Оглавление:
Налог на имущество в 1с 82 бухгалтерия
Вопрос: Где в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отразить кадастровую стоимость для отдельных объектов недвижимого имущества?
Дата публикации 21.02.2018
Использован релиз 3.0.58
Налоговая база по налогу на имущество
Если недвижимость относится к категориям объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости, то в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) для расчета налога необходимо сделать следующее:
- Раздел: Справочники – Налог на имущество.
- Перейдите по ссылке «Объекты с особым порядком налогообложения», далее кнопка – «Создать» (рис. 1).
- В поле «Основное средство» выберите объект недвижимости из справочника «Основные средства». Обратите внимание, что в поле «Группа учета» у выбранного основного средства должен быть указан один из трех вариантов «Здания», «Сооружения» или «Прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статьей 130 ГК РФ к недвижимости» (рис. 2).
- Переключатель «Налоговая база» установите в положение «Кадастровая стоимость» (рис. 3).
- В поле «Применяется с» установите дату, с которой будет производиться расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.
- В поле «Постановка на учет» выберите налоговый орган, в котором поставлено на учет имущество.
- В поле «Код вида имущества» выберите код объекта недвижимого имущества.
- Заполните остальные поля – кадастровый номер, дату регистрации права собственности, кадастровую стоимость, ставку налога.
Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — настройка и заполнение декларации
По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.
Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:
- Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.
Для наглядности можно привести пример:
Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:
Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.
Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.
Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.
Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество
Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.
- Устанавливаем ставки и льготы.
Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»:
Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть:
Вернемся в раздел настроек налога на имущество.
- Настройка особого порядка налогообложения.
Чтобы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.
- Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.
Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:
В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.
- Настройка проводок по налогу на имущество.
В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.
Расчет и заполнение налоговой декларации
Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.
Чтобы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год:
Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год. Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог, исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс, и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить. Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации.
Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость.
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Налог на имущество в 1с 82 бухгалтерия
Добрый день!
Подскажите, можно ли начислять автоматически налог на имущество в данной программе, если есть ставки налога и остаточная стоимость ОС?:confused:
Полезные материалы по теме:
— Бланк декларации по налогу на имущество (http://www.glavbukh.ru/ko/8)
— Налог на имущество (http://www.glavbukh.ru/rubrika/16). Специальная рубрика на нашем сайте
В регламентированной отчетности расчет заполняется автоматически (при этом, мне кажется, лучше проверить расчет), а проводку
Как отразить налог на имущество в бухучете и при налогообложении
Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
В бухучете начисление и уплату налога на имущество учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по налогу на имущество».
Ситуация: в состав каких расходов в бухучете включить начисленную сумму налога на имущество
Порядок бухучета начисленных сумм налога на имущество законодательно не установлен.
На практике возможны два варианта:
– включение налога в состав прочих расходов (такой порядок раньше был предусмотрен пунктом 11 Инструкции Госналогслужбы России от 8 июня 1995 г. № 33);
– включение налога в состав общехозяйственных расходов (такой порядок рекомендован в письме Минфина России от 19 марта 2008 г. № 03-05-05-01/16).
В первом случае начисление налога на имущество нужно отразить проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество»
– начислен налог на имущество.
Во втором случае в бухучете следует сделать запись:
Дебет 26 (44) Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество»
– начислен налог на имущество.
Поскольку в настоящее время этот вопрос не урегулирован, организация вправе самостоятельно выбрать вариант учета налога на имущество и закрепить его в приказе об учетной политике (п. 4, 7 ПБУ 1/2008).
Неправильное отражение начисленного и уплаченного налога на имущество в бухучете является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.
Неправильное отражение начисленного и уплаченного налога на имущество в бухучете признается грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов. Ответственность за него предусмотрена статьей 120 Налогового кодекса РФ.
Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб. Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.
Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
При этом Законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ предусмотрена особенность применения указанных налоговых санкций. Если после 2 сентября 2010 года (дата вступления в силу Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ) санкции взыскиваются по решениям, вынесенным до этой даты, применяются размеры штрафов, установленные прежней редакцией Налогового кодекса РФ. Такой порядок следует из положений пунктов 1 и 12 статьи 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ.
