Заявление об открытие аккредитива

Заявление на открытие аккредитива

Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на открытие аккредитива (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Заявление на открытие аккредитива

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Заявление на открытие аккредитива

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Заявление на открытие аккредитива

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Заявление на аккредитив (форма 2). ОКУД 1003014

Заявление на товарный аккредитив — документ, посредством которого банку поручается открыть товарный аккредитив на условиях, указанных в этом документе.

Заявление на открытие аккредитива оформляется в трех экземплярах и подписывается двумя уполномоченными лицами организации, подписи скрепляются печатью.

В случаях, когда сумма аккредитива выражена в валюте цены контракта, а платеж предусмотрен в другой валюте (валюте платежа), в заявлении должен быть указан курс пересчета или способ определения этого курса (на какое-то число, на валютном рынке, например, в Лондоне).

1. Юридическое наименование организации, по поручению которой открывается аккредитив, ее телефон и адрес;

2. Номер заявления на аккредитив и дата представления в банк;

3. Способ передачи условий аккредитива за границу (путем отметки одной из граф)

4. Вид открываемого аккредитива:

• графа «трансферабельный» заполняется при наличии соответствующей оговорки
• в контракте;
• графа «подтвержденный» заполняется при наличии предварительного согласия
• Банка;

5. Наименование авизующего банка, через который фирма должна быть извещена об открытии аккредитива, на иностранном языке с обязательным указанием города и страны происхождения банка (как правило, банка-экспортера);

6. Наименование подтверждающего банка на иностранном языке в случае открытия подтверждающего аккредитива;

7. Заполняется согласно условиям контракта;

8. Заполняется согласно условиям контракта;

9. Страна/город отгрузки, для транспортировки в страну (город);

10. Описание товара на иностранном языке без лишних подробностей и деталей, условия поставки и номер контракта;

11. Перечень документов на иностранном языке, по представлении которых должен быть осуществлен платеж с аккредитива (из условий контракта), например:

а) Коммерческий счет, выписанный на имя покупателя, в ____ экз.

б) Транспортный документ (в зависимости от способа отгрузки конкретно

• коносамент;
• дубликат авиационной, автомобильной, железнодорожной накладной;
• и т.п.), выписанной на имя приказодателя аккредитива, в ____ экз.;

в) Страховой полис/сертификат (при отгрузках на условиях СИФ; СИП);

г) Другие документы (дается перечень необходимых сертификатов количества, качества, происхождения и т.п., упаковочных листов, спецификаций).

Перечень документов может быть дан в приложении (такое приложение составляется в 3 экземплярах, второй экземпляр подписывается двумя подписями и скрепляется печатью, также как заявление на аккредитив);

12. За чей счет оплачивается комиссия по аккредитиву, а также указываются особые условия платежа по контракту;

13. Указывается 21 день, если иное не оговорено в контракте;

14. Указывается номер счета, с которого должно быть списано покрытие по аккредитиву (например: текущий балансовый счет с шифром валюты или расчетный счет в банке);

15. Номер счета в графе 14;

16. Наименование фирмы-продавца, в пользу которой открывается аккредитив, с подробным адресом на иностранном языке;

17. Конкретная дата истечения срока аккредитива в соответствии с контрактом, например, «21 декабря 1996 г.», место истечения срока — Москва или место нахождения авизующего банка;

18. Сумма аккредитива в иностранной валюте, например, «долларов США 663 000-00 (шестьсот три тысячи 00/100 долл. США)»;

19. Наименование банка, который уполномочен на осуществление платежей по аккредитиву: либо БАНК, либо иностранный банк на территории продавца и заполняется графа: «путем /x/ платежа», если согласно условиям контракта платеж осуществляется против документов.

Как оформляется открытие аккредитива

При заключении международных контрактов на приобретение товара, для плательщика существует определенный риск.

Содержание

Застраховать себя от недобросовестного партнера поможет аккредитив. Поэтому очень важно понять, как оформляется открытие аккредитива.

Базовые моменты ↑

С учетом условий соглашения обе стороны определяют вид аккредитива. Далее, следует его согласование с финансовым институтом. Не все банки соглашаются включить нестандартные условия в договор.

Что объясняется нехваткой специалистов. Поэтому все нюансы сделки предварительно обговариваются с представителями учреждений с обеих сторон.

Виды аккредитива:

Банк является формальным исполнителем услуги. В его обязанности не входит выяснение обстоятельств, например, была ли сделка осуществлена на самом деле.

Ему достаточно подтверждающих документов (п. 6.17–6.18 Положения ЦБ № 383-П от 19.06.12).

Аккредитив – вид безналичных взаиморасчетов. Покупатель дает распоряжение своему банку зачислить средства на расчетный счет продавца. Для совершения операции требуется предоставление реализатором оговоренных заранее документов.

В результате финансовое учреждение выступает в качестве посредника между сторонами и получает определенное вознаграждение.

Для установления необходимой документации, подтверждающей передачу товара, его соответствие характеристикам, качеству, понадобится определиться с деталями.

К ним относятся:

• название документа;
• кто его должен издать и заверить;
• основное содержание бумаг;
• на каком языке оформлено соглашение;
• необходимое количество копий и оригиналов.

Защищенные безналичные расчеты применяются при совершении крупных сделок. К ним относятся:

• продажа/приобретение недвижимости (земельный участок, квартира, коммерческий объект, дача);
• поставка товара;
• выполнение работ;
• реализация/приобретение доли в компании, акций;
• оказание услуг;
• обеспечение соблюдения соглашений (оплата неустойки, погашение арендной платы);
• продажа/покупка инвестиционных товаров (авто, яхт, катеров).

С какой целью проводится процедура

Расчеты покрытыми аккредитивами предусматривают открытие аккредитива. Данная форма оплаты помогает защитить интересы обеих сторон: продавца и покупателя.

