Требования к ккм для ооо

Оглавление:

Использование кассовых аппаратов Индивидуальными предпринимателями

Наличные платежи юридических лиц, предпринимателей и населения при проведении кассовых операций реализуются с помощью кассового аппарата (далее по тексту – ККМ, кассовая техника, ККТ, касса). Однако мало иметь кассовую технику, необходимо, чтобы она сама и порядок работы на ней отвечали требованиям действующего закона. В противном случае даже малое отступление от этих требований грозит существенными финансовыми потерями, в том числе и для предпринимателей.

Когда предприниматель обязан использовать ККМ?

В частности, ст.2, п.1 данного закона предусмотрено, что предприниматели должны использовать кассовый аппарат:

независимо от местонахождения и регистрации бизнеса – по всей территории РФ;
независимо от национальной принадлежности, т.е. даже если предприниматель был зарегистрирован по нормам иностранного государства, он должен будет использовать ККТ в случае расчетов наличными ресурсами;
при наличных расчетах с любыми потребителями – юридическими лицами, предпринимателями или просто с населением;
независимо от вида деятельности, которым предприниматель занимается;
только при реализации товаров, оказании услуг, либо в случае выполнения работ. Например, если предпринимателем периодически выдаются займы, то получаемые наличными средствами проценты по ним не требуют пробития кассового чека;
независимо от того, принимаются ли платежи наличными или же расчеты производятся с помощью платежных карт по системе эквайринга;
независимо от режима налогообложения, на котором находится предприниматель.

Однако есть свои ограничения, позволяющие не использовать кассу в момент расчета наличными средствами.

Когда кассовый аппарат не используется при расчетах наличными?

На этот вопрос ответ предусмотрен сразу несколькими пунктами ст.2 ФЗ №54-ФЗ.

Итак, п.2 статьи 2 гласит, что предприниматели могут обойтись без кассовой техники, если:

оказывают гражданам и другим предпринимателям, услуги (и только!);
обязательно выдают при расчетах наличными и (или) с помощью карт платежных бланк строгой отчетности (потом в тексте – бланки, БСО);
выдаваемые бланки отвечают по своему заполнению, реквизитам и хранению нормам, утвержденным Правительством РФ в своем Постановлении №359 от 6 мая 2008г.

Нарушение одного из указанных требований приводит предпринимателя к обязанности использовать кассовую технику и к наказанию за ее неприменение! Причем, п.2 ст.2 закона «О ККТ» распространяется на каждого предпринимателя независимо от выбранного им налогового режима. Кроме того, если услуги не оказываются (имейте в виду, что выполняемые работы обязывают к использованию ККМ!) или в качестве заказчика выступает юридическое лицо, предприниматель должен организовать наличные расчеты иным образом.

Так, п.2.1 статьи 2 закона №54ФЗ предусмотрено, что предприниматель вправе не использовать кассу, если одновременно:

по требованию заказчика (потребителя, клиента) при расчете наличными средствами или с помощью пластиковой карты выдается документ, подтверждающий факт произведенной оплаты. Это может быть и товарный чек, и квитанция, и ордер – любой документ. Но только не БСО, которые предусмотрены для оформления оплаты услуг;
выдаваемый платежный документ содержит такие обязательные данные, как:
- свое название, номер по порядку и дату своего оформления;
- полностью Ф.И.О. и ИНН предпринимателя;
- название и количество покупаемых клиентом товаров;
- стоимость, выраженную в рублях;
- реквизиты выдающего указанный документ должностного лица – фамилия, инициалы, подпись;
документ на оплату выдается в момент внесения платежа, как наличными, так и пластиковой картой, а не потом.

Причем, этот документ выдается не только на товары и работы, но и на услуги, для которых не предусмотрена выдача БСО. Перечень услуг, которые закон признает услугами для целей применения закона №54ФЗ, можно посмотреть в ОКУН – в классификаторе услуг населению.

Кроме того, выдача платежного документа, предусмотренного статьёй 2 п.2.1 закона №54ФЗ распространяется только на:

тех, кто использует режим в виде ЕНВД, – по видам деятельности, которые установлены Налоговым Кодексом РФ в статье 346.26, в п.2;
предпринимателей, находящихся на патентной системе.

