Образец заявления на имущественный вычет в бухгалтерию

Имущественный вычет у работодателя

Что необходимо для получения налогового уведомления?

Как получить имущественный вычет у работодателя? Если вы купили квартиру, например, в январе 2018 года, то вам не надо ждать окончания 2018 года для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ, вы имеете право в 2018 году обратиться к вашему работодателю, чтобы он вам предоставил налоговый вычет.

Стоит обратить внимание, что работодатель не будет проверять документы, подтверждающие возникшее право на имущественный вычет (он не вправе это делать). Работодатель обязан предоставить имущественный налоговый вычет своему работнику только на основании налогового уведомления.

Налоговое уведомление – это документ, который выдается налоговой инспекцией и подтверждает право гражданина на имущественный налоговый вычет. Основание – п. 3 ст. 220 НК РФ. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 г. № ММ-7-3/714@.

Что необходимо для получения налогового уведомления?

Чтобы получить налоговое уведомление гражданин должен обратиться в налоговый орган, и предоставить следующие документы:

1. Заявление (письменная форма), в котором будут указаны паспортные данные, адрес, ИНН (при его наличии), размер имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение квартиры (дома, долей в них) или на строительство нового жилья;
2. Копии всех документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет(свидетельство о праве собственности, в случае приобретения дома, квартиры, долей в них; акт приема-передачи, в случае приобретение квартиры в новостройке; документы на уплату процентов, если жилье приобреталось в кредит; платежные документы);
3. Справку с места работы, в которой надо обязательно указать реквизиты работодателя. Это ИНН, КПП, название компании (или ФИО индивидуального предпринимателя), адрес местонахождения, телефон.

Также следует помнить, что сдавать в налоговый орган нужно копии документов, а вот принести с собой на проверку надо подлинники. Инспектор на месте сверит данные и вернет подлинники, а копии оставит себе. Лучше будет, если гражданин составит реестр передаваемых документов в двух экземплярах, на одном из которых налоговый инспектор поставит отметку о принятии пакета документов.

Можно сдать документы и без реестра, отметив все передаваемые документы непосредственно в заявлении как приложение. Помните, если сдается копия документа, а не подлинник, то так в приложении и надо указывать, что это копия, например, «копия свидетельства о праве собственности».

После сдачи документов в налоговый орган гражданин ждет, когда инспектор проверит все документы. Если будут выявлены ошибки или несоответствия, возникнут вопросы, то необходимо будет уточнить данные или представить копии дополнительных документов.

Срок проверки документов составляет 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

И вот когда налоговый орган выдаст налоговое уведомление, тогда и можно будет получить имущественный налоговый вычет у работодателя. Для налогового агента (работодателя) налоговое уведомление будет служить основанием для предоставления налогового вычета.

Причем работодатель не вправе дополнительно проводить проверку документов, подтверждающих приобретение жилья.

Образец заявления на получение имущественного налогового вычета у работодателя

В ИФНС ______________

Паспортные данные (при отсутствии ИНН) _____________________

Прошу выдать (или выписать по адресу …) налоговое уведомление на право получения имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Сведения об объекте недвижимости:

– наименование объекта _____________________ (указать, что было приобретено: квартира, например, или доли в праве собственности на квартиру…)

– размер доли собственности ___________________(указать долю)

Размер имущественного налогового вычета, направленного на:

– новое строительство ________ руб.

– приобретение объекта ________ руб.

– погашение процентов по целевым займам (кредитам) ________ руб.

Год использования имущественного налогового вычета: _______

Данные о работодателе (налоговом агенте), которому передается уведомление:

1. Договор купли-продажи (копия)

2. Свидетельство о праве собственности (копия)

3. Акт приема-передачи квартиры (при строительстве) (копия)

4. Платежные документы (копия)

6. Реквизиты предприятия

7. Копия документа, подтверждающего распределение долей (если имущество приобретено в общую долевую или общую совместную собственность).

8. Справка с работы.

«___» _____ 2018 года ________________ (расшифровка подписи)

Образец заявления на имущественный вычет у работодателя

В Российском Законодательстве предусмотрен выбор из нескольких вариантов при возврате налога гражданами. Для этого можно обратиться к сотрудникам налоговой службы либо непосредственно к руководству. Тогда пишется заявление на имущественный вычет у работодателя, образец которого найти легко.