Кроме того, за неправильный учет налога, который привел к искажению любой из строк бухгалтерской отчетности более чем на 10 процентов, по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 2000 до 3000 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.11 КоАП РФ).
В налоговом учете суммы налога на имущество включайте в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если организация применяет метод начисления, то расходы в виде налога на имущество учтите в последний день отчетного (налогового) периода (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если организация использует кассовый метод, учтите эти расходы после уплаты налога (перечисления авансового платежа) в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).
Пример отражения в бухучете и при налогообложении начисления и уплаты налога на имущество
Московское ЗАО «Альфа» работает на общей системе налогообложения. Налог на прибыль рассчитывает методом начисления. По итогам 2009 года налоговая база по налогу на имущество равна 190 000 руб. Ставка налога на имущество в г. Москве составляет 2,2 процента (ст. 2 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64). Сумма налога составляет:
190 000 руб. × 2,2% = 4180 руб.
В течение 2009 года организация перечислила в бюджет авансовые платежи по налогу на имущество в размере:
– за I квартал 2009 года – 1010 руб.;
– за полугодие 2009 года – 810 руб.;
– за девять месяцев 2009 года – 870 руб.
По итогам налогового периода в бюджет надо перечислить:
4180 руб. – 1010 руб. – 810 руб. – 870 руб. = 1490 руб.
Сумма доплаты была перечислена в бюджет 26 марта 2010 года. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки.
31 декабря 2009 года:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчет по налогу на имущество»
– 1490 руб. – начислен налог на имущество за 2009 год.
26 марта 2010 года:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество» Кредит 51
– 1490 руб. – уплачен налог на имущество за 2009 год.
При расчете налога на прибыль за 2009 год бухгалтер включил сумму начисленного налога на имущество (4180 руб.) в состав прочих расходов.
Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия
При осуществлении деятельности на общей системе налогообложения, компании обязаны уплачивать множество налогов, в том числе и налог на имущество организаций (далее – налог). Своевременность, правильность и полноту начисления и оплаты налога гарантирует осуществление учета в системе 1С версии 8.3. Как правильно и максимально эффективно это сделать, мы расскажем ниже.
Налоговая база, ставки
Объект налогообложения, а также ставка, установлены главой 30 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер налога составляет 2,2%. На уровне субъектов РФ предоставлено право снижения ставки налога, а также предоставление дополнительных налоговых льгот (статья 381 НК РФ предусматривает перечень федеральных льготников по налогу). Об этом важно помнить при осуществлении настроек в программе 1С, то есть перед началом работы необходимо проверить, вносились ли изменения в части регулирования налога, как на федеральном уровне, так и в региональном законодательстве.
По общему правилу налог рассчитывается по следующей формуле: Налог = налоговая база (в руб.) * ставка налога (в %) – сумма авансовых платежей (в руб.).
Расчет налога на имущество в 1С необходимо начинать с установления необходимых настроек. Настроить программу можно в меню «Главное»-«Учетная политика»-«Настройки налогов и отчетов».
С левой стороны наводим курсор на строку «Налог на имущество».
Справа открываются настройки для редактирования, в которых отражены требования действующего законодательства, но пользователь может адаптировать некоторые из них, ориентируясь на персональные льготы и действующие в регионе ставки налога. Так, предположим, что в регионе осуществления предпринимательской деятельности действующая ставка с 01 января 2018 года снижена до 1,9%.
Если у организации существует имущество, подпадающее под действие льгот, код соответствующей льготы также необходимо указать в разделе «Льготы».
Также в данном разделе возможно установление ставок налога и установления льгот по отдельным объектам основных средств. Для этого необходимо нажать на строку «Объекты с особым порядком налогообложения».
В открывшемся окне есть возможность выбора объекта основного средства, установки дата применения льготы, а также галочки подтверждающей, что данный объект основных средств не является объектом налогообложения. В строке «Постановка на учет» (Рис.4) имеется возможность выбора трех вариантов:
- По месту нахождения организации;
- С другим кодом по ОКТМО (позволяет формировать платежные поручения на уплату налога по иным реквизитам);
- В другом налоговом органе.
В рассматриваемой вкладке также устанавливается код вида учета. При нажатии на активную кнопку, по строке открывается окно выбора групп имущества.
