Налог на транспорт для физлиц

Налог на транспорт для физлиц

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2018 году физическими и юридическими лицами. Кратко на главные вопросы ответим ниже:

Физ. и юр. лица, на которых зарегистрированы ТС кроме тех, что согласно п. 2 ст. 358 не являются объектом налогообложения.

ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября. Обычно уведомление приходит по почте в конце лета или в начале осени.

1 декабря 2018 года. В 2018 году налог выплачивается за 2017 год.

Сроки оплаты ТН и авансов в регионах страны отличаются, их определяет местное законодательство. Крайний срок не может быть раньше 1-го февраля.

Если в Вашем регионе юр. лица не освобождены от уплаты ТН то авансовые платежи осуществляются 3 раза в год. Более детально со сроками можно ознакомится в нашей таблице, по ссылке.

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

П. 1 статьи 358 НК РФ:

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Но, как и везде, тут также имеются исключения — ТС, которые не облагаются налогом.

П. 2 статьи 358 НК РФ:

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)

10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя — вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

П. 3 ст. 363 НК РФ:

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2018 году?

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

П. 3 ст. 52 НК РФ:

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Обратите внимание: Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

Срок оплаты транспортного налога физическими лицами в 2018 году — до 1 декабря 2018 года.

П. 1 статья 363 НК РФ:

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратите внимание, что ТН всегда выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2018 году мы платим налог на машину за 2017.

Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2018 год?

Если вы купили автомобиль в 2017 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год — в 2018.

Итак, по закону последний день оплаты ТН — 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.

Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?

Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

П. 1 статья 363 НК РФ:

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

П. 3 статья 363.1 НК РФ:

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?

Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.

П. 2 ст. 363 НК РФ:

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом — до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2018 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу «Сроки уплаты дорожного налога». Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Как рассчитывается транспортный налог для физлиц

Транспортный налог установлен для владельцев транспортных средств, на которых транспортные средства зарегистрированы. Исключение составляет льготная категория граждан, освобожденная от уплаты налога на транспорт в рамках социальной поддержки отдельных групп населения.

В данной статье мы разберем, как рассчитывается транспортный налог для физлиц, а также рассмотрим интересующий многих налогоплательщиков вопрос о методике расчета транспортного налога. Вы получили налоговое уведомление. Правильно ли вам насчитали налог? Давайте разбираться.

Как узнать, что вы действительно должны платить транспортный налог

Если вы являетесь владельцем транспортного средства, то есть оно зарегистрировано на ваше имя, то вы признаетесь плательщиком транспортного налога в соответствии с НК РФ (ст. 357), если ТС, которым вы владеете, относится к определенным в ст. 358 НК РФ категориям, с учетом исключений, указанных в этой же статье. В качестве объекта налогообложения для транспортного налога принимаются следующие виды транспорта:

1. Автомобиль;
2. Мотоцикл или мотороллер;
3. Снегоход и мотосани;
4. Водный транспорт, в том числе моторные лодки, катера, яхты, парусные суда, теплоходы, гидроциклы и несамоходные (буксируемые суда).

Фактором, определяющим необходимость уплаты транспортного налога, является регистрация ТС на определенное лицо. То есть если на вас оформлен автомобиль, и вы его продаете по доверенности, факт продажи не будет влиять на смену налогоплательщика. До тех пор, пока автомобиль зарегистрирован на вас, налогоплательщиком по транспортному налогу являетесь именно вы.

Получение налогового уведомления с расчетом налога на транспорт

Порядок исчисления транспортного налога определен в ст. 362 НК РФ, порядок и сроки уплаты транспортного налога – в ст. 363 НК РФ. Налоговый орган рассчитывает налог на транспорт для физических лиц и направляет вам налоговое уведомление (п. 3 ст. 363 НК РФ), в котором указывается размер налога, а также все данные, на основе которых налог был рассчитан.