Она гарантирует:

1. Перечисление средств реализатору только после предоставления им заранее оговоренных документов.
2. Более выгодные условия поставки товара.
3. Получение кредитования на выгодных условиях.
4. Правовую защищенность сделки.
5. Возвращение денежных средств в оговоренные сроки при невыполнении поставки.
6. Приобретение товара надлежащего качества.
7. Планирование деятельности компании в случае предсказуемой сделки.
8. Уменьшение риска негативных налоговых последствий при правильно оформленной документации.

Действующие нормативы

Проведение расчетов производится с учетом третьего параграфа главы 46 ГК РФ и Положения ЦБ № 383-П от 19.06.12.

Международные взаимозачеты регулируются унифицированными правилами, составлением которых занимается Международная торговая палата.

Порядок открытия аккредитива ↑

Для заключения соглашения на открытие гарантии по оплате в банк-эмитент покупатель обязан предоставить соответствующее заявление в двух экземплярах.

Что это коммуникационный аудит, читайте здесь.

Форма документа разрабатывается самостоятельно каждым финансовым учреждением. Расчеты гарантированными аккредитивами предусматривают открытие аккредитива.

С этой целью открывается специальный счет для резервирования денег плательщика. Когда выбрана непокрытая оплата, ее исполнение производится за счет кредитования.

Банк и плательщик должны заранее согласовать:

• вид гарантированного перевода средств;
• список документации, которая подтвердит выполнение обязательств реализатором;
• период действия договора с финансовым институтом;
• банки, задействованные в зачислении средств.

Когда со стороны покупателя заключен договор на гарантирование оплаты за товар, то его финансовое учреждение направляет в банк продавца уведомление об открытии аккредитива.

Поэтапное открытие расчетов:

Как написать заявление

Заявление на открытие аккредитива содержит много полей. Некоторые из них являются основными. В приведенной ниже таблице указано, что помимо расчетных реквизитов нужно прописать дополнительно.

Составление договора

Внешнеэкономический контракт служит основанием для открытия аккредитива. Это объясняет, почему стоит ответственно подойти к его составлению.

Шаги, предшествующие подписанию договора с банком-эмитентом:

Нормативные акты Российской Федерации не обязывают покупателя заключать договор с банком-эмитентом. С правовой точки зрения, для осуществления аккредитива достаточно открытого расчетного счета в финансовом учреждении.

Размер комиссии

Расчеты по оплате приобретенного товара или оказанных услуг в рамках налогового учета считаются дополнительными затратами.

Налоговое законодательство дает возможность размер банковской комиссии относить на издержки обращения или расходы по приобретению товара. Также она учитывается при формировании себестоимости услуг/продукции.

Юридическое лицо, планируя траты будущих периодов, может включать в них сумму комиссии финансового учреждения. После получения и оприходования товара денежная сумма, уплаченная банку, относится на себестоимость продукции.

Размер комиссии финансового учреждения имеет непосредственное отношение к приобретению основных средств и способствует повышению их первоначальной стоимости.

Глава 25 НК РФ оговаривает, что первоначальную стоимость товара составляют:

• сумма приобретения;
• затраты на изготовление, доставку, сооружение.

Отражение проводками

Юридическое лицо, избрав покрытую форму взаиморасчетов, производит списание с расчетного счета денежных средств в оплату будущих поставок.

До окончательного перечисления сумма лежит в замороженном состоянии. Ее не разрешается использовать на иные цели (проводка: кредит 51 – дебет 55).

Когда после произведения окончательных расчетов между сторонами остается часть суммы, она подлежит возврату на расчетный счет в банке (кредит 55 – дебет 51, 52).

Открытие аккредитива осуществляется за счет заемных или собственных средств (кредит 66, 67 – дебет 55). По дебету 008 счета отражается открытие аккредитива, по кредиту – закрытие.

Комиссия финансового учреждения может быть списана в двух направлениях:

Открытие аккредитива в банке

Для открытия аккредитива в банк-эмитент подается заявление фирмы-плательщика установленной формы, где подробно рассматриваются все его условия согласно договору. В заявлении указываются:

1. номер договора, по которому открывается аккредитив;
2. срок действия аккредитива;
3. наименование поставщика;
4. наименование банка, исполняющего аккредитив;
5. место исполнения аккредитива;
6. наименование документов, служащих основанием для выплаты по аккредитиву;
7. срок их представления и порядок оформления;
8. вид аккредитива;
9. перечень товаров, работ и услуг, для которых открывается аккредитив, и сроки отгрузки;
10. сумма аккредитива;
11. способ реализации аккредитива.

В заявлении на аккредитив фирма-покупатель должна указать вид аккредитива.

При почтовом аккредитиве заявление представляется в 5 экземплярах, при телеграфном — в 4-х. Способ отправления заявления в банк следует подчеркнуть. В любом случае первый экземпляр заявления должен иметь первую, вторую подписи и печать фирмы-покупателя.

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет реестр счетов, отгрузочные и другие документы в банк до истечения срока аккредитива. Документы должны подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся.

В обязанность исполняющего банка входит проверка соблюдения поставщиком всех условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов, соответствия подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Основные принципы использования аккредитива фирмой-поставщиком: строгое соблюдение формы документов, порядка их заполнения и строгое соблюдение сроков. Проверяя исполнение первого принципа, банк тщательно проверяет полноту представленных документов, соответствие их текста тексту условий аккредитива. Принцип строгого соблюдения сроков требует, чтобы указанная в аккредитиве дата истечения срока для представления документов и предельный срок отгрузки также соблюдались.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то банк проверяет наличие акцептованной надписи на реестрах счетов или товарно-транспортных документах и соответствие подписи уполномоченного представленному образцу. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Деньги, кредит, банки, подробнее.

Обратная связь

Все расположенные на сервере материалы являются собственностью их авторов. Любое воспроизведение, копирование с целью коммерческого использования этих материалов должно согласовываться с авторами материалов.

Операционный день банка (Ч.2). Авторы: Кривошапова С.В., Смольянинова Е.Н., редактор: Александрова Л.И.