Суть помощи от работодателей

Имущественные компенсации по налогам относятся к привилегиям для гражданина, гарантированным законодательством РФ. Она может иметь вид:

1. Частичного возврата налога с доходов по 13-процентной стандартной ставке.
2. Возможности не уплачивать некоторое время данный налог с зарплаты.

Обращение к работодателям – как раз пример второго варианта для данного решения. При осуществлении трудовой деятельности все граждане становятся плательщиками подоходного налога. По крайней мере, при оформлении официальных договоров. Этим занимаются не сами сотрудники, а бухгалтерия фирмы, где они выполняют свои обязанности. Налог удерживается с заработной платы с использованием установленного порядка. Далее происходит перечисление в бюджет. К удержанию не прибегают, если гражданин выбрал оформление льгот. Значит, на руки приходит не только стандартная заработная плата, но и некоторая дополнительная сумма. Это и есть налог, который не был перечислен.

Главное преимущество оформления у работодателей – в том, что можно сразу тратить большую сумму денежных средств по своему усмотрению. Не надо будет дожидаться окончания оформления всех бумаг и самого перечисления. Нет вероятности обесценивания по причине инфляции, из-за других особенностей. Из государственного бюджета сумму возвращают только в конце года. За это время покупательская способность компенсации может сильно уменьшиться. Потому часто выгоднее оформлять налоговый вычет у работодателя.

Главное условие – оформление официального договора с руководством фирмы, где осуществляется трудовая деятельность. Гражданско-правовые документы уже могут лишить прав на оформление дополнительных компенсаций.

Продолжительность рабочего дня сотрудника не относится к важным факторам в данном случае. Оформление доступно даже для тех, кто работает только на полставки.

Приобретение жилой недвижимости – самое распространённое направление траты денежных средств. В данном случае можно использовать оба законных решения для получения вычета. Гражданину остаётся только сделать выбор, ему не нужно оформлять никаких дополнительных разрешений.

Вычеты доступны всем. Надо только заранее узнать об особенностях в конкретном случае.

Основные документы для оформления

Имущественный налоговый вычет невозможно получить без оформления соответствующей документации. Список состоит из следующих позиций:

1. Документ по процентам, уже перечисленных банку.
2. Банковские выписки, подтверждающие факт предоставления денежных средств.
3. Договор на покупку или продажу квартиры.
4. Заявление по форме, установленной Федеральной Налоговой Службой. Оно нужно и тем, кто выбрал решение вопроса с работодателем.

Получение вычетов допустимо с договоров по ипотеке при использовании их для приобретения квартир. В этом случае не обойтись без следующей документации:

1. Справка по процентам, уплаченным банку.
2. Договор по кредиту.

Формы 2НДФЛ и 3НДФЛ вообще не нужны, если при оформлении вычетов обращаются именно к работодателю. Они нужны, только если компенсация идёт из государственного бюджета. Правила составления остаются стандартными.

Документов не так много, на их сбор уходит минимум времени.

В каких случаях вычеты оформляются через работодателей?

Подоходный налог за покупку недвижимости – не единственный случай, когда можно обращаться к руководителю для оформления компенсаций. Таким способом можно получить:

1. Компенсации социального характера. Помогают при расчётах по лечению и обучению, на себя и близких. Тогда также будет актуальным вариант получения налогового вычета через работодателя.
2. Стандартный вычет по месту работы. Оформление происходит при содержании больных детей, после присуждения категории льготников.
3. Профессиональная компенсация. Действует при наличии услуг, требующих заключения гражданско-правового характера. Или когда приходят гонорары после появления произведения искусства. Заявления на имущественные вычеты у работодателя образцы сохраняют стандартные.

Получение вычетов: на нескольких работах доступно?

Часто случается так, что у человека сразу несколько рабочих мест. И на работе у нескольких предприятий ему перечисляют заработную плату, на основе которой удерживают налог с прибыли. Потому возникает вопрос, можно ли при этом использовать показатели у разных работодателей.

Налоговый Кодекс предполагал наличие данной возможности ещё с 2014 года. С данного момента можно действительно получать оплату в разных местах и не платить подоходный налог, если появляется соответствующее обоснование. Нужно только составить заявление работодателю.

Главное – не забыть в своих заявлениях указать, какой именно работодатель должен позаботиться об оформлении вычета.

