За ввоз товаров из китая налог

Ввоз товара из Китая, его учет, налоги

Дано: ООО (УСН 6%) и ИП (УСН 15%). Учредитель один и тот же. В ООО 100% долей.

Учредитель от своего имени за наличные приобретает, как физ. лицо товар в Китае. Доставляет его в “серую” через Карго компанию (без документов на товар). Обязательной сертификации товар не подлежит, декларация соответствия имеется.

Далее продает через ООО по безналу по договорам поставки юр лицам.

Законна ли такая схема? Какие риски, последствия? При выполнении каких условия она укладывается в рамки? Нужно ли как-то отображать факт приемки товара от физ. Лица (безвозмездно), учитывать товар на балансе ООО, издавать какие-то приказы?

Те же вопросы, если продавать через ИП?

Если товар, проданный ИПшником по договору поставки, гипотетически из-за его(товара) неисправности стал причиной повреждения имущества Покупателя, в этом случае каковы границы ответственности ИП?

Пример! ИП продает кабели для зарядки телефонов юр лицам по договорам поставки (кабели обязательной сертификации не подлежит). Кабель послужил причиной поломки телефона. Можно ли привлечь ИП к ответственности и взыскать средства за испорченный телефон?

ООО приобретает партию товара в Китае по безналу (в пределах 2000$), ввозит в страну в “серую” (без официальной растаможки, заполнения ГТД, уплаты НДС). После чего продает по безналу юр лицам по договорам поставки (товар обязательной сертификации не подлежит, декларация соответствия имеется). Законность, ответственность, риски?

Может ли ООО безвозмездно передать товар ИП (учредитель тот же)? Каким образом? Если нет, может ли ООО с минимальной наценкой продать товар ИП. ИП же в последующем реализовать его по договорам по продажной стоимости?

Заранее благодарю за ответы.

26 Августа 2016, 11:22 Юрий, г. Москва

Ответы юристов (1)

Далее продает через ООО по безналу по договорам поставки юр лицам. Законна ли такая схема? Какие риски, последствия?

Да, такая схема вполне допустима. Только чтобы продать от ООО товар, его нужно как-то оприходовать. В вашем случае будет достаточно просто безвозмездно передать от учредителя. Налога в этом случае не возникает:

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. Нужно ли как-то отображать факт приемки товара от физ. Лица (безвозмездно), учитывать товар на балансе ООО, издавать какие-то приказы?

Да, обязательно. В данной ситуации будет достаточно решения учредителя и акта о приемке товара.

Главное в данной ситуации, помните, что ни у ИП, ни у ООО не возникает каких-либо расходов, которые они могут учесть в налогообложении. Поэтому вся сумма продажи будет облагаться 6% в ООО

Те же вопросы, если продавать через ИП?

… или 15%, если продавать через ИП.

Если товар, проданный ИПшником по договору поставки, гипотетически из-за его(товара) неисправности стал причиной повреждения имущества Покупателя, в этом случае каковы границы ответственности ИП? Пример! ИП продает кабели для зарядки телефонов юр лицам по договорам поставки (кабели обязательной сертификации не подлежит). Кабель послужил причиной поломки телефона. Можно ли привлечь ИП к ответственности и взыскать средства за испорченный телефон?

Да, конечно. В данном случае вы будете обязаны возместить убытки покупателю, если только в договоре не будут оговорены специальные условия.

Вопрос 2. ООО приобретает партию товара в Китае по безналу (в пределах 2000$), ввозит в страну в “серую» (без официальной растаможки, заполнения ГТД, уплаты НДС).
После чего продает по безналу юр лицам по договорам поставки (товар обязательной сертификации не подлежит, декларация соответствия имеется). Законность, ответственность, риски? Может ли ООО безвозмездно передать товар ИП (учредитель тот же)? Каким образом? Если нет, может ли ООО с минимальной наценкой продать товар ИП. ИП же в последующем реализовать его по договорам по продажной стоимости?

Все это возможно, только нужно каким-то образом оприходовать товар на ООО. Насколько я понимаю «серая» схема подразумевает, что вам не выдадут никаких документов и т.д. Поэтому нужно прежде всего как-то обосновать тот факт, что ООО приняло на баланс товары, которые затем собирается продать.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Растаможка грузов из КНР, налог на товары из Китая

В последнее время китайская продукция получила огромное распространение на территории нашего государства. Сегодня множество российских предпринимателей занимается ввозом товаров из Китая. Этот бизнес считается весьма выгодным и прибыльным . Тем не менее, и в нем существует немало проблем. Одной из них считается прохождение таможенного контроля (растаможка), которое может осуществляться двумя способами: « белым » и « серым ».