По строке «Налоговая льгота» имеется возможность выбора применения заниженной ставки по объекту, не применения льгот, либо освобождения от налогообложения.
Для примера отразим применение заниженной ставки налога по объекту «Здание цеха» в размере 1% (Рис.7). Первоначальная стоимость объекта 12,0 млн. рублей (вкл. НДС 18% – 2 160,0 тыс. рублей).
Вернемся в меню «Настройки налогов и отчетов». При нажатии строки «Порядок уплаты налогов на местах» (Рис.8) открывается меню, позволяющее установить настройки по выбору налогового органа, даты уплаты налога (по умолчанию – 30 марта) и осуществления авансовых платежей.
По строке «Способы отражения расходов» по умолчанию установлен способ отражения расходов по счету 26 «Общехозяйственные расходы», по желанию его можно изменить.
Налоговая декларация
Декларация по налогу на имущество организации (далее – Декларация) по итогам года направляется в налоговый орган не позднее 30 марта следующего года, т.н. Декларацию за 2017 год необходимо было сдать до 30 марта 2018 года. В текущем году ежеквартально представляются соответствующие «Налоговые расчеты по авансовому платежу. » (далее – Расчет) за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок представления Расчетов – 30 дней после окончания соответствующего квартала.
Оба документа (и Декларация, и Расчет) являются документами регламентированной отчетности, которые можно найти в разделе «Отчеты»-«Регламентированные отчеты». Рассмотрим пример создания налогового расчета по итогам 1 квартала 2018 года и начислим налог на имущество за указанный период.
В открывшемся окне Декларации активна кнопка «Заполнить», с помощью которой программа автоматически заполнит Расчет. Расчет состоит из Титульного листа и трех разделов. На титульном листе отражаются сведения о плательщике: ИНН, КПП, наименование, отчетный период, код налогового органа и др.
Раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового органа» содержит сведения по ОКТМО, коду бюджетной классификации, а также итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
В нашем примере организация приобрела два объекта основных средств: «Здание цеха» стоимостью 12 млн. рублей (вкл. НДС 2 160,0 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 240 месяцев (20 лет), и «Линия по производству мороженого» стоимостью 5,0 млн. рублей (в том числе НДС 762,7 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 75 месяцев (6,5лет). При этом здание цеха пользуется льготной ставкой 1%.
Первая страница Раздела 2 отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на каждое первое число каждого месяца отчетного периода.
Код строки (030) отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на 01.02.2018 года, равная стоимости приобретения за минусом НДС (12,0 млн. руб. – 2 160,0 тыс. руб.) = 9 840,0 тыс. руб. В последующие отчетные даты остаточная стоимость уменьшается на суммы ежемесячных амортизационных отчислений – 41,0 тыс. рублей (9840,0 тыс. руб./240 мес.).
В нижней части первой страницы Раздела 1 указывается средняя стоимость за отчетный период, пониженная ставка налога по конкретному объекту и сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет по данному объекту.
При этом средняя стоимость имущества складывается из сложения стоимости имущества на каждую дату рассматриваемого периода, поделенное на 4: (9048,0+9799,0+9758,0)/4=7349,3 тыс. рублей.
Таким образом, нами определена налоговая база, которую необходимо умножить на налоговую ставку (1%) = 7349,3*1% = 73, 493 тыс. рублей. При этом нам необходимо помнить, что это годовая сумма налога, которую нужно разделить на 4 периода (квартала)=18 882 рублей (строка 180).
Вторая страница Раздела 2 отражает начисление налога на имущество по второму объекту основных средств – «Линии по производству мороженого» (Рис.15.), верхняя часть данной страницы также отражает остаточную стоимость оборудования на отчетные даты.
В нижней части описываемой страницы можно увидеть установленную для данного субъекта ставку налога в размере 1,9%, а также итоговую сумму налога по данному объекту в размере 14 894 рубля.
Отраженная в Разделе 1 (строка 030) итоговая сумма налога представляет собой сумму налога по двум рассмотренным страницам 33 267 руб.=18 373 руб.+14 894 руб.
В разделе 2.1 отражается иная информация по объектам основных средств.