Бывает и так, что на протяжении определённого времени работник получает налоговый вычет. Но потом решает сменить рабочее место. Пока что в законодательстве нет чёткого ответа на вопрос, можно ли в таких случаях продолжать получать налоговый вычет. Скорее всего, от налоговых инспекторов поступит предложение дождаться, пока закончится календарный год. А после оформить уведомление по следующему с указанием другого начальства. Тогда предоставление имущественного вычета не заставит ждать.

Граждан не ограничивают в вариантах получения компенсаций. Главное – не переступить через законные рамки.

Отсутствие удержаний по НДФЛ и возврат излишков

Контролирующие органы неоднократно высказывались по данному вопросу, и каждый раз – по-разному. Текущая позиция говорит о том, что возврат налога допустим с начала года. Время подачи уведомлений или заявлений по вопросу налогового вычета у работодателя роли не играет.

Рассмотрим примерную ситуацию:

Гражданином была куплена квартира. Заявление о вычете было подано только в июне 2017 года, в адрес работодателя. Ответ приходит за время июля, следующий шаг – передача документа бухгалтерам. После получения уведомления работодатель должен оформить вычет со следующими размерами:

1. С июля до окончания 2017 года. 13-процентный стандартный налог.
2. С начала года до месяца, предшествовавшего обращению. Полная сумма, удержанная с зарплаты.

Часто у бухгалтерии возникают сложности с использованием такого варианта. Каждый руководитель и работник должны сами решать, согласиться ли с имеющимися выводами, или же настоять на своей позиции. Они также определяют ответ на вопрос, как получить налоговый вычет.

Правила совсем несложные, их легко запоминать при необходимости.

Дополнительная информация

Гражданин всегда имеет право получать вычеты за квартиру в виде неуплаты НДФЛ со своей заработной платы на протяжении некоторого времени. Отказ без уважительных причин в данном случае будет считаться незаконным. При этом имеется право сначала обратиться к одному работодателю, а затем – ко второму. Главное, чтобы сумма вычета была распределена между отдельными фирмами, где ведётся трудовая деятельность. А так получить налоговый вычет через работодателя и в данном случае достаточно просто.

Компенсация выплачивается до тех пор, пока не будет набрана нужная сумма.

Остатки, не использованные ранее

Право требования выплатить остаток есть у всех, если полностью сумма использована не была. Налоговый Кодекс это подтверждает. Но возникает необходимость получения нового уведомления после обращения к инспекции. Вместе с заявлением предоставляем справку, заполненную по форме 2НДФЛ. Можно использовать информацию, выданную работодателем на налоговый вычет на протяжении прошлого года.

О недостатках возврата НДФЛ на работе

Документы на возврат в бухгалтерию показывать не надо, если хочется сохранить приобретение квартиры в тайне. Наверняка все работники предприятия тут же получат информацию об этом событии.

Вообще в каждой ситуации решение по поводу того или иного варианта возврата принимается индивидуально по личным предпочтениям. Надо просто посчитать, при каких обстоятельствах сумма возврата будет больше. И тогда оформлять бланк на получение.

Нужно учитывать и ещё одну особенность. Разрешения от налоговых служб действуют лишь на протяжении года. Всю процедуру оформления придётся повторить заново, если за предыдущий год гражданин не успел накопить всю сумму. Снова придётся обращаться к работнику ИФНС.

Преимуществами и недостатками наделён каждый вариант. Решение только индивидуальное.

Образцы заявлений по вычетам выглядят так:

Обращение к работодателям для получения налоговых вычетов наделено как положительными, так и отрицательными сторонами. Только гражданин решает, какой вариант будет наиболее актуальным для него:

1. Временные задержки характерны при обращении к налоговым службам. Зато гражданину сразу перечисляют весомую сумму.
2. При работодателе льгота начинает чувствоваться сразу же. Характерно введение ежемесячных прибавок небольшого размера.

Главное – что выбор в принципе возможен. Гражданин может выбирать вариант, который считает оптимальным. Пример оформления легко найти через специализированные сайты.

Если у работодателя имеется право на получение вычета, то он не имеет права отказать в вычете. Подача заявлений допустима в любые времена года. Право вычета придётся подтвердить ещё раз, когда налоговый период по отчётности заканчивается. Использование внешнего совместительства позволяет указать как одного работодателя, так и сразу нескольких.

