Возврат налога за лечение неработающим

Налоговый вычет за лечение: кто может его получить и что для этого нужно?

В России уже несколько лет работают программы по возмещению налогового вычета. Каждый, кто имеет доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (то, что называют НДФЛ), может при определенных условиях рассчитывать на возврат части налоговых отчислений.

Виды вычетов и механизм их работы

Налоговые вычеты в РФ бывают нескольких видов. Стандартные не зависят от размеров понесенных расходов и предусматривают возврат конкретной суммы (по такому принципу получают, например, вычеты на детей). Имущественные вычеты применяются в том случае, если идет речь о покупке новой квартиры, участка земли или о строительстве дома. Профессиональные вычеты выплачиваются, в зависимости от рода занятий налогоплательщика. Помимо этого, есть и социальные вычеты, связанные с благотворительностью, обучением или лечением.

Суть получения налогового вычета за лечение заключается в возможности вернуть часть средств, потраченных на операцию, лекарства, оплату анализов и медицинских услуг. Под вычет также попадают взносы, уплаченные по договорам личного медицинского страхования. Для получения вычета за лечение нужно, чтобы пациент был официально трудоустроен, а у медицинского учреждения были все необходимые лицензии. Претендовать на вычет можно не только для себя, но и в том случае, если речь идет о лечении несовершеннолетнего ребенка, престарелых родителей или супруга.

Какие документы вам понадобятся

• Копии чеков, подтверждающих оплату лекарств и медицинских услуг.
• Копия договора с медицинским учреждением, которое оказывало услуги.
• Справка (оригинал) от лечащего врача, в которой будет проставлен код услуг.
• Оригинал рецепта от врача, если цель — получить вычет за покупку лекарств.
• Копия документа, подтверждающего родство, если речь идет о лечении близкого родственника.
• Копия договора со страховщиком, если цель — получить вычет за приобретение полиса медицинского страхования (можно предоставить копию полиса).

Полный список документов и образец заполнения декларации можно найти на официальном сайте налоговой службы Российской Федерации. Отдельно стоит сказать о коде: проставленная в справке цифра «1» подразумевает бюджетный вариант вычета, при котором вычет рассчитывается от суммы не более 120 тысяч рублей. Код «2» применяется для дорогостоящего лечения и не подразумевает никаких ограничений. Следует также знать, что врач может выдать справку для налоговой только на те лекарства, которые есть в утвержденном Правительством списке. На рецепете обязательно должны быть печать и подпись врача, печать медучреждения и специальная печать для налоговой службы.

Тому, кто хочет получить вычет за лечение, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (программа, которая дает возможность сделать это самостоятельно, есть на сайте Федеральной налоговой службы). Декларацию, заявление, оригиналы и копии документов относят в налоговую инспекцию либо отправляют туда по почте, письмом с уведомлением. Подать заявку на вычет можно в течение трех лет после факта оплаты лечения. В налоговой службе проведут проверку и примут решение; обычно на это уходит три месяца, и в случае положительного результата начисления начнутся уже спустя четыре месяца с момента подачи. Но, судя по отзывам на тематических форумах, на самом деле процесс занимает на полтора-два месяца больше.

Вычет на лечение в вопросах и ответах

Заменяет ли чек об оплате лекарств справку, выданную в больнице? — Нет, не заменяет. Чек — это документ, подтверждающий оплату. А справка подтверждает факт оказания услуг, и, по сути, это два разных, а не дублирующих друг друга документа.

Предоставляется ли налоговый вычет на платные услуги логопеда, при наличии договора и чеков? — Да, предоставляется. Если медицинское учреждение работает по лицензии, то выданную там справку и копию лицензии необходимо передать в налоговую службу.

Можно ли вернуть налог за услуги по протезированию зубов? — Да, можно. Нужно получить справку об оплате оказанных медицинских услуг, копию лицензии, заполнить декларацию и подать документы в налоговую службу.