«Серый» ввоз товара из Китая

«Серым» называют товар , который был ввезен на российскую территорию на незаконных основаниях, с нарушением определенных правил. Случается так, что налог на товары из Китая в разы превышают их закупочные расценки . Кроме того, прохождение таможенного контроля влечет за собой и множество других проблем.

Подобная нервотрепка, сопровождающая процесс растаможки грузов, вынуждает бизнесменов проходить таможню «левым» путем. Обычно, не состыковки начинаются еще при составлении декларации, в процессе которого импортер стремится уменьшить размер таможенных платежей и указывает неверный код товара. Следует помнить, что данный способ ввоза товара чреват множеством неприятностей . К примеру, «серый» товар не имеет сертификата качества, а значит, конечный покупатель не сможет претендовать на сервисное обслуживание. Кроме того, стоимость услуг таможенного брокера значительно возрастают, ведь ему приходится менять код товара или занижать его реальную цену, что может повлечь за собой административную, а иногда, даже и уголовную ответственность. Также, если «серый» товар пропадет или испортится в дороге, его хозяин не сможет претендовать на выплату страховки.

Законное оформление товаров из Китая

Традиционное прохождение таможенного контроля включает в себя множество процедур, основанных на требованиях российского законодательства. Основным минусом законного («белого») оформления таможенного контроля считается бумажная волокита . Поэтому, растаможка товаров из Китая пройдет более успешно, если ее переложить на плечи таможенного брокера . Конечно, он возьмет за свои услуги определенную сумму денег, но зато сможет правильно оформить все документы. Помимо этого, следует помнить, что прохождение таможенного контроля в рамках закона – это всегда надежность, стабильность и отсутствие риска нежелательных последствий.

В таможенное оформление входит ряд непростых и затратных мероприятий. Это получение сертификата соответствия, подготовка необходимой документации, заполнение декларации, оплата разнообразных, как бюджетных, так и таможенных, сборов.

В том случае, если хозяин товара решил заниматься прохождением таможенного контроля самостоятельно, ему необходимо уточнить порядок оплаты налога на товары из Китая . Иногда эта сумма может в значительной степени повлиять на конечную стоимость товара на российском рынке. Налоговые пошлины устанавливаются российскими службами, поэтому подробнее о них можно прочитать на «таможенном» сайте.

Факторы, влияющие на стоимость растаможки товаров из Китая

Каждый тип товара имеет определенный код ТНВД , который и диктует этапы оформления конкретной продукции. К примеру, если взрослые носки не нуждаются в сертификации, то для аналогичного детского товара она обязательна. Также нужно помнить, что особые правила действуют при ввозе медицинских препаратов. Разрешение на данную операцию должен обязательно выдавать Минздрав.

Масса груза или его количество

Стоимость растаможки товаров из Китая зависит и от количества груза или его объема . Частным лицам разрешено ввозить товар, максимальный вес которого не превышает 50 кг, а его суммарная стоимость не должна быть больше 2 тысяч американских долларов. За груз, количество или оценочная стоимость которого превышают данные ограничения, необходимо будет дополнительно заплатить 30% от таможенной стоимости продукции.

Кроме того, на размер тарифа могут повлиять и другие факторы, о которых лучше предварительно разузнать в специальных службах. Также, нужно помнить, что иногда таможенные расценки могут быть выше реальных цен на товар в несколько раз.

Размер налога на товары из Китая зависит и от способа его доставки, а также вида упаковки . Не смотря на то, что законное оформление продукции на таможне связано с множеством непростых операций, в последнее время все больше предпринимателей отдает предпочтение именно этому, законному способу растаможки. Во-первых, он позволяет не переживать о последствиях данной процедуры. Кроме того, услуги таможенного брокера в данном случае обойдутся значительно дешевле, ведь ему не придется рисковать собственной репутацией, подделывая таможенные документы. Таким образом, законное оформление не только упрощает прохождение таможенной службы, но и способствует прогрессивному развитию бизнеса.

При ввозе товаров из китая как платить ндс

Могу ли я отказатся от заполнения заявления о персональных данных

Материнский капитал как забрать деньги

При ввозе товаров пошлины должны быть уплачены не позднее 15 дней с момента предъявления товара в таможенный орган или со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если товар декларируется не в месте прибытия. При вывозе из Китая товар коммерческого назначения, как правило, облагается пошлиной китайской стороной. Величина пошлины зависит от себестоимости товара, расходов на транспортировку до границы и страховки.Без пошлины допускается вывоз рекламных товаров или образцов товара, товаров с дефектами, а также товаров, определенных как беспошлинные международным соглашением. Кроме таможенной пошлины, вывозимый товар облагается НДС, налог оплачивается от стоимости товара и таможенной пошлины. Автомобили, табак, алкоголь и косметика облагаются дополнительным потребительским налогом. Ставка НДС на разные категории товаров различается.