Как правильно написать заявление на вычет по НДФЛ

Заявления на вычеты по НДФЛ (стандартный, имущественный)

В любой организации, наверняка, есть сотрудники, которые имеют право на стандартные вычеты по НДФЛ. Потому что несовершеннолетние дети, как правило, есть у многих сотрудников. А потому, с некоторой части доходов таких работников удерживать налог не нужно, конечно, если они об этом попросят. Поэтому главное для бухгалтера – получить правильно оформленное заявление на вычет по НДФЛ.

Посмотрите внимательно на данные в таблице, которая приведена ниже. Там видно, в каком случае и в каком размере полагается вычет. Также может быть ситуация, если кто-то из сотрудников недавно приобрел жилье и желает воспользоваться имущественным вычетом по месту работы. Сумма такового вычета по НДФЛ тоже уменьшает налогооблагаемые доходы сотрудника.

Стандартные вычеты касаются следующих категорий граждан:

• Инвалидов.
• Граждан с детьми.
• Военнослужащих.

Данный вид вычетов отличен тем, что он обусловлен принадлежностью лица к той или иной категории, в отношении которой они и применяются. Более доступно вся информация изложена в следующей таблице.

Размер стандартного вычета в зависимости от категорий плательщиков

Предоставление вышеупомянутых вычетов возможно лишь в том случае, если работником собственноручно будет написано заявление . Но, к сожалению, многие граждане не знают о данной возможности или попросту пускают все на самотек.

Для того, чтобы не попасть в неприятную ситуацию и не заниматься впоследствии доказыванием собственной правоты, предлагаем вам ознакомиться с образцами заявлений на вычет.

Заявление на Стандартный вычет на ребенка

Как уже можно понять из оглавления, он предоставляется в том случае, если у работника есть дети. Это самый распространенный случай, когда у работника есть дети, и он желает получать стандартный вычет по НДФЛ. То есть воспользоваться правом, предоставленным подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. В этом случае необходимо заявление от работника, дайте ему бланк заявления на стандартный вычет на детей. Пример такого заявление приведен ниже.

Прошу предоставить мне с апреля 2014 года на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартный вычет по НДФЛ на моего первого ребенка, Лукьянова Дмитрия Владимировича, родившегося 19 апреля 2014 года.

К заявлению прилагаю копию свидетельства о рождении ребенка.

Менеджер ___________Т.А. Лукьянова

Не забудьте, что стандартный вычет по НДФЛ предоставляется с месяца рождения ребенка.

Если же время упущено и о возможности предоставления стандартного вычета вы узнали уже в следующем году, то работник может обратиться в ИФНС по месту жительства, где ему и пересчитают сумму налога, а также вернут переплату. А бухгалтерии не нужно ничего корректировать. Смотрите пункте 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Заявление на Удвоенный стандартный вычет на ребенка

Двойной размер стандартного вычета полагается работникам, являющимся единственными родителями. На первого и второго ребенка предоставляется по 2800 рублей ежемесячно, а на третьего и более младших детей — по 6000 рублей каждый месяц.

Будьте в этом случае внимательны , важно узнать, на самом ли деле работник — единственный родитель. Если это не так, Ведь будет вычет на ребенка увеличен незаконно, а значит, будет недоплата НДФЛ в бюджет.

Единственным родителем работник считается, если второго родителя уже нет в живых или же он не вписан в свидетельство о рождении ребенка. Также возможна и следующая ситуация — второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери. В таком случае, для подтверждения права на удвоенный вычет, следует принести справку из ЗАГСа по форме № 25, которая утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274)

Образец заявления представлен ниже:

Прошу предоставить мне в двойном размере стандартный вычет по НДФЛ на моего первого ребенка, Николаева Сергея Алексеевича, родившегося 25 мая 2014 года.

Основание: подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Подтверждаю, что я уведомлена о том, что потеряю право на двойной вычет, как единственный родителя, с месяца вступления в брак.

Кассир ____________ А.А.Николаева

Имейте ввиду, что на двойной стандартный вычет по НДФЛ могут рассчитывать лишь лица, не вступившие в брак. При вступлении в брак работник может получать налоговый вычет лишь в одинарном размере. При этом не имеет значения, стал ли второй супруг оформлять родительские права на ребенка. Предупредите об этом сотрудника и пусть он это напишет в своем заявлении на вычет Об этом рекомендуется предупредить работника, когда он будет писать заявление на вычет.

