Оглавление:
Повышение налога на имущество в 2017 году
В начале 2016 года правительство изменило схему начисления налога на недвижимость. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.
Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.
Решение изменить методику налогообложения правительство приняло с целью увеличить поступления в бюджет. Эта инициатива уже стартовала в 28 регионах страны в качестве пилотного проекта. Жители регионов-участников пилота уже до 01.12.2016 года оплатят налог на недвижимость по новой схеме за 2015 год.
Отличие кадастровой стоимости от инвентаризационной
Ранее налог на недвижимость определяли, исходя из ее инвентаризационной (оценочной) стоимости. Особенность этого показателя заключается в том, что при его расчете учитывают только конструкцию здания, год его ввода в эксплуатацию, расценки на строительные работы и материалы. В результате итоговое значение весьма отдаленное от рыночной цены строения.
Чтобы приблизить стоимость недвижимости, которая берется за основу для расчета налога, до рыночного уровня, правительство решило изменить методику ее определения. С этой целью чиновники заменили инвентаризационную стоимость кадастровой.
Расчет кадастровой стоимости недвижимости осуществляется с учетом таких показателей, как:
— расположение дома (в каком районе города находится строение);
— развитость инфраструктуры;
— близость к социально важным объектам;
— наличие в доме охраны, парковки и т.д.
Определяется кадастровая стоимость независимыми экспертами по оценке недвижимости и обновляется не реже, чем 1 раз в 5 лет.
Стоит отметить, что кадастровая стоимость недвижимости может иметь значительные отличия, в зависимости от конкретного региона РФ. К примеру, если в среднем по стране один «квадрат» жилья по кадастровой оценке стоит около 32 тыс. рублей, то в Москве его стоимость составляет близко 166 тыс. рублей.
Поправки в Налоговый кодекс, касающиеся налогообложения недвижимости, были приняты еще в 2015 году. Они предусматривают, что реформа будет вводиться на протяжении 5 лет с поэтапным повышением налога в размере до 20 % за год.
При этом рост налоговых платежей будут сдерживать понижающие коэффициенты. 5-летний период необходим для более плавного перехода на новую систему, ведь кадастровая стоимость, по разным оценкам, в 10 раз превышает инвентаризационную.
Согласно новому закону, для физлиц налоговая норма будет установлена в размере 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.
Налог придется платить за:
— помещения жилого типа (квартиры, частные дома, комнаты и т.д.);
— незавершенные объекты строительства, которые относятся к жилому фонду;
— недвижимые комплексы, в которых есть жилые помещения;
— хозяйственные постройки площадью до 50 м2 (если они размещены на участке, предназначенном для ведения подсобного хозяйства, возведения дачи, постройки дома и т.д.).
В городах федерального значения (Санкт-Петербург, Москва и т.д.) ставка налога может быть увеличена по усмотрению местного правительства в рамках установленного законом «коридора».
Новый закон предусматривает налоговые льготы для наименее защищенных слоев населения (инвалидов, пенсионеров, ветеранов). При расчете налога для этих категорий лиц из общей площади недвижимости вычтут:
— для комнат – 10 м2;
— для квартир – 20 м2;
— для частных домов – 50 м2.
Если после вычета итоговая площадь будет нулевой, то ее собственник не будет платить налог. Согласно новым нормам, местные администрации имеют право устанавливать собственный список льгот и разрабатывать индивидуальные налоговые ставки для региона.
Изменения в сфере купли-продажи недвижимости
Новая реформа предполагает изменения в процедуре совершения сделок с недвижимостью. Так, если раньше продать строение (дом, гараж, квартиру и т.д.) без уплаты 13 % налога на доходы физлиц можно было после 3 лет владения, то сейчас этот период увеличили до 5 лет (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 года).
В качестве исключения «старый» 3-летний срок будет действовать для недвижимости, которая была получена в собственность:
— по договору дарения от близкого родственника или в наследство;
— по договору пожизненного содержания с иждивением;
— в результате приватизации.
