Как оплатить земельный налог юрлица наличными

Как оплатить земельный налог СНТ

Подскажите ,пожалуйста, как можно оплатить земельный налог за земли общего пользования СНТ, если счета нет из-за закрытия банка. Может ли оплатить председатель СНТ со своего счета.

Ответы юристов (3)

Можно взять наличные деньги в кассе СНТ и оплатить наличными через любой банк. Не забывайте указывать за что именно Вы платите.

Есть вопрос к юристу?

Марина, доброго времени суток!

Необходимо открыть новый счет. Либо обратиться в Налоговую инспекцию по месту расположения Вашего садоводческого некоммерческого товарищества. Председатель не может совершить оплату со своего счета, так как необходимо указывать данные плательщика, его счет и прочие реквизиты. Если платеж будет перечислен от имени председателя, то его могут не принять.

С Уважением, С. А. Шведов

Здравствуйте. Привожу полный текст:

Вопрос: Об отражении налоговым органом денежных средств, уплаченных физлицом за юрлицо.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 18 августа 2015 г. N ПА-4-1/14590@

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и сообщает следующее.
Правоотношения, связанные с обеспечением исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс), который устанавливает общие принципы налогообложения в Российской Федерации, в том числе основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» установлено, что в рамках проведения банковских операций допускается осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. Осуществление расчетов по поручению юридических лиц производится по их банковским счетам.
Согласно Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» наличные денежные средства в уплату налоговых платежей также принимаются кредитными организациями только от физических лиц.
Данные положения соответствуют пункту 3 статьи 45 части I Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому возможность внесения наличных денежных средств в банк, кассу местной администрации либо организацию федеральной почтовой связи предусмотрена только для физических лиц.
Юридическими лицами уплата налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации должна производиться в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на уплату налога с расчетного (текущего) счета организации.
Вместе с тем обращаем внимание, что согласно пункту 1 статьи 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
Учитывая изложенное, денежные средства, уплаченные физическим лицом за юридическое лицо, не могут быть отражены налоговым органом в счет уплаты налоговых платежей, в том числе задолженности по ним, за организацию.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.С.ПЕТРУШИН

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как СНТ на УСН уплачивать земельный налог при отсутствии расчетного счета?

2 т.р.), кроме которого СНТ не несёт никаких расходов. И чтобы оплатить налог, приходится как физ. лицу оплачивать его, а затем писать и сдавать в налоговую заявление, о перерасчёте налога в пользу СНТ. Как можно упростить эту процедуру?

2 т.р.), кроме которого СНТ не несёт никаких расходов. И чтобы оплатить налог, приходится как физ. лицу оплачивать его, а затем писать и сдавать в налоговую заявление, о перерасчёте налога в пользу СНТ. Как можно упростить эту процедуру?

Во-первых, ситуация с отсутствием зарплаты в СНТ весьма спорна. Но это тема для отдельного обсуждения.

Во-вторых, иного варианта по уплате налога просто нет, кроме (п. 1 ст. 45 НК РФ):
— самостоятельной уплаты налога через расчетный счет;
— уплаты налога наличными через любой банк любым физлицом с указанием необходимых данных, позволяющий зачислить оплату на лицевой счет СНТ безо всяких заявлений (см. Информацию на сайте ФНС о порядке оформления платежных документов при оплате налога за налогоплательщика третьим лицом).

Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других? Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену? Ответы на большинство этих вопросов дал Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, которые ввел в Налоговой кодекс РФ нормы о том, что налоги, сборы и взносы могут платить третьи лица. Рассмотрим поправки детально.

Долгожданные изменения

Ранее налоговое законодательство обязывало налогоплательщиков уплачивать налоги и сборы самостоятельно (п.1 ст. 45 НК РФ). Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ ситуация изменилась. Этим законом в статью 45 НК РФ внесены поправки, благодаря которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц смогут третьи лица. Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно:

• с 30 ноября 2016 года одни лица вправе платить за других налоги и сборы;
• с 1 января 2017 года третьи лица вправе перечислять за других страховые взносы.

Уплата налогов и сборов третьими лицами с 30 ноября 2016 года

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ был официально опубликован на портале правовой информации 30 декабря 2016 года. С этой даты третьи лица получили возможность уплаты налогов и сборов за других. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 13 данного закона.