Можно ли вернуть часть расходов за лечение (ведение беременности, обследования), если до декрета успела отработать всего 4 месяца в году? — В этом случае можно вернуть вычет, не превышающий сумму уплаченных в указанном году налогов. Например, при зарплате в 18 тысяч рублей можно претендовать на максимум 18000*4*13% = 9360 рублей.

Что делать, если в справке указан код «1» (бюджетный), а на самом деле в процессе лечения покупались дорогостоящие препараты? — Важно проконтролировать, какой код присвоен справке. Сотрудники налоговой службы не проверяют перечень лекарств, а уделяют внимание лишь коду. В случае, если врач по ошибке поставит в справке «бюджетный» код, компенсировать стоимость лечения можно будет лишь на ограниченную сумму — 120 тысяч рублей за год.

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам

Последнее обновление 2018-07-08 в 13:27

Когда человек работает и получает официальную зарплату, вопроса, имеет ли он право на вычет, не возникает. Ситуация меняется с выходом на пенсию. В статье рассмотрим, при каких условиях возможна компенсация налогового вычета за лечение неработающему пенсионеру.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение

Налоговые вычеты снижают базу по НДФЛ, рассчитанную по ставке 13% (п.3 ст.210 НК). При этом они не действуют в отношении доходов от:

• долевого участия (т.е. от дивидендов);
• выигрышей в лотерею и другие азартные игры;
• прибыли контролируемой иностранной организации.

По остальным видам ограничений нет. Источники доходов для целей начисления НДФЛ указаны в ст. 208 НК.

Пример 1

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру

Производится возврат денег за лечение пенсионерам через налоговую. При заполнении декларации человек указывает полученные доходы и заявляет вычет на расходы.

Порядок действий:

1. На следующий год после оплаты лечения подать в ФНС декларацию З-НДФЛ до 30 апреля.
2. До 15 июля заплатить НДФЛ с учетом вычета.

Максимальный возврат НДФЛ за лечение пенсионерам делают с расходов не более 120 000 руб. (абз.7 п.2 ст.219 НК). Однако в случае дорогостоящего лечения затраты подлежат вычету полностью (абз.4 пп.3 п.1 ст.219 НК).

Пример 2

Пенсионер Григорьев в 2017 г. году продал за 850 400 руб. машину, которой владел 2 года. Часть полученных денег, а именно 148 500 руб., он отдал за лечение, себя и супруги. В 2018 г. пенсионер обязан заплатить НДФЛ. Он указал в декларации (в руб.):

• 850 400 — доход;
• 120 000 — вычет (оставшиеся 28 500 не укладываются в лимит);
• 850 400 – 120 000 = 730 400 — база по НДФЛ;
• 730 400 × 13% = 94 952 руб. — налог к уплате.

Итого Григорьев снизил НДФЛ на 15 600 руб. Также по этой декларации он вправе заявить имущественный вычет и заплатить еще на 32 500 руб. меньше.

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающим пенсионерам

Стоматология включена в услуги, по которым положен вычет. Заплатив, необходимо взять в больнице:

• договор;
• копию лицензии (вычет делают только услуги российских клиник);
• справку об оплате для налоговой;
• чеки на оплату.

Важно! В выписанной справке клиника указывает стоимость услуг и проставляет специальный код:

«1» — лечение стандартное;

«2» — лечение дорогостоящее.

Пример 3

Налоговый вычет за лекарства для пенсионеров

Возврат налога за покупку лекарств пенсионерам осуществляется в том же порядке, что и за лечение. Основные условия:

• медикаменты входят в список лекарственных средств, приведенный в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201;
• на них есть рецепт от лечащего врача со штампом для ФНС;
• стоимость медикаментов подтверждена платежными чеками.

Пример 4

Вычет при дорогостоящих операциях для пенсионеров

Полный список такого лечения содержится в Постановлении № 201. Например, к ним относятся:

• сложные хирургические операции;
• лечение тяжелых болезней (онкологии, сахарного диабета, заболеваний поджелудочной железы и пр.)