Соответственно, регистрация автомобильного и мототранспорта осуществляется силами ГИБДД, и от ГИБДД в налоговую поступают сведения о зарегистрированных на данное лицо ТС и обо всех характеристиках данного ТС, имеющих значение для начисления налога (см. п. 2 Постановления Правительства РФ № 938 от 12 августа 1994 г., пп. «в» п. 11 Положения, утвержденного Указом Президента РФ № 711 от 15 июня 1998 г., п. 1 ст. 362 и п. 4 ст. 85 НК РФ).

От чего зависит размер транспортного налога

Всего имеется пять составляющих, которые учитываются при расчете размера транспортного налога.

• Налогооблагаемая база. Это величина, принятая для расчета налога на каждый вид транспорта. Порядок определения налоговой базы определен Налоговым кодексом РФ. Так, налоговая база для автомобилей, мототранспорта и самоходных водных судов определяется мощностью двигателя (если транспорт оснащен несколькими двигателями, принимается суммарная мощность двигателей). За единицу мощности принимается лошадиная сила. Данный порядок определен в п. 1 ст. 359 НК РФ и в Письме Минфина РФ № 03-05-04-04/58058 от 11 сентября 2017 г. Если транспортный налог рассчитывается для несамоходных видов транспорта (например, для буксируемых водных судов), тогда за налоговую базу принимается валовая вместимость судна в регистровых тоннах. Для расчета налоговой базы берутся характеристики транспорта, указанные в паспорте транспортного средства, в технических документах и в свидетельстве о регистрации ТС;
• Второй составляющей является доля собственника в праве собственности на транспортное средство. Если собственник один, то доля равна единице, в противном случае для расчета берется дробная часть, например 1/3 часть, ½ и т.д.;
• Третьей составляющей является налоговая ставка на одну лошадиную силу мощности двигателя или на одну регистровую тонну, если ТС несамоходное. Налоговая ставка принимается законами каждого субъекта РФ самостоятельно. Соответственно, если ваше транспортное средство стоит на учете в определенном регионе, налоговую ставку по налогу на транспорт вы должны уточнить в законе данного региона. В случае, когда налоговая ставка в вашем регионе не принята, для расчета берется налоговая ставка из НК РФ, указанная в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ;
• Четвертой составляющей является период, за который рассчитывается транспортный налог. Чаще всего это предыдущий год. Если вы зарегистрировали ТС в течение предыдущего налогового периода, тогда период будет равен не единице, е дробному числу, которое рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на вас, к 12, то есть к числу календарных месяцев за год (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ).

Как учитывается месяц, в который было зарегистрировано ТС

До 2016 года месяц регистрации ТС и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы независимо от даты регистрации (снятия с учета). Если транспортное средство ставилось на учет и снималось с него в течение одного месяца, этот месяц принимался полностью для расчета налога.

Согласно Письма Минфина РФ № 03-05-04-04/37237 от 15 июня 2017 г., регистрация и снятие с учета ТС в течение периода меньше одного месяца не облагается транспортным налогом. Например, транспортный налог не будет начислен, если ТС поставлено на учет и снято с учета в период с 1 по 15 число одного месяца, или с 16 по 30 число одного месяца, или поставлено на учет с 15 числа одного месяца и снято с учета до 15 числа следующего месяца;

Последней составляющей является повышающий коэффициент, указанный в п. 2 ст. 362 НК РФ. В соответствии с п. 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление суммы транспортного налога в отношении автомобилей со средней стоимостью от 3 млн. рублей производится с учетом повышающих коэффициентов, применяемых в зависимости от года выпуска машины с 1 января 2014 года. Повышающий коэффициент составляет:

• 1,1 для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. рублей включительно, если с момента выпуска ТС прошло не более 3 лет;
• 2 для легковых автомобилей стоимостью от 5 до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
• 3 для легковых автомобилей стоимостью от 10 млн. рублей до 15 млн. рублей включительно, если с года их выпуска прошло не более 10 лет, а также для легковых автомобилей стоимостью от 15 млн. рублей, если с года их выпуска прошло не более 20 лет.