Заявление на открытие аккредитива оформляется в 3-х экземплярах и подписывается двумя уполномоченными лицами организации, подписи скрепляются печатью.

В бланке заявления на открытие аккредитива должно быть указано:

1 – юридическое наименование организации, по поручению которой открывается аккредитив, ее телефон, адрес;

2 – номер заявления на аккредитив и дата представления в банк;

3 – способ передачи условий аккредитива за границу (путем отметки одной из граф):

· воздушной почтой, или

· телексу – основные условия, а подробности – воздушной почтой)

4 – вид открываемого аккредитива:

· графа «трансферабельный» заполняется при наличии соответствующей оговорки в контракте;

· графа «подтвержденный» заполняется при наличии предварительного согласия банка;

5 – наименование авизующего банка, через который фирма должна быть извещена об открытии аккредитива, на иностранном языке с обязательным указанием города и страны происхождения банка (как правило, банка-экспортера);

6 – наименование подтверждающего банка на иностранном языке в случае открытия подтверждающего аккредитива;

7 – заполняется согласно условиям контракта;

8 – заполняется согласно условиям контракта;

9 – страна/город отгрузки, для транспортировки в страну (город);

10 – описание товара на иностранном языке без лишних подробностей и деталей, условия поставки и номер контракта;

11 – перечень документов на иностранном языке, по представлении которых должен быть осуществлен платеж с аккредитива (из условий контракта), например:

1). Коммерческий счет, выписанный на имя покупателя, в __ экз.

2). Транспортный документ (в зависимости от способа отгрузки конкретно указать:

коносамент, дубликат авиационной, автомобильной, железнодорожной накладной и т. п.), выписанный на имя приказодателя аккредитива, в __ экз.;

3). Страховой полис/сертификат (при отгрузках на условиях СИФ; СИП);

. Другие документы (дается перечень необходимых сертификатов количества, качества, происхождения и т. п., упаковочных листов, спецификаций). Перечень документов может быть дан в приложении (такое приложение составляется в 3-х экземплярах, второй экземпляр подписывается двумя подписями и скрепляется печатью, также как заявление на аккредитив);

12 – за чей счет оплачивается комиссия по аккредитиву, а также указываются особые условия платежа по контракту;

Заявление на перевод средств за границу в оплату товаров и услуг оформляется в четырех экземп­лярах и подписывается двумя уполномоченными лицами организации. Подписи скрепляются печатью. В бланке заявления на перевод должно быть указано:

1 – полное юридическое наименование организации, адрес, телефон исполнителя;

2 – порядковый номер заявления на перевод;

3 – дата представления заявления на перевод;

4 – способ направления платежного поручения за границу: по телексу/SWIFT или авиапочтой;

5 – наименование валюты и сумма платежа по контракту цифрами и прописью (например, долларов США 10000-34, десять тысяч 34/100);

6 – полное наименование и адрес бенефициара (фирмы-экспортера). Указывается на иностранном языке.

7 – номер счета бенефициара, наименование и адрес банка бенефициара. Указывается на иностранном языке.

8 – «назначение платежа»:

· за фактически поставленный товар – «в оплату товара по контракту №. от..»;

· при авансовом платеже – «в оплату. (% аванса oт стоимости товара) по контракту №. от. «;

В обоих случаях указать наименование товара;

9 – при переводе за фактически поставленный товар необходимо указать о прибытии товара в страну и дату отгрузки товара;

10 – дополнительная информация по усмотрению организации-перевододателя (например, за чей счет относится комиссия за выполнение перевода);

11, 12 – номер текущего валютного балансового счета;

13 – печать организации;

14 – подписи уполномоченных лиц.

Примечание: исправления в заявлении на перевод средств за границу не допускаются.

Заявление об открытие аккредитива

Создание заявления на открытие аккредитива в валюте РФ

В форме списка заявлений на открытие аккредитива в валюте РФ нажмите кнопку СОЗДАТЬ панели инструментов.

Если Вы работаете в системе от имени пользователя, который входит в более чем одну из числа зарегистрированных в системе организаций – система предложит указать организацию, от имени которой создается документ:

Выберите из списка нужную организацию и нажмите кнопку ОК .

Ряд полей формы уже будет заполнен системой. Поля с белым фоном заполняются или редактируются вручную. Поля с серым фоном заполняются либо пользователем путем выбора значений из списка, либо системой автоматически (в частности, после заполнения связанных полей).

Для выбора значений из справочников необходимо вызвать требуемый справочник, нажав на гиперссылку в названии соответствующего поля.

Добавление введенных значений в справочник выполняется с помощью кнопки (см. инстр. «Выбор значений из справочников / списков» ) .

Выбор значений из выпадающих списков осуществляется с помощью кнопки (см. инстр. «Выбор значений из выпадающих списков» ) .

Ввод дат осуществляется либо вручную, либо с помощью кнопки (см. инстр. «Выбор даты с помощью календаря» ) .

Введите или отредактируйте значения реквизитов:

Введите или отредактируйте значения реквизитов заявления:

В поле Номер при необходимости измените номер документа. По умолчанию система нумерует документы по порядку создания в течение календарного года.

В поле Дата при необходимости измените дату документа. По умолчанию поле заполняется текущей датой.

В поле В введите название организации подразделения, куда направляется документ, поле заполняется значением из справочника.

В поле От отображается название организации, от имени которой пользователь заполняет документ.

В поле ИНН/КИО отображается ИНН организации, от имени которой пользователь заполняет документ.

В поле Исп. укажите ФИО исполнителя, т.е. сотрудника организации, который оформляет документ, возможен ручной ввод или выбор из справочника ответственных лиц организации.

В поле Тел. При необходимости измените телефон контактного лица.

В поле Адрес плательщика укажите адрес плательщика по аккредитиву.

На открытой вкладке Общие сведения укажите общие данные об аккредитиве, а также о получателе:

В поле Сумма аккредитива укажите сумму аккредитива в рублях.