Важно!

Возврат налога с медицинских услуг пенсионерам ограничен той суммой НДФЛ, которую пенсионер заплатил или обязан заплатить в отчетном году.

Пример 5

От сдачи квартиры в наем Михаил Иванович имеет дополнительный доход 312 300 руб. в год. В 2017 г. он оплатил себе сложную операцию на желудке за 345 700 руб. В больнице дали справку с кодом «2». Получается, сумма возможного вычета превысила размер дохода.

В этом случае, согласно абз.3 п.3 ст.210 НК, сумма НДФЛ к уплате за 2017 г. составит для пенсионера 0 руб. Неиспользованный остаток вычета 33 400 руб. пропадает и на следующий год не переносится.

1. Налоговый вычет на лечение пенсионеру положен, если в год оплаты мед. услуг и лекарств он получил доход, облагаемый 13% НДФЛ.
2. Если пенсионер сам обязан перечислить налог, с помощью вычета можно уменьшить сумму к уплате. В общем случае экономия составляет 13% от расходов на лечение, но не более 15 600 руб.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(4 оценок, средняя: 4,00)

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам

Последнее обновление 2018-07-08 в 13:27

Когда человек работает и получает официальную зарплату, вопроса, имеет ли он право на вычет, не возникает. Ситуация меняется с выходом на пенсию. В статье рассмотрим, при каких условиях возможна компенсация налогового вычета за лечение неработающему пенсионеру.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение

Налоговые вычеты снижают базу по НДФЛ, рассчитанную по ставке 13% (п.3 ст.210 НК). При этом они не действуют в отношении доходов от:

• долевого участия (т.е. от дивидендов);
• выигрышей в лотерею и другие азартные игры;
• прибыли контролируемой иностранной организации.

По остальным видам ограничений нет. Источники доходов для целей начисления НДФЛ указаны в ст. 208 НК.

Пример 1

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру

Производится возврат денег за лечение пенсионерам через налоговую. При заполнении декларации человек указывает полученные доходы и заявляет вычет на расходы.

Порядок действий:

1. На следующий год после оплаты лечения подать в ФНС декларацию З-НДФЛ до 30 апреля.
2. До 15 июля заплатить НДФЛ с учетом вычета.

Максимальный возврат НДФЛ за лечение пенсионерам делают с расходов не более 120 000 руб. (абз.7 п.2 ст.219 НК). Однако в случае дорогостоящего лечения затраты подлежат вычету полностью (абз.4 пп.3 п.1 ст.219 НК).

Пример 2

Пенсионер Григорьев в 2017 г. году продал за 850 400 руб. машину, которой владел 2 года. Часть полученных денег, а именно 148 500 руб., он отдал за лечение, себя и супруги. В 2018 г. пенсионер обязан заплатить НДФЛ. Он указал в декларации (в руб.):

• 850 400 — доход;
• 120 000 — вычет (оставшиеся 28 500 не укладываются в лимит);
• 850 400 – 120 000 = 730 400 — база по НДФЛ;
• 730 400 × 13% = 94 952 руб. — налог к уплате.

Итого Григорьев снизил НДФЛ на 15 600 руб. Также по этой декларации он вправе заявить имущественный вычет и заплатить еще на 32 500 руб. меньше.

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающим пенсионерам

Стоматология включена в услуги, по которым положен вычет. Заплатив, необходимо взять в больнице:

• договор;
• копию лицензии (вычет делают только услуги российских клиник);
• справку об оплате для налоговой;
• чеки на оплату.

Важно! В выписанной справке клиника указывает стоимость услуг и проставляет специальный код:

«1» — лечение стандартное;

«2» — лечение дорогостоящее.