Причем, и в том и в другом случае возможность вместо кассы использовать товарный чек или что-то иное касается исключительно видов деятельности, на которые не распространяют свою силу п.2 и 3 ст.2 закона №54ФЗ.
А вот лица, выбравшие упрощенную или общую налоговую систему:

либо применяют кассовый аппарат;
либо, если ими оказываются населению услуги – используют бланки.

Однако есть еще одно серьезное исключение, позволяющее независимо от налоговой системы, не пользоваться ККМ в момент наличного платежа или посредством банковской карты, — это п.3 ст.2 закона №54ФЗ. Данный пункт содержит закрытый список видов деятельности, занятия которыми предпринимателю позволяют не ставить кассовую технику. Правда, заниматься именно этими видами деятельности для освобождения от необходимости иметь ККТ недостаточно.

Нужно обязательно, чтобы к этому соблюдались еще одно из условий:

специфика деятельности. Например, торговля с лотка, в торговых брезентовых (!) палатках, торговля квасом на розлив, и т.д.
нахождение в труднодоступных или отдаленных территориях, которые поименованы в документе, утвержденным региональным органом государственной власти РФ. Не относятся к труднодоступным и удаленным местностям — города, поселки городского типа и районные центры. Данное условие относится не только к поименованным в п.3 статьи 2 ФЗ №54-ФЗ видам деятельности: оно распространяется на любые виды деятельности и налоговые режимы. Например, если предприниматель реализует в розницу пиво в деревне, то он может не использовать кассовый аппарат.

Когда необходим кассовый аппарат индивидуальным предпринимателям на УСН, можно узнать из следующего видеосюжета:

Кассовый аппарат: какой и у кого приобретать

Оказывается, большое значение для выполнения требования закона «О ККТ» играет сам кассовый аппарат.

Дело в том, что не всякая техника может быть использована при наличных расчетах, а только та, которая:

указана в Государственном реестре;
прошла регистрацию в налоговой структуре по месту учета самого предпринимателя;
исправна и имеет пломбы установленного образца;
оснащена фискальной памятью;
работает в фискальном режиме;
печатает кассовые чеки;
имеет установленного образца паспорт.

Кроме того, кассовым аппаратом не обязательно считаются контрольно-кассовые машины. В этом качестве выступают также:

электронно-вычислительные машины;
программно-технические комплексы.

Причем, и те, и другие механизмы должны полностью отвечать тем требованиям, которые предусмотрены для кассовой техники и нарушение которых влечет за собой штраф! Например, если модель кассы не предусмотрена Государственным реестром, ее нельзя применять при расчетах.

Лучше всего, покупать ККМ в специализированных фирмах, где не только можно найти разрешенную модель, но и получить ее техобслуживание и помощь в оформлении документов на регистрацию и в самой регистрации. Как правило, такие фирмы – это Центры технического обслуживания (далее в тексте – ЦТО), которые занимаются полным комплексом услуг, связанных с регистрацией и обслуживанием кассовой машины, включая ее опломбировку и замену впоследствии ЭКЛЗ.

Что касается стоимости кассовой техники, то здесь все зависит от многих факторов, но прежде всего от модели: чем она проще, тем меньше ее цена. То же самое касается и тарифов на обслуживание. Причем, выплаты ЦТО за их услуги производятся раз в квартал, как правило, и подразумевают вызов их специалиста в течение оплаченного квартала по любому случаю.

Как регистрируют кассу?

Если регистрацию реализует предприниматель с помощью ЦТО, то все документы будут оформлены специалистами обслуживающей компании.

Но если придется делать это самостоятельно, то потребуется:

заявление на регистрацию – форма КНД 1110021;
паспорт аппарата, который регистрируется;
договор на его техобслуживание.

Все эти документы подаются в налоговую структуру вместе; и по истечении 5 рабочих дней (не позже) с момента подачи заявления и дополнительного пакета документов к нему происходит регистрация кассы путем отражения данных кассовой техники в специальной книге учета. При регистрации кассы налоговая структура оформляет и выдает владельцу кассового аппарата карточку о регистрации и возвращает все приложенные к заявлению документы. Причем, о факте регистрации в паспорте делается соответствующая отметка и заверяется печатью налогового органа.

