Оглавление:
Какие налоги платит ИП в 2018 году?
Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.
Виды налогообложения для ИП в 2018 году
На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:
- Общая система налогообложения (ОСНО)— система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
- Упрощенная система налогообложения (УСН)— самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)— специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)— система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
- Патентная система налогообложения (ПСН)— специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.
Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?
Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:
Общая система налогообложения для ИП
Условия применения
В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:
- По умолчанию(если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
- Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.
Освобождение от налогов
Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.
Плюсы ОСНО для ИП:
- Подходит для любых видов деятельности;
- Отсутствуют ограничения на прибыль;
- Возможность найма любого количества сотрудников;
- Возможность аренды любого количества помещений;
Минусы ОСНО для ИП:
- Высокая налоговая нагрузка;
- Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
- Строгие требования к хранению документации и отчетности.
Упрощенная система налогообложения для ИП
Условия применения
Применение УСН в 2018 году возможно, если:
- Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
- Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
- Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.
Освобождение от налогов
В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:
- Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
- Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
- Налог на добавленную стоимость.
Плюсы УСН для ИП:
- Сниженная налоговая нагрузка;
- Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
- Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
- Минимальная отчетность.
Минусы УСН для ИП:
- Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
- При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.
Единый сельскохозяйственный налог для ИП
Условия применения
В 2018 году ЕСХН могут применять:
- Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию(то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
- Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.
Освобождение от налогов
Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:
- Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
- Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
- Налог на добавленную стоимость.
Плюсы ЕСХН для ИП:
- Упрощенный порядок ведения учета;
- Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
- Минимальная отчетность.
Минусы ЕСХН для ИП:
- Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.
Единый налог на вменённый доход для ИП
Условия применения
Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Освобождение от налогов
В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:
- Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
- Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
- Налог на добавленную стоимость.
Плюсы ЕНВД для ИП:
- Фиксированный размер налога;
- Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
- Простой бухгалтерский и налоговый учет.
Минусы ЕНВД для ИП:
- Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
- Ограничения по видам деятельности;
- Привязка к размеру арендуемой площади.
Патентная система налогообложения для ИП
Условия применения
В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.
Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.
Освобождение от налогов
Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:
- Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
- Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
- Налог на добавленную стоимость.
Плюсы ПСН для ИП:
- Простая бухгалтерская отчетность;
- Стоимость патента зависит от вида деятельности;
- Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
- Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;
Минусы ПСН для ИП:
- Ограниченный перечень видов деятельности;
- Ограничения по средней численности наемных работников.
Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году
В 2018 году нас ждут следующие изменения:
- Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
- Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
- Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
- Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный формат;
- Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.
Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году
Банки Сегодня Лайв
Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.
В настоящее время в России процветает предпринимательская деятельность. Несмотря на некоторые трудности, возникающие в ходе работы, даже самые мелкие предприниматели не спешат закрывать свой бизнес. Государство так же заинтересовано держать на плаву, как крупные сегменты предпринимательства, так и оказывать поддержку малому бизнесу.
Система налогообложения Российской Федерации не стоит на месте. Каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране, система подвергается изменениям и нововведениям.
Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года
Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО. В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения).
Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре. До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно. Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.
30 марта 2016 года был зарегистрирован и направлен на рассмотрение Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ». В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.
Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2017 года, будет идентичным периоду юридических лиц.
Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2017 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.
29 июля 2017 года был принят Федеральный Закон №214 «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае». Курортный сбор, или дополнительный налог на туристов, начнет действовать с 1 мая 2018 года, и эксперимент планируется продлить до 31 декабря 2022 года. В документе поясняется цель введения данного экспериментального налога, а именно, сохранение, восстановление и развитие курортов, а так же создание благоприятных условий для устойчивого развития сферы туризма.
Фиксированные налоги для ИП в 2018 году
Размер фиксированных выплат или, в простонародии, налог «на себя» ежегодно обязан уплачивать каждый Индивидуальный Предприниматель, не зависимо от того, получил он какой-либо доход или нет (в отличие от налогов).