Пример 3

Налоговый вычет за лекарства для пенсионеров

Возврат налога за покупку лекарств пенсионерам осуществляется в том же порядке, что и за лечение. Основные условия:

• медикаменты входят в список лекарственных средств, приведенный в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201;
• на них есть рецепт от лечащего врача со штампом для ФНС;
• стоимость медикаментов подтверждена платежными чеками.

Пример 4

Вычет при дорогостоящих операциях для пенсионеров

Полный список такого лечения содержится в Постановлении № 201. Например, к ним относятся:

• сложные хирургические операции;
• лечение тяжелых болезней (онкологии, сахарного диабета, заболеваний поджелудочной железы и пр.)

Важно!

Возврат налога с медицинских услуг пенсионерам ограничен той суммой НДФЛ, которую пенсионер заплатил или обязан заплатить в отчетном году.

Пример 5

От сдачи квартиры в наем Михаил Иванович имеет дополнительный доход 312 300 руб. в год. В 2017 г. он оплатил себе сложную операцию на желудке за 345 700 руб. В больнице дали справку с кодом «2». Получается, сумма возможного вычета превысила размер дохода.

В этом случае, согласно абз.3 п.3 ст.210 НК, сумма НДФЛ к уплате за 2017 г. составит для пенсионера 0 руб. Неиспользованный остаток вычета 33 400 руб. пропадает и на следующий год не переносится.

1. Налоговый вычет на лечение пенсионеру положен, если в год оплаты мед. услуг и лекарств он получил доход, облагаемый 13% НДФЛ.
2. Если пенсионер сам обязан перечислить налог, с помощью вычета можно уменьшить сумму к уплате. В общем случае экономия составляет 13% от расходов на лечение, но не более 15 600 руб.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(4 оценок, средняя: 4,00)

Вы узнаете кто и когда имеет право на вычет, как получить вычет, какие документы нужно предоставить, по каким расходам на лечение вычет предоставляется, а по каким нет >>>

Человек, который потратил деньги на свое лечение, часть из них может вернуть. Говоря языком закона получить социальный налоговый вычет на лечение. Он установлен статьей 219 пункт 1 подпункт 3 Налогового кодекса. Налоговый вычет на лечение это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доходы человека, облагаемые налогом на доходы. Подробнее о том, что такое налоговый вычет и как он работает, читайте по ссылке.

Вычет на лечение в 2018, 2017 и 2016 году

Нужно иметь ввиду, что вам возвращают не деньги, которые вы потратили на лечение, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года (этот налог, в частности, удерживают на работе с вашей зарплаты). Подробней об этом ниже. Поэтому чтобы претендовать на вычет на лечение и возврат денег нужно как минимум:

• потратить собственные деньги на лечение;
• платить налог на доходы физических лиц.

Поэтому некоторые категории граждан получить вычет на лечение и вернуть часть средств, потраченных на лечение, не могут. Например, неработающие студенты или пенсионеры. Они, как правило, не получают доходов, облагаемых налогом. Следовательно, не платят налог на доходы и возвращать им попросту нечего.

Как работает вычет на лечение

В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньших суммах. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета расходов на лечение и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход, облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми органичениями).

Пример
Человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет на лечение.

После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. – 89 000 руб. = 451 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив вычет на лечение, составит:
70 200 руб. – 58 630 руб. = 11 570 руб.

По сути, это 13% от суммы потраченной на лечение. Она может быть возвращена из бюджета.

Кто вправе получить вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение может получить человек, который потратил деньги за свое лечение. В состав этих расходов входят как услуги медицинских учреждений, так и затраты на покупку необходимых лекарств, назначенных врачом. Главное — чтобы услуги по лечению и названия купленных медикаментов были поименованы в специальных перечнях. Это:

• Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику;
• Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств.