Из положений новой редакции статьи 45 Налогового кодекса РФ следует, что с 30 декабря 2016 года третьи лица могут оплачивать любые налоги и сборы за других. С указанной даты за организацию, ИП или физических лиц можно перечислять:

Стоит заметить, что налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части круга лиц, которые вправе уплатить налоги и сборы за налогоплательщиков. Таким образом, возможны различные варианты:

• организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо;
• индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо;
• физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.

Благодаря указанным поправкам, к примеру, учредитель или директор компании начиная с 30 ноября 2016 года может без проблем из своих собственных средств заплатить налоги и сборы за организацию. Это бывает необходимо, если, допустим, на счете юридического лица не хватает денег для уплаты. Прежде третьи лица были не вправе исполнять обязанность по уплате налогов и сборов за организацию (Письмо Минфина России от 14.02.2013 № 03-02-08/6).

Также разрешилась и одна наболевшая проблема. Некоторые, возможно, сталкивались с ситуацией, когда одно физическое лицо просит другое заплатить за него налог, который указан в уведомлении об уплате налога.

Пример. 8 ноября 2016 года гражданка Иванова И.А. получила по почте уведомление из ИФНС об уплате налога на имущество за свою квартиру. Уведомление она передала своему сыну и попросила его заплатить за нее налог, чтобы ей не ходить в банк. До 30 ноября 2016 года ее сын был не вправе уплатить налог за свою мать из собственных средств. Если бы он это сделал и в платежном поручении он числился в качестве плательщика, то налоговики не могли признать обязанность по уплате налога исполненной. И платеж бы отправили на «невыясненные платежи». В, свою очередь, у Ивановой И.А. образовалась бы недоимка и ей начислялись бы пени. Однако с 30 ноября 2016 года такой проблемы не будет. Сын может перечислить налог за свою мать и не опасаться, что налог не будет считаться уплаченным.

Следовательно, с 30 ноября 2016 года можно платить налоги и сборы за другого человека, например, через сбербанк онлайн или со своей банковской карты. Больше проблем с этим быть не должно. Также налоги физического лица с указанной даты можно платить и с расчетного счета ИП.

Государственная пошлина – это сбор (333.16 НК РФ). Следовательно, с 30 ноября 2016 года третьи лица могут уплачивать не только налоги, но и государственную пошлину за организации, ИП и физических лиц.

Уплата страховых взносов третьими лицами с 1 января 2017 года

Платежи по страховым взносам организации и ИП обязаны перечислить самостоятельно (ч. 4 ст.15, ч.2 ст.16 Федерального закона от 24.09.2009 № 212-ФЗ ). Однако указаный федеральный закон с 1 января 2017 года утрачивает силу. Это связано с тем, что страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят от ПФР под контроль ФНС. С 1 января 2017 года страховые взносы будут регулироваться положениями Налогового кодекса РФ. См. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений». https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strakh-vznosy-2017.html

С 1 января 2017 года положения налогового законодательства РФ будут позволять третьим лицам уплачивать страховые взносы за других (кроме взносов «на травматизм») – новый пункт 9 статьи 45 НК РФ. То есть, перечислять взносы можно с момента, когда их администрирование перейдет к налоговикам. С 2017 года третьи лица смогут перечислять следующие виды страховых взносов:

Как производиться уплата земельного налога?

Такой налог ещё называют платой за землю.

Содержание

Физические и юридические лица уплачивают земельный налог в бюджеты субъектов нашей страны, так как земельный налог – это местный налог.

Уплачивается налог, если участок земли находится:

• в собственности;
• на праве постоянного пользования;
• пожизненного владения.

Если участок сдан в аренду, то налог за него уплачивает собственник.

Как видно из названия, платить нужно за землю. Но участок земли должен попадать под категорию «объект налогообложения», согласно ст. 389 НК РФ.

В этой статье указано, что земельный участок должен находиться в пределах муниципальных образований, в том числе и на территории городов федерального значения:

Сумма налога к уплате зависит от категории, к которой принадлежит участок. От категории зависит налоговая ставка.

Кроме того, каждое муниципальное образование может корректировать процентные ставки.

