Оглавление:
Льготы по налогу на имущество физлиц для многодетных семей на федеральном уровне не предусмотрены
Минфин России разъяснил, что льготы по налогу на имущество физлиц в отношении членов многодетных семей Налоговым кодексом не предусмотрены. Вместе с тем они могут быть установлены представительными органами муниципальных образований, а также законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-05-06-01/15705).
Напомним, что глава 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ была введена в действие с 1 января 2015 года. В ней сохранен перечень налоговых льгот по налогу на имущество физлиц, ранее установленный Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (ст. 407 НК РФ). Налоговые льготы в отношении членов многодетных семей данной статьей не предусмотрены.
Финансисты пояснили, что налог на имущество физлиц является местным налогом. На федеральном уровне закреплены только минимальные гарантии защиты социально незащищенных категорий граждан, действующие на всей территории РФ.
В то же время представительным органам муниципальных образований, а также органам государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя предоставлено право устанавливать налоговые льготы, не предусмотренные в Налоговом кодексе (ст. 399 НК РФ).
Таким образом, законодательными (представительными) органами муниципальных образований могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы в виде полного или частичного освобождения от уплаты налога для любых категорий налогоплательщиков, в том числе для членов многодетных семей.
Представители Минфина России также обратили внимание на то, что по налогу на имущество физлиц на федеральном уровне определены налоговые вычеты, применяемые при исчислении налога по кадастровой стоимости ко всем объектам жилого назначения (п. 3-6 ст. 403 НК РФ). Например, в отношении квартиры налоговый вычет составляет 20 кв. м общей площади квартиры, в отношении жилого дома – 50 кв. м общей площади жилого дома.
Налоги для многодетных семей
Налоги многодетных семей
Современным парам часто приходится задумываться о содержании своей будущей семьи. Среди обязательных налогов, которые могут затронуть обычную семью, подоходный, земельный, налог на имущество. Еще в 2013 году было внесено предложение РАН, о введении такого понятия, как налог на семью. Согласно данному предложению величина сборов должна рассчитываться, учитывая полные доходы отдельно взятой семьи, среди которых будет заработная плата, рента с отечественной и зарубежной недвижимости, прибыль с владения акциями. На данный момент этот закон еще не вступил в действие и никаких отдельных платежей осуществлять не нужно.
Транспортный налог многодетным семьям
В некоторых регионах РФ многодетные семьи имеют специальные льготы на оплату транспортного налога. Обычно это полное или частичное освобождение от выплаты соответствующих сборов.
Для получения налоговой скидки необходимо лично обратиться с заявлением в ближайшее отделение налоговой инспекции.
Условия и величина льготы могут отличаться, в зависимости от региона. Например, в Московской области в многодетной семье один из родителей может вообще не платить транспортный сбор. А в Кирове и области величина налоговой льготы составляет всего 50 %.
Подоходный налог многодетным семьям
Никакого отдельного закона, регулирующего величину подоходного налога для многодетных семей в российском законодательстве нет. Все родители должны платить 13% ставку. Однако, согласно ст. 218 НК РФ существует понятие налогового вычета на детей. Под эту категорию подпадают все дети в возрасте до 18 лет, а также дети, обучающиеся на очной форме в ВУЗе, в возрасте до 24 лет. Величина вычета составляет:
• на одного ребенка – 1.4 тыс. руб.;
• второй малыш позволит экономить – 1.4 тыс. руб.;
• на третьего и последующего ребенка – 3 тыс. руб.;
• на детей-инвалидов — 3 тыс. руб.
Земельный налог многодетным семьям
Все ставки земельных налогов в РФ регулируются прямо на местах и никаких льгот для многодетных семей в Налоговом Кодексе нет. Но в некоторых регионах существуют подобные скидки: это могут быть льготы по проценту платежа или полное отсутствие данного налога. Чтобы узнать о возможности оформления соответствующих документов на получение такой скидки, необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции, в администрацию населенного пункта или отделение ближайшей службы соцзащиты.