Оба перечня утверждены одним и тем же документом — Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Если медицинских услуг, которые вам оказали, в перечне нет — то на вычет вы претендовать не в праве. Ваши расходы на лечение учтены не будут. Аналогичное правило касается и медикаментов. Стоимость лекарств не упомянутых в перечне в составе расходов на вычет не учитывают. Правда вычет можно получить, если торгового названия лекарства в перечне нет, но входящее в его состав лекарственное средство в перечне есть. Например, вы сможете воспользоваться вычетом, купив таблетки «Энзистал» или «Панзинорм». Несмотря на то что этих препаратов в перечне нет, в их состав входит панкреатин, который есть в перечне (письмо Минфина России от 19.07.2015 № 03-04-07/35549).

Еще один важный момент. Расходы на услуги по лечению можно учесть только при условии, что у медучреждения где вам их оказали, есть лицензия на медицинскую деятельность и данная организация зарегистрирована в России, а не заграницей. Поэтому, например, включить в расходы затраты на услуги спа-салона, представив их в качестве «лечебных», не получится. Как правило у таких салонов «медицинской» лицензии нет. Не получится включить в расходы и затраты на лечение за границей.

Право на этот вычет появляется как при оплате собствееного лечения, так и при оплате лечения:

• каждого своего ребенка в возрасте до 18-ти лет;
• супруга или супруги;
• родителей (отца или мать).

В данном случае в вычет включают расходы на лечение этих лиц.

Подведем итог. Право на вычет имеет человек, который оплатил лечение и медикаменты:

• непосредственно за себя;
• за своего ребенка в возрасте до 18-ти лет;
• за своего супруга или супругу;
• за своих родителей.

Максимальная сумма вычета на лечение

На свое лечение (равно как и на лечение своих родственников) вы вправе тратить любую сумму. Однако в вычет она будет включена не вся. Если вы потратили деньги на лечение, то в составе вычета вы можете учесть не больше 120 000 руб. в год (то есть налоговый вычет на лечение ограничен этой суммой). Данное требование установлено пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса. Причем эта сумма касается не только «медицинского», но и «образовательного» вычета (о том как получить налоговый вычет за обучение читайте по ссылке). То есть если вы потратили деньги на образование и лечение, заявляете два вычета («образовательный» и «медицинский») то вы вправе учесть оба из них, но в сумме не превышающей 120 000 руб. в год. Из этого правила есть исключения, но останавливаться на них мы не будем.

Пример
Человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

С него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Ситуация 1
Человек потратил на свое лечение и лечение родителей 158 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, лишь на сумму в размере 120 000 руб. (то есть в пределах максимальной суммы вычета).

В результате его доход составит:
540 000 руб. – 120 000 руб. = 420 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
420 000 руб. х 13% = 54 600 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть из бюджета получив вычет на лечение, составит:
70 200 руб. – 54 600 руб. = 15 600 руб.

Ситуация 2
Человек потратил на свое лечение 119 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на всю эту сумму. Она не превышает максимального размера вычета.

В результате его доход составит:
540 000 руб. – 119 000 руб. = 421 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
421 000 руб. х 13% = 54 730 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть из бюджета получив вычет на лечение, составит:
70 200 руб. – 54 730 руб. = 15 470 руб.

Ограничение налогового вычета суммой 120 000 руб. НЕ применяется, если вы оплачиваете дорогостоящее лечение, которое упомянуто в специальном Перечне дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации. В такой ситуации вся сумма расходов на медуслуги будет учтена при расчете вычета. Этот перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

В него, в частности, включены:

• хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития);
• хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии;
• хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания;
• хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий;
• хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства;
• хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения;
• эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах;
• трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга;
• реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов;
• реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции;
• терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней;
• терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии;
• терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении;
• терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани;
• терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;
• комбинированное лечение болезней поджелудочной железы;
• комбинированное лечение злокачественных новообразований;
• комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;
• комбинированное лечение остеомиелита;
• комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода;
• комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета;
• комбинированное лечение наследственных болезней;
• комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата;
• комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более;
• виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа;
• выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг;
• лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Еще раз подчеркнем. Затраты на лечение по этому списку полностью включаются в состав налогового вычета на лечение и уменьшают ваш доход при расчете налога без каких либо ограничений по сумме.

