сбои в системе, поэтому записей об имеющемся имуществе может не быть.
Порядок предоставления сведений о вновь образовавшемся праве собственности стандартный:
- Направляется либо заказное письмо на адрес инспекции с приложением копии договора купли-продажи.
- Либо выписка из Росреестра.
Для жителей Москвы городская Дума отложила крайний срок оплаты до 01.07 2018 года, все недоимки будут возникать при несоблюдении даты этой уплаты.
Юридических лиц
Конечные сроки погашения долго перед бюджетом определяют власти регионов самостоятельно, поскольку все средства поступают именно для наполнения местной казны.
Например, по Москве Санкт-Петербургу и областям крайний срок определен до 30 марта, в Ставропольском крае – до 15.04, а Краснодарскими властями установлено 10 суток после подачи декларации об имеющихся имущественных активах.
Конечные сроки уплаты налогов по имущественным активам определяют органы местной власти, но все бремя налогообложения индивидуальный предприниматель может разложить на квартальные или авансовые платежи.
Налог на имущество организаций сроки уплаты в 2018 исчисляются по периодам, власти регионов могут установить:
- поквартальные платежи имущественного налога для организаций.
- за отчетные периоды: 3 месяца, полгода, 9 месяцев, год.
К примеру, имущественные сборы по Москве могут оплачиваться авансовыми перечислениями за 30 суток до окончания отчетного срока платежа, а годовой – до 30.03. 2018 года.
Какой порядок исчисления налога на имущество физических лиц? Смотрите тут.
Ставки налогообложений определяют органы местной власти самостоятельно, исходя из принципа определения базы налогообложений.
Если за основу принимается кадастровая стоимость объекта недвижимости, то ставки могут быть установлены в размере 0,1 %; 2 % или 0,5 %, причем они могут быть как нулевыми, так и увеличенными, но не больше, чем в 3 раза на основании постановлений местных органов самоуправления.
В случае отсутствия распоряжений местных властей по установлению конкретных ставок налогообложения, расчеты ведутся по нормам, установленным ч.2 ст. 406 НК РФ.
Конкретная сумма ставки может дифференцироваться в зависимости от:
- кадастровой оценки имущества;
- вида и его местоположения;
- предназначения земель, где возведен имущественный объект.
В региональных муниципалитетах РФ может быть применено исчисление ставки исходя из инвентаризационной оценки имущества.
Сумма налогообложения рассчитывается как произведение повышающего коэффициента на показатель инвентаризационной оценки при следующих обстоятельствах:
Оценочный инвентаризационный показатель
(с учетом всех дольщиков объекта)
Если в местных нормативных документах и распоряжениях отсутствуют акты об установлении ставок, исчисления производятся от суммы инвентаризационной оценки объектов имущественных прав.
Ответственность за задолженность и нарушение сроков
Нарушая Налоговое Законодательство РФ, граждане и юридические лица могут быть привлечены к:
- Финансовой ответственности на основании НК РФ – начисление штрафов, пеней и недоимок (ст. 116 (ч.2)119, 120, 122 НК РФ).
- Административному наказанию: натуральное взыскание причитающихся сумм, в том числе и по судебным решениям путем открытия исполнительного производства с конфискацией имущества. В большинстве случаев это касается организаций, не предоставляющих достоверных сведений по НДФЛ, что приравнивается к нарушению законодательства. (ст. 15.3; 1.9; 15 11 КоАП)
- К уголовному преследованию: назначение судебного наказания за злостное уклонение от своих прямых обязанностей по уплате сборов в государственную казну с отбыванием сроков в исправительных учреждениях, причем к ответственности может привлекаться только конкретный гражданин, руководитель предприятия, или бухгалтерский сотрудник (ст. 198 УК РФ)
Право на льготы
Основанием для получения льготного имущественного налогообложения является декларация, поданная претендентом в инспекцию по налогам и сборам по месту регистрации физического или юридического лица.
Полностью освобождаются от сбора налога:
- Герои СССР и России.
- Полные кавалеры орденов Славы.
- Лица с физическими недостатками I и II категории инвалидности.
- Инвалидам с детства.
- Участники ВОВ и других военных конфликтов.
- Вольнонаемные служащие Российской армии и флота.
- Сотрудники МВД, служб Госбезопасности.
- Установленные лица Правительственными указами по оказанию социальной помощи.
- Ликвидаторы радиации, участники ядерных исследований и др. лица, участники разработок по госбезопасности страны.
- По потере единственного кормильца семьи.
- Граждане пенсионного возраста и приравненные к ним лица.
И другие граждане, установленные Правительственными распоряжениями федеральной или местной власти.
Всем гражданам предоставляется имущественный вычет по налогу на 1 объект недвижимости, площадью не более 50 кв. м. на выбор: либо освобождение от уплаты сбора за жилую площадь в многоквартирном доме, либо в загородном строительстве, либо за парковочное место в гаражном кооперативе.
Есть ли налог на наследуемое имущество по закону? Информация здесь.
Что делать, если пришел налог на имущество ребенка? Подробности в этой статье.
Граждане имеют право на освобождение от всей причитающейся к уплате суммы налога на полученные доходы, от всех сделок купли-продажи имущества, при условии, что владение им превышает пятилетний срок.
Также гражданам предоставляется льгота по уплате налогов с сумм, направленных для возведения жилых загородных строений в размере не более 600 тыс. руб., на проведенные расходы на покупку стройматериалов и др. расходных операций.