Раздел 3 формируется в случае, когда организация начисляет налог по объекту, в отношении которого налоговая база определяется по кадастровой стоимости.
Таким образом, с помощью программы 1С рассчитать налог, необходимый к уплате довольно просто, достаточно внимательно отнестись к исходным данным, вносимым в систему.
Отчетность по налогу на имуществу в «1С: Бухгалтерия 8», ред 3.0
Автор: Дильнара Юмагулова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»
В данной статье будут рассмотрены основные моменты и нюансы, касающиеся налога на имущество организаций в «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0.
Кто и как платит налог на имущество
Налог на имущество организаций (НИО) является региональным налогом, поэтому помимо НК РФ на территории Ростовской области еще регулируется региональным законом № 843 – ЗС от 10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения по Ростовской области».
Плательщиками НИО являются:
общережимники – в отношении объектов основных средств (ОС), числящихся на балансе;
организации на спецрежимах – в отношении объектов недвижимости, учитываемых по кадастровой стоимости.
Данным налогом облагается все движимое и недвижимое имущество, однако земельные участки и транспортные средства не подлежат обложению, так как для них предусмотрены отдельные налоги (транспортный и земельный). Налог с движимого имущества уплачивают только общережимники, причем только в следующих ситуациях:
движимое имущество принято на учет как ОС до 01.01.2013;
движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате реорганизации/ ликвидации организаций;
Пример.
Организация ООО «Сервис» создана путем выделения из ООО «Инком плюс» в 2013 г. На балансе ООО «Инком плюс» числится офисная мебель, отнесенная к третьей амортизационной группе, которая в результате реорганизации передается ООО «Сервис» по разделительному балансу. ООО «Сервис» в 2013-2014 гг. офисную мебель не облагалась налогом, но начиная с 1 января 2015 г. организация обязана начислять налог на имущество (письмо ФНС России от 20.01.2015г. № БС-4-11/503) с недоамортизированной части офисной мебели.
Движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате его передачи между взаимозависимыми лицами. Например, организацией ООО «Инком плюс» безвозмездно передано в 2013 г. офисное оборудование дочерней организации ООО «Сервис». Доля прямого участия ООО «Инком плюс» в уставном капитале ООО «Сервис» составляет более 25%. Таким образом, так как организации являются взаимозависимыми лицами, офисное оборудование ООО «Сервис» с 2015 г. подлежит обложению.
Если на балансе вашей организации числятся ОС с первой или второй амортизационной группой, то вам повезло, так как данное имущество не является объектом обложения для НИО, независимо от способа получения ОС (приняты при реорганизации или от взаимозависимых лиц, либо просто куплены у сторонней организации).
Настройки в «1С: Бухгалтерии 8», ред. 3.0
Для автоматизации исчисления и составления отчетности по НИО необходимо заполнить первоначальные настройки в программах «1С»: налоговую ставку, имеются ли льготы, объекты, которые учитываются по кадастровой стоимости. Перейти к ним можно через раздел «Главное» – «Настройка налогов и отчетов».
Организация может попадать под категорию налогоплательщиков, для которых главой 30 НК РФ или региональным законом, предусмотрены льготы по НИО в форме освобождения от уплаты налога, пониженной налоговой ставки или уменьшении сумм налога, подлежащей уплате в бюджет.
Если льгота применяется для организации в целом (т.е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то они указываются на вкладке «льготы». При заполнении данной информации важно правильно указать дату, с которой она применяется. В случае отмены льготы либо изменения льготы в программе также заносится дополнительная запись, в которой указать, с какой даты она применяется.
Обратите внимание, что имущество, принятое на учет с 01.01.2013 с 3-10 амортизационных групп попадает под льготное (код льготы 2010257). Однако заносить в справочник льготируемых имуществ в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, не нужно. Данная льгота автоматизирована, достаточно лишь выбрать амортизационную группу в карточке ОС.
Если льгота распространяется не на все, а только на часть имущества организации, то информация об этом вводится в регистр сведений через форму «Объекты с особым порядком налогообложения». В данной форме предусмотрены несколько вариантов заполнения, это, например:
объекты учитываются на счете 01, но объектом обложения не являются;
объект поставлен на учет в другом налоговом органе или в налоговом органе, по которым отличается код по ОКТМО;
льгота, зависящая от кода вида имущества (например, 01 «Объекты имущества ЕСГС»);
недвижимое имущество, налоговая база по которым признается кадастровой стоимостью.