По словам чиновников, 5-летний «охлаждающий» период необходим для борьбы со спекулятивными сделками. Однако в Российской гильдии риелторов опасаются, что такая мера увеличит количество «теневых» операций на рынке недвижимости.
Еще одно важное изменение касается подачи сведений о недвижимости в Федеральную налоговую службу (ФСН). Согласно новым нормам, граждане должны сами предоставлять сведения о наличии имущества в налоговые органы. При сокрытии информации нарушителя ждет штраф в размере 20 % от не уплаченного налогового сбора.
В Смоленской области налог на имущество привяжут к кадастру
Новация может коснуться административно-деловых и торговых центров. Эта мера позволит пополнить региональную казну почти 30 миллионами рублей.
13 сентября губернатор Алексей Островский внес в облдуму проект корректировки регионального закона «О налоге на имущество организаций».
Предлагается с 1 января 2018 года рассчитывать этот фискальный платеж для административно-деловых и торговых центров и комплексов площадью более 500 квадратных метров, исходя из их кадастровой стоимости. При этом налоговая ставка составит 2 процента.
В пояснительной записке говорится, что положения проекта направлены на пополнение областной казны и согласуются с положениями плана мероприятий по росту доходов бюджета, оптимизации расходов и сокращению госдолга в целях оздоровления государственных финансов региона. Предлагаемые меры позволят получить дополнительные доходы от налога на имущество организаций в 2019 году в размере 28,8 млн.рублей.
Ранее вице-губернатор Василий Анохин, курирующий в обладминистрации финансовый блок, говорил в интервью одному из региональных СМИ, что с 2019 года планируется налог на имущество и юридических, и физических лиц взимать не по среднегодовой стоимости имущества, как сейчас, а по кадастровой, то есть по рыночной его цене. Он говорил: «сейчас все торговые центры платят налог на имущество по среднегодовой стоимости. Она амортизируется, и по факту она уже весьма низкая. Поэтому, с точки зрения справедливости налогообложения, подойдя к торговым центрам, будем взимать плату налога на имущество в зависимости от их реальной рыночной стоимости. Это мировая практика: если объект торговли приносит хороший доход, там хорошая проходимость, то и рыночная стоимость его будет больше, чем того, который расположен в менее проходимом месте. Сейчас это не учитывается, а учитывается, как он поставлен на баланс и как он амортизируется. Поэтому, с точки зрения мировой практики, Министерство экономического развития и Росреестр подталкивают нас к такой мере».
Судьбу предлагаемого законопроекта решит облдума.
За что будут платить налоги жители Смоленской области в этом году
«Русская планета» выяснила, какие налоги в 2016 году нужно уплатить, и какие льготы полагаются жителям Смоленска.
Подоходный налог
В 2016 году ставка подоходного налога составит 13% для основных доходов — это работа по найму, договоры подряда, сдача в аренду жилья.
В отдельных случаях ставка может варьироваться от 9% (налог на доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов) до 35% (выигрыши и призы, если их размер более 4 тыс. рублей, страховые выплаты).
С этого года ужесточены штрафы за несвоевременное предоставление отчетности или за указание ложных сведений. Теперь налоговым агентам необходимо будет предоставлять расчет по выплаченным суммам и удержанному подоходному налогу ежеквартально до последнего дня следующего месяца.
Земельный налог
Налоговые ставки земельного налога в этом году в Смоленске составляют от 0,01 до 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от видов его использования.
Минимум платят владельцы земель общего пользования, предоставленных садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим объединениям граждан.
Не платят земельный налог Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Соцтруда, полные кавалеры ордена Славы и ордена Трудовой Славы; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и их вдовы, ветераны и инвалиды боевых действий и лица, приравненные к ним; бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, инвалиды и многодетные семьи.
50% от суммы налога платят пенсионеры по старости, имеющие земельные участки в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении, занятые индивидуальными жилыми домами (в отношении только одного земельного участка по выбору налогоплательщика).
Транспортный налог
Налоговые ставки по транспортному налогу остались прежними. Они устанавливались в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств.