Порядок регистрации кассового аппарата изложен в следующем видеосюжете:

Какие документы необходимы для работы на кассе?

Предпринимателям, чтобы работать с кассовым аппаратом понадобятся, в частности, следующие документы:

журнал кассира-операциониста (КМ4);
журнал КМ5, если работа на кассовом аппарате производится без кассира-операциониста;
справка-отчет (КМ6);
акт на возврат денег покупателям по чекам (КМ3).

Эти документы основные; и несмотря на то, что их формы разработаны для юридических лиц, они рекомендованы и для предпринимателей, позволяя им не создавать собственные отчеты.

Чем грозит нарушение порядка использования кассы?

КоАП РФ, своей ст.14.5 наказывает предпринимателя на 1 500 – 30 000 рублей.

При этом нарушением признается, в частности:

применение ККМ, не отвечающей требованиям ФЗ №54-ФЗ;
применение ККТ с нарушением норм ФЗ №54-ФЗ;
отказ в выдаче платежного документа потребителю по его требованию;
неприменение кассового аппарата тогда, когда он обязан согласно закону «О ККТ» использоваться.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Что меняется в 2018 году?

С прошлого года в России действуют поправки в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Завершился второй этап кассовой реформы, третий пройдет в 2019 году. Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать контрольно-кассовую технику (ККТ)? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку — это не просто покупка новой кассовой техники. Чтобы зарегистрировать кассу в налоговой, придется подключиться к ОФД. Теперь в чеках обязательны наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа. У нас вы можете приобрести полное решение. В него входит ККТ с ФН, ОФД на год и кассовая программа.

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2018 года

Основная поправка в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» 2017 года меняет схему работы торговых организаций с налоговой. Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую через интернет. Отправляются они через оператора фискальных данных (ОФД). С одной из компаний-ОФД нужно обязательно заключить договор. Список операторов фискальных данных — здесь >>
Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей — там их уже более 15. Подробнее: кассовые аппараты в 2018 году >>
Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает — выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать будет нельзя. Подробнее о переходе на ФФД 1.05 и НДС 20% >>
Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2018 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному.
Закон о ККТ с 2018 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме. Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2018 году >>
Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2018 года они тоже начинают ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Те, кто работает в рознице и общепите, должны перейти на новый порядок с 1 июля этого года. А для остальных применение ККТ обязательно с 1 июля 2019 года. Читайте все об отсрочках по онлайн-кассам >>
Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога — до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>
Закон о ККТ с 2018 года коснулся не всех. Некоторые организации освобождены от применения касс. Узнайте, кому можно не ставить онлайн-кассу >>
Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой — через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно. Как снять онлайн-кассу с учета — здесь >>

Применение ККМ в 2018 году — как это выглядит на практике

Порядок применения ККТ в 2018 году изменился. Предприниматель может поставить онлайн-кассу на учет через интернет. Подробно о том, как зарегистрировать онлайн-кассу >>

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2018 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек — теперь и электронный. Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные — в налоговую. Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» предполагает, что в 2018 году во все торговые точки должен быть проведен интернет. Если подключения к сети нет, то работать вы не сможете. При этом сбой связи торговле не помешает — ФН сохранит информацию о каждой покупке и передаст ее в налоговую, когда появится интернет. Устройство хранит информацию в течение 30 дней. Если за это время соединения с интернетом не будет, ФН заблокируется, и регистрировать продажи станет невозможно. Подробнее: кассовые аппараты в 2018 году >>

Новые правила применения ККМ в 2018 году помогают государству сделать торговлю прозрачной. Но для предпринимателей переоснащение места кассира — дополнительные затраты. Минфин подсчитал, что в 2018 году ККТ обойдется в среднем в 25 000 рублей. Онлайн-касса для магазина: сколько стоит и как сэкономить >>

При этом ИП на патенте и ЕНВД могут вернуть за каждую ККМ до 18 000 рублей: с 2018 года в законе о ККТ есть такая поправка. Для этого нужно обратиться в ФНС за налоговым вычетом. Причем получить его можно не только за покупку кассы, но и за услуги по ее настройке и подключению к ОФД. Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования >>

Чем грозит неправильное применение контрольно-кассовой техники в 2018 году?