Срок уплаты налогов и порядок расчета авансовых платежей устанавливается через форму «Порядок уплаты налогов на местах». Соответственно, если вдруг при закрытии месяца, например, сентября, вы не найдете операцию «Расчет налога на имущество» первым делом необходимо проверять данную настройку: должна стоять галочка «Уплачивать авансы».
Платежи по НИО являются расходами для целей бухгалтерского учета и их следует включать в состав тех же расходов, куда списывается амортизация по объектам, к которым они относятся (чаще всего это счета 20, 26, 44 и т.п.). Для автоматического формирования проводок по начислению налога при закрытии месяца информацию об отражении расходов по налогу на имущество организаций необходимо ввести в регистр сведений «Способы отражения расходов».
Отчет и декларация
Перед составлением отчетности по НИО обязательно необходимо выполнить закрытие месяца, регламентную операцию «Расчет налога на имущество», которая формирует проводки с исчисленным налогом.
В нашем примере был начислен налог на 88 руб. с кондиционера, несмотря на то что относится к четвертой амортизационной группе, принят он к учету в 2012 г. Это можно проверить по справке-расчету и карточке ОС. Если у вас налог не начисляется автоматически, необходимо проверить:
Дату принятия к учету в карточке учета ОС.
Амортизационную группу в карточке учета ОС.
Документ «принятие к учету ОС» (суммовые проводки).
Регистр сведений по налогу на имущество – возможность применения льгот.
Выполнение закрытия месяца.
В справке-расчет НИО предоставлены все данные для заполнения отчетности: средняя стоимость имущества, необлагаемая стоимость, налоговая ставка, сумма налога. Также, если необходимо, справку можно настроить так, чтобы отображала код вида имущества, код налоговой льготы, код по ОКТМО.
В конце отчетного периода организации обязаны сдавать «Расчет по авансовым платежам по НИО», не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. Уплачиваются авансовые платежи на территории Ростовской области, в соответствии с региональным законом №843-ЗС, в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета. Отчетность предоставляется по месту нахождения имущества.
В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, форму «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» можно найти в разделе «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» – «Налоговая отчетность».
Обратите внимание, что имущество с 1 и 2 амортизационной группой не является объектом налогообложения по НИО, именно поэтому ни в расчет, ни в декларацию не попадает.
В «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, для отчета «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» с 15 сентября 2017 г., в соответствии с письмом ФНС РФ от 25.05.2017
№ БС-4-21/9902@, реализованы контрольные соотношения показателей форм налогового расчета для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Для декларации контрольные соотношения будут реализованы в будущих версиях программы.
Декларация по НИО предоставляется по итогам года, не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Уплачивается налог в соответствии с РЗ №843-ЗС, в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации.
Также большое внимание нужно уделить тому, что налоговая служба утвердила новые формы декларации и авансового расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Новую декларацию необходимо представить по итогам 2017 г., а новая форма расчета впервые сдается по итогам I квартала 2018 г., но представляя отчетность в 2017 г., уже можно использовать эту форму. В программах «1С» новые формы уже реализованы.
Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.
Как рассчитывается налог на имущество
Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.
В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс
Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.
Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.
В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:
750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей
С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.
Предварительная настройка 1С
В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.
Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».
В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.
В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.
В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.
Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.
Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».
Налоговая декларация
Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.
Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.
Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».
Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.
Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.
Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.
В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.
По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.
Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.
Как изменить ставки в 1с по налогам и взносам
В процессе подготовки и составления отчётности в 1с по взносам и налогам, таким как: налог на прибыль, налог на имущество, НДС, взносам на страхование от несчастных случаев, страховым взносам, необходимо, тщательно по каждому из этих налогов проверить и при необходимости скорректировать различные ставки в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3. Давайте на примере данной статьи посмотрим, как это сделать. Настройки содержат определённые значения (сведения), которые нужно занести или изменить, такие как: данные о ставках, льготах, сведения об особом порядке налогообложения, как производится перечисление, способы отражения расходов.