Пример
Человек получал зарплату в сумме 60 000 руб. в месяц. За год он получил:
60 000 руб. х 12 мес. = 720 000 руб.

С него был удержан налог в размере:
720 000 руб. х 13% = 93 600 руб.

В этом году человек потратил на свое эндопротезирование (дорогостоящий вид лечения, включенный в специальный перечень) 430 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму.

В результате его доход составит:
720 000 руб. – 430 000 руб. = 290 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
290 000 руб. х 13% = 37 700 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть из бюджета получив вычет на лечение, составит:
93 600 руб. – 37 700 руб. = 55 900 руб.

Расходы на лечение, которые могут быть учтены, состоят как из оплаты медицинских процедур, так и стоимости медикаментов или расходных медицинских материалов, необходимых для дорогостоящего лечения (эндопротезы, клапаны и т. д.). Но чтобы учесть расходы на мед.материалы должны быть соблюдены следующие условия (письмо ФНС России от 10.06.2016 № БС-3-11/2646):

• расходные материалы и лекарства куплены для дорогостоящего лечения;
• медицинская организация не располагает такими расходными материалами, лекарствами и их покупка за счет пациента предусмотрено договором на лечение;
• медицинская организация предоставила справку, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы и лекарства необходимы для лечения.

Право на вычет по расходам на материалы и лекарства не зависит от того, проводится лечение платно или бесплатно. В тоже время затраты на койко-место в стационаре, по мнению налоговиков, расходами на лечение не считаются. В перечнях расходов на лечение такая услуга как пребывание в стационаре (в т. ч. питание, стоимость койко-места или одноместной палаты и т. п.) не предусмотрена. Социальный налоговый вычет можно получить только по медицинским манипуляциям (диагностике, профилактике, лечению).

Как получить вычет на лечение

Есть два варианта. Первый — вам нужно обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета. Кроме заявления понадобится специальная бумага — уведомление о праве на вычет. Ее нужно получить в налоговой инспекции. В этом случае налог на доходы с вас или не будут удерживать на работе или будут удерживать в меньших размерах.

Второй — получить вычет в налоговой инспекции. Для этого в инспекцию нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и копии документов, которые подтверждают расходы на лечение. В этом случае вам вернут переплату по налогу на тот счет, который вы укажите. Второй способ используют чаще всего.

Вычет на лечение: какие документы собрать?

Если вы получаете вычет на лечение в налоговой инспекции, вам нужно сдать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором было оплачено лечение с указанием в ней суммы вычета. К декларации надо приложить заявление на получение вычета и возврат налога. Форма заявления на вычет на лечение здесь. И последнее. Нужно приложить к декларации и заявлению копии документов, которые подтверждают ваши расходы на лечение.

К таким документам относят:

— документы при оплате лечения:

• копию договора на лечение, все приложения и дополнительные соглашения к нему;
• оригинал справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, выданной медицинским учреждением (ее форма утверждена совместным приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

— документы при оплате медикаментов:

• оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации ИНН налогоплательщика», выданного лечащим врачом;
• копию документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеки контрольно-кассовой техники)

Если вы оплачиваете лечение (медикаменты) за своих родственников (супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет) дополнительно понадобятся копии документов, подтверждающих степень родства:

• свидетельство о рождении (при оплате медицинских услуг или медикаментов за родителей или детей);
• свидетельство о заключении брака (при оплате медицинских услуг или медикаментов за супруга).

Внимание! Указанный перечень приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630. Он является исчерпывающим. Это означает, что требовать документы, не поименованные в этом списке, налоговики не вправе. Положения данного письма обязательны для применения всеми налоговыми инспекциями России. Положения данного письма обязательны для применения всеми налоговыми инспекциями России.