Закупка товара за границей: ндс и таможенное оформление

• Стоимость транспортных услуг за доставку товара получателю товара в другой стране ЕС, если в момент импорта известно данное место доставки.Если в международной транспортной накладной не указан конечный пункт доставки товара, тогда для определения величины (стоимости), облагаемой налогами, включают стоимость транспортных услуг за доставку товаров до адреса в таможенной декларации указанного получателя товаров.
• Правовыми нормами установленные налоги, пошлины и другие обязательные платежи, начисленные за импорт товаров, за исключением налога на добавленную стоимость.Но в величину, облагаемую НДС не включают налог на природные ресурсы и налог на легковые автомобили и мотоциклы.

Когда надо платить налог на добавленную стоимость за импорт товаров? НДС за импорт товаров в основном надо платить тогда, когда появляется обязанность платить таможенный налог.

Растаможка товара из китая: 3 основных этапа

Ндс при импорте

Вы можете иметь такого человека в штате или обратиться к таможенным брокерам или транспортным компаниям, которые осуществляют международные поставки «под ключ». Некоторые начинающие бизнесмены пытаются на первых порах делать это самостоятельно.
Первое время им это удается делать, но рано или поздно они натыкаются на грабли. Я бы не советовал экспериментировать с кодами ТН ВЭД.
Есть товары, которые кодируются неоднозначно, и в этих случаях предпринимателю может грозить административная и уголовная ответственность. Если вы закодируете товар неправильно и подадите такую декларацию, а таможня установит это постфактум (таможня имеет право проверять товар в течение 3-х лет после выпуска декларации), вас могут обвинить в перевозке через границу незадекларированного товара, то есть контрабанды.
А наказание контрабандистам предусмотрено и в Административном, и в Уголовном кодексе.

Как организовать импорт продукции из китая. часть iii

Независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС или нет, вы должны отправить ЭСЧФ после подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Шаг 8. Экологический налог При импорте товаров в РБ помимо ввозного НДС важно также помнить об экологическом налоге.

Экологический налог — это плата субъектов хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду, которое они оказывают при осуществлении хозяйственной деятельности. Когда вы ввозите в Беларусь товар, обязательно просмотрите «Перечень товаров, производители и поставщики которых обязаны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование отходов, образующихся после утраты потребительских свойств этих товаров» (приложение к Указу от 11.07.2012 N 313) и соотнесите коды ТН ВЭД своих ввезенных товаров с теми, которые внесены в перечень.

Ндс при импорте товаров в 2016-2017 годах

Главный бухгалтер с опытом работы более 10 лет и опытом налогового и бухгалтерского консалтинга более 7 лет. В клиентском портфеле более 100 компаний. Специализация: оптовая и розничная торговля, интернет-торговля, строительство, услуги, ВЭД.
Анна Липницкая Директор ООО «Делай Свое Дело» Главный бухгалтер с 6-летним опытом работы, специалист в области оптовой и розничной торговли и внешнеэкономической деятельности. Читайте также

• «Серый» импорт: что можно сделать с недобросовестными конкурентами
• На отправку одного электронного счета-фактуры надо 5 минут, на 100 – до 8 часов.

Ндс при импорте товаров в 2017 году

Что уплачивается КБК НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110 Пени по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110 Штраф НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 3000 110 НДС при импорте товаров из других стран (не из ЕАЭС) В этом случае получателем импортного НДС является таможня. Ввозной НДС рассчитывается следующим образом (ст. 160 НК РФ).

НДС при импорте услуг Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как налоговый агент. Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (ст.

НК РФ). Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС. НДС при импорте услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу (п.

Растаможить товар в польше без уплаты ндс при ввозе товара в европу.

Какие документы необходимо иметь, какие налоги уплатить и что стоит учесть при ввозе в Беларусь товаров из стран ЕАЭС – рассказывают специалисты бухгалтерского сервиса «Делай Свое Дело» Маргарита Новосельцева и Анна Липницкая. – По роду своей деятельности мы часто встречаемся с ситуациями, когда организация или предприниматель привозят товар из страны-члена ЕАЭС (Россия, Казахстан, Киргизия, Беларусь, Армения), а потом они сталкиваются с трудностями и проблемами. У многих даже доходит до штрафов. Причины просты: разрозненность информации и незнание базовых требований государства.

Мы подготовили инструкцию-подсказку для тех, кто занимается или планирует заняться импортом товаров. Шаг 1. Подписание договора В договоре обязательно должны быть указаны: 1.

Предельная сумма, по которой вы можете сделать поставки в рамках этого договора. Обратите внимание: сумма не поставки, а самого договора.