Страховые взносы являются фиксированной суммой, размер которой ежегодно пересчитывается. Они не зависят от выбранного налогового режима. Фиксированные выплаты необходимо уплачивать в течение всего времени, пока ИП числится в ЕГРИП, т.е. с самого первого дня регистрации и до момента закрытия ИП (если такое произойдет).
Пенсионеры, занимающиеся предпринимательской деятельностью, так же обязаны уплачивать данные взносы, независимо от дохода. Данное обязательство не снимают с целью защиты от массовой регистрации пенсионеров-ИП, за которых, возможно, будут вести предпринимательскую деятельность их родственники, друзья и т.д., экономя на фиксированных выплатах.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование ИП ежегодно необходимо оплачивать до 31 декабря. То есть, оплатить можно в любое время, главное, не тянуть до последних дней. Как правило, ИП оплачивают фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование поквартально. Это делается с целью совершения налогового вычета из аванса по УСН.
Ранее размер страховых взносов ИП непосредственно зависел от Минимального Размера Оплаты Труда (далее МРОТ). В начале октября 2017 года Правительство РФ направило на рассмотрение в Гос. Думу законопроект №274631-7, в котором предлагалось отменить зависимость размера страховых взносов ИП от МРОТ. Данный законопроект был утвержден и вступил в силу с 1 января 2018года.
В таблице представлены суммы фиксированных выплат, необходимых оплатить ИП в 2018 году.
Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году
Банки Сегодня Лайв
Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.
В настоящее время в России процветает предпринимательская деятельность. Несмотря на некоторые трудности, возникающие в ходе работы, даже самые мелкие предприниматели не спешат закрывать свой бизнес. Государство так же заинтересовано держать на плаву, как крупные сегменты предпринимательства, так и оказывать поддержку малому бизнесу.
Система налогообложения Российской Федерации не стоит на месте. Каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране, система подвергается изменениям и нововведениям.
Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года
Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО. В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения).
Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре. До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно. Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.
30 марта 2016 года был зарегистрирован и направлен на рассмотрение Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ». В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.
Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2017 года, будет идентичным периоду юридических лиц.
Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2017 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.
29 июля 2017 года был принят Федеральный Закон №214 «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае». Курортный сбор, или дополнительный налог на туристов, начнет действовать с 1 мая 2018 года, и эксперимент планируется продлить до 31 декабря 2022 года. В документе поясняется цель введения данного экспериментального налога, а именно, сохранение, восстановление и развитие курортов, а так же создание благоприятных условий для устойчивого развития сферы туризма.
Фиксированные налоги для ИП в 2018 году
Размер фиксированных выплат или, в простонародии, налог «на себя» ежегодно обязан уплачивать каждый Индивидуальный Предприниматель, не зависимо от того, получил он какой-либо доход или нет (в отличие от налогов).
Страховые взносы являются фиксированной суммой, размер которой ежегодно пересчитывается. Они не зависят от выбранного налогового режима. Фиксированные выплаты необходимо уплачивать в течение всего времени, пока ИП числится в ЕГРИП, т.е. с самого первого дня регистрации и до момента закрытия ИП (если такое произойдет).
Пенсионеры, занимающиеся предпринимательской деятельностью, так же обязаны уплачивать данные взносы, независимо от дохода. Данное обязательство не снимают с целью защиты от массовой регистрации пенсионеров-ИП, за которых, возможно, будут вести предпринимательскую деятельность их родственники, друзья и т.д., экономя на фиксированных выплатах.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование ИП ежегодно необходимо оплачивать до 31 декабря. То есть, оплатить можно в любое время, главное, не тянуть до последних дней. Как правило, ИП оплачивают фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование поквартально. Это делается с целью совершения налогового вычета из аванса по УСН.
Ранее размер страховых взносов ИП непосредственно зависел от Минимального Размера Оплаты Труда (далее МРОТ). В начале октября 2017 года Правительство РФ направило на рассмотрение в Гос. Думу законопроект №274631-7, в котором предлагалось отменить зависимость размера страховых взносов ИП от МРОТ. Данный законопроект был утвержден и вступил в силу с 1 января 2018года.