На каждый налоговый период Минпромторг в конце февраля публикует перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. Средняя стоимость автомобилей рассчитывается исходя из рекомендованных розничных цен на автомобили данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря каждого налогового периода. В данном перечне описание модели (версии) автомобиля может не совпадать по мощности и отклоняться в ту или иную сторону по сравнению с информацией, поступающей от ГИБДД, однако Минфин РФ в Письме № 03-05-04-04/44504 от 12 июля 2017 года дал разъяснения, согласно которым для налогообложения применяются данные ГИБДД.

Транспортный налог будет рассчитан как произведение пяти составляющих, которые мы перечислили в списке выше. Все эти данные будут указаны в налоговом уведомлении, которое вы получите от налогового органа.

Для владельцев транспортных средств с разрешенной максимально массой более 12 т, зарегистрированных в реестре взимания платы на возмещение негативного воздействия на дороги общего пользования федерального значения предусмотрены льготы. Соответственно, лица, имеющие право на такую льготу, уплачивают транспортный налог уменьшенном размере. Размер налога уменьшается на величину платы за негативное воздействие. Такой порядок введен начиная с 2015 года согласно Федерального Закона № 249-ФЗ от 03 июля 2016 г. (п. 3 ст. 2) и ст. 361.1 НК РФ.

Как проверить правильность начисления транспортного налога

Зная как рассчитывается транспортный налог для физлица, очевидно, что для проверки правильности его начисления надлежит проверить соответствие сведений о вашем ТС, указанных в налоговом уведомлении со сведениями, указанными в ПТС, свидетельстве о регистрации ТС, свидетельства о праве собственности и других технических и правоустанавливающих документах на транспортное средство.

Налоговую ставку вы можете сравнить с налоговой ставкой, принятой в вашем регионе, в котором зарегистрировано ТС.

В результате путем перемножения всех составляющих вы должны получить сумму налога, которую сравните с суммой, указанной в налоговом уведомлении.

Пример расчета транспортного налога

Возьмем для иллюстрации методики расчета транспортного налога легковой автомобиль, зарегистрированный на владельца в ГИБДД Москвы. Автомобиль имеет следующие характеристики:

• Мощность двигателя 155 л. с.;
• Число собственников: один;
• Налоговая ставка на 1 л. с. Из ст. 2 Закона г. Москвы № 33 от 09 июля 2008 г. берем налоговую ставку для автомобилей от 150 до 175 л. с., равную 45 руб.;
• Дата поставки на учет: 12 июля 2017 г. Таким образом, количество полных месяцев в налоговом периоде равно 6;
• Год выпуска автомобиля: 2016. Стоимость 3 500 000 руб., данная модель включена в перечень легковых автомобилей со средней стоимостью от 3 до 5 млн. руб.;

Таким образом, транспортный налог будет рассчитан по формуле:

155 * 1 * 45 * 6/12 * 1,1 = 3836,25 руб.
Согласно п. 6 ст. 52 НК РФ, сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма до 50 коп. отбрасывается, а более 50 коп. округляется до полного рубля. Таким образом, сумма налога будет составлять ровно 3836,00 руб.

Также для контроля правильности расчета налога вы можете воспользоваться электронным калькулятором транспортного налога физических лиц, который работает на сайте ФНС РФ.

Что делать, если вы обнаружили расхождение своего результата с суммой налога в налоговом уведомлении? Согласно пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ, вы можете написать заявление в налоговый орган для исправления данных.

Если налоговый орган не учел ваше право на льготу по транспортному налогу, вы можете представить в налоговую заявление о предоставлении льготы с приложением копии подтверждающих ваше право на льготу документов в соответствии с п. 3 ст. 361.1 НК РФ.

Транспортный налог уплачивается по месту регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 363 НК РФ) в срок до наступления 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, за который начислен налог (см. Письмо ФНС РФ № БС-4-11/48@ от 11 января 2016 г.). Этот порядок действует начиная с 2015 г. Ранее налоги уплачивались до 1 октября следующего за налоговым периодом года.

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство (далее — ТС) и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог.