Например, если у вас не разовый договор на одну поставку, то дальнейшие отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре. 2. Условия расчета (предоплата, частичная предоплата или оплата в течение Х дней с момента получения товара). Если у вас предоплата по договору, то товар должен поступить в течение 60 календарных дней (Указ 178) . За несоблюдение сроков завершения внешнеторговой операции белорусским покупателем штраф для ответственного лица (директор, если приказом не назначен кто-то другой) — до 30 базовых величин, для ИП или юрлица — до 2% от суммы незавершенной в срок внешнеторговой операции за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной операции. Соответственно, если вы не успеваете заплатить, позаботьтесь заранее о разрешении Нацбанка на продление вашей сделки. Фото: Александр Корсаков, TUT.BY Шаг 2.

Как начислить ндс при импорте

Вычет по «евразийскому» НДС можно получить в течение 3-х лет 12.01.17 «Физики» будут платить ввозной НДС по покупкам в зарубежных интернет-магазинах? 05.04.17 С 2015 года вместо Таможенного союза действует Евразийский экономический 10.03.17 НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2016-2017 Комментариев (72) 17.04.15 НДС при импорте услуг: как правильно платить налог? 09.03.15 Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров? Комментариев (9)

Пошлина на ввоз товаров из Китая

В настоящее время основными нормативными актами, которые регулируют ввоз товара из Китая в Россию является Таможенный кодекс Евразийского Таможенного союза, Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11.2010 N 311-ФЗ, Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1 «О таможенном тарифе».

В соответствии со ст. 2 ТК ЕАЭС под ввозом из Китая в Россию следует понимать совершение действий, которые связаны с пересечением таможенной границы Союза и в результате которых товары прибыли на таможенную территорию Союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до выпуска таких товаров таможенными органами

Таможенные пошлины на ввоз товаров из Китая подразумевают под собой: ввозную таможенную пошлину, вывозную таможенную пошлину, налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные сборы. Это означает, что природа платежей может быть разделена на налоговые и таможенные: налог на ввоз товаров из Китая будет регулировать налоговым законодательством, пошлина на ввоз из Китая- таможенным.

Пошлина на ввоз товаров из Китая начинает исчисляться и должна быть уплачена в случае, если ввоз товара из Китая в Россию осуществляется для осуществления предпринимательской деятельности или сумма товаров для личного пользования превышает по стоимости 10.000 евро и вес багажа в 50 кг. при пересечении границы на воздушном транспорте/ 500 евро (с 01 января 2019 года) и вес багажа в 25 кг.

Ввоз товаров из Китая. Ограничения.

Перемещать через таможенную границу любым способом запрещено:

информацию на печатных, аудиовизуальных и иных носителях информации, запрещенная к ввозу и вывозу;

служебное и гражданское оружие, его основные части, и патроны к нему, запрещенные к ввозу и (или) вывозу;

опасные отходы, запрещенные при ввозе (вывозе), и ограниченные при ввозе (вывозе);

специальные технические средства, предназначенные для негласного получения информации;

озоноразрушающие вещества и продукцию, содержащая озоноразрушающие вещества, запрещенные к ввозу и вывозу;

наркотические средства, психотропные вещества и их прекурсоры;

органы и (или) ткани человека, кровь и ее компоненты, ограниченные к перемещению через таможенную границу при ввозе и (или) вывозе.

необработанные драгоценные металлы, лом и отходы драгоценных металлов, руды и концентраты драгоценных металлов и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы;

виды минерального сырья;

информацию о недрах по районам и месторождениям топливно-энергетического и минерального сырья.

средства защиты растений и другие стойкие органические загрязнители, запрещенные к ввозу;

средства защиты растений;

ядовитые вещества, не являющиеся прекурсорами наркотических средств и психотропных веществ.

Правила ввоза товаров из Китая и таможенные пошлины на ввоз в Китай / вывоз из Китая устанавливаются Федеральной Таможенной Службой. Полный перечень всех нормативных документов, принимаемых данным ведомством по поводу регулирования ВЭД содержится по ссылке: https://customs.consultant.ru .

В свою очередь правила ввоза в Китай регулируются не только российским, но и китайским законодательством. Налог на ввоз из Китая, а также акцизы регулируются частью второй Налогового кодекса РФ и подконтрольны Федеральной Налоговой службе.

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Варианты законодательного регулирования вопросов импорта

Правила, регулирующие порядок начисления НДС при ввозе товаров на территорию России, делятся на две группы, относящиеся к странам:

Членов ЕАЭС немного. Это Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. Для них существует единый документ, устанавливающий правила налогообложения при ввозе (Договор о ЕАЭС, подписанный в Астане 29.05.2014). Согласно этим правилам сумма НДС определяется не на таможне (ее между этими странами нет), а после принятия товаров налогоплательщиком на учет. Процедура сопровождается составлением дополнительных форм налоговой отчетности. Для платежа по налогу и подачи отчетов по нему действуют особые сроки, приходящиеся на месяц, наступающий после месяца ввоза. Платится такой налог в налоговый орган.