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации — на 75–100%, но не менее 30 000 рублей. За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании — до 10 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

С 1 июля 2018 года штрафов за неправильное применение касс стало больше. В Кодекс об административных нарушениях внесли поправки — теперь наказывать будут и за фиктивные чеки ККТ. С компаний смогут взыскать до 40 000 рублей, с ИП — до 10 000 руб. ФНС также сможет штрафовать за неправильно указанный маркируемый товар в чеке или несвоевременную передачу фискальных данных: организации на сумму до 100 000 рублей, предпринимателей — до 50 000 рублей. Если же ИП или компания попадутся на нарушении повторно, а сумма расчетов будет более 1 млн рублей, размер штрафа составит от 800 000 до 1 млн рублей.

Кроме того, у налоговиков появится право блокировать работу касс, которые использовали при нарушении. Это будет возможно в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи.

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончится 1 июля 2019 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2018. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас. Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться — нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время. А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Переход пройдет намного проще и быстрее с готовым решением. Мы предлагаем онлайн-кассу под ключ: в одном комплекте — ККТ с фискальным накопителем, подписка на ОФД и удобная кассовая программа. Ждать поставки не придется — вся техника в наличии. Мы поможем все настроить и научим вас работать с программой. Решение проверенное и надежное: в прошлом году его уже испытали наши пользователи, которые попали в первую волну внедрения онлайн-касс.

Эксперты прогнозируют дефицит фискальных накопителей на рынке, что приведет к завышению цен на них. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, сегодня ФН производится гораздо меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках достигают трех месяцев.

Поэтому начните переход прямо сейчас — не откладывая на крайний срок. А сэкономить время, нервы и деньги поможет МойСклад. Стоимость нашего комплекта «Эконом» покрывается налоговым вычетом. А наша кассовая программа совместима с новыми моделями ККТ, не требует установки и дорогостоящего внедрения, подходит для автоматизации любого числа розничных точек.

С нами надежно! МойСклад — официальный участник первого эксперимента с онлайн-кассами: пилотного проекта, который провели еще в 2015 году. Тогда на первые несколько тысяч касс впервые поставили модуль, передающий данные в ФНС. Проект признали успешным — и внедрили по всей России.

Попробуйте МойСклад бесплатно: после регистрации в сервисе мы откроем для вас пробный период на 14 дней, а на все ваши вопросы ответит персональный менеджер.

Онлайн-кассы и малый бизнес

Применение ККТ для ЕНВД в 2018 году

Спецрежимников тоже касаются изменения в 54-ФЗ: с июля 2018 года должны перейти на онлайн-кассы фирмы и ИП на ЕНВД и патенте с наемными сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита. Остальные получили отсрочку до 1 июля 2019 года. Подробнее о сроках перехода на онлайн-кассы >>

Применение ККТ при УСН в 2018 году

Да. Для ИП применение ККМ при УСН в 2018 году необходимо, как и для юрлиц. Право на отсрочку до 1 июля 2019 года получили только те компании и предприниматели на упрощенке, которые оказывают услуги населению. Вместо использования ККТ они пока могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Применение ККТ при оказании услуг населению в 2018 году

Нет, в 2018 это не обязательно — при условии, что ИП или компания выдает клиентам бланки строгой отчетности. Подробнее >>

Получат ли отсрочку на применение ККТ в 2018 году ИП на патенте?

Действующая редакция закона о ККТ с 2018 года касается только части предпринимателей на патенте. Те из них, у кого есть сотрудники на трудовых договорах и которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита, обязаны поставить ККТ к 1 июля 2018. Для остальных налогоплательщиков на ПСН переход уже отложен — до 2019. Однако возможна и дальнейшая отсрочка: такой законопроект сейчас находится на рассмотрении в Государственной Думе. Цель инициативы — облегчить жесткие требования закона, от которых может пострадать розничная торговля: применение ККТ при ЕНВД в 2018 году тоже предлагается отложить, в том числе для розницы и общепита. Подробнее об этом читайте в нашей статье о сроках перехода на 54-ФЗ для малого бизнеса >>

Посмотрите запись вебинара об изменениях в правилах применения кассовой техники.