Кроме того, применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на машины дороже 3 млн рублей. Между тем, для поддержки крупных грузоперевозчиков, на балансе которых находится не менее тысячи грузовых автомобилей c мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил, ставка транспортного налога в Смоленской области снижена на 13% — до 45 рублей за одну лошадиную силу. Налоговая льгота будет действовать в 2016–2018 годах.
Налог на имущество
Жители Смоленска, являющиеся владельцами или совладельцами дома, квартиры, комнаты, гаража или машино-места, объекта незавершенного строительства обязаны платить налог на имущество.
Налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, расположенных на территории Смоленска, и вида объекта налогообложения. Так, например, если это жилье стоимостью до 300 тыс. рублей, ставка составляет 0,1%, от 300 до 500 тыс. рублей — 0,3%, от 500 тыс. до 1 млн рублей — 0,9%, от 1 до 2 млн рублей — 1,5%, и свыше 2 млн рублей — 2 %.
В 2016 году от уплаты налога на имущество в Смоленске освобождаются многодетные семьи на основании удостоверения многодетной семьи единого образца, выданного органами социальной защиты населения города. Право на налоговую льготу также имеют налогоплательщики, указанные в ст. 407 Налогового кодекса РФ.
Отметим, что с этого года меняется срок оплаты транспортного, земельного, налога на имущество: если раньше их нужно было оплатить до 1 октября, то теперь — до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — режим, при котором вместо трех налогов нужно платить всего один. Либо налогом облагаются все доходы (в этом случае ставка 6%), либо доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).
Главным новшеством в уплате налога УСН стало установление коэффициента-дефлятора, который составил 1,329. Таким образом, применять этот налоговый режим смогут те компании, выручка которых не превышает 79,74 млн рублей.
Кроме того, изменилась форма декларации по УСН. Но тем, кто не отчитался вовремя, ФНС России разрешила пока сдавать документы по старой форме.
В Смоленской области налог на имущество привяжут к кадастру
Новация может коснуться административно-деловых и торговых центров. Эта мера позволит пополнить региональную казну почти 30 миллионами рублей.
13 сентября губернатор Алексей Островский внес в облдуму проект корректировки регионального закона «О налоге на имущество организаций».
Предлагается с 1 января 2018 года рассчитывать этот фискальный платеж для административно-деловых и торговых центров и комплексов площадью более 500 квадратных метров, исходя из их кадастровой стоимости. При этом налоговая ставка составит 2 процента.
В пояснительной записке говорится, что положения проекта направлены на пополнение областной казны и согласуются с положениями плана мероприятий по росту доходов бюджета, оптимизации расходов и сокращению госдолга в целях оздоровления государственных финансов региона. Предлагаемые меры позволят получить дополнительные доходы от налога на имущество организаций в 2019 году в размере 28,8 млн.рублей.
Ранее вице-губернатор Василий Анохин, курирующий в обладминистрации финансовый блок, говорил в интервью одному из региональных СМИ, что с 2019 года планируется налог на имущество и юридических, и физических лиц взимать не по среднегодовой стоимости имущества, как сейчас, а по кадастровой, то есть по рыночной его цене. Он говорил: «сейчас все торговые центры платят налог на имущество по среднегодовой стоимости. Она амортизируется, и по факту она уже весьма низкая. Поэтому, с точки зрения справедливости налогообложения, подойдя к торговым центрам, будем взимать плату налога на имущество в зависимости от их реальной рыночной стоимости. Это мировая практика: если объект торговли приносит хороший доход, там хорошая проходимость, то и рыночная стоимость его будет больше, чем того, который расположен в менее проходимом месте. Сейчас это не учитывается, а учитывается, как он поставлен на баланс и как он амортизируется. Поэтому, с точки зрения мировой практики, Министерство экономического развития и Росреестр подталкивают нас к такой мере».
Судьбу предлагаемого законопроекта решит облдума.