Не члены ЕАЭС — это все прочие страны, и в их число входит Китай. Между Россией и этими станами таможня существует, и соответственно, применяется таможенное законодательство (ТК РФ и документы, публикуемые ГТК РФ), требующее уплаты НДС в момент ввоза в качестве одного из условий, позволяющих осуществить выпуск товара на территорию России (приказ ГТК РФ от 07.02.2001 № 131).

Применять обе группы правил в части обложения ввозимого товара НДС требуется не только плательщикам этого налога, но и тем, кто ими не является, т. е. лицам, работающим на спецрежимах, а также тем, кто освобождается от необходимости уплачивать налог по ст. 145 НК РФ.

Начисление и уплата НДС при наличии таможни

Товар, проходящий через таможню, подлежит обязательному обложению налогом на добавленную стоимость (п. 1 приложения к приказу ГТК РФ № 131), если не входит в число освобождаемых от этого налога.

Начисляется необходимая к уплате сумма при оформлении грузовой таможенной декларации (ГТД) по ставкам налога, применяемым в России и зависящим от вида ввозимого груза (18% или 10%). Базой налогообложения становится таможенная стоимость товара, увеличиваемая на суммы ввозной таможенной пошлины и акцизов (п. 5 приложения к приказу ГТК РФ № 131). Расчет следует делать раздельно по каждой группе товаров, имеющих одно наименование, выделяя среди них облагаемые и не облагаемые акцизами, а также являющиеся продуктами переработки, направлявшимися ранее для этой цели с территории России (п. 7 приложения к приказу ГТК РФ № 131). Итоги раздельных расчетов суммируются для получения общей суммы налога, показываемого в конкретной ГТД (п. 12 приложения к приказу ГТК РФ № 131).

Оплата НДС является одним из обязательных условий для выпуска товаров с таможни. Уплатить его сумму надо в адрес таможенного органа. Поэтому налогоплательщики, регулярно осуществляющие ввоз, чтобы не допускать задержки выпуска, перечисляют в этот орган авансовые платежи, в счет которых засчитывается необходимая сумма.

Разрешена уплата налога лицом, не являющимся декларантом (п. 2 приложения к приказу ГТК РФ № 131). Таким лицом обычно становится российский посредник (письма Минфина России от 07.07.2016 № 03-07-08/39774 и от 02.07.2015 № 03-07-08/38192) или таможенный представитель (письмо Минфина России от 15.06.2016 № 03-07-08/34569). Уплата налога, осуществленная иностранным поставщиком или по его поручению, возможна, но не позволит в дальнейшем применить вычет по нему (письмо Минфина России от 14.06.2011 № 03-07-08/188).

В числе освобождаемых от ввозного НДС товаров (ст. 150 НК РФ, п. 13 приложения к приказу ГТК РФ № 131) есть те, для которых такая прерогатива связывается с определенным назначением их использования. Если же товар окажется используемым с иной целью, то придется начислить налог и уплатить не только его сумму, но и пени с даты ввоза, а в некоторых случаях и штраф (пп. 14, 21 приложения к приказу ГТК РФ № 131).

Особенности вычета таможенного НДС

Уплаченный при ввозе товаров НДС можно брать в состав вычетов по налогу, начисляемому к уплате при продажах на территории России (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Необходимые для его включения в вычеты условия (принятие товара к учету; предназначение для операций, облагаемых НДС; уплата налога) оказываются выполненными в момент ввоза, т. е. право на вычет возникает сразу после выпуска с таможни. Причем установление договором поставки особого момента перехода права собственности, наступающего позднее даты ввоза, значения не имеет, поскольку полученный товар всё равно принимается к учету, но только за балансом (письма Минфина России от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42943 и ФНС России от 26.01.2015 № ГД-4-3/911).

Документом, подтверждающим сумму начисленного при ввозе налога, является ГТД. И она же выполняет роль счета-фактуры при включении сведений о вычете в книгу покупок, т. е. в графе 3 книги следует указывать номер и дату ГТД, сопровождающей ввоз (подп. «е» п. 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). ГДТ, оформленную электронно (ЭТД), следует иметь в бумажной копии (письмо Минфина России от 02.03.2015 № 03-07-08/10606).