За каждый год сумма платы за землю будет отличаться от прошлогодней. Это зависит от того, насколько изменится кадастровая стоимость земли за текущий год.

Кто осуществляет оплату?

Оплату земельного налога производят физические и юридические лица, которые являются собственниками участков земли или же имеют право постоянно им пользоваться.

Если участок земли входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то плательщиком налога будет признана управляющая компания этого ПИФа.

Налог уплачивается за счёт личных средств налогоплательщика. ПИФы же уплачивают налог за счёт того имущества, которое и составляет сам ПИФ.

Физические лица уплачивают налог 1 раз в год. До 01 марта следующего года, налоговики должны разослать всем собственникам земли налоговые уведомления, где указаны все необходимые для оплаты реквизиты и сумма налога.

Эти уведомления являются уже и квитанциями на оплату налога. Физическому лицу остаётся только поставить свою подпись и заплатить указанную сумму до 01 ноября следующего года.

Не редкостью являются уведомления ФНС, которые рассылаются гражданам для уточнения данных по налогам и информирования по расчетам.

К уведомлению также прикреплен образец заявления на случай не достоверности информации, которая указана в уведомлении.

Фото: Заявление к уведомлению ФНС

У юридических лиц всё несколько сложнее. Они самостоятельно рассчитывают сумму налога и самостоятельно заполняют платёжные документы.

При заполнении платёжных документов нужно быть очень внимательными, особенно если в собственности несколько участков, и они находятся в разных муниципальных образованиях.

У каждого муниципалитета есть свои банковские и налоговые реквизиты. Также стоит обратить внимание на правильность заполнения КБК – от этого зависит куда «полетят» денежки налогоплательщиков.

Организации и ИП должны уплачивать налог 4 раза в год – авансовые платежи за 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев, а затем годовой налог.

Как юридические лица платят земельный налог? смотрите здесь.

Уплачивать авансовые платежи необходимо в течение месяца после истечения квартала.

То есть, за 1-ый квартал – до 30 апреля, за полугодие – до 30 июля, за 9 месяцев – до 30 октября. Годовой же налог необходимо оплатить до 01 февраля следующего года.

Местные власти могут несколько изменить сроки уплаты налога для физических и юридических лиц, но превышать сроки, указанные в НК РФ, они не имеют права.

Земельный налог – это местный налог, и уплачивает он в бюджеты субъектов федерации.

Сделать это можно в любом банке, где у юридического лица открыт расчётный счёт для осуществления операций по безналичному расчёту.

Физические же лица могут оплатить налог по безналичной форме, воспользовавшись услугами интернет-банка держателя карты.

В наличной форме налог уплачивается в отделениях банков или через терминалы оплаты.

Общий порядок уплаты налога приведён в ст. 397 НК РФ. Местные власти субъектов федерации могут устанавливать свой порядок и корректировать сроки в законодательном порядке, но их нормативные акты не должны идти «в разрез» с НК РФ.

Это будет нарушением налогового законодательства. То же самое касается и льготников по налогу.

В НК РФ установлены категории организаций и физических лиц, которые полностью освобождены от уплаты налога. Некоторые граждане имеют право на получение налоговых вычетов.

Но местные власти могут расширить список льготников. Например, снизить сумму оплаты земельного налога пенсионерам на необлагаемую сумму.

Физическими лицами

Физические лица платят налог согласно уведомлениям, которые рассылают налоговые органы. Если участок земли находится в общей долевой собственности, как например в СНТ или многоквартирном доме, то каждый собственник уплачивает свою долю самостоятельно.

Сумма налога к уплате определяется пропорционально доле каждого собственника в общем имуществе. То есть, чем больше земельный надел, тем выше налог к уплате.

Земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земли. Она определяется на начало каждого расчётного года кадастровой службой.

Физическим лицам намного проще уплачивать налог – весь расчёт за них производят налоговые органы.

Граждане уплачивают налог на землю 1 раз в год – до 01 ноября следующего года.

Юридическими лицами (организациями)

Юридическим лицам «повезло» меньше, чем физическим. Они самостоятельно рассчитывают налог.

Поэтому им приходиться «отслеживать» изменения кадастровой стоимости участков земли на начало каждого налогового периода.

Если участок создан в середине налогового периода, то кадастровая стоимость для расчёта налога берётся на дату государственной регистрации участка.