Чтобы рассчитать транспортный налог для физических лиц, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, являетесь ли вы плательщиком транспортного налога

Вы являетесь плательщиком транспортного налога, если на вас зарегистрировано ТС: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной облагаемый налогом транспорт (ст. ст. 357, 358 НК РФ).

Если вы продали автомобиль по доверенности, то машина остается зарегистрированной на вас и вы являетесь плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.

Шаг 2. Получите уведомление налогового органа с расчетом транспортного налога

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Информацию о ТС, его характеристиках, владельце и сроках регистрации в налоговую инспекцию представляет орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных ТС. Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают сведения об этом в налоговые органы (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. «в» п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938).

Размер транспортного налога рассчитывается по каждому ТС исходя из пяти составляющих.

1. Налоговая база — величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем — это мощность двигателя (суммарная номинальная мощность всех двигателей, если их несколько) в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов — это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-05-04-04/58058).

Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в ПТС и в свидетельстве о регистрации.

2. Доля в праве собственности на ТС. Если собственник один — доля в праве принимается за единицу, если несколько — для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

3. Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).

4. Период, за который рассчитан налог. Обычно это предыдущий календарный год. Если ТС было зарегистрировано на вас весь год — величина принимается равной единице. Если только часть года — период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году.

При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 г. месяц регистрации ТС (месяц снятия его с учета) принимается за полный месяц, если регистрация ТС произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно (снятие с регистрации ТС — после 15-го числа соответствующего месяца). За более ранние налоговые периоды месяц регистрации ТС, а также месяц снятия ТС с учета принимались за полные месяцы. Также в случае регистрации и снятия с учета ТС в течение одного календарного месяца этот месяц принимался при расчете налога как один полный месяц. Дату постановки ТС на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Примечание. Если между регистрацией и снятием с регистрации ТС прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется ( Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237).

5. Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска. Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно повышающий коэффициент составит (п. 2 ст. 362 НК РФ):

• 1,1 — если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет;
• 1,3 — если с года выпуска автомобиля прошло от года до двух лет;
• 1,5 — если с года выпуска автомобиля прошло не более года.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом в целях налогообложения не имеет значения то, что описание в нем модели (версии) для соответствующей марки автомобиля дается в меньшем или большем объеме по сравнению со сведениями ГИБДД (Письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-05-04-04/44504).

Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.

Если вы имеете право на льготу в отношении ТС с разрешенной максимальной массой свыше 12 т, зарегистрированного в реестре ТС системы взимания платы, транспортный налог будет уменьшен на величину платы в счет возмещения вреда, причиняемого таким ТС автодорогам, за год начиная с 2015 г. (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Шаг 3. Проверьте правильность расчета транспортного налога

Чтобы проверить правильность расчета суммы транспортного налога, сравните данные о ТС в налоговом уведомлении с данными технических, регистрационных и правоподтверждающих документов на ТС (ПТС, свидетельства о регистрации, свидетельства о праве собственности и др.).

Так, во внутриведомственных документах налоговых органов указано, что если расходятся сведения, переданные государственным органом, который регистрирует ТС, с данными технической документации на ТС, то в расчет принимаются данные технической документации (п. 22 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Налоговая ставка сравнивается с установленной законом субъекта РФ ставкой. Эти составляющие перемножаются, и результат сверяется с величиной транспортного налога, указанной в налоговом уведомлении.

Рассчитаем налог на принадлежащий гражданину автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.

1. Мощность двигателя — 140 л. с.

2. Собственник — один.

3. Налоговая ставка — 35 руб/л. с. ( ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

4. Поставлен на учет 05.10.2016 (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).

5. Автомобиль выпущен в 2016 г., его стоимость — 4 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб.

Формула расчета транспортного налога за 2016 г.: 140 x 1 x 35 x 3/12 x 1,5 = 1 838 руб. ( п. 6 ст. 52 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, представьте в налоговый орган заявление о ее предоставлении, приложив к нему копии подтверждающих документов (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации ТС. Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. За более ранние налоговые периоды налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, п. 1 ст. 363 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Примечание. Проверить правильность расчета транспортного налога можно также с помощью электронного сервиса «Калькулятор транспортного налога физических лиц» на официальном сайте ФНС России.