Однако одну только ГТД ИФНС при проверке права на вычет считает недостаточной для подтверждения факта уплаты налога и запрашивает у налогоплательщика дополнительную информацию об осуществлении платежей. Особенное значение такое подтверждение приобретает в случаях, когда уплата НДС на таможне осуществляется авансом. Для получения сведений о сделанных по конкретным ГТД платежах налогоплательщику придется сделать запрос в таможенный орган о выдаче ему документа, подтверждающего привязку выполненных им перечислений к конкретным декларациям (письмо ФНС России от 24.04.2018 № ЕД-4-15/7800). Действующая форма такого документа утверждена приказом ФТС РФ от 23.12.2010 № 2554.

Отражение ввозного НДС в бухучете и в декларации по НДС

В бухучете начисленный по ГТД НДС отражают проводкой Дт 19 Кт 68. Уплата его в зависимости от того, как уплачивается налог, будет показана:

• как прямой платеж по конкретной ГТД — Дт 68 Кт 51;
• как зачет соответствующей суммы в счет ранее сделанных на таможню авансовых платежей — Дт 68 Кт 76.

Вычет отобразится проводкой Дт 68 Кт 19.

Неплательщики налога на добавленную стоимость, несмотря на наличие обязанности уплачивать ввозной налог, не имеют права принять его в вычеты, уменьшающие НДС, начисляемый при реализации на территории России (поскольку не платят его). Им надлежит включать уплаченные на таможне суммы в стоимость товара (подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 2 ст. 170 НК РФ). Также следует поступить и налогоплательщику, если он намеревается использовать ввезенное для операций, не облагаемых НДС.

Учтенный в вычетах ввозной налог, уплаченный на таможне, отразится в декларации по налогу на добавленную стоимость формы КНД 1151001, формируемой ежеквартально, где попадет в специально предназначенную для него строку 150 раздела 3.

Когда возникает необходимость восстановить таможенный НДС?

Таможенный НДС должен восстанавливаться в случаях, предусмотренных законодательством. Все ситуации восстановления перечислены в п. 3 ст. 170 НК РФ, но к налогу, уплачиваемому на таможне, будут иметь отношение лишь такие из них: передача ввезенного имущества в уставный капитал юрлиц;

• налогоплательщик, не использовавший импортированный товар, становится неплательщиком налога или начинает применять его для операций, не требующих начисления НДС;
• налогоплательщик становится получателем возмещения бюджетом затрат, связанных с ввозом товара на территорию России.

Восстановление осуществляется, когда для него возникают основания. При переходе на спецрежим это происходит в последнем налоговом периоде, предшествующем началу применения спецрежима.

В бухгалтерских проводках восстановление налога отобразится так:

• Дт 19 Кт 68 — начислена сумма, подлежащая восстановлению;
• Дт 01 (10, 41) Кт 19 — налог учтен в стоимости товара.

В ежеквартально формируемой декларации по НДС восстановленные суммы тоже попадут в раздел 3, но в строку 090, относящуюся к начислениям.

НДС при ввозе товаров в Россию из Китая начисляется по правилам таможенного законодательства. Его сумма отражается в грузовой таможенной декларации (ГТД). Уплата налога является обязательным условием для выпуска товара на территорию России.

Уплаченный на таможне ввозной налог можно брать в вычеты по НДС. Условия принятия в вычеты — оприходование товара, предназначенность его для облагаемых налогом операций, уплата налога — выполняются в момент выпуска на территорию России. В книге покупок такой налог отражается с отсылкой к номеру и дате ГТД. ИФНС может потребовать от налогоплательщика оформленный таможней документ, подтверждающий уплату налога по конкретной ГТД, в случае осуществления авансовых платежей по НДС в адрес таможенного органа. В обычной квартальной декларации по НДС для указания ввозного налога, уплаченного на таможне, предусмотрена отдельная строка.

В случаях, предусмотренных ст. 170 НК РФ, таможенный НДС должен восстанавливаться. В обычной квартальной декларации по НДС для восстанавливаемых сумм тоже отведена отдельная строка, в которую войдет и НДС, уплаченный на таможне, если его потребуется восстановить.

Налог на импорт из китая и что вам нужно о нем знать?

Вам необходимо знать всего лишь две вещи:

Первая, Разрешен ли товар на ввоз из Китая.
Вторая, какие пошлины и налоги необходимо платить. Недавно мы делали очередной расчет на доставку товаров из Китая и когда мы озвучили окончательную стоимость — клиент сильно удивился, что нужно оплачивать не только доставку и сам товар, но и за налог на импорт. Такие случаи не редкость. Еще вы должны знать, что акцизы и налоговые пошлины устанавливает не Китай, а таможня нашей страны.

Поэтому перед решением приобрести товар из-за границы, вам следует изучить налоги и пошлины нашей страны. Никто даже не спорит, что эта задача не из простых. Пошлины и налоги в стране зависят от следующих показателей:

-Вид товара т.е его классификация.
-Объем ввозимого товара т.е количество.
-Способ доставки и даже упаковки товара.