Налог на имущество многодетным семьям
И на имущественный налог распространяются те же условия: по закону многодетные семьи получают скидку на подобные платежи только, если местные органы власти предлагают подобное сами. В нескольких областях, например, Ульяновском регионе, многодетные семьи освобождены от данного налога на имущество на 100%.
Налог на имущество физических лиц для многодетных семей могут отменить
Председатель Комитета Государственной Думы по вопросам семьи, женщин и детей Тамара Плетнёва предлагает предоставить многодетным семьям налоговые льготы в части уплаты налога на имущество физических лиц. Законопроект № 502680-7 «О внесении изменения в статью 407 Налогового кодекса Российской Федерации» с соответствующей инициативой поступил в нижнюю палату парламента.
До настоящего времени в стране, фактически, отсутствует единая система федеральных нормативных правовых актов, направленных на государственную поддержку многодетных семей, подчёркивает автор. В частности, Налоговый кодекс Российской Федерации не предусматривает налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц в отношении данной категории граждан. Однако, по мнению Т. Плетнёвой, в отношении многодетных семей должны быть выработаны особые меры поддержки.
«Уровень доходов таких семей и, как следствие, благосостояние, как правило, снижается с появлением в семье каждого следующего ребенка. Реальная поддержка семей с детьми, в том числе налоговая, должна стать одним из приоритетов государственной политики и работы законодателей», – говорится в пояснительной записке к документу.
В результате принятия предложенного изменения в ст. 407 Налогового кодекса, по расчётам автора, более 1,5 млн многодетных семей будут освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.
Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку
Вопросы и ответы
Просмотр различных документов, касаемых уплаты имущественного налога на квартиру (г. Москва), в которой проживает многодетная семья, вызывает вопрос: освобождены ли многодетные семьи от уплаты налога или нет?
Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц осуществляется в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В ст. 4 этого Закона N 2003-1, определяющей категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на имущество физических лиц, члены многодетных семей в перечень льготных категорий не включены. Согласно ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Представительные органы местного самоуправления вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
В Москве Решением малого Совета Московского городского Совета народных депутатов от 28.06.1993 «О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы» с 1 января 1993 г. от уплаты налогов на имущество физических лиц полностью освобождены согласно перечню, приведенному в п.1, п.п. “а)” – родители многодетных семей, имеющие трех и более детей до 16 лет или детей до 18 лет, если они являются учащимися средних и высших учебных заведений. (Данный документ является действующим согласно информационно-правовой системе «Гарант»).
Подскажите пожалуйста, так всё-таки, есть ли льгота или нет?
Ну позиция налоговой службы по этому вопросу понятна. Они считают, что подобной льготы в Москве нет. По их мнению она должна устанавливаться исключительно Законом города Москвы. А указанный вами документ к закону не относится. Цитата из письмоа УФНС России по г. Москве от 25 ноября 2008 г. N 18-12/1/109686@:
«Согласно пункту 1 статьи 1 Закона РФ от 09.12.91 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Об этом сказано в статье 2 Закона N 2003-1. В статье 4 Закона N 2003-1 установлен перечень физических лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц. В данном перечне не указаны физические лица, являющиеся членами многодетной семьи. При этом органы местного самоуправления вправе определять налоговые льготы по налогам, установленным Законом N 2003-1, и основания для их использования налогоплательщиками. Об этом сказано в пункте 4 статьи 4 Закона N 2003-1.