В поле Срок действия аккредитива укажите дату, до которой действует аккредитив (или выберите из календаря).

В поле Вид аккредитива укажите параметры аккредитива: отзывный / безотзывный и покрытый / гарантированный.

В поле Сч.№ укажите (или выберите из справочника счетов) номер счета плательщика.

В полях о банке плательщика отображается информация (БИК, наименование банка, к/с банка) по выбранному счету.

Группа полей Получатель :

В поле выбора выберите вид получателя (ЮЛ/ИП или физлицо).

В поле Наимен. укажите наименование получателя (или выберите из справочника корреспондентов).

В поле ИНН/КИО укажите ИНН/КИО получателя. Заполняется автоматически, если получатель выбран из справочника.

В поле Адрес укажите адрес получателя. Заполняется автоматически, если получатель выбран из справочника.

В поле Банк получателя укажите банк получателя (или выберите из справочника БИК РФ). Автоматически заполняются поля с наименованием банка, местом его расположения и к/с.

В поле Счет № укажите номер счета получателя.

В поле 2-символьный код страны приказодателя отображается код, соответствующий выбранному значению в справочнике.

Перейдите во вкладку Назначение платежа .

Укажите данные о документах, предоставляемых получателем средств:

В поле Перечень документов , предоставляемых получателем средств и требования к ним укажите в произвольной понятной форме сведения о документах, которые должен предоставить получатель средств.

В поле Срок предоставления документов укажите в произвольной понятной форме срок, в течение которого получатель должен предоставить указанные документы.

Перейдите во вкладку Документы .

Укажите данные о документах, предоставляемых получателем средств:

В поле Перечень документов, предоставляемых получателем средств и требования к ним укажите в произвольной понятной форме сведения о документах, которые должен предоставить получатель средств.

В поле Срок предоставления документов укажите в произвольной понятной форме срок, в течение которого получатель должен предоставить указанные документы.

Перейдите во вкладку Исполняющий банк .

Укажите данные о банке-исполнителе по аккредитиву:

В поле Исполняющий банк выберите соответствующее значение из списка (банк-эмитент, банк-получатель, иной банк). При выборе значения иной банк, выберите банк из справочника БИК РФ. После выбора банка автоматически отображаются сведения о наименовании банка, его нахождении и к/с.

В поле Способ исполнения выберите соответствующее значение из списка (По предоставлению документов, с отсрочкой исполнения, Иным способом). При выборе значения «Иным способом» – введите вручную в текстовое поле способ исполнения.

В поле Порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков укажите вручную стороны, оплачивающие комиссии по аккредитиву (плательщик / получатель) для банков (банка плательщика, банка-эмитента, исполняющего банка, банка получателя).

В поле Расходы по аккредитиву просим списать с нашего счета укажите номер счета, с которого будут списываться расходы по аккредитиву (из справочника счетов или введите вручную). После этого, в поле в будет отображаться сведения о банке, в котором открыт выбранный счет.

В поле Покрытие по аккредитиву просим списать с нашего счета в укажите номер счета, с которого будет списываться покрытие по аккредитиву (из справочника счетов или введите вручную). После этого, в поле в будет отображаться сведения о банке, в котором открыт выбранный счет.

Перейдите во вкладку Прочие условия .

Укажите прочие дополнительные условия по аккредитиву.

Завершите создание ЭД:

Чтобы сохранить, подписать и отправить созданный ЭД в банк, нажмите кнопку ПОДПИСАТЬ И ОТПРАВИТЬ .

Вы также можете отложить подписание документа, сохранив его при помощи кнопки Сохранить (с закрытием текущего окна) или Сохранить и создать новое (с очисткой полей текущего окна и переходом к созданию следующего ЭД данного типа). Варианты действий по сохранению ЭД подробно описаны в инстр. «Создание документов вручную» и разд. «Варианты сохранения документов» .

При любом варианте сохранения система выполнит проверку документа и выведет сообщение о результатах. Подробное описание возможных типов ошибок, их обозначений и действий по их обработке см. в инстр. «Создание документов вручную» , а также в инстр. «Проверка корректности заполнения реквизитов документов» .

Если проверка обнаруживает ошибки, исправьте их и вернитесь к сохранению документа или сохраните ЭД с ошибками в статусе «Ошибка контроля», чтобы отредактировать его позже (см. инстр. «Редактирование документов» ).

Если ошибки не обнаруживаются, система предложит подписать и, если Ваших полномочий подписи достаточно для полного подписания данного документа, отправить ЭД в банк.

Подпишите и, если необходимо, отправьте ЭД в соответствии с инстр. «Подпись одного или нескольких документов» ).

Документ будет сохранён и отобразится в форме списка документов данного типа со статусом, соответствующим выполненному варианту завершения создания ЭД.

В результате выполнения указанных действий ЭД будет создан и сохранен.В зависимости от Вашего выбора при создании документа, он может быть также подписан и отправлен в банк.

Если ЭД сохранен со статусом «Создан» , Вы можете перейти к формированию комплекта подписей под документом:

Заявление об открытие аккредитива

Круглосуточная Служба поддержки: 8-800-250-33-00

Служба поддержки пользователей «Банк-Клиент» (для юридических лиц)

Москва: +7 (495) 725-59-53, +7 (495) 956-17-24

Волгоград: +7 (8442) 99-50-32

Волжский: +7 (8443) 24-10-52

Камышин: +7 (84457) 2-33-15

Все города: 8 (800) 250-33-00

Электронный адрес технической поддержки обслуживания юридических лиц с помощью системы «Банк-Клиент» — [email protected]

Время работы поддержки пользователей «Банк-Клиент» (для юридических лиц) пн.-чт. — с 9:00 до 18:00, пт. — с 9:00 до 17:00

• Главная
• »
• Частным клиентам
• »
• Расчетно-кассовое обслуживание
• »
• Расчеты в форме аккредитива

© Copyright НС-Банк 2005-2018
Все права защищены
Генеральная лицензия ЦБ РФ №3421.