Какие требования к кассовым аппаратам в 2018 году?

Требования к кассовым аппаратам в 2017-2018 годах претерпели некоторые изменения. Подробнее о том, какие характеристики должна иметь касса, используемая организациями и индивидуальными предпринимателями, и каковы последствия несоблюдения данных требований, рассказывается далее в статье.

Требования к ККМ в 2017-2018 годах

C 01.07.2017 многие индивидуальные предприниматели и организации (далее —коммерсанты) при реализации товаров или услуг населению обязаны использовать новый тип контрольно-кассовых машин (далее — ККМ) — онлайн-кассы. Основное отличие онлайн-кассы от предыдущего типа — в возможности передавать данные о расчетах с покупателями в электронном виде через интернет в Федеральную налоговую службу (далее — ФНС).

Для осуществления указанных функций экземпляр кассового аппарата должен иметь следующие внешние признаки, перечисленные в ст. 4 закона «О применении…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ):

заключаться в корпус;
обладать маркировкой (номером) на корпусе;
иметь новый элемент — фискальный накопитель;
иметь программно-аппаратные средства, которые обеспечивают соответствие ККТ установленным требованиям;
содержать такие элементы, как часы реального времени и блок для распечатки фискальных файлов (при этом если оплата проходит по кассе, которая используется вместе со специальным автоматизированным механизмом, блок для печати файлов может быть установлен не в пределах корпуса ККМ, а внутри данного механизма).

Кроме того, на внешнюю часть ККМ наносится идентификационный знак и марка-пломба, образцы которых установлены приказами Минпромэнерго РФ от 05.09.2007 № 351 и № 352.

Требования к ККМ: функциональные характеристики

Помимо внешних признаков, новые кассы должны выполнять следующие функции:

проведения диагностики регистрационного номера кассы;
получения данных о результатах расчета при проведении платежной операции;
обмена фискальными данными (далее — ФД);
создания фискальных файлов в электронном виде;
создания чека с информацией только об одном показателе расчета;
отправки фискальных файлов оператору ФД;
печати фискальных файлов, а также QR-кода;
получения подтверждения от оператора ФД;
сообщения покупателю о невозможности отправки информации о проведенной операции через оператора ФД, в том числе при нарушении работы ККМ;
распечатки для представителя ФНС файла «Отчет о текущем состоянии расчетов» в любой момент (кроме случаев расчетов через интернет);
поиска каждого файла в фискальном накопителе через его реквизиты и распечатки на материальном носителе;
реализации протоколов передачи сведений.

Кассовые аппараты, удовлетворяющие вышеуказанным требованиям, включаются в официально утвержденный ФНС перечень онлайн-касс на основании соответствующей заявки производителя аппарата.

Подробнее о перечне ККМ рассказывается в статье Реестр контрольно-кассовой техники.

Обязательно ли покупать новую ККМ в 2017-2018 годах

Закон № 54-ФЗ не содержит требования об обязательной замене кассы старого образца на новый аппарат. У коммерсанта есть выбор: купить новую ККМ или усовершенствовать старую путем установки специального элемента — фискального накопителя. Подробнее читайте в статье Доработка кассового аппарата для онлайн-кассы.

Однако есть определенные категории продавцов, которые могут не приобретать онлайн-кассу вплоть до 01.07.2019 и продолжать выписывать клиенту бланк строгой отчетности (письмо Минфина РФ от 20.07.2017 № 03-01-15/46211). К ним относятся следующие коммерсанты:

использующие патентный порядок расчета налогов;
уплачивающие единый налог на вмененный доход;

исполняющие работы, предоставляющие услуги физическим лицам. Данные лица, работающие в сфере общепита и розничной торговли и имеющие наемных работников, пользуются таким правом до 01.07.2018.

Торгующие посредством автоматов организации и предприниматели и организации могут не устанавливать в автоматы ККМ до 01.07.2019 (и аналогично – те из них, кто использует наемный труд по трудовым договорам – до 01.07.2018.