Согласно статье 15 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Введение в действие и прекращение действия на территории г. Москвы местных налогов осуществляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами г. Москвы. При этом при установлении местных налогов представительными органами государственной власти г. Москвы определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Кроме того, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Местные налоги обязательны к уплате на территории г. Москвы. Об этом говорится в статье 12 НК РФ. В Законе г. Москвы от 23.10.2002 N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц» не установлены льготы по налогу на имущество физических лиц. Также согласно Закону г. Москвы от 05.12.2007 N 47 «О бюджете города Москвы на 2008 год» налог на имущество физических лиц является источником формирования доходов бюджета г. Москвы, а не доходов бюджетов внутригородских муниципальных образований столицы. Органы местного самоуправления г. Москвы не вправе устанавливать льготы по налогу на имущество физических лиц. Таким образом, физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, уплачивают налог на имущество физических лиц в общеустановленном порядке».
Аргументация на самом деле слабоватая. Но другой — нет. Теоретически точку на этом вопросе мог бы поставить суд. Но у нас нет ни одного судебного решения по данному вопросу (ни положительного, ни отрициательного). Поэтому что то определенное сказать не может. Нужно доводить дело до Мосгорсуда (как минимум).
Многодетные семьи могут освободить от налога на имущество физлиц
Фото: ПГ / Геннадий Михеев
В Госдуму внесён законопроект, освобождающий многодетные семьи от налога на имущество физических лиц. Документ имеется в распоряжении «Парламентской газеты».
Автором инициативы стала председатель Комитета Госдумы по вопросам семьи, женщин и детей Тамара Плетнёва. Изменения предлагается внести в Налоговый кодекс РФ.
Статус многодетных семей закрепят на федеральном уровне
В пояснительной записке отмечается, что в настоящее время в России отсутствует единая система федеральных нормативных правовых актов, направленных на государственную поддержку многодетных семей. В частности, Налоговый кодекс не предусматривает налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц в отношении данной категории граждан.
Автор законопроекта указывает на то, что в отношении многодетных семей должны быть выработаны особые меры поддержки. Реальная поддержка семей с детьми, в том числе налоговая, должна стать одним из приоритетов государственной политики и работы законодателей.
Документом предлагается предоставить членам многодетных семей право на налоговую льготу в отношении налога на имущество физических лиц. В этих целях предлагается дополнить статью 407 Налогового кодекса соответствующими положениями. Таким образом, в результате принятия законопроекта более полутора миллионов многодетных семей будут освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, подчёркивает автор инициативы.
Ранее сообщалось, что статус многодетных семей закрепят на федеральном уровне. Соответствующий законопроект позволит многодетным семьям претендовать на определённый набор преференций и льгот вне зависимости от региона проживания.
Президент России Владимир Путин также поручил Правительству обеспечить для многодетных семей ставку по ипотеке 6%. Срок исполнения поручения — 15 июля 2018 года.
Налог на имущество и льготы на него для многодетных семей
На сегодняшний день можно сказать, что политика по предоставлению льгот как на федеральном, так и на региональном уровне реализуется эффективно, но недостаточно полноценно. Поскольку статистика наука точная, – а она показывает, что далеко не все граждане, имеющие право на те или иные льготы, знают и пользуются предоставленными возможностями, в том числе, когда речь идет о налоге на имущество для многодетных семей. Правительство РФ всячески способствует изменению демографической ситуации в лучшую сторону, для этого предусмотрено жилищное кредитование по сниженным ставкам. Также увеличивается объём денежных средств по выплатам материнского капитала, с возможностью вкладывать его в объекты недвижимого имущества.
Облегчение налогового бремени для многодетных семей — это тоже один из способов стимулировать и увеличить рождаемость, а значит укрепить наш генофонд. К слову сказать, не так давно вопрос стоял ещё острее, поскольку касался темы сохранения нации. Именно поэтому невзирая на значительные проблемы во внешней политике, увеличение государственного долга и провалы в бюджете, — налогообложение в социальной сфере постоянно претерпевает изменения в сторону интересов отдельных категорий граждан, в которые по праву входят многодетные семьи. И здесь органы власти просто обязаны доходчиво информировать население страны о всех изменениях в данной области, которые вносятся в основные Федеральные Законы, в первую очередь в Налоговый Кодекс РФ.