Служба поддержки пользователей «Банк-Клиент» (для юридических лиц): +7 (495) 725-59-53, +7 (495) 956-17-24

Круглосуточная Служба поддержки: +7 (800) 250-33-00

Открытие аккредитива

В соответствии с согласованными между экспортером и импортером условиями, отдав заказ или подписав договор купли-продажи, импортеру следует распорядиться об открытии аккредитива в пользу продавца.

Выставляя поручение на открытие аккредитива, импортер (приказодатель аккредитива) тем самым требует от банка дать поставщику обязательство произвести платеж. Банк выполняет это требование, как правило, лишь в том случае, когда он может вновь обратить его на аккредитиводателя, поскольку не может рассматривать товар как единственную гарантию, особенно если для него не существует функционирующего рынка. Чуждые риски были бы слишком велики для банка и поэтому аккредитиводатель должен располагать соответствующими активами или кредитом в банке, открывающем аккредитив.

В интересах импортера — тщательно сформулировать условия аккредитива. Если приказодателю аккредитива не хватает опыта в составлении аккредитивных поручений или аккредитив, который должен быть открыт, имеет свои особенности, следует проконсультироваться с банковскими специалистами. Речь идет не только о том, чтобы условия платежа поставщика нашли свое отражение в форме и виде аккредитива; не менее важно, чтобы были учтены его собственные потребности. Полные и четкие условия аккредитива дают максимальные гарантии того, что заказанный товар будет отгружен своевременно, в хорошем состоянии и по договорной цене либо оказана услуга в соответствии с договоренностью.

Другая причина, почему условия аккредитива нужно формулировать тщательно, кроется в принципе независимости аккредитива от основной сделки: аккредитив по своей природе — сделка, в юридических отношениях между сторонами аккредитива обособленная от договора купли-продажи и других договоров, на которых она может основываться. Для банка это означает, что он проверяет документы независимо от товарной сделки, которая лежит в основе аккредитива, т.е. банки имеют дело только с документами, но не с товарами, услугами и (или) другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.

Если банк открыл аккредитив, то единственным условием для начала выполнения его платежного обязательства является подача в срок соответствующих условиям аккредитива документов. Аккредитиводатель не может больше препятствовать оплате документов на том основании, что поставка товара или другие действия бенефициара во исполнение контракта осуществлены не в соответствии с договором.

Чтобы облегчить импортеру составление аккредитивного поручения, банки предоставляют в его распоряжение специальный бланк поручения.

Заполнение и проверка заявления на открытие импортного аккредитива

Бланки заявления на открытие аккредитива заполняются приказодателем аккредитива как минимум в трех экземплярах. Инструкции банку-эмитенту для открытия аккредитива должны быть полными и четкими, но не излишне подробными (ст. 4 UCP № 600). Все условия аккредитива и необходимые документы должны быть согласованы с бенефициаром еще на стадии подготовки контракта (приказодатель должен быть уверен, что бенефициар сможет представить оговоренные документы в полном соответствии с условиями аккредитива, и нс должен требовать тс документы, которые продавец не в состоянии получить). Важность этого момента вытекает из положения ст. 5 UCP № 600, где сказано, что при аккредитивной форме расчетов все стороны имеют дело только с документами, а не с товарами (услугами) или иными контрактными обязательствами, к которым документы по аккредитиву имеют отношение. Если аккредитив содержит какие-либо условия, но без указания на документ (документы), который должен быть представлен в соответствии с этими условиями, банки будут рассматривать такие условия как неуказанные и не будут принимать их во внимание. Условие, касающееся «не документарных условий», направлено на облегчение процедуры исполнения аккредитива, однако накладывает на приказодателя повышенную ответственность за четкое определение перечня необходимых документов.

В заявлении должны быть указаны все необходимые реквизиты, в том числе:

1) номер счета клиента — приказодателя аккредитива (импортера, по просьбе и в соответствии с инструкциями которого банк-эмитент открывает документарный аккредитива), с которого списывается сумма иностранной валюты под открытие аккредитива. Поскольку наименование и адрес приказодателя включаются банком в текст аккредитива, вся информация, предоставляемая в банк-эмитент, должна быть полной и точной;

2) наименование и адрес бенефициара на иностранном языке (должны быть указаны точно). Бенефициар — сторона, в пользу которой открывается аккредитив. Последний обязан выполнить все условия аккредитива, при этом частичное выполнение условий не допускается, чтобы получить от банка причитающиеся ему средства. Обычно бенефициаром является продавец товара. Однако по соглашению сторон аккредитив может быть открыт и в пользу третьей стороны, например:

• компании, отделения, филиала, входящего в структуру компании продавца,

• делового компаньона продавца,

• основного поставщика товара (услуги).

В соответствующей графе заявления приказодатель должен указать полное наименование и полный почтовый адрес (включая почтовый индекс, если имеется) бенефициара;

3) срок действия аккредитива. Любой аккредитив, отзывный или безотзывный, должен иметь дату истечения срока для подачи документов (ст. 6 (d (i)) UCP № 600). Дата истечения срока является последним днем, когда бенефициар может использовать аккредитив, т.е. представить документы. Если дата истечения срока аккредитива совпадает с нерабочим днем банка, то она автоматически переносится на первый рабочий банковский день (ст. 29 (a, b) UCP № 600);

4) место (как правило, город или страна), в котором находится исполняющий аккредитив банк. Если аккредитив исполняется путем свободной негоциации, любой банк, находящийся в указанном городе или стране, уполномочен на исполнение аккредитива;

5) наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью. Сделки в иностранной валюте связаны с валютным риском для покупателя и продавца, даже если они защищены подтвержденным аккредитивом. Есть две основные возможности исключить этот риск:

• бенефициар продает причитающуюся сумму в иностранной валюте на срок,

• приказодатель аккредитива покупает необходимую сумму в иностранной валюте на момент предполагаемого использования аккредитива или немедленно.