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? >>>

Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу? >>>

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2018-2019 годах

Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Граждане, как и юрлица, обязаны оплатить налог за имеющийся у них в собственности транспорт вне зависимости от пользования им. Все виды транспорта, владение которыми подразумевает последующее налогообложение, приведены в п. 1 ст. 358 НК РФ, а исключения — в п. 2 той же статьи.

Сроки уплаты транспортного налога с 2016 года перенесены для физических лиц на 1 декабря согласно закону о внесении изменений в НК РФ от 23.11.2015 № 320-ФЗ.

Оплата производится на основании присланного из налоговых органов не позже чем за месяц до даты уплаты уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.

Что и как проверить в уведомлении, а также, что предпринять, если налог в нем посчитан неверно, читайте здесь.

А вот если физлицо вообще не получало уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Порядок и срок оплаты транспортного налога для организаций

Гл. 28 НК РФ регулируются порядок и сроки уплаты транспортного налога, который является региональным. В отношении юридических лиц крайние сроки необходимой оплаты за имеющиеся в их владении автомобили не изменились. Согласно правовым нормам срок уплаты транспортного налога регулируется на региональном уровне, но он не должен наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть 1 февраля.

На протяжении налогового периода (года) юридические лица могут быть обязаны совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе. Суммы авансовых платежей и окончательного налогового платежа юрлица определяют самостоятельно по данным документации на транспортное средство. Сроки перечисления и авансов, и окончательного расчета по году также зависят от решения властей субъектов РФ.

О том, по какой форме юрлицу нужно будет отчитаться за 2018 год, и как ее заполнить читайте в этой статье.

Уплата транспортного налога за истекший год физическими лицами производится на основании полученного от налоговиков уведомления не позднее 1 декабря.

Организации уплачивают транспортный налог частями (авансовыми платежами) или 1 раз в год, если такой порядок установлен региональными законами. Сроки уплаты налога также устанавливают власти регионов, но не ранее 1 февраля года, следующего за окончившимся календарным годом.

Транспортный налог – будут ли изменения в 2018 году?

Наличие личного авто в последнее время становится не предметом необходимости, а роскоши. Мало того, что сам автомобиль стоит не малых денег, необходимо оформить страховку, цены на обслуживание и бензин растут словно грибы в лесу, еще и необходимо платить пошлину государству, которую в нашей стране принято называть налогом на транспорт.

Куда уходят деньги?

Иронично, но деньги с транспортного налога в 2018 году идут на содержание автодорог, что является бичом для всей страны. Причем деньги на бесконечный ремонт дорог правительство получает еще и с продаж бензина. По сути, транспортный налог на автомобиль в 2018 году – это плата за сам факт владения машиной, и не важно работает она или стоит в гараже.

Поэтому данный вид налогообложения не раз подвергался критике со стороны автовладельцев. И не удивительно, суммы набегают немалые, а результата, то есть дорог – прямого назначения взимания средств, как не было так и нет. Были разговоры в правительстве о том, что стоит ожидать отмены транспортного налога в 2018 году, однако пока ничего не меняется. Рассмотрим подробнее транспортный налог и будут ли в 2018 году изменения в лучшую сторону.

Кто должен платить налог?

Транспортный налог в 2018 году платить придется тем, кто владеет следующим видом средств передвижения:

• Легковые машины (Интересно: Перспективы развития каршеринга как бизнеса в России);
• Мототранспорт;
• Автобусы и микроавтобусы (см. Правила выбора грузоперевозчика);
• Гусеничные средства передвижения и механизмы;
• Самолеты и вертолеты;
• Катера и моторные лодки и другие.

Полный перечень транспортных средств, за владение которыми взимается плата, перечислен в Кодексе о налогах, а также в законе о транспортном налоге на 2018 год.

Примечательно, неисправность транспорта не служит поводом освобождения от уплаты налога.

Кто освобождается от налогов на транспорт?