Куда заносятся в 1С изменение ставки по налогу на прибыль?
Чтобы осуществить настройку первый раз или изменить её, необходимо использовать регистр сведений, который называется «Ставки налога на прибыль». Необходимо выбрать, его из раздела «Справочники».
На конкретную дату, в вышеперечисленном регистре, есть возможность посмотреть, какие ставки действовали по прибыли на тот момент, в федеральный бюджет РФ (далее по тексту ФБ РФ) и в бюджет субъектов РФ (далее по тексту ТБ РФ).
Сведения, находящиеся в этом регистре, применяются для:
- Проведения регламентной операции «Расчёт налога на прибыль»;
- Заполнения отчёта «Налоговая декларация по налогу на прибыль».
При работе в программе 1С по нескольким юридическим лицам, которые используют разные ставки по прибыли, это касается только ТБ РФ, то нужно в настройках параметров учёта поставить галочку для поля «Применяющие разные ставки налога на прибыль», в закладке «Налог на прибыль».
В ФБ РФ по налогу на прибыль ставка составляет 2%, в ТБ РФ 18%. У районных и городских властей есть полномочия на уменьшение ставки в бюджет субъектов, увеличение её не рассматривается, так как, это обстоятельство, будет противоречить действующему законодательству.
Куда заносится в 1С изменение ставки по налогу на имущество?
Произвести настройку вновь или изменить ставки нужно для этого воспользоваться регистром сведений «Ставки налога на имущество», в разделе «Справочники»;
В регистре сведений «Ставки налога на имущество» на определённую дату можно отследить ставки и льготы, которые действовали на указанную дату. Сведения заносятся посредством формы «Налог на имущество: ставки и льготы».
В ней проставляется:
- Ставка;
- Дата, с которой будет применяться прописанная ставка для расчёта;
- Льготы, если они применяются.
Если ставка изменяется или льгота утрачивается или возникает, то в этом случае вводится новая запись, при этом необходимо указать дату, с которой применяются изменения.
Региональным законом, могут быть предусмотрены льготы, в виде:
- Освобождения от налогообложения;
- Снижения ставки.
Льгота будет применяться именно к тому имуществу, на территории которого физически оно находится:
- Если льгота, предусмотренная законом, действует на всё имущество фирмы, то код льготы, указывается в форме записи регистра «Ставки налога на имущество».
Помимо значений, которые были указанных выше, таких как:
- Ставка;
- Дата, с которой будет применяться указанная ставка для расчёта;
- Код льготы;
Необходимо ещё указать:
- Сниженная ставка;
- Процент её уменьшения.
- Если под льготу подпадать не все, а только часть имущества фирмы, то сведения по льготе заполняются в отношении отдельных объектов. Хранятся они в регистре сведений «Ставки налога на имущество» по отдельным ОС (основным средствам). Сведения по такому имуществу вводятся в регистр через форму «Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения».
При установлении вашей организации льготы в виде освобождения от налогообложения, необходимо поставить галочку в поле «Освобождение от налогообложения» в форме записи регистра, с указанием кода льготы.
Сведения, которые находятся в регистре, используются в дальнейшем для проведения и заполнения:
- Регламентной операции, которая осуществляет расчёт налога на имущество;
- Отчёта «Налоговая декларация по налогу на имущество».
Куда заносятся в 1С изменения ставок по страховым взносам и взносам на страхование от несчастных случаев?
В панели разделов, находим раздел «Зарплата и кадры», выделяем его и открывается весь список параметров, который относятся к нему, затем выбираем пункт «Настройки учета зарплаты».
Двойным щелчком мыши открываем строку по необходимой фирме, после этого переходим на закладку «Налоги и взносы с ФОТ».
- Вид тарифа страховых взносов;
- Ставку взноса на страхование от несчастных случаев.
Указываем дату, с которой будут действовать установленный тариф и ставка.
Правильно настроенная ставка по взносам на страхование от несчастных случаев, обеспечат Вам достоверное ведение бухгалтерского (БУ) и налогового учёта (НУ), а также отчётности.
Страховой тариф зависит от того, к какому классу профессионального риска относится основной вид деятельности фирмы. Каждый год фирмы подтверждают его, для определения класса профессионального риска.