Разбираемся в налогах и льготах для многодетных семей
Если смотреть на ситуацию объективно, то можно сказать, что налоги платят практически все граждане, достигшие возраста полной дееспособности. Эту обязанность сравнивают с благодарностью россиян за предоставленную возможность бесплатной медицины, образования, реализации в различных профессиональных направлениях, охраны частной жизни и нажитого имущества, проживания в любом субъекте РФ, — этот список довольно широк и многообразен. Не важно, как относятся к такому порядку вещей отдельные личности, либо даже целые субкультуры, по сути, всё это так и есть, — большое государство может существовать полноценно, когда его жители добросовестно уплачивают обязательные налоги.
В России ставки по налогам одни из самых низких в Европе, отчасти это связано с небольшими доходами на душу населения, а также недостаточным развитием малого и среднего бизнеса. В таких условиях поддержка многодетным семьям крайне необходима. Вот основные из них:
- налог, связанный с получением доходов (НДФЛ);
- за наличие и пользование автомобилем;
- имущественный налог;
- ежегодный сбор, если во владении находится собственность (земля, недвижимость).
Первая статья доходов поступает в федеральный бюджет, остальные распределяются между регионами. Этот принцип сохраняется, когда речь идёт о назначении налога на имущество.
Льготные условия по НДФЛ распространяются независимо от того, работают члены семьи или нет. Основанием является наличие третьего ребёнка. При его наличии вычет внушительно увеличивается, снижается оплата за обучение. При этом пользоваться такими послаблениями может как мать, так и отец. Более того, если семья состоит только из одного родителя, то льгота предоставляется в двойном размере.
Важно! Помимо НДФЛ, снижения ставки по транспортному налогу, помощи в приобретении необходимых ребёнку лекарственных средствах, оказании требуемых медицинских услуг, предусмотрено освобождение от части выплат по налогам на имущество для многодетных.
Занимаются снижением ставки в основном регионы, они имеют на это законные полномочия. К сожалению, местные власти не всех субъектов РФ относятся к этому вопросу с должной ответственностью и вниманием. Но в то же время во многих центрах многодетные категории граждан освобождены от налога, либо от уплаты его части, когда имеют в собственности какое-то имущество.
Например, если говорить о владении землёй, то на федеральном уровне каких-либо условий по снижению не предусмотрено. Однако, на определённых территориях такие условия действуют, а именно:
- для Москвы данный налог платить не придётся, начиная с суммы один миллион рублей;
- для Санкт-Петербурга распространяются условия на один участок земли, которым обладает кто-то из родителей;
- для города Саратов — это тысяча кв.м. земельного участка.
Члены семьи, не подавшие вовремя формуляр на возможность воспользоваться льготой будут вносить полную сумму. Срок принятия заявления истекает в конце календарного года.
Основные направления социальной политики МО
В Московской области многодетные семьи занесены в список льготников, однако, далеко не все об этом знают. Прежде всего, это связано с отсутствием необходимой в таких случаях пропаганды со стороны государственных служб. Регламентом (например: Закон МО за номером 1/2006 от 12 января 2006 года, а также ряд других законодательных актов) установлены следующие льготные принципы:
- правовой порядок, освобождаемый от уплаты за получение во владение землю, предназначенную для частного строительства и ведения садоводства. Главное требование состоит в том, чтобы безвозмездно отчуждаемый участок находился в ведении государства (в лице муниципалитетов), а также не был разграничен;
- для жителей Люберецкого района властями предусмотрены льготные условия, которые касаются семей, где есть 3 и более детей. От уплаты имущественного налога они освобождены полностью, если их доход составляет сумму, равную прожиточному минимуму на одного человека, но не более того;
- в Мытищинском районе для многодетных ячеек общества, у которых на иждивении находится 3 и более несовершеннолетних ребёнка, а также, если дети ещё не достигли 23 лет и обучаются на очной форме обучения, предусмотрена возможность полностью не платить указанный налог;
- для жителей таких городов, как Королёв, Балашиха, Химки, Подольск никаких льгот не предусмотрено, поэтому оплата производится в полном размере.