Отменяется транспортный налог в 2018 году для физических лиц, владеющих следующими средствами передвижения:

• Машина, имеющая оборудование дающее возможность ездить людям с ограниченными возможностями здоровья, а также если транспорт получен от соцзащиты.
• Авто мощностью, не превышающей сто лошадиных сил также не облагается налогом.
• Весельные лодки, а также моторные, мощностью до превышает 5 лошадиных сил.
• Сельхоз-транспорт – скотовозы и другие машины для сельских работ, зарегистрированная на сельхозпредприятие.
• Автомобили, которыми пользуются представители спецслужб.
• Машины, которые находятся розыске, то есть угнанные.

Как рассчитывается ставка налога

Вычисление суммы транспортного налога для физических лиц опирается на определение мощности двигателя в лошадиных силах. Смотря насколько мощный автомобиль, высчитывается основная ставка. В налоговом кодексе прописано пять основных начальных ставок для транспорта в зависимости от его мощности. Сумма транспортного налога в 2018 году иногда меняется, смотря в каком регионе живет налогоплательщик, не больше чем в десятикратном объеме. Причем платеж имеет возможность и уменьшиться и возрасти.

РФ установило первоначальные ставки налога на транспортные средства:

• Авто до 100 л/с облагаются минимальной стоимостью в 2,5 рубля за одну силу.
• От 100 до 150 л/с, придется заплатить 3,5 рублей.
• Свыше 150 лошадиных сил стоит 5 рублей.
• Машины от 200 лошадей под капотом, имеют оцениваются в 7,5 рублей.
• Средства передвижения превышающие мощность в 250 л/с, облагаются платой в 15 рублей.

Размер транспортного налога в 2018 году не понизился.

Предположительные изменения

Самое желаемое развитие событий для большинства автолюбителей это изменения ставки транспортного налога в сторону граждан, конечно, или вовсе его отмена. Однако у правительства РФ на транспортный налог 2018 свои взгляды. Обсуждаются альтернативные варианты взимания платы за пользование бесценным асфальтом, которые вполне возможно в скором времени будут приведены в действие:

• Отменить транспортный налог, но при этом увеличить акциз на бензин, неоднозначные новости на 2018 год получаются. Но смысл в этом все есть. Такое решение было бы довольно справедливым. В таком случае, платили бы больше те, кто и ездит на личном транспорте больше. К сожалению, пока такой проект далек от принятия в Думе. Все потому, что повышать акцизы придется постепенно, из-за чего краевые и федеральный бюджеты могут потерять немалые суммы.
• Было предложение привязать тарифы транспортного налога к закону об экологичности авто. Это не только бы упростило систему налогообложение, но со временем, все больше водителей отдали бы предпочтение машинам с более экологичными двигателями. Что могло послужить на благо окружающей среде.
• Также рассматривается вариант рассчитывать ставку исходя не из лошадиных сил, а опираясь на объем двигателя.

Снимут ли транспортный налог?

Предложения отменить налог на транспортное средство в 2018 году звучали на правительственных заседаниях многократно. Но каждый раз эти предложения были отклонены большинством. Основной причиной продления жизни налога на транспорт является регулярное пополнение бюджета, от которого ни одно государство добровольно не откажется. В министерстве экономики и вовсе считают, что от этого налога просто невозможно отказаться. По статистике сумма долга по транспортному налогу всех регионов оценивается в более чем два триллиона рублей. Конечно, отмена налога повлечет за собой серьезные проблемы в экономической сфере страны.

Повезло в текущем году только владельцам тяжелых автомобилей, вес которых превышает 12 тонн. Для этой категории автовладельцев было решено ввести специальные льготы. Ранее тем, кто имеет большегруз, приходилось помимо транспортного налога, платить за использование системы «Платон», что давало немалую экономическую нагрузку автовладельцам. Теперь же собственники грузовиков платят только за транспорт и с этого налога идут отчисления «Платону». В случае, если данная сумма превышает или равняется налогу на авто, то владельца большегруза освобождают от фискальных отчислений за автомобиль.