Банки, занятые в валютных операциях, в большинстве случаев могут предложить выгодное решение, даже если точная дата платежа не определена с самого начала.

Указываются: твердая общая сумма; максимальная или ориентировочная сумма, которую можно превысить или занизить на определенный процент. Оговорки «около» (about, circa), «приблизительно» (approximately) означают, что допускается отклонение в ±10% указанной суммы аккредитива (ст. 30 (a) UCP № 600), данные термины аналогично трактуются для количества или цены за единицу товара. Согласно ст. 30 (b) UCP № 600 разрешается отклонение (толлеранс) ±5% по количеству товара (при этом сумма требований не должна превышать сумму аккредитива), за исключением случаев, когда в условиях аккредитива прямо указано, что количество товара не может быть увеличено или сокращено, а также когда количество товара в условиях аккредитива указано в определенных упакованных единицах или в штуках. Если аккредитивом запрещены частичные отгрузки и не предусмотрено иное или не применяется ст. 30 (с) UCP № 600, допускается отклонение на 5% меньше чем сумма аккредитива при условии, что количество товара, если оно указано в аккредитиве, отгружается полностью, и что цена за единицу товара, если она указана в аккредитиве, не снижается, или если не применяется положения подстатьи 30 (Ь). Данное отклонение не допускается, когда в аккредитиве предусматривается какое-либо определенное отклонение («толлеранс») или используются выражения, указанные в подстатье 30 (a) UCP № 600;

6) форма аккредитива. Когда аккредитив должен быть открыт в безотзывной (и подтвержденной) форме, то это должно четко следовать из поручения на открытие. Если соответствующее указание отсутствует, аккредитив считается безотзывным. Если приказодатель аккредитива просит банк открыть подтвержденный аккредитив, значит, он инструктирует банк-эмитент уполномочить исполняющий банк (либо обратиться с просьбой к нему) подтвердить аккредитив в пользу бенефициара и тем самым принять обязательство в соответствии со ст. 8 (b) UCP № 600. В случае если приказодатель указывает в заявлении, что «подтверждение может быть добавлено по просьбе бенефициара», банк-эмитент будет инструктировать исполняющий банк авизовать бенефициару аккредитив без своею подтверждения. Однако запрос бенефициара о подтверждении аккредитива дает исполняющему банку соответствующие полномочия. В UCP № 600 предусмотрена возможность уполномочить иной, чем подтверждающий, банк на исполнение подтвержденного аккредитива. Этим подчеркивается самостоятельность обязательства подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента. Однако на практике такая схема может оказаться неприемлемой для банка, добавляющего свое подтверждение к аккредитиву (и в соответствии с UCP № 600 ставшего автоматически исполняющим банком), так как вынуждает его предоставить возмещение исполняющему банку до проверки им документов, которые по такой схеме должны быть ему направлены. Для приказодателя такая схема приводит к увеличению сроков почтового пробега товарораспорядительных документов (бенефициар — исполняющий банк — подтверждающий банк — приказодатель), а следовательно, и контрактной стоимости, поскольку бенефициар будет стремиться включить в цену товара дополнительные банковские комиссии;

7) способ передачи извещения об открытии. В зависимости от срочности банк-эмитент передает извещение об открытии аккредитива по почте или по телексу. В дополнение к этому банк направляет почтой (авиапочтой) сам текст аккредитива как рабочий документ (ст. 9 UCP № 600). За возможные промедления, произошедшие не по вине банка-эмитента, он не отвечает. Если его деятельность прерывается в результате форс-мажорных обстоятельств, он также не несет никакой ответственности;

8) открытие аккредитива. Если иное не указано в тексте аккредитива, переданный по телексу (телеграфу или SWIFT) аккредитив является рабочим документом (ст. 9 UCP № 600). В качестве рабочего документа аккредитив позволяет:

• бенефициару использовать аккредитив,

• уполномоченному банку (Nominated Bank) платить, акцептовать тратты или производить негоциацию против предусмотренных документов,

• не направлять текст аккредитива по почте вслед за телетрансмиссионным сообщением;

9) наименование авизующего банка. Указание банка-корреспондента бенефициара не требуется; если приказодатель аккредитива не предписывает никакого банка-корреспондента, то банк-эмитент направляет аккредитив в банк по своему выбору в стране бенефициара, правда, не неся ответственности за его действия;

10) наименование исполняющего банка (точное и полное название исполняющего банка на иностранном языке, адрес). В условиях аккредитива всегда четко оговаривается, какой банк уполномочивается на исполнение аккредитива, т.е. на платеж по предъявлении, с рассрочкой, акцепт тратт, негоциацию (если не предусмотрена свободная негоциация). Если приказодатель аккредитива не знает, в каком банке бенефициар считает необходимым исполнение аккредитива, тогда в соответствующей графе заявления на открытие аккредитива следует указывать: «по вашему усмотрению». В этом случае банк-эмитент выберет исполняющий банк самостоятельно;

11) частичные поставки (отгрузки, перевалки, перегрузки). Если частичные поставки и (или) перевалки должны быть исключены, то на это следует четко указать в аккредитиве.

Перегрузка означает разгрузку с одного судна и погрузку на другое судно в ходе океанской перевозки из порта погрузки в порт разгрузки, указанной в аккредитиве. Несколько не ясно, как квалифицировать перегрузку с одного вида транспорта на другой. Товар, помещенный в контейнеры и перегружаемый с лихтера или баржи на судно океанского класса, в соответствии с UCP нельзя однозначно квалифицировать как перегрузку. Предусматривается принятие банками коносамента (даже если перегрузка запрещена аккредитивом), который содержит указание, что перегрузка будет иметь место, если соответствующий товар перевозится в контейнерах, трейлерах и на барже типа LASH (Lighteraboardship), что подтверждается коносаментом. При этом должно соблюдаться условие, что вся океанская перевозка покрывается одним и тем же коносаментом и (или) включает положения о том, что грузоперевозчик оставляет за собой право на перевозку. Таким образом, в современной банковской практике принято считать, что перегрузка опломбированного контейнера не квалифицируется в качестве таковой. В любом случае при решении вопроса о запрете на перегрузку товара приказодателю аккредитива целесообразно исходить из оговоренного в контракте вида транспорта.