Если право собственности на участок было зарегистрировано в середине налогового периода, то рассчитывать налог нужно исходя из количества фактических месяцев владения.

Юридически лица уплачивают налог на землю 4 раза – каждый квартал и в конце года.

Физические лица – индивидуальные предприниматели рассчитывают и уплачивают налог на землю на тех же правилах, что и юридические лица.

То есть, ИП самостоятельно рассчитывает сумму налога и уплачивает авансовые платежи после каждого квартала.

Но, ИП уплачивают налог в качестве юридических лиц только на те участки, которые используются ими для предпринимательской деятельности.

Если ИП владеет земельным наделом в качестве физического лица, и использует его в личных целях, то за этот участок он уплачивает налога в том порядке, которые заведён для физических лиц.

Вне зависимости от той системы налогообложения, которую использует ИП, он обязан уплачивать земельный налог.

Авансовые платежи ↑

Организации и ИП должны уплачивать авансовые платежи по налогу на землю. Делать это нужно каждый квартал.

Представить в налоговые органы расчёт по авансовым платежам и уплатить их нужно в течение следующего месяца, который идёт за отчётным кварталом.

В расчётах авансовые платежи указываются нарастающим итогом. То есть, сначала за 1-ый квартал, затем за полугодие, потом за 9 месяцев. Уплачиваются же авансовые платежи равными частями.

Сумма одного авансового платежа по земельному налогу равна ¼ годовой суммы налога.

Но, в НК РФ уплата авансовых платежей не является обязанностью каждого налогоплательщика. Если на местном законодательном уровне установлена такая обязанность для юридических лиц, то уплачивать такие платежи необходимо.

Если соответствующего нормативного акта не существует на местном уровне, то налогоплательщики этого муниципалитета авансовые платежи не уплачивают.

Если юридическое лицо приобретает участок земли для жилищного строительства, то после регистрации права собственности первые 3 года налога на землю будет в 2 раза больше, чем последующие года.

Следовательно, и сумма авансовых платежей (если их необходимо уплачивать) также будет двойной.

Часто задаваемые вопросы ↑

При самостоятельном расчёте и уплате налога всегда возникают вопросы. Не только юридическим лицам нужно знать некоторые нюансы, но и физическим.

Уплата земельного налога при аренде федерального или муниципального имущества

Не все юридические лица, а тем более ИП, могут сразу же купить участок земли для своей деятельности. Можно взять в аренду землю, находящуюся в муниципальной или федеральной собственности.

Аренда земли не означает перехода права собственности на неё. К тому же, у арендаторов нет документов, обязывающих их платить в бюджет налог.

В п. 2 ст. 388 НК РФ сказано, что платить налог за землю обязаны собственники, а не арендаторы. Но налоговые органы требуют уплаты налога именно от арендаторов муниципальной и федеральной земли.

При аренде муниципального имущества, право пользования землёй переходит вместе с правом пользования здания или сооружения, которое на этой земле находится.

То есть, если организация заключила договор на аренду муниципального или федерального имущества, то она будет являться фактическим пользователем земельного участка, на котором располагается это имущество.

Следовательно, и налог на землю должен будет выплачивать именно арендатор имущества. Сумма налога будет пропорциональна площади здания, которое занимает участок земли.

Всю необходимую информацию для расчёта и уплаты налога, арендатор должен получить у собственника земельного участка.

Уплата земельного налога при реорганизации

Плательщиками налога являются землевладельцы, у которых есть вещное право на землю. Уплачивать налог нужно с момента возникновения этих прав.

При реорганизации юридического лица возникновение вещных прав на землю происходит особым образом.

Реорганизация может быть добровольной – по решению собственников и учредителей, а может быть и принудительной – по решению государственных органов.

В любом случае, есть один или несколько правопреемников, которые берут на себя права и обязанности реорганизуемой компании.

В своем Письме Минфин от 23.03.2012 года № 03-05-05-02/66 высказался однозначно – обязанность уплачивать налог на землю переходит к правопреемникам реорганизуемой компании.

Куда обращаться, если налог покажется неоправданно большим?

Если физическому лицу пришло извещение с большой суммой налога, то обращаться нужно в Налоговую службу по месту регистрации участка.