Налог на имущество физических лиц Смоленск 2018
Реквизиты документов
Федеральные вычеты
Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии
Вопросы по теме
Как узнать, является ли организация, форма собственности ООО, на УСН плательщиком налога на имущество ( на балансе здание, остаточная стоимость …
У нас умер дедушка, проживал в Тульской области. Свое недвижимое имущество завещал дочери, которая проживает в Украине. После вступления в …
Добрый день, подскажите пожалуйста как можно узнать налог на имущество по адресу г.Сыктывкар, ул.Тентюковская, д.154, кв.8.
Приобрели машину по генеральной доверенности. Найти старого хозяина некак.. Как минуя его заплатить налог? Машину ене переоформить
Как правильно рассчитать налог на имущество физического лица в Свердловской области, если кадастровая стоимость квартиры площадью 123 кВ метра составляет 3450000 …
Смоляне будут платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов
Такой же порядок будет действовать и в отношении административно-деловых и торговых центров площадью более 500 квадратных метров и помещений в них
В Смоленской области физлица будут платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Проект соответствующего областного закона был рассмотрен на заседании комитета Смоленской областной Думы по бюджету, налогам и финансам. Комитет рекомендовал Думе принять областной закон.
Как следует из документа, новый порядок расчета налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения должен вступить в силу с 1 января 2019 года. Напомним, сейчас смоляне платят исходя из инвентаризационной стоимости объектов, что, порой, существенно меньше их кадастрового «аналога».
Планируется, что принятие этого областного закона позволит дополнительно получить местным бюджетам в 2020 году более 52 млн рублей.
Еще один рассмотренный и одобренный депутатами проект областного закона касался административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью более 500 квадратных метров и помещений в них.
Если закон будет принят, то их собственники также будут платить налог исходя из кадастровой стоимости объектов. Ставка для данной категории имущества составит 2 процента. Новый порядок исчисления налоговой базы для этой категории плательщиков вступит в силу с 1 января 2018 года.
Налог на имущество физических лиц
УТВЕРЖДЕНО
решением 65-й сессии
Смоленского городского
Совета IV созыва
от 31.10.2014 № 1217
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА СМОЛЕНСКА
(в редакции решения от 25.03.2016 № 109)
Статья 1. Общие положения
Настоящим Положением в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Смоленска определяются налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, особенности определения налоговой базы налога на имущество физических лиц.
Статья 2. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Положения.
Статья 3. Объекты налогообложения
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах города Смоленска следующее имущество:
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В целях настоящего Положения жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Статья 4. Порядок определения налоговой базы
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.
Статья 5. Налоговые ставки
При определении налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных на территории города Смоленска, и вида объекта налогообложения в следующих пределах:
Смоленск налог на недвижимость
от 27 ноября 2003 года N 83-з
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Принят Смоленской областной Думой
27 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации установить и ввести в действие на территории Смоленской области налог на имущество организаций (далее — налог) со дня вступления в силу настоящего областного закона.
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не установлено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, устанавливается в 2014 году в размере 0,7 процента, в 2015 году — 1,0 процента, в 2016 году — 1,3 процента, в 2017 году — 1,6 процента, в 2018 году — 1,9 процента.
2.1. Налоговая ставка в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливается в 2017 году в размере 1 процента, в 2018 году — 1,3 процента, в 2019 году — 1,3 процента, в 2020 году — 1,6 процента.
3. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, устанавливается в 2015 году в размере 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы — 2 процентов.
4. Налоговая ставка в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается в 2018 году в размере 1,1 процента.
Статья 3. Отчетные периоды
1. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не предусмотрено частью 2 настоящей статьи.
2. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. В течение налогового периода налогоплательщики по истечении каждого отчетного периода уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего дня срока, установленного для представления в налоговые органы налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период.
2. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее последнего дня срока, установленного для представления в налоговые органы налоговых деклараций по налогу.
3. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
4. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Утратила силу с 1 января 2014 года. — Закон Смоленской области от 20.06.2013 N 59-з.
Статья 5. Налоговые льготы
Льготы по налогу устанавливаются федеральными законами, областными законами в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Статья 6. Вступление в силу настоящего областного закона
1. Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
И.о. Главы Администрации
Смоленской области
А.В.ЩЕЛОКОВ