При использовании переводных аккредитивов запрет на частичные поставки исключает также их частичный перевод другим бенефициарам. Согласно ст. 31, 32 UCP № 600 частичные отгрузки разрешены, если не предусмотрено иное. В ст. 31 (b) UCP № 600 оговаривается, в каких случаях отгрузки товара не считаются частичными;

Особое внимание следует обратить на положения ст. 31 UCP№ 600 об отгрузке товара частями в пределах оговоренного времени. Допустим, 1 млн баррелей нефти должен быть отгружен пятью равными частями, с поставкой два раза в месяц начиная с декабря 2010 г. В этом случае отгрузки товара частями в пределах оговоренных периодов времени отличаются от частичных отгрузок и должны быть особо оговорены в тексте аккредитива в графе «Дополнительные инструкции».

12) срок отгрузки, дата платежа. Предельной датой отправки устанавливается, до какого дня товар должен быть отгружен, доказательством при этом является выдача транспортного документа. Приказодатель аккредитива может указать последнюю дату отгрузки, отправки или принятия товара к перевозке, если это предусмотрено контрактом. При отсутствии такого ограничения продавец имеет право отгрузить товар вплоть до даты истечения срока аккредитива. Предельная дата отгрузки должна быть согласована со сроком платежа таким образом, чтобы оставалось достаточно времени для представления документов. При ее определении необходимо принимать во внимание время, которое необходимо бенефициару для получения документов, предусмотренных аккредитивом, от организаций, их готовящих, подготовки документов для представления в банк, представления документов в банк с учетом почтового пробега. Следует учитывать и прохождение документов по почте между местом отправления, местонахождением продавца и местонахождением банка-корреспондента, а также возможные потери времени в результате выполнения других формальностей. Однако оба срока должны отстоять друг от друга более чем на 21 день (ст. 14 (с) UCP № 600). Если в аккредитиве нет указания срока, банки отклоняют все документы, которые им представляют по истечении 21 дня после даты выдачи транспортного документа, но в любом случае не позднее даты истечения срока аккредитива. Даты и сроки отгрузки могут быть указаны следующим образом:

• в течение определенного месяца;

• в конкретную дату;

• не ранее конкретной даты;

• не ранее конкретной даты, но не позднее конкретной даты. Кроме того, разрешается, если не сказано иначе, отгрузка товара до даты открытия аккредитива. Банки будут принимать транспортные документы, датированные ранее даты открытия аккредитива;

Следует правильно понимать термин «около», используемый в отношении даты отгрузки. В соответствии с UCP № 600 для банков этот термин допускает отгрузку товара в пределах ±5 дней от указанной даты отгрузки включительно. Предлагается толкование некоторых часто используемых терминов для обозначения сроков отгрузки товара: слова «до», «к», «от» (to, until, till, from) и слова подобного значения означают, что оговоренная дата включается в период отгрузки товара; слово «после» (after) означает, что оговоренная дата исключается из периода отгрузки товара; термины «первая половина» (first half), «вторая половина» (second half) месяца означают периоде 1-го по 15-е и соответственно с 16-го по последний день такового месяца включительно; термины «начало» (beginning), «середина» (middle), «конец» (end) месяца означают соответственно периоды с 1-го по 10-е, с 11-го но 20-е и с 21-го по последний день месяца, включая все указанные даты.

13) наименование (описание) товара. Банки должны отклонять слишком подробные описания товаров в аккредитиве, чтобы избежать ошибок и недоразумений. Исполнение аккредитива не должно быть затянуто из-за слишком объемных контрольных операций. Во всяком случае наименование товара должно быть кратким, полным и точным, т.е. с выделением существенных признаков, но не технических деталей. Как правило, указываются масса и цена. Если при открытии аккредитива еще не известно точное количество товара, то прибавляется слово «около» (СА), которое позволяет отклонение в 10% от первоначально указанного в заявлении на открытие аккредитива. Без добавления этого слова в определенных случаях допустимо отклонение в 5%. Если сумма аккредитива указана со словами «около», то и количество товара указывается с пометкой «около»;

14) условия поставки товара. В аккредитиве должно быть указано, как понимать цены; условия поставки обычно подчиняются Инкотермс 2010, в качестве справочника можно использовать Разъяснения по Инкотермс (см. приложение 1.3);

15) перечень необходимых для оплаты документов. Приказодатель аккредитива должен требовать от экспортера лишь такие документы, которые последний может представить без труда. Импортер может в широком смысле защитить себя от поставок низкокачественного товара, предписав, к примеру, представление сертификатов анализа и качества.

Заказчик должен точно указать, против каких документов можно осуществлять платеж. В отношении документов (все документы, кроме транспортных, страховых документов и счетов-фактур) в аккредитиве выставителем этих документов должны быть определены точный текст или основные признаки содержания. Если такого подробного описания нет, то документы принимаются банком в том виде, в каком они были представлены. Содержание таких документов не должно противоречить другим документам (ст. 14 UCP № 600). Приказодателю надлежит (если он считает это необходимым) в заявлении на открытие аккредитива указывать эмитента того или иного документа, а также требования к содержанию последнего. Если для российской внешнеторговой структуры такие транспортные документы неприемлемы, то следует специально оговорить это в графе «Дополнительные инструкции». Если приказодатель не указывает эмитента требуемого документа, банки будут вынуждены принимать документы, основываясь на положениях вышеназванной статьи. Вполне очевидно, что ряд документов, выписываемых бенефициаром, фактически не имеет силы и не дает объективных сведений о состоянии товара. Так, сомнительна ценность для импортера таких документов, как сертификаты происхождения, качества, анализа, санитарный или ветеринарный, выдаваемых самим бенефициаром по аккредитиву.