Там предоставят сведения о кадастровой стоимости участка и налоговых ставках.

Можно узнать земельный налог по ИНН на сайте ФНС по своему региону. Там же можно узнать и кадастровую стоимость участка, и налоговую ставку. И потребовать пересчёта налога, если он действительно завышен.

Можно ли не платить налог, если не пользуешься участком?

Имея в собственности земельный надел, собственник обязан уплачивать земельный налог. Право собственности прекращается при отчуждении участка.

Но, если собственник тот же, но он не пользуется участком, это не освобождает его от уплаты налога на землю.

Если не получается продать или подарить участок, тогда можно написать отказ от своей собственности в пользу того муниципального образования, к которому относится участок.

Все о налоге на имущество при УСН читайте здесь.

Как правильно заполняется декларация при налоге на имущество смотрите здесь.

Юридическим лицам стоит очень внимательно рассчитывать налог на землю. Мало отслеживать ежегодные изменения кадастровой стоимости, нужно ещё и правильно определить категорию земель.

В случае неполной уплаты налога, налоговые органы произведёт доначисление налога, а не неуплаченную сумму насчитают пени.

Расчет налога на землю для юридических лиц

Расчет налога на землю для юридических лиц

Похожие публикации

В качестве объектов налогообложения рассматриваются и участки земли. Их владельцев обязывают перечисляют в бюджет местных уровней начисленные суммы налогов. Плательщиками выступают как граждане, так и предприятия. При этом порядок администрирования и сам расчет земельного налога для юридических лиц имеют свои особенности.

Что такое налог на землю для юридических лиц

Организации, обладающие участками земли в пределах тех территорий муниципалитета, где действует земельный налог, рассматриваются как его плательщики, в том числе и следующие (ст. 388 НК РФ):

• собственники земли;
• лица, использующие землю бессрочно или на основании пожизненного наследования;
• управляющие компании с принадлежащими им участками земли, которые входят в состав паевого имущества.

Рассмотрим, как рассчитывается земельный налог для юридических лиц и предполагается ли наличие льгот для некоторых категорий плательщиков.

Организации не платят налог на землю при условии, что у них имеется право на безвозмездное срочное владение участком или переданное в соответствии с арендным договором. Кроме того, от уплаты освобождены (ст. 395 НК РФ):

• учреждения Минюста РФ, использующие земельные участки по назначению;
• владельцы земельных участков, занятых автомобильными дорогами;
• религиозные объединения;
• организации инвалидов с долей их участия не менее 80%, общества с уставным капиталом, где доля организаций инвалидов составляет не менее 25%;
• учреждения художественных промыслов;
• прочие учреждения согласно положениям ст. 395 НК РФ.

Как считается земельный налог для юридических лиц

Порядок уплаты налога, сроки платежей, процентные ставки регулируются нормами местного законодательства. При этом принятые положения не должны выходить за рамки действующего НК РФ.

Положения ст. 393 НК РФ определяют налоговый период расчета платежей, равный 1 году. Отчетные периоды могут наступать ежеквартально, если соответствующие условия приняты местным законодательством.

Срок уплаты налога и предоставления декларации― 1 февраля следующего за расчетным годом. Муниципальные образования вправе установить ежеквартальные авансовые платежи.

Ст. 394 НК РФ установлены ставки налога следующие:

• 0,3% применительно к участкам сельского хозяйства, подсобных наделов, садоводства, организаций животноводства, к землям жилищного фонда и предназначенных для обеспечения безопасности государства.
• 1,5% ― для прочих категорий земель.

Органы местного законодательства могут принять решение об использовании иных ставок налога на своей территории, но не выше общепринятых.

Как рассчитать земельный налог для юридических лиц, зависит от ряда нюансов. В основе формирования суммы платежа лежит кадастровая стоимость земли. Сумма показателя определяется исходя из требований земельного законодательства РФ. Если плательщику принадлежит лишь часть участка, налоговая база рассчитывается пропорционально доли владения от кадастровой стоимости.

В некоторых случаях в размере кадастровой стоимости могут быть зафиксированы изменения. Как считать земельный налог для юридических лиц, учитывая, что субъект является владельцем участка уже несколько лет? Рассчитывать платежи согласно новым показателям потребуется за период, наступивший не ранее даты внесенных изменений.