Кроме того, в том случае, если коммерсант не использует онлайн-кассу в отсутствие своей вины (например, ввиду просрочки поставки фискального элемента по соглашению, заключенному с организацией-поставщиком), он может осуществлять расчеты через старую кассу до установки фискального накопителя и избежать штрафов за нарушение правил использования ККМ (письмо Минфина РФ от 30.05.2017 № 03-01-15/33121).

ВАЖНО! До постановки кассы на учет коммерсант обязан подписать договор с оператором ФД (ст. 4.6 закона № 54-ФЗ).

Подробнее о том, как подать заявление на регистрацию кассы, рассказывается в статье Порядок регистрации кассового аппарата в налоговой для ООО.

Штрафы за нарушение требований к ККМ

За несоблюдение предусмотренных законом № 54-ФЗ требований к кассовым аппаратам лицо может быть привлечено к ответственности по ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ).

Так, ИП, занимающийся производством кассовых машин, может быть оштрафован на сумму от 10 000 до 20 000 руб. в случае сбыта кассовых машин или фискальных элементов, не внесенных в соответствующий реестр (п. 13 ст. 14.5 КоАП РФ). За аналогичное правонарушение организации придется заплатить в 2 раза больше. При этом к ответственности в виде денежных санкций могут быть также привлечены ее должностные лица.

Коммерсант, осуществляющий расчеты с покупателями, может быть привлечен к ответственности за такие неправомерные деяния, как:

эксплуатирование кассы старого образца при наличии новой онлайн-кассы;
технически неправильное эксплуатирование онлайн-кассы;
невыполнение сроков и правил постановки кассы на учет.

Вышеуказанные действия могут повлечь следующие финансовые санкции для коммерсанта (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):

для зарегистрированного как ИП — предупреждение или штраф в пределах 1 500–3 000 руб.;
организации — штраф в 5 000–10 000 руб.

Таким образом, кассовый аппарат в 2017-2018 годах должен обладать новым элементом — фискальным накопителем, а также выполнять ряд других функций, позволяющих коммерсанту передавать информацию о расчетах с покупателями через оператора фискальных данных в налоговую службу.

Подписывайтесь на канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Онлайн-кассы в 2018 году: актуальная информация

Федеральный закон № 54-ФЗ предусматривает поэтапный переход на онлайн-кассы. Таким образом правительство дает предпринимателям время для адаптации своей деятельности к требованиям нового закона. Первыми на кассы нового образца уже перешли те предприятия, которые и до этого работали с кассовыми аппаратами — им лишь пришлось поменять или доработать оборудование и зарегистрировать его.

Министерство финансов держит руку на пульсе, регулярно издавая письма с разъяснением неоднозначных моментов закона. Но вопросы все равно остаются, и мы постараемся на них ответить.

Подробнее о том, что сейчас происходит:

Онлайн-касса. Что это, для чего необходимо, что умеет делать

Термин «онлайн-ККТ» появился в новой редакции закона. «Онлайн-кассы» — разговорное упрощение термина. Так называют кассовый аппарат, который подключается к интернету для передачи информации о продажах в ОФД и хранит данные о пробитых чеках на фискальном накопителе. Чтобы предприниматели могли проверить, соответствует ли какая-то модель кассы требованиям 54-ФЗ, создан реестр контрольно-кассовой техники. Использовать в торговле разрешается только аппараты из этого реестра.

Теперь все торговые операции мгновенно передаются в базу оператора фискальных данных — ОФД. Этот оператор передает информацию в Федеральную налоговую службу. Кроме функции посредника между продавцом и ФНС, оператор фискальных данных отвечает за хранение полученной информации и отправку электронной версии чека покупателю.

Онлайн-касса печатает кассовый чек нового образца. По требованию покупателя копия чека может быть отправлена ему по электронной почте или на смартфон. На чеке указывают не только информацию о покупке и продавце, но и ссылку на сайт ФНС. Покупатель переходит по этой ссылке и видит, отправился ли чек в налоговую. Если нет — оставляет жалобу. С помощью такого народного контроля налоговики надеются вычислить всех недобросовестных предпринимателей.