Хорошим подспорьем для расчета налогов и пошлин на импорт из Китая для вас выступит сайт http://www.tamplat.ru/

Налог на импорт из Китая, можно ли сэкономить?

— это второй вопрос, который беспокоит предпринимателей.

Конечно сэкономить действительно можно. Сразу вас предупредим речь идет не о махинациях, а о законных способах снижения налоговой платы.

Есть несколько вариантов, но разберем самые популярные:

Первый по использованию является поставка товаров не большими партиями. Объемы которых будут не превышать и соответствовать тем объемам, которые подлежат ввозу товара без пошлин.

Вторым вариантом является ввоз тех товаров, которые входят в особую категорию продукции. Эта категория освобождена от налоговых сборов.

Есть и другие рациональные способы, но об этом в другой раз…

Блог Игоря Косухина

Я экономлю тысячи рублей, покупая товары из Китая через интернет

Нужно ли платить таможенную пошлину за ввоз товаров, купленных в китайских интернет-магазинах в 2016 году?

Многие думают, что заказывать из Китая в одной посылке можно только 2-3 позиции товаров, а если купить больше, придется отдавать некоторую сумму денег таможне — ЭТО НЕ СОВСЕМ ВЕРНО!

Все зависит от страны, куда заказывается товар.

К примеру, россияне таможенный налог платят только тогда, когда за месяц закажешь товара из-за границы более чем на 1000 ЕВРО. А вот жителям Белоруссии не позавидуешь — у них таможенные выплаты наступают у же тогда, когда товар оценен всего в 120 ЕВРО.

Обо всем этом и по порядку читайте ниже!

Пошлина за ввоз китайских товаров в различных странах:

Пошлины на ввоз товаров в Россию

Все сегодняшние разговоры по поводу того, что за посылки стоимостью от 22 до 150 ЕВРО будет начисляться налог в размере от 10 до 15 ЕВРО, а за посылки дороже 150 ЕВРО будет начисляться налог в размере 10-15 ЕВРО плюс 30% от таможенной стоимости — это пока просто предложение нашего Правительства, которое никаким законом не подкреплено!

Сегодня стоит опираться только на написанную ниже информацию:

Пошлина НЕ ПЛАТИТСЯ , если за один месяц в адрес одного лица из-за границы пришло товара менее чем на 1000 ЕВРО и общий вес всех товаров при этом не превышает 31 кг.

Пошлина ПЛАТИТСЯ при превышении указанных величин (1000 ЕВРО и 31 кг). Размер выплаты при этом будет равен 30% от цены привозимых товаров, но не менее 4 ЕВРО за 1 килограмм их веса.

Написанная выше информация является официальной и взята из статьи «Таможенные правила при ввозе товаров на территорию Российской Федерации», которая опубликована на сайте ПОЧТЫ РОССИИ — ссылка на статью

Пошлины на ввоз товаров в Казахстан

В Казахстане действуют такие же тарифы, как и в Российской Федерации.

Пошлина ПЛАТИТСЯ только в том случае, когда превышены следующие величины:

• Общая цена товаров, полученных из-за границы за один месяц, больше 1000 ЕВРО.
• Общий вес всех товаров, полученных из-за границы за один месяц, больше 31 кг.

Но есть у таможни Казахстана и свои особенности:

• САМОЕ ГЛАВНОЕ — не облагается пошлиной лишь одна посылка в месяц.
• Нельзя заказывать за раз более 10 кг продуктов питания.
• Икра лосевая и осетровая — не более 250 гр.
• Ювелирные изделия — 6 предметов на человека.
• Мебель, спортивный инвентарь, музыкальные инструменты, бытовая техника, детские коляски — не более 1 предмета на человека.
• Туалетные принадлежности и косметика — не более 3 предметов одного наименования.
• Одежда, обувь, постельное белье, детские игрушки, велосипеды, кухонные принадлежности и другие предметы, используемые в быту не перечисленные выше — не более 2 предметов одного наименования.

Пошлины на ввоз товаров в Белоруссию

Пошлина НЕ ПЛАТИТСЯ , если в течение месяца на адрес одного физического лица были присланы товары, с общей заявленной стоимостью менее 120 ЕВРО, а общий вес посылок не превышает 30 кг.

Пошлина ПЛАТИТСЯ в размере 30% от стоимости всех ввезенных товаров, если общая оценочная стоимость всех ввезенных товаров за 1 месяц в адрес одного физ. лица располагается в пределах от 120 до 1000 ЕВРО.

Если за месяц превышен порог в 1000 ЕВРО, то физ. лицу придется ЗАПЛАТИТЬ уже 60% от заявленной стоимости всех товаров.