Расчет земельного налога для юридических лиц ― пример

Налог на землю уплачивается согласно расчету с учетом установленной кадастром стоимости участка и размером действующей ставки налога.

Расчет земельного налога для юридических лиц – пример

Организация владеет участком, использующимся в качестве автостоянки для длительного хранения личного автотранспорта в г. Москва. Согласно местному законодательству, в этом случае ставка принимает значение 0,1%. Кадастровая стоимость земли оценивается как 8 600 000 рублей. Считаем сумму налога по формуле:

Стоимость участка по кадастру X ставка налога

8 600 000 рублей X 0,1% = 8 600 рублей ― такую сумму необходимо перечислить в местный бюджет по итогам налогового периода (года).

Как оплатить земельный налог юрлица наличными

Я считаю, что налог не важно каким образом оплачен, главное, чтобы он поступил в бюджет.

Это проблема не налоговиков а банков. Это банки должны были решать — принимать такой перевод или нет. Налоговикам тоже до «лампочки» каким образом к ним поступят платежи.

Но скорее всего Вы заплатили этот налог как представитель ООО т.е. как физическое лицо, вот налоговики и поставили их в «НС». Для постановки этой суммы в карточку Вам необходимо написать заявление ( с приложением доверенности или со ссылкой на учредительные документы о том что вы директор) о зачислении указанной суммы в КРСБ.

По логике Недоимкина получается банк круче КС бред какой то

А разве «налог» это не счет от государства к предпринимателю?

В таком случае «вы платили налог от имени юридического лица.» на самом деле выглядит как: Вы оплатили счет юридического лица.

Может быть , смените тему — уже совсем не интересно.

Налоговики, просто, не хотят выполнять дополнительную работу. Главное, что денежные средства поступили в бюджет. И бюджет от этого не пострадал.

Ну уже совсем не интересно.

Неужели нет других тем .

Ребята, внимательно читайте НК, а, именно, п.3 ст.45:

. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участником консолидированной группы налогоплательщиков, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:

1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;.

Полностью поддерживаю Схемкина, так как налоговики не правы и это доказал КС. Представьте, что для того, чтобы садоводческому товариществу оплатить пени 6 рублей через банк, необходимо банку уплатить 300 рублей за обслуживание расчетного счета. В НСТ члены в своем большинстве пенсионеры и для них каждая копейка на счету, поэтому председатель может оплатить пени со своего счета, оформив данную сумму по расходному кассовому ордеру.

Вы можете сколько угодно поддерживать Схемкина, но прав Счетовод, который апеллирует к норме НК. Может быть, эта норма глупа, но она имеет силу закона, поэтому

будьте добры ее исполнять! А вот когда на основании решения КС будут внесены изменения в НК, то платите налоги хоть через Яндекс-кошелек!

бред полный. налоговой что нужно? чтоб налог был уплачен. он уплачен? в законе нет запрета на уплату его наличными. в суд, в суд и еще раз в суд. пуст знают, что их домыслы смешны.

Данная ситуация рассматривалась Арбитражным судом Иркутской области. Дело № А19-19952/2014. Решение принято в пользу налогоплательщика. Руководитель является законным представителем предприятия. Важно соблюсти несколько процедур- выдать из кассы деньги в подотчет на уплату налога, а потом оформить авансовый отчет. Таким образом это будет доказательством того, что налог уплачен за счет средств предприятия.

Постановление Конституционного Суда РФ, легшее в основу изменений в НК РФ об определении момента уплаты фактически переложило предпринимательские риски от выбора контрагента-банка на плечи налоговых органов, тем самым предоставляя дополнительную защиту налогоплательщику, определяя момент уплаты, как списание с расчетного счета именно налогоплательщика. В то время как, в ГК РФ изменения внесены не были и момент оплаты по гражданским отношениям так и остался — момент получения средств на счет получателя.

Таким образом, оплата средств через кассу банка также правомерна, как и с расчетного счета, но лишает налогоплательщика права ссылаться на исполнение обязанности по уплате налога с момента сдачи денег в кассу банка, т.к. расчетный счет не открывался.

Всем хорошего времени суток. Оценивайте риски сами. ГИС ГМП примет Ваши деньги, если они придут в казначейство. Но не забывайте про законодательство по ограничению сумм расчетов наличными.