В таблице представлены суммы фиксированных выплат, необходимых оплатить ИП в 2018 году.
Изменения для ИП в 2018 году: налоги, МРОТ, штрафы
Поддержка малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей по-прежнему входит в сферу интересов правительства. Чтобы облегчить процесс уплаты налогов, с 2018 года запланирован ряд нововведений.
С 2018 года все категории индивидуальных предпринимателей будут обязаны при расчетах использовать кассовые аппараты. Если раньше те, кто работал на ЕНВД или патентах освобождались от использования кассового аппарата, то с 1 июля 2018 г. закон обяжет их перейти на ККТ нового образца.
В 2017 г. начался переход на онлайн кассы нового образца. Переход будет постепенным. Раньше остальных на ККМ нового образца перешли предприниматели, занимающиеся продажей пива – с 31.03.2017. Большинство ИП должны начать их использование с 01 июля 2017 г. Самую длительную отсрочку получили те, кто работает на патентах и ЕНВД.
По замыслу это нововведение поможет повысить собираемость налогов федеральной и региональным налоговым службам. Предполагается также, что оно упростит процесс постановки на учет новых кассовых аппаратов.
Предвидя затруднения, связанные с обязательным переходом на новые ККТ, государство предложило ряд мер поддержки для тех ИП, которые работают по схеме патентов и ЕНВД.
Чтобы их издержки оказались не слишком большими, федеральным законом установлена максимальная сумма расходов в размере не более 18 тыс.руб. за один кассовый аппарат.
Чтобы облегчить переход на новую систему, правительство предусмотрело налоговый вычет в размере, не превышающем 18000 р. для приобретения касс нового образца. Старые кассы автоматически снимут с учета, поэтому работать по ним больше не получится.
В следующем году изменения коснутся и самозанятых граждан, к которым относятся:
• репетиторы;
• гувернантки и няни;
• домработницы;
• подсобные рабочие на домашнее хозяйство.
Пока их заработок налогами не облагается, но к окончанию 2018 года эту категорию неофициальных предпринимателей планируют обязать платить налоги наравне со всеми.
Налоги для ИП в 2018 году
Одно из изменений коснется способа уплаты налогов. Если раньше ИП и организации могли оплачивать налоги лишь за себя, в 2018 году власти предоставят возможности внесение оплаты за третьих лиц.
Кроме того, предполагается, что при патентной системе налогообложения размер взносов смогут определять местные органы власти.
Еще одно изменение коснется предпринимателей, работающих без наемных сотрудников. Они должны будут оплачивать налог в размере 6% не только от выручки, но и от суммы совокупного дохода.
МРОТ
Среди выплат ИП не последнее место занимают страховые взносы, напрямую связанные с минимальной оплатой труда. Поэтому информация о размере МРОТ важна не только для наемных работников, но и для работодателей.
На данный момент размер МРОТ составляет 7800 р. Информации о том, изменится ли эта цифра в 2018 г. пока нет, но предполагается, что на начало года она останется прежней. Но Министерством труда было выдвинуто предложение, чтобы размер МРОТ был не федеральным, а региональным, свой для каждого субъекта РФ.
Предпосылок для принятия этого предложения пока нет. Правительство опасается, что это приведет к большому количеству ошибок при расчетах.
Кроме того, если этот закон будет принят, страховые выплаты резко вырастут, ведь региональный МРОТ превышает федеральный.
Штрафы
Информации по этой теме на данный момент недостаточно. Однако уже с 25.07.2017 на сайте ФНС можно будет найти информацию по административным правонарушениям и штрафам. Публиковаться будут данные по всем ИП и организациям. Это даст возможность проверить надежность контрагента.
Налоги ИП на УСН
Для ИП, желающих перейти на УСН с первого января 2018 г. установлен потолок доходов. Он должен быть не более 112,5 млн. р. за девять месяцев 2017 г.
Патентная система налогообложения.
К хорошим новостям относится то, что несвоевременная потеря патента не приведет к потере права работать по этой схеме. Если же предприниматель обладает несколькими патентами на разные виды деятельности закон разрешает ему вести единый учет по ним.