Еще бывает такая ошибка, развод работника не означает, что он стал единственным родителем. Такое разъяснение содержит письмо Минфина России от 30 января 2013 г. № 03-04-05/8-78. Поэтому разведенным родителям вычет на ребенка по НДФЛ в двойном размере не предоставляются.

Заявление на получение другим супругом права на детский вычет

Статьей 218 Налогового кодекса России предусмотрен и такой вариант развития событий, когда один из супругов отказывается от своего вычета в пользу своего супруга и если у него имеются доходы, которые облагаются по 13-процентной ставке, которые он может подтвердить. На безработных родителей данные условия не распространяются.

Прошу предоставить мне с января 2014 года на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартный вычет по НДФЛ на моего первого ребенка, Кузнецову Татьяну Александровну, родившуюся 20 мая 2012 года.

К заявлению прилагаю:

• копию свидетельства о рождении ребенка,
• заявления супруга об отказе от стандартного вычета по НДФЛ,
• справку с работы супруга о том, что он работает в ООО «Планета».

Бухгалтер _________ А.И. Кузнецова

Подробнее остановимся на размере вычета, который полагается работнику, чей супруг отказался от вычета. К примеру, муж отказался от вычета в пользу жены. У нее это первый ребенок, а значит вычет составляет 1400 рублей. А у мужа есть еще двое детей от первого брака, а значит его вычет составит уже 3000 рублей. Следовательно вычет жены будет равняться сумме этих двух вычетов, а именно 1400 + 3000 = 4400 рублей.

Нет, не может. Ведь у супруги уже нет права на вычет, поскольку ее доходы превысили лимит. Потому что супруги — это одно целое, у них совместно всё: дети, в том числе и доход и вычеты.

Работодатель, предоставляющий родителю ребенка налоговый вычет на детей по НДФЛ в двойном размере, должен убедиться в том, что второй родитель имеет право на получение вычета (его доход не превысил 280 000 руб.), однако этот вычет не получает. Для этого необходимо, чтобы родитель, претендующий на двойной вычет, ежемесячно представлял своему работодателю справку с места работы другого родителя. Если компания не требовала таких справок, она нарушила условия предоставления вычета в двойном размере.

Заявление на ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ

Он представляет собой часть суммы, которая была потрачена работником на покупку жилья, на которую можно уменьшить его доход. Право на такой вычет отмечено в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Заявить о нем работник может, если обратится в налоговую инспекцию или в бухгалтерию организации, в которой работает.

Вот такая ситуация, работник желает получить имущественный вычет в организации, предоставляет уведомление из налоговой о том, что имеет право на имущественный вычет, и просит предоставлять его ежемесячно. В этом случае обязательно с работника необходимо взять заявление на вычет. Не забываем, что любой вычет предоставляется только по заявлению ! Предоставьте ему бланк по образцу, который есть ниже.

Важно! Удостоверьтесь, что уведомление выписано именно на текущий год. Потому что подтверждать свое право на конкретную сумму вычета работник должен каждый год. Сравните ФИО работника с ФИО в уведомлении, это не помешает, лучше подстраховаться. Даже когда он получает вычет за супруга (есть такое право). Если данные расходятся, вычет не предоставляйте, пока сотрудник не принесет правильно оформленное уведомление.

Образец заявления на получение имущественного вычета

Прошу предоставить мне с января 2014 года на основании пункта 2 подпункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный вычет по НДФЛ.

К заявлению прилагаю уведомление из ИФНС от 14.02.2014 № 125.

Менеджер ___________ А.П.Сергеев

Вычет будет предоставляться следующим образом. До момента, пока доход работника, облагаемый по 13-процентной ставке не превысит данную величину, налог удерживать не понадобится.

Если же вы по ошибке исчислялся НДФЛ, уже получив от работника уведомление, то по итогам года за работником сохраняется переплата. Тогда согласно правилам статьи 231 Налогового кодекса РФ ее предстоит вернуть.

Если же сумма вычета, которая обозначена в уведомлении, больше доходов работника, то в данном случае работнику следует обратиться в ИФНС, где ему пересчитают остаток вычета и выдадут новое уведомление на следующий год.

1. Имущественный вычет собственникам
2. Налоговый Вычет на ДЕТЕЙ по НДФЛ
   Налоговый вычет на детей по НДФЛ за каждый месяц распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Образец заявления на вычет по НДФЛ

Подборка наиболее важных документов по запросу Образец заявления на вычет по НДФЛ (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Образец заявления на вычет по НДФЛ

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Образец заявления на вычет по НДФЛ

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Правила оформления и подачи заявления на возврат налога при имущественном вычете

Российское законодательство предоставляет физическим лицам налоговые льготы в виде различных вычетов.