Куда платить земельный налог юридическим лицам

Земельный налог подлежит перечислению в государственную казну как физическими лицами, так и субъектами хозяйствования. Его плательщиками являются владельцы земельных угодий, имеющих на них право собственности или бессрочного пользования. Юридическое лицо обязано платить сбор по специальным расценкам за пользование землёй в процессе ведения деятельности, направленной на получение прибыли. Некоторые субъекты освобождены от уплаты налогов в случае, если земля относится к особой категории, ведение предпринимательской деятельности на которой ограничено или запрещено.

Когда возникают налоговые обязательства

Обязательства по начислению и уплате налогов возникают у субъекта предпринимательства в статусе юридического лица в случае, если в его собственности или в бессрочном пользовании находится земельный участок.

Сбор придётся оплачивать также, если земля досталась как пожизненно наследуемое имущество. Основанием для формирования платежа является документация, подтверждающая право владения или распоряжения землёй. Не нужно производить выплаты в случае, если угодья оформлены на правах аренды или срочного пользования безвозмездного характера. В такой ситуации платежи должен совершать владелец собственности.

Обстоятельства, полностью освобождающие юр лиц от уплаты земельного налога

Субъекту предпринимательства перед тем как насчитывать налоги на угодья, следует поинтересоваться, к какой категории они относятся. Компания считается освобождённой от сборов в случае, если на земельном участке возведены многоквартирные дома. Если земля относится к лесному или водному фонду, или если на ней расположены государственные объекты культурного значения, то ведение предпринимательской деятельности на ней ограничено или запрещено. Это обуславливает отсутствие необходимости оплачивать налоги юридическим лицам, поскольку предмет налогообложения является федеральной или муниципальной собственностью, а коммерческое предприятие может вести на нём деятельность в ограниченных ситуациях.

Кто имеет право на льготы

Законодательными нормами предусмотрено ряд обстоятельств, позволяющих снизить налоговую нагрузку на субъект предпринимательства за счёт оформления льготы. Полное освобождение от земельного налогообложения гарантируется предприятиям в случаях, если субъект относится к категории:

• общественной организации инвалидов, ведущей предпринимательскую деятельность согласно утверждённому уставу, с использованием наёмных работников-инвалидов в количестве, не меньшем 80 процентов от общего количества сотрудников;
• предприятий народных промыслов, которые используют земельными ресурсами для организации производства;
• учреждений уголовно-исправительной системы, таких как СИЗО и колонии;
• компаний, организованных инвалидами, производственная деятельность которых реализуется за счёт наёмных работников-инвалидов, превышающих 25 процентов от общего их числа.

Налоговые льготы предоставляются не только федеральным законодательством, но и нормативно-правовыми положениями местной власти. Величина налоговой нагрузки субъектов хозяйствования зависит от месторасположения ведения деятельности компании. Она может быть снижена за счёт изменений процентной ставки или посредством вычетов из общей базы налогообложения.

Земельный налог относится к категории местных пошлин. Величина параметров, применяемых в расчёте, зависит не только от норм, установленных Налоговым и Земельным Кодексами, но и от критериев нормативно-правовой документации регионального значения. В их компетенции установление порядка расчёта ставок, льгот и платежей.

В расчёте налогового отчисления за пользование землёй учитываются ставка земельного налога для юридических лиц и кадастровая стоимость земельного участка. Математические и финансовые операции актуальны только после завершения налогового периода. Субъекты предпринимательства подают отчётность по итогам года в следующем календарном периоде не позднее, чем 1 февраля. На оплату налога даётся 10 дней.

Как определить размер кадастровой стоимости

Для расчёта величины налога учитывается значение кадастровой стоимости, определённой на начало календарного года, за временной период которого насчитывается сбор. Если в процессе ведения деятельности, субъектом хозяйствования был приобретён земельный участок в налоговом периоде, то в расчётах учитывается величина кадастровой стоимости, принятая на момент постановки его на учёт. Если представители уполномоченных органов допустили ошибку при оценке участка, то расчёт налога проводится в два этапа, подразумевающих учёт значений кадастровой стоимости до внесения корректировок и после.