Для регионов, в которых действуют льготный условия для указанных семей характерно устанавливать свои правила снижения, либо отмены ставки по имущественному налогу. Как правило, механизм расчёта сниженной ставки напрямую зависит от кадастровой стоимости того или иного объекта.
H «равно» (H1 «минус» H2) «умножить на» K «прибавить» H2,
H — общий размер налога;
H1 — размер от кадастровой цены;
H2 — размер инвентаризационной цены;
К — коэффициент (если таковой имеется).
Для земельных участков применяется определённая градация, где на первом месте играет роль его размер. Исходить нужно из конкретного законодательного акта местного органа самоуправления, который устанавливает его размер. При этом границы земельного участка, не соответствующие минимальному пределу, также могут безвозмездно отчуждаться в пользу многодетной семьи, если с её стороны поступит письменное согласие.
Налог отправят в детсад
Напомним, что налог будут увеличивать поэтапно — на 20% в год, чтобы не шокировать владельцев недвижимости. И по полной мы начнем платить его к 2020 году. Так, если владелец 74-метровой трехкомнатной «панельки» в спальном районе столицы платил около 4 тыс. рублей, то в 2020 году за нее же выложит более 18 тыс. рублей. Для центра Москвы ценник возрастает еще существеннее.
Для многодетных семей льготы на уплату указанного налога на федеральном уровне не предусмотрены. Правда, их имеют право ввести региональные органы власти. К сожалению, лишь немногие регионы решились расширить перечень льготников, добавив туда многодетные семьи. Это Нижний Новгород, Новосибирск, Краснодарский край.
Тамара Плетнева уверена, что решение пора принимать на федеральном уровне. Новую льготу она предлагает добавить в статью 407 Налогового кодекса.
Депутат отметила, в результате принятия законопроекта 1,3 млн многодетных семей (столько их по данным последней переписи населения) не пострадают от растущего налога. По ее оценке, реализация поправок может потребовать до 6,4 миллиарда рублей. Эта цифра рассчитана исходя из того, что одна многодетная семья обычно платит налог за один объект налогообложения. Правда, к 2020 году затраты из бюджета, очевидно, существенно возрастут.
Но демографическая ситуация важнее, уверена Плетнева: законопроект призван способствовать росту рождаемости и повышению статуса семей, имеющих троих и более детей.
Напомним, что в настоящее время льготы по налогу на имущество физлиц федеральный закон дает для 15 категорий налогоплательщиков, среди которых Герои Советского Союза и России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп и некоторые другие.
Кузнецова поддержала освобождение многодетных от налога на имущество физических лиц
МОСКВА, 27 июля. /ТАСС/. Уполномоченный при президенте РФ по правам ребенка Анна Кузнецова поддержала внесенный депутатом Тамарой Плетневой в январе 2017 года законопроект, предусматривающий освобождение многодетных семей от налога на имущество физических лиц. Соответствующее письмо Кузнецова направила председателю комитета Государственной думы по бюджету и налогам Андрею Макарову.
«В своем заключении, направленном в бюджетный комитет Госдумы, Анна Кузнецова отмечает, что «в силу особенностей уклада многодетной семьи данная категория граждан зачастую проживает в большом по площади жилом помещении и имеет земельный участок. Оплата налога в данном случае будет составлять значительную часть бюджета семьи, что приведет не только к ухудшению их материального положения, но и к снижению уровня рождаемости вторых и последующих детей в семьях», — говорится в сообщении пресс-службы детского омбудсмена, поступившем в ТАСС.
В нем указывается, что по расчетам авторов законопроекта в результате его принятия более миллиона многодетных семей будут освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. По словам Кузнецовой, «законопроект, предусматривающий льготы по налогу на имущество для многодетных семей, в полной мере отвечает принципам социальной и демографической политики страны».