Обязательные поля, которые должен содержать чек нового образца.

Плюсы и минусы онлайн-касс

Для государства применение предпринимателями онлайн-касс — несомненный плюс. Исключается возможность серых схем, повышается прозрачность финансовых операций, а для проверки деятельности теперь нет необходимости лично посещать магазин или предприятие. Вся информация доступна на экране монитора.

Для предпринимателей нововведение — это уменьшение количества визитов и проверок со стороны налоговых органов, улучшение условий для конкуренции из-за сокращения теневых схем, прозрачность бизнеса. Современная онлайн-касса способна избавить владельца от ежедневной рутины — посчитает товарные остатки, выручку, средний чек. Такая касса позволяет анализировать продажи, колебания спроса и контролировать магазин по интернету. Это помогает оптимально вести бухгалтерию и снижать затраты.

Разумеется, придется приобрести сам кассовый аппарат и фискальный накопитель к нему. Регистрация на сайте налоговой, получение электронной подписи и поиск ОФД также отнимут время и деньги. Стоит помнить, что использование касс нового типа — это не только обязаловка, но и вклад в автоматизацию своего бизнеса.

Кто не обязан применять кассы нового образца

Переходить на новую систему не нужно, если вы:

занимаетесь ремонтом обуви
торгуете прохладительными напитками из цистерн
продаете товары на необустроенных рынках
сдаете собственное жилье
торгуете мороженым
кредитные организации
компании, работающие с ценными бумагами

религиозные организации

кондукторы в общественном транспорте

комбинаты питания при образовательных учреждениях

организации и ИП, работающие в труднодоступных районах и внесенные в соответствующий реестр

Кто обязан использовать онлайн-кассы и сроки перехода на новую кассовую технику

Организации и ИП на ЕНВД, которые торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания
ИП на ПСН, которые торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания
ИП на ЕНВД, если у них есть наемные работники

Организации и ИП на ЕНВД, кроме розничной торговли и общественного питания
ИП на ПСН, кроме розничной торговли и общественного питания
ИП на ЕНВД без наемных работников, которые торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания
Организации и ИП, оказывающие услуги или выполняющие работы, при условии выдачи покупателю БСО

Когда покупать кассу

По информации от экспертов рынка, в 2017 году было зарегистрировано около 1,2 млн. онлайн-касс. Многие владельцы бизнеса отложили покупку ККТ на последний момент и столкнулись с очередями. Купленные кассы они получали с опозданием на месяц и даже больше.

Для каждой кассы нужен фискальный накопитель, который меняют каждые 13 месяцев. В 2018 году ресурс закончится у всех, кто уже перешел на онлайн-кассы. Это грозит еще большим дефицитом и очередями.

По разным оценкам, 2018 и 2019 годах суммарно должны перейти от 1,5 до 2,5 млн. предпринимателей.

Планируя покупку онлайн-кассы, имейте в виду еще 3 миллиона ваших коллег. Не откладывайте переход на требования закона на последний момент. Выбрать онлайн-кассу для перехода на 54-ФЗ

Налоговый вычет на покупку онлайн-касс

На налоговый вычет могут претендовать индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые зарегистрируют онлайн-кассу с 01.02.2017 года до 01.07.2019. Размер вычета составит 18 000 ₽ за каждую зарегистрированную кассу.

Чтобы получить налоговую льготу, достаточно подать в ФНС заявление на налоговый вычет. Форма заявления пока не утверждена, сейчас можно подавать заявление в свободной форме.
Шаблон заявления на налоговый вычет за покупку онлайн-кассы (.pdf, 0,2 Мб)

ИП на ЕНВД для оформления вычета подают налоговую декларацию.

В заявлении для ПСН нужно указать данные налогоплательщика:

ФИО;
идентификационный налоговый номер (ИНН);
дату и номер патента;
сумму вычета и дату уплаты налога;
официальное название модели, заводской номер кассы;
сколько потратили денег на кассу, ФН, ПО и настройку.

Если сумма налога по патенту меньше вычета, можно разделить вычет на несколько патентов. Это получится, если предприниматель оформил несколько патентов во время налогового периода, в котором зарегистрировал ККТ. Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.