Собственник бизнеса, владеющий угодьями, может посчитать величину кадастровую стоимость неактуальной. На основании его заявления представители уполномоченных органов обязаны пересмотреть расчёты и установить новое значение базовой стоимости. При вычислениях налоговых критериев её можно учитывать с даты подачи заявления о пересмотре параметра.

Когда на протяжении налогового периода субъект хозяйствования оформляет смену категории отнесения земли или смену разрешённого вида использования земли, то изменения начинают действовать со следующего года.

Налоговые ставки

Различают федеральные и региональные налоговые ставки, которые применяются в расчётах. Значение параметра определяется одинаково для всех собственников или пользователей земельных угодий. Его величина фиксирована и соответствует значению 0,3 или 1,5 процента, в зависимости от типа категории, к которой отнесена земля. Минимальная ставка используется компаниями, занимающимися сельскохозяйственной деятельностью, фермерством и разведением животных. Такая же ставка актуальна для застройщиков жилых кварталов. Все остальные виды деятельности облагаются налогом в 1,5 процента. Ставки регулируются местным законодательством, которое вправе только понижать показатель в ситуациях, предусмотренных региональными нормативно-правовыми актами.

Образец заполнения декларации по земельному налогу для юридических лиц

Уплата налога на землю для юридических лиц должна быть документально зафиксирована в отчётной документации. Нюансы расчётных операций, а также порядок подачи информации о земле и начисленной налоговой пошлины регламентируются Налоговым Кодексом. Земельную декларацию обязаны подавать субъекты хозяйственной деятельности в статусе юридического лица. Индивидуальные предприниматели освобождены от подачи отчётности, поскольку они оплачивают налоги по уведомлению уполномоченного органа.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами определён на законодательном уровне первым днём февраля текущего года, до которого нужно отчитаться за предыдущий годовой период. Если земельные участки расположены на разных территориях, то по каждому из них пошлина рассчитывается отдельно. Количество поданных деклараций, на основании которых проводятся платежи должно соответствовать числу земельных угодий в пользовании.

Бланк отчётности содержит несколько листов. На титульной странице необходимо указать данные предприятия, идентифицирующие его как субъект предпринимательства с учётом вида осуществляемой деятельности. В первом разделе документа указывается рассчитанная сумма пошлины с учётом авансового платежа. Обоснование суммы налога проводится во втором разделе. Здесь указываются исходные данные для проведения расчёта с учётом всех параметров, оказывающих влияние на величину налога.

Пример расчёта земельного налога для юридических лиц

Расчёт земельной пошлины проводится в несколько этапов:

1. Определение базовой величины кадастровой стоимости, применяемой в расчётах.
2. Корректировка данных в случае, если земля была приобретена или продана в отчётном году. Величина коэффициента определяется отношением количества полных месяцев владения уделом к 12 месяцам.
3. Учёт нюансов, обусловленных месторасположением земельных наделов. Один земельный участок может располагаться на территории, принадлежащей нескольким муниципальным образованием. В такой ситуации расчёт пошлины проводится для каждого территориального подразделения с учётом процентного содержания земельной площади на каждом участке. Подача отчётности и уплата налогов осуществляется по каждому отдельному участку, на которые разделён надел в соответствии с территориальной принадлежностью.

Региональные власти могут установить необходимость ежеквартальной оплаты земельной пошлины авансом. Каждый платёж соответствует ¼ части общего размера годового налога. Сроки платежей устанавливаются местными властями. Использование такого способа вменения налоговых обязательств удобно для субъектов, совершивших в текущем году продажу или покупку земельного участка.

Налог уплачивается в размере, округлённом до круглых цифр в большую сторону, что регламентируется нормами Налогового Кодекса.

Куда оплачивать

Рассчитав размер пошлины, перед налогоплательщиками встаёт вопрос о том, куда платить земельный налог юридическим лицам. Перед проведением расчётных мероприятий и реализации платёжных операций, рекомендуется посетить Налоговую Службу для консультирования. Это необходимо для подтверждения предположений о принадлежности конкретного земельного надела к территории уполномоченного органа. Мероприятие исключит вероятность спорных ситуаций, связанных с применением некомпетентных ставок и методов расчёта. Информация о реквизитах платежа по земельным пошлинам предоставляется представителями территориального подразделения Налоговой Службы.