Один их таких вычетов это имущественный, он предоставляется при покупке жилой недвижимости и представляет собой сумму, которая не будет облагаться налогом, либо налогоплательщику вернется суммы, ранее уплаченная им в качестве НДФЛ.

Основные правила подачи

Имущественный вычет можно получить двумя способами, по месту работы и в налоговой службе.

Подавать документы можно за последние три года. Для этого составляется декларация по форме 3-НДФЛ, в которой указываются все доходы, полученные налогоплательщиком за указанный период. И собирается пакет документов, подтверждающий право на получение вычета.

Все эти документы нужно подать в налоговую по месту жительства, независимо от того, где находится объект недвижимости.

Подавать документы можно в течение всего года, следующего за тем, который указан в декларации о доходах. На данный случай дата 30 апреля не распространяется.

Вместе с документами подается заявление о предоставлении вычета.

Налогоплательщику будет возвращена сумма вычета равная уплаченному налогу, не более того, если она не покроет всю причитающуюся ему сумму, то документы подаются на следующий год снова. И так пока вся сумма вычета не будет возвращена.

Подавать документы и заявление можно несколькими способами:

• подать лично в налоговой службе;
• отправить по почте заказным письмом с уведомлением;
• подать в электронном виде через личный кабинет.

На практике это означает, что с начисленной заработной платы не будет удерживаться НДФЛ.

Для этого также нужно подавать документы в налоговую. Пакет документов будет тот же, что и при получении вычета в налоговой, за исключением формы 3-НДФЛ, которая в данном случае не нужна.

Если после подачи документов налоговая выносит положительное решение, то налогоплательщику выдается уведомление о том, что он может получать вычет у работодателя.

Для подачи этого пакета документов тоже нет ограничения по срокам, но целесообразнее подать его как можно раньше по следующим причинам:

• решение принимается в течение 30 дней;
• выданное уведомление действительно только в течение календарного года, в котором оно было выдано.

Форма и содержание

Независимо от того, где физическое лицо будет получать вычет к пакету документов необходимо приложить заявление о его предоставлении.

Заявление составляется на специальном бланке, который можно скачать с сайта налоговой либо заполнить на месте при подаче документов лично.

В нем проставляется дата, которая соответствует фактической подаче пакета документов.

Сумма вычета, которая должна быть указана в заявлении, каждый год будет меняться и равняться остатку вычета. То есть из первоначально вычета нужно будет вычитать уже полученные суммы.

В заявлении на получение вычета у работодателя указывается те же сведения, а также изъявляется желание налогоплательщика получать вычет по месту работы и указывается наименование и ИНН работодателя.

К заявлению о предоставлении имущественного вычета собирается пакет документов, который подтверждает право на получение вычета и в котором будет указана сумма вычета.

Этот пакет включает в себя:

• декларацию о доходах;
• справку 2-НДФЛ, где можно увидеть, сколько налогооблагаемого дохода получило физическое лицо и сколько налогов им было перечислено;
• документы на приобретенное жилье. Сюда относится: свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, акт-приема передачи;
• если жилье было куплено с помощью ипотеки, то прикладывается кредитный договор и график его погашения;
• документы, свидетельствующие о передачи денежных средств продавцу жилья. Сюда относятся банковские документы о переводе денег, расписки покупателя об их получении и т.д.;
• копия паспорта налогоплательщика, страницы с личными данными и регистрацией.

Все документы, кроме форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, подаются в виде копий, заверенных подателем.

Также если документы подаются лично, то на всякий случай нужно иметь с собой их оригиналы.

Заявление на выдачу уведомления

Для того, что бы получить уведомление, которое позволит получать налоговый вычет у работодателя нужно заполнить заявление.

Для данного заявления существует специальная форма, бланк которой можно скачать выше.

В ней указывают следующие сведения:

• в какое отделение налоговой оно направляется;
• ФИО налогоплательщика, его паспортные данные, адрес и телефон;
• точный адрес недвижимости, на которую будет предоставляться вычет;
• данные налогового агента – работодателя, у которого вычет будет получаться;
• год начала получения вычета, независимо от того, каким способом он получался.