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Как воспользоваться вычетом на лечение неработающему пенсионеру?

Получить вычет на лечение вправе налогоплательщик, с заработной платы которого удерживался НДФЛ 13%. Т.к. вычет на лечение это не льгота, а возможность вернуть налог ранее удержанный. Поэтому неработающие граждане и пенсионеры, не могут получить социальные вычеты. За родителя может получить вычет его работающий ребенок.

Татьяна,да, т.к. согласно подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, гражданин вправе получить возврат налога за лечение, в сумме, уплаченной за налоговый период (год) за: свое лечение, лечение супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет;

Обращаю ваше внимание, что документы в таком случае должны быть оформлены на имя супруга. Посмотрите порядок получения вычета на лечение.

Татьяна, например, расходы на мед.услуги составили 100 тыс. руб. в 2014 году. То вы можете подать на вычет от себя на определенную сумму (относительно вашего дохода за период работы в 2014 году), а другую часть расходов оформить на супруга. Нельзя просто передать остаток вычета или перенести его. Опять же это зависит от самого вида лечения, можно ли разделить по расходам эту сумму, сможет ли мед.учреждение оформить несколько договоров и справок на оплату услуг.

Татьяна, чтобы получить вычет на лечение необходимо подтвердить его документами (ссылку я вам давала ранее на документы). В противном случае, вашему супругу откажут в вычете, он должен фигурировать как плательщик, иначе у него нет основания получать вычет.

Что касаемо вычет по ипотечным процентам, если и вы и супруг являетесь собственниками жилья, по которому получаете имущественный вычет, неважно на чье имя оформлен кредит, ваш муж получит имущественный вычет. А что касаемо вас, зависит когда вы вышли на пенсию, в каком году у вас возникло право на вычет, начали ли вы уже получать вычет или нет.

Татьяна, добрый день. Сразу скажу вам, что статус ИП ра упрощенной системе не является основанием для возврата НДФЛ.

Ваше право на вычет по квартире возникло в 2010 году и вы вычет регулярно получали. А теперь, когда вы стали неработающим пенсионером и у вас нет доходов, вы сможете перенести остаток вычета (как раз речь идет об уплаченных процентах), то есть, продолжить получение вычета, на 2009, 2008 и 2007 годы. Надо вам будет запросить у работодателя справки за эти годы.

Татьяна, право перенести вычет на три года назад дается один раз, поэтому в вашей ситуации, по мере уплаты процентов вы не сможете в полной мере воспользоваться вычетом по процентам. Только за те года, которые указала моя коллега Татьяна.

Право переноса вычета дано пенсионерам только в отношении имущественного вычета, на социальные вычеты не распространяется.

Татьяна, мое мнение, чем дольше вы будете откладывать перенос вычета, тем маловероятее, что вам одобрят его получение, т.к. во-первых вы должны будете в любом случае подавать декларации по формам тех лет, во-вторых, вам понадобятся справки 2-НФЛ за те года.

Заявление подается одни раз (Основание ст. 346.13 НК РФ). У справки 2-НДФЛ срок действия не регламентирован, предполагается ее бессрочный характер. Как я уже отметила, что выжидая время, вы можете оказаться в ситуации, что вам откажут в предоставлении вычета.

Справку банк о сумме уплаченных процентов дает тому, кто платит данные проценты, то есть,заемщику. А по поводу переноса остатка вычета, отдельное заявление писать не надо, вы просто подаете налоговую декларацию 3-НДФЛ и все.

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам

Последнее обновление 2018-07-08 в 13:27

Когда человек работает и получает официальную зарплату, вопроса, имеет ли он право на вычет, не возникает. Ситуация меняется с выходом на пенсию. В статье рассмотрим, при каких условиях возможна компенсация налогового вычета за лечение неработающему пенсионеру.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение

Налоговые вычеты снижают базу по НДФЛ, рассчитанную по ставке 13% (п.3 ст.210 НК). При этом они не действуют в отношении доходов от:

• долевого участия (т.е. от дивидендов);
• выигрышей в лотерею и другие азартные игры;
• прибыли контролируемой иностранной организации.