Налоги ИП в 2018 году: изменения и нововведения
В этой статье мы начинаем собирать все изменения, которые будут ждать ИП в 2018 году. Эта статья больше сводная, так как каждое изменение будет сопровождаться ссылкой на соответствующую статью, если это необходимо.
Статья будет постоянно обновляться, по мере поступления новой информации из СМИ и официальных источников.
Если вам есть что добавить, или у вас есть новая информация по изменения в законах для ИП на 2018 год, то большая просьба поделиться в комментариях, которые находятся в конце статьи.
Перенос сроков по переходу на онлайн-кассы до 01.07.2019 года
Подробности в двух статьях ниже:
Важно для тех ИП, которые торгуют на рынках ярмарках!
Правительство РФ выпустило распоряжение от 14.04.2017 N 698-р, в котором утвержден перечень непродовольственных товаров, торговать которыми на розничных рынках и ярмарках без ККТ нельзя. Этот список из 17 товаров, которыми нельзя торговать без онлайн-кассы с 1 июля 2018 года:
Также помните, что все кассы старого образца (то есть, без передачи данных через ОФД в ФНС) будут автоматически сняты с регистрации в ФНС уже после 01.07.2017 года.
МРОТ повысится до 9489 рублей
Так как от размера МРОТ зависят выплаты на страховые взносы, то все ИП пристально следят за этим показателем. Начиная с 01.07.2017 года он равен 7800 рублей.
С 1 января Размер МРОТ повысится до 9489 рублей , но он больше не будет влиять на фиксированные взносы ИП.
Фиксированные взносы ИП
Начиная с 1 января 2018 года фиксированные взносы не будут привязаны к размеру МРОТ. И размер взносов будет устанавливаться Правительством России каждый год отдельным законом.
На 2018 год определены следующие суммы по страховым взносам ИП «за себя»:
- Взносы на пенсионное страхование: 26545 рублей
- Взносы на медицинское страхование: 5840 рублей
Также останется дополнительный взнос в размере 1% от дохода, превышающего годовой доход ИП в размере 300 тысяч рублей.
При этом, максимальный взнос на пенсионное страхование составит:
26545 х 8 = 212 360 рублей.
Полная статья с примерами расчетов фиксированных взносов ИП на следующий год:
Пока информации мало по этой теме, но уже начиная с 25 июля 2017 года все штрафы и административные нарушения по каждому ИП или компании будут публиковаться на сайте ФНС. Таким образом, можно будет посмотреть насколько надежен тот или иной контрагент. Ну, и на вас тоже посмотрят…
Те ИП, которые захотят перейти на УСН с 01.01.2018 года должны помнить, что их доход за 9 месяцев 2017 года не должен превышать 112,5 миллионов рублей.
Откуда взялось это число и почему оно такое большое по сравнению с 2016 годом, можно узнать в следующей статье:
Патентная система налогообложения
Для начала посмотрите на список разрешенных видов деятельности для ИП на ПСН в 2018 году:
Уже в 2017 году было введено несколько хороших изменений для ИП на ПСН.
Если забудете продлить патент, то это не приведет к потере права применять ПСН:
Также, если у вас несколько патентов для разных видов деятельности, то начиная с 2017 года не нужно будет вести для каждого из них отдельную книгу учета доходов:
Продолжение следует…
Да, это еще не конец. По мере приближения 2018 года эта статья будет становиться все больше и больше. И чтобы не пропустить изменения, которые ждут ИП в 2018 году, рекомендую подписаться на новости моего сайта:
P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!
И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
Не пропустите важные новости для ИП!
Получайте новые статьи на свою почту
Проверьте вашу почту!
Попробуйте еще раз. где-то ошибка
Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Сколько налогов платит ИП в 2018-2019 году?
Каждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИП применяет в своей деятельности. Так же нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический онлайн-сервис .
В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП в 2018-2019 годах, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.
Категории налогов ИП
Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:
- фиксированные платежи ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование («за себя»);
- налоги и платежи на обязательные виды страхования (отчисления с заработной платы работников);
- налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
- налоги и платежи, которые являются дополнительными (зависят от вида предпринимательской деятельности).