При использовании в отношении эмитента того или иного документа неопределенных терминов (например: «первоклассный», «независимый», «компетентный», «местный») банки будут принимать их такими, как они представлены, но при условии, что они выставлены бенефициаром (ст. 3 UCP № 600).

Оригиналы документов, изготовленные с помощью репрографических, автоматизированных и других систем, должны быть, когда это необходимо, подписаны (от руки, факсимильной, перфорированной подписью, проставлением печати и т.д.). При этом документ должен быть помечен как оригинал. Что касается копий документов, то они согласно UCP № 600 должны быть или специально обозначены как копии, или не помечены как оригиналы. Подпись на копии не требуется. В случае необходимости представления нескольких экземпляров документа приемлемым считается представление одного оригинала и копий.

Возможность бенефициара использовать аккредитив со срочной траттой должна быть четко отмечена в специальной оговорке «используется против следующих документов», например «вексель с платежом через 60 дней после предъявления в Bank of NewYork, N.Y.». В этом случае последний получает от банка-корреспондента вместо немедленного платежа акцепт своего векселя. Тратты, выписанные на банк, нужно исключить из перечня требуемых документов, тогда как тратты, выписанные на приказодателя, наоборот, должны включаться в перечень.

Страховая стоимость товара устанавливается но формуле «минимум цена CIF (стоимость, страхование и фрахт) плюс 10%». Эти 10% представляют собой в большинстве случаев «воображаемую прибыль» — прибыль, которую аккредитиводатель надеется получить при дальнейшей продаже товара.

Товарораспорядительные документы, такие как коносаменты и складские расписки, в большинстве случаев выставляются «приказу». Благодаря этому они без больших затрат могут переадресовываться посредством индоссамента. При именных документах потребовалась бы цессия.

Адрес перевозчика (уведомление) авизуется при предстоящем прибытии судна в порт назначения, а при необходимости — в случае аварии и подобных происшествий.

Согласно UCP № 600 банки не будут проверять документы, не предусмотренные в аккредитиве, и либо возвратят их стороне, представившей документы, либо передадут их без ответственности со своей стороны. Это сделано намеренно, для того чтобы воспрепятствовать представлению бенефициаром дополнительных документов, изначально не предусмотренных аккредитивом, но из которых вытекает, что условия аккредитива и требования UCP соблюдены, при том что в представленных документах могут быть расхождения;

16) номер текущего счета, с которого списывается комиссия и другие накладные расходы банка (почтово-телеграфные расходы);

17) порядок оплаты банковской комиссии и расходов. Во избежание недоразумений заказчик должен указать, с каких счетов должны быть списаны суммы аккредитива, комиссии и расходы. Это особенно важно, например, при уже заключенных валютных сделках на срок ввиду валютного риска. Кроме того, приказодатель аккредитива и любая другая инструктирующая сторона обязаны в безусловном порядке возместить банкам расходы, связанные с выполнением их инструкций, даже если изначально предусматривалось отнесение таких расходов на иную сторону, но они могут быть с нее взысканы. Важность этого положения вытекает из применяемого к инструктирующей стороне правила, когда по неиспользованным бенефициаром аккредитивам авизующий банк формально не может получить возмещение своих расходов. Приказодателям аккредитива следует учитывать это при оплате ими товара за пределами аккредитива.

Поскольку комиссия за подтверждение аккредитива нередко бывает на порядок выше обычных комиссий по аккредитиву (так как подтверждение аккредитива может предусматривать и одновременное финансирование экспортера подтверждающим банком, размер комиссии будет равен рыночной ставке по кредитам), существует реальная опасность того, что бенефициар постарается возложить эти расходы на приказодателя, в том числе и по истечении срока действия аккредитива, что возможно согласно положениям UCP № 600. Поэтому, если внешнеторговый контракт предусматривает открытие банком-эмитентом подтвержденного аккредитива, в условия контракта целесообразно включить положение, что подтверждение аккредитива добавляется уполномоченным банком только после предварительной оплаты комиссии за подтверждение бенефициаром.

Следует отметить, что российским торговым структурам предпочтительнее придерживаться правила избежания принятия на себя расходов по продлению и изменению аккредитивов в случае нарушения иностранными экспортерами контрактных сроков поставки или иных условий контрактов, а также в случае длительного неиспользования аккредитивов. Если отнесения всех банковских расходов по аккредитиву на бенефициара добиться не удается, следует настаивать на оплате расходов только банка-эмитента;

18) подпись (подпись заказчика делает выданное поручение на открытие аккредитива законным. Заявление на открытие импортного аккредитива должно быть подписано двумя уполномоченными лицами организации — приказодателя аккредитива и содержать печать этой организации);

19) другие реквизиты, строго соответствующие условиям контракта.

Все эти реквизиты проверяет сотрудник отдела импортных аккредитивов банка-эмитента, получив от приказодателя аккредитива заявление на его открытие. Если перечень документов не умещается на бланке заявления на открытие аккредитива, приказодатель приводит его в приложении к условиям аккредитива, составленном на отдельном листе в таком же количестве экземпляров, как и само заявление. Оригинал этого приложения подписывается уполномоченными лицами организации и скрепляется печатью так же, как при оформлении заявления на открытие аккредитива.

Если обнаружены несоответствия или неточности, заявление незамедлительно возвращается приказодателю без исполнения с указанием мотивов возврата для внесения необходимых корректив.

Поскольку аккредитивы открываются с текущих валютных счетов организаций, на заявлении обязательно должна стоять виза сотрудника банка, ведущего соответствующие текущие валютные счета, о том, что сальдо валютного счета данной организации позволяет совершить такую операцию. Для российской банковской практики в настоящих условиях необходимым моментом является наличие паспорта импортной сделки (а в некоторых банках — и визы валютного контролера), разрешающего открытие аккредитива.