По остальным видам ограничений нет. Источники доходов для целей начисления НДФЛ указаны в ст. 208 НК.

Пример 1

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру

Производится возврат денег за лечение пенсионерам через налоговую. При заполнении декларации человек указывает полученные доходы и заявляет вычет на расходы.

Порядок действий:

1. На следующий год после оплаты лечения подать в ФНС декларацию З-НДФЛ до 30 апреля.
2. До 15 июля заплатить НДФЛ с учетом вычета.

Максимальный возврат НДФЛ за лечение пенсионерам делают с расходов не более 120 000 руб. (абз.7 п.2 ст.219 НК). Однако в случае дорогостоящего лечения затраты подлежат вычету полностью (абз.4 пп.3 п.1 ст.219 НК).

Пример 2

Пенсионер Григорьев в 2017 г. году продал за 850 400 руб. машину, которой владел 2 года. Часть полученных денег, а именно 148 500 руб., он отдал за лечение, себя и супруги. В 2018 г. пенсионер обязан заплатить НДФЛ. Он указал в декларации (в руб.):

• 850 400 — доход;
• 120 000 — вычет (оставшиеся 28 500 не укладываются в лимит);
• 850 400 – 120 000 = 730 400 — база по НДФЛ;
• 730 400 × 13% = 94 952 руб. — налог к уплате.

Итого Григорьев снизил НДФЛ на 15 600 руб. Также по этой декларации он вправе заявить имущественный вычет и заплатить еще на 32 500 руб. меньше.

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающим пенсионерам

Стоматология включена в услуги, по которым положен вычет. Заплатив, необходимо взять в больнице:

• договор;
• копию лицензии (вычет делают только услуги российских клиник);
• справку об оплате для налоговой;
• чеки на оплату.

Важно! В выписанной справке клиника указывает стоимость услуг и проставляет специальный код:

«1» — лечение стандартное;

«2» — лечение дорогостоящее.

Пример 3

Налоговый вычет за лекарства для пенсионеров

Возврат налога за покупку лекарств пенсионерам осуществляется в том же порядке, что и за лечение. Основные условия:

• медикаменты входят в список лекарственных средств, приведенный в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201;
• на них есть рецепт от лечащего врача со штампом для ФНС;
• стоимость медикаментов подтверждена платежными чеками.

Пример 4

Вычет при дорогостоящих операциях для пенсионеров

Полный список такого лечения содержится в Постановлении № 201. Например, к ним относятся:

• сложные хирургические операции;
• лечение тяжелых болезней (онкологии, сахарного диабета, заболеваний поджелудочной железы и пр.)

Важно!

Возврат налога с медицинских услуг пенсионерам ограничен той суммой НДФЛ, которую пенсионер заплатил или обязан заплатить в отчетном году.

Пример 5

От сдачи квартиры в наем Михаил Иванович имеет дополнительный доход 312 300 руб. в год. В 2017 г. он оплатил себе сложную операцию на желудке за 345 700 руб. В больнице дали справку с кодом «2». Получается, сумма возможного вычета превысила размер дохода.

В этом случае, согласно абз.3 п.3 ст.210 НК, сумма НДФЛ к уплате за 2017 г. составит для пенсионера 0 руб. Неиспользованный остаток вычета 33 400 руб. пропадает и на следующий год не переносится.

1. Налоговый вычет на лечение пенсионеру положен, если в год оплаты мед. услуг и лекарств он получил доход, облагаемый 13% НДФЛ.
2. Если пенсионер сам обязан перечислить налог, с помощью вычета можно уменьшить сумму к уплате. В общем случае экономия составляет 13% от расходов на лечение, но не более 15 600 руб.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(4 оценок, средняя: 4,00)