Вычет предоставляется только в следующий налоговый период — уменьшенный налог предприниматели будут платить только в 2019 году.

К сожалению, организации на патенте и вмененке не смогут претендовать на этот бонус.

Еще по теме:

Как зарегистрировать онлайн-кассу

Существует несколько способов регистрации онлайн-касс. Выбор зависит от ваших финансовых возможностей и наличия свободного времени.

Способ первый — самостоятельная регистрация в налоговых органах. Ничем не отличается от постановки на учет кассы старого образца. Для регистрации нужно посетить отделение налоговой, предъявить там саму кассу и все необходимые документы. После рассмотрения заявления кассе присваивается индивидуальный регистрационный номер.

Второй способ — регистрация на портале nalog.ru. Такой способ экономит ваше время, но для этого нужно будет обзавестись электронной подписью. Сделать это можно в центрах, аккредитованных Минсвязи. Стоимость электронной подписи — около 1500 рублей.

Третий способ — воспользоваться услугами сервисных центров. Электронная подпись все равно понадобится, но специалисты центра сделают всю работу по регистрации и выдадут вам готовый пакет документов и регистрационный номер. Стоимость услуги отличается в разных регионах и сервисных центрах. Одни регистрируют кассу бесплатно при заключении договора сервисного обслуживания, у других это может стоить от 1000 до 4000 рублей.

Еще по теме:

Как перерегистрировать уже имеющуюся кассу

Для перерегистрации имеющейся кассы необходимо узнать, предусматривает ли ее конструкция модернизацию под новые требования. Аппарат должен иметь возможность для установки фискального накопителя и подключения к сети интернет. Кроме того, касса должна быть в реестре на сайте ФНС. Свяжитесь с авторизованным сервисным центром и узнайте, можно ли доработать ваш кассовый аппарат, и сколько это будет стоить. Нередки случаи, когда покупка новой кассы обойдется дешевле, чем доработка уже имеющейся. После работ по модернизации оборудования можно отправляться в налоговую и ставить на учет фискальный накопитель, либо сделать это через интернет. Также можно поручить эту работу представителям сервисного центра.

Штрафы за уклонение от использования онлайн-касс

За нарушение законодательства в области применения ККТ предпринимателям грозят серьезные штрафные санкции. Например, за работу на оборудовании, не отвечающем установленным требованиям, придется заплатить штраф в размере 3000 для ИП и 10000 рублей для ООО. Торговля без онлайн-кассы обойдется гораздо дороже. Индивидуальному предпринимателю придется расстаться с 25-50 процентами продаж, но не меньше, чем с десятью тысячами рублей. Владельцу ООО придется заплатить уже 30 000 рублей, или до 100% продаж. За чек, который не отправили покупателю по электронной почте или на мобильный телефон, штраф составит 10 000 рублей и даже более.

Более серьезные меры применяются к тем, кто допустил повторное нарушение. Если на первый раз можно обойтись простым устным предупреждением, то при втором и следующем случаях налоговая может вынести решение о приостановке деятельности предпринимателя. Срок приостановки составляет до трех месяцев, а сумма штрафа составит уже 30 000 рублей.

Обратите внимание: Минфин Российской Федерации постоянно разъясняет спорные моменты в своих письмах предпринимательскому сообществу. Например, штрафа за задержки при внедрении онлайн-касс можно избежать, если вы приняли все меры для установки новой ККТ, и задержка произошла по вине третьих лиц.

Еще по теме:

Где взять онлайн-кассу

Если вы раньше работали без кассового аппарата, а теперь закон обязывает вас его использовать, то кассу нового образца придется купить. Стоимость начинается с отметки примерно 19 тысяч рублей за бюджетную модель.

Обратите внимание: при покупке нужно проверить, занесен ли кассовый аппарат в реестр на сайте налоговой службы. То же самое относится и к фискальным накопителям — ФН. Для тех, кто уже ведет торговлю с использованием контрольно-кассовой техники, возможна модернизация уже имеющегося оборудования под требования нового закона.

Онлайн-кассы и фискальные регистраторы Дримкас

Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.