Фиксированные платежи ИП на обязательное страхование («за себя»)
В 2018-2019 годах, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы на обязательные виды страхования. Страховые взносы ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи только «за себя».
В 2018 году ИП необходимо произвести платежи в в ИНФС по месту его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ежеквартально или один раз за весь год).
Размер фиксированных страховых взносов в 2018 году, при доходе менее 300 000 рублей следующий:
- Взнос на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей.
- Взнос на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.
Всего за 2018 год индивидуальный предприниматель должен оплатить страховые взносы на сумму 32 385 рублей.
На 2019 год установлен следующий размер фиксированных страховых взносов за 12 месяцев:
1. Взнос в ИФНС на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рублей.
2. Взнос в ИФНС на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.
Всего за 2019 год индивидуальный предприниматель должен оплатить обязательные взносы за себя на сумму 36 238 рублей, при годовом доходе менее 300 000 рублей.
Повышение страховых взносов с 2019 года
Напомним, с 2018 года размер фиксированных взносов для ИП не рассчитывается от МРОТ, установленного на начало года. Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, внесены изменения в НК РФ. Ст. 430 НК РФ определено, что в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взносов на пенсионное страхование составляет:
- 26 545 рублей за расчетный период 2018 года;
- 29 354 рублей за расчетный период 2019 года;
- 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.
Т.е. увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2019 году по сравнению с 2018 годом составляет 2 809 рублей.
Страховые взносы на медицинское страхование в фиксированном размере независимо от дохода предпринимателя составят:
- 5 840 рублей за расчетный период 2018 года;
- 6 884 рублей за расчетный период 2019 года;
- 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 апреля следующего года.
Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды
Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:
- ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
- ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.
Налоги ИП в зависимости от налогового режима
Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.
Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.
Налоговые режимы ИП:
- ОСН или Общая система налогообложения.
- ЕНВД или Единый налог на вмененный доход.
- ПСН или Патентная система налогообложения.
- УСН или Упрощенная система налогообложения.
- ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.
Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.
Налоги ИП на ОСН
Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:
- НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
- НДС или налог на добавленную стоимость;
- налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
- налог на землю.
Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».
Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.
Налоги ИП на ЕНВД
С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.
Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.
При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.
Налоги ИП на ПСН
Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).
Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.
Налоги ИП на УСН
Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налоггобложения предусматривает уплату налога ежеквартально.
Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:
- доходы (ставка по налогу — 6%);
Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.
- доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).
Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.
Дополнительные платежи и налоги ИП
На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:
- водный налог (за использование водных объектов);
- налог на добычу полезных ископаемых;
- налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.
Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.
Налог на имущество
До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась.
В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона.
Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.
Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ.
Какие объекты могут входить в этот перечень:
- административно-деловые центры;
- торговые центры;
- отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
- нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.
Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.
Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.
Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 30.09.2018
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257
Александр, добрый день.
В ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» дается определение личного подсобного хозяйства (сокращенно ЛПХ). ЛПХ — форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Т.е. Вам нет необходимости регистрироваться в качестве ИП.
НК РФ освобождает от налогообложения доходов граждан, полученных в результате продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства и растениеводства. Но при этом должны быть соблюдены следующие требования НК РФ:
1. Общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ. Каждый регион вправе устанавливать предельные размер участков нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
2. Ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников. Можно привлекать к работе только членов семьи.
3. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ;
Несмотря, на то, что п.4 ст.2 вышеупомянутого Закона установлено, что «реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью», необходимо иметь ввиду, что если Вы продаете большую часть или всю выращенную в ЛПХ продукцию и сделки купли-продажи заключаются постоянно, причем покупатели — это индивидуальные предприниматели или организации, то налоговые органы могут посчитать деятельность предпринимательской.
Если Вы владелец ЛПХ и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговые инспекторы практически всегда стараются доходы от продажи выращенной в ЛПХ сельхозпродукции включить в его доходы от предпринимательской деятельности, на общих основаниях, предъявляемых к ИП.