При подаче документов на получение вычета нужно обратить внимание на правильность заполнения и оформления всех документов, в противном случае, в предоставлении вычета будет отказано и придется подавать документы заново.

О правилах составления данного документа рассказано в следующем видеоуроке:

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета — важная составляющая пакета документов на возврат НДФЛ по расходам на покупку жилья. Рассмотрим особенности его заполнения согласно современным требованиям.

Виды имущественных вычетов

Имущественным вычетам, применяемым к доходам, облагаемым по ставке 13 %, посвящена ст. 220 НК РФ. Речь в ней идет о 4 видах вычетов:

• возникающих в случае продажи имущества (подп. 1 п. 1);
• равных компенсации стоимости имущества, изымаемого у налогоплательщика (подп. 2 п. 1);
• в отношении затрат на обзаведение жильем (подп. 3 п. 1);
• по процентам за кредит, взятый с целью обзаведения жильем (подп. 4 п. 1).

Вопрос о подаче заявления на вычет возникает в отношении 2 последних видов.

Вычеты при покупке жилья

Вычеты, связанные с затратами на обзаведение жильем, наиболее востребованы. Они разделяются:

• на прямые расходы на покупку;
• вклады в строительство, в т. ч. покупку земли под него;
• проценты по целевым кредитам, взятым на покупку или строительство жилья.

Размеры этих вычетов ограничены следующими суммами:

• 2 млн руб. для расходов на покупку или строительство, причем вычет может быть использован в полном объеме, а если величина затрат по одному объекту для этого недостаточна, то применительно к нескольким объектам (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
• 3 млн руб. по процентам за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ), но такой вычет применим только к 1 объекту (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Приобретение возможно в долевую собственность. Это не мешает каждому из собственников воспользоваться в полной мере обоими вычетами в установленных законодательством размерах.

Расходы, учитываемые в вычете

Жилой объект (или его часть) может быть куплен уже готовым или недостроенным, построен за счет долевого участия в строительстве или своими силами. Для вычета правомерно учесть все затраты, непосредственно относящиеся к его появлению. Помимо средств, прямо уплаченных за приобретение объекта или доли в строительстве, могут быть учтены расходы:

• на проектирование и составление смет;
• стройку и достройку;
• отделку (материалы и работы);
• подключение к общим сетям или строительство локальных источников обеспечения водой, газом, теплом, электричеством, а также автономной канализации.

Затраты на достройку и отделку учитываются только в том случае, если объект куплен недостроенным или договор предусматривает передачу жилья собственнику без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Документы, дающие право на вычет

Человек, претендующий на вычет, должен собрать все документы, удостоверяющие факт приобретения имущества и объем понесенных расходов по нему:

• свидетельства о собственности (на землю, дом, квартиру, комнату, долю);
• договоры покупки, долевого участия, акты приемки-передачи;
• при покупке на детей или подопечных — документы о рождении или опеке;
• договор ипотеки или целевого займа;
• платежные документы любых видов на все расходы.

Этот комплект в части объема произведенных затрат должен быть максимально полным, т. к. корректировка суммы уже заявленного по конкретному объекту вычета (кроме суммы процентов по кредиту) не предусмотрена (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176). Исключением является ситуация оплаты жилья в рассрочку (письмо ФHC Pоссии от 12.11.2014 № БC-4-11/23354@).

Когда можно начать применять вычет

Вопрос о получении вычета станет актуальным тогда, когда на жилой объект будет зарегистрирована собственность или налогоплательщик получит на руки акт приемки готового объекта долевого строительства. До этого момента ни регистрация права на землю, отведенную под застройку (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ), ни расходы на уплату процентов по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК РФ) не позволяют воспользоваться правом на вычет.

Начать применение вычета можно 2 способами:

• В том году, когда появилось право на вычет (не дожидаясь окончания года), представить собранный по нему пакет документов в ИФНС по месту постоянного жительства и через месяц забрать там уведомление о праве на вычет для его получения у своего работодателя уже в текущем году (п. 8 ст. 220 НК РФ). Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Оно предназначено для выдачи конкретному работодателю, которого налогоплательщик укажет в заявлении.
• Дождаться окончания года, в котором возникло право на вычет, и подать комплект документов по нему в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ за соответствующий год (п. 7 ст. 220 НК РФ). После проверки документов и декларации ИФНС вернет налог, начисленный по ней, к возврату, а на остаток суммы при желании налогоплательщика даст уведомление о праве на вычет для его использования по месту работы. Декларация подается вместе со справками 2-НДФЛ от всех работодателей. Ее проверка займет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), и еще месяц уйдет на процедуры по возврату налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) и оформлению уведомления о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, вычет начинают применять с года появления права на него и используют в последующие годы при условии наличия в них дохода, с которого удерживается НДФЛ. Применение вычета будет происходить в течение того количества лет, которое необходимо для его полного использования на всю сумму расходов, подтвержденную документально (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Для пенсионеров возможно использование вычета по 3 годам, предшествующим году появления права на него (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в год возникновения права на вычет отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то за вычетом можно обратиться в последующие годы (без ограничения их количества), но не позднее 3 лет с окончания годов, по которым нужно вернуть налог (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2015 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Вне зависимости от способа, с помощью которого начато применение вычета, право на использование его остатка (если вычет должен будет использоваться в течение нескольких лет) надо ежегодно подтверждать в ИФНС 1 из следующих способов:

• Получать уведомление для места работы в начале года — по заявлению о выдаче такого уведомления (п. 8 ст. 220 НК РФ).
• Сдавать декларацию в ИФНС и возвращать налог через нее — по заявлению о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ), в котором указываются реквизиты счета для возврата налога. Подача заявления на применение имущественного вычета при этом не нужна (письмо Минфина России от 26.11.2012 № 03-04-08/7-413). Его роль выполняет сама декларация.

Когда встает вопрос о распределении вычета

Налогоплательщик может иметь несколько мест работы или на протяжении периода применения вычета поменять работу.

Если человек работает в нескольких местах на момент оформления уведомления о праве на вычет, можно запросить в ИФНС несколько таких уведомлений, распределив сумму вычета между всеми местами работы (п. 8 ст. 220 НК РФ). Сведения о работодателях и суммах вычета, относящихся к каждому из них, допускается указывать в одном заявлении.

При смене работы вычет по новому месту станет возможен только после предоставления уведомления о праве на него, адресованного новому работодателю. При этом за ИФНС оставлена возможность проверки данных по уже осуществленному возврату путем получения от налогоплательщика декларации 3-НДФЛ за год смены работы (п. 7 ст. 220 НК РФ). Сведения, отраженные в декларации, потребуется подтвердить справками 2-НДФЛ со всех мест работы за год. Через 4 месяца после подачи декларации будет возвращен излишне удержанный в году налог и предоставлено нужное уведомление.

О получении 2-НДФЛ от бывшего работодателя читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Вопрос о распределении вычета может возникнуть также при приобретении жилья в совместную собственность, если общая сумма затрат по нему недостаточна для использования вычетов в полной сумме всеми собственниками. Они могут воспользоваться возможностью дать кому-то из них применить вычет в полной сумме, перераспределив его по заявлению в ИФНС. Другие собственники в этой ситуации используют вычет только частично или перенесут его на другие объекты.

Образец заявления в налоговую инспекцию

Заявление о праве на применение имущественного налогового вычета имеет определенную форму, рекомендованную для использования ФНС России. Бланк содержится в письме этого ведомства от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@. Несмотря на то, что формально применение документа определенной формы для такой цели не является обязательным, заявление в ИФНС лучше подавать на рекомендованном бланке, поскольку налоговой службой он разрабатывался с целью единообразия применяемой документации.

На нашем сайте вы найдете образец оформления заявления на получение 1-го уведомления о праве на имущественный вычет, выполненный на действующем бланке.

Право на применение имущественного вычета по НДФЛ возникает при обзаведении жильем за счет его покупки или строительства. В объем вычета входят все фактические затраты, понесенные в связи с возникновением соответствующего объекта, и расходы по процентам на кредит, взятый на покупку (строительство).

Вычет становится применимым после приобретения права собственности на объект и завершения вложений в него. О возникновении права на него следует уведомить ИФНС либо в году возникновения, либо по его завершении. В первом случае вычет можно начать получать по месту работы сразу, во втором его сумму, приходящуюся на прошедший год, вернет налоговый орган.

Поскольку объем вычета обычно превышает величину годового дохода работника, возврат налога в связи с ним осуществляется в течение нескольких лет. В связи с этим заявление на применение вычета подается несколько раз до полного его использования. Для оформления заявления ФНС России разработан бланк рекомендованной формы.