Пошлины на ввоз товаров в Украину

Пошлина НЕ ПЛАТИТСЯ , если на протяжении суток в адрес одного получателя поступила только одна посылка стоимостью до 150 ЕВРО и весом до 50 кг.

Любое отклонение от нормы (цена товара в посылке больше 150 ЕВРО, больше одной посылки за сутки, вес более 50 килограммов) – карается УПЛАТОЙ налогов.

ВНИМАНИЕ! Не подлежат налогообложению посылки, которые поступают на таможню Украины в один день и адресованы в один адрес, но для разных физических лиц и стоимостью до 150 ЕВРО каждая, весом до 50 кг.

Если у Вас остались какие-нибудь вопросы, задавайте их в комментариях ниже!

Получайте актуальные и полезные статьи на тему покупки товаров из Китая через интернет прямо на свой почтовый ящик:

Сколько товаров можно заказать из Китая? Не вызовет ли какого-нибудь подозрения у работников таможни (в России), что в 1-ой посылке будут находиться, например 30 чехлов для мобильных телефонов или 15 штук часов?

Здесь все довольно индивидуально и зависит от того, как сотрудники таможни будут работать. Мой знакомый заказывал с АлиЭкспресс по 20 штук однотипного товара в одной посылке, и она спокойно прошла таможню. У некоторых другая ситуация — всего из-за 5-10 позиций товара в одной коробке производится возврат всей партии обратно продавцу. Помните, что все посылки проверить невозможно.

P.S. И вообще, если Вы задумали покупать товары в Китае БОЛЬШИМИ оптовыми партиями, то лучше делать заказы на ТаоБао через посредника. Тогда Вы забудете про все проблемы с таможней т.к. посредник сам договаривается с данной организацией.

Мне кажется, при нынешней ценовой политике, слишком занижен нижний барьер с которого начинается взимание пошлины и т д. Более, менее нормальный телефон стоить, плюс, минус 200 баксов.

У нас в Беларуси вообще думают, как прикрыть эту лавочку. Но это вряд ли получится, а раз не получится, значит налогами задавить.

Я думаю нет смысла прикрывать, ведь люди по всему миру что то покупают и ничего страшного, понятно, что есть ограничения на ввозимый товар, хотя наши правительства не предсказуемы.

Если заказываю косметику, то она не дешевая, быстро лимит исчерпывается, так что 120 евро в месяц без налога — это очень мало.

А кто такой (что входит в его функции) посредник и где его найти? Заранее спасибо за ответ.

Через посредников вы можете заказывать товары из Китая. Они покупают за вас товары, решают вопросы с таможней, транспортируют купленное на территорию РФ. Вам остается только заплатить им за всё это дело деньги, конечно, плюс процент за их работу.

Вот список посредников на одном из сайтов — http://posredniki.info/category/china/

Спасибо за информацию, теперь буду знать на счет пошлины. Думаю нас простых это не косается, но мало ли в будущем все может быть.

Интересно, как просчитывается вес и стоимость товара за месяц, если к примеру у меня в мае около 10 посылок?

База данных скорее всего ведется.

Поэтому, я думаю, лучше оформлять посылки на разных членов семьи.

Но только без фанатизма ? Это применимо тогда, когда очень-очень часто делаются заказы + если они дорогие.

Ведь можно заказать за месяц в РФ и 25 посылок, но внутри будут какие-нибудь дешевые товары — тут думать о таможенных пошлинах еще далеко. А можно всего ОДИН товар заказать, и продавец его оценит в 1050 ЕВРО — тут уже 100% пошлину платить нужно.

Пока таких вещей больших еще не заказывала, как-то боязно.

Я думаю, что в российской федерации и воробей не учтенный не пролетит. Потому мнение мое такое как у Татьяны. А то проблем не оберешься почти ни за что.

Не только в России, но и в Беларуси. Лучше перестраховаться.

А с какого возраста можно оформлять заказ?

Письма и посылки на ПОЧТЕ РОССИИ выдаются только по паспорту, поэтому с 14 лет.

В Беларуси паспорт есть уже в 14, значит, и заказывать можно с 14. Я почему-то думала, что с 18.

В 18 лет уже в армию забирают, это уже довольно взрослый возраст.

Нашим детям не дадут до 16 лет.

Правильно. В Украине с 16 лет паспорт полагается.

кто может подсказать, как ввезти на Украину косметику более 200 единиц, высылает подруга из=за границы, что для этого нужно, готова заплатить пошлину главное чтобы товар отдали )

Если и задержат на таможне, то просто позвонят и попросят уплатить пошлину — Вы получите свой товар соответственно.

А может быть и по-другому — никто не обратит внимания на Вашу посылку и пройдет она без всяких задержек и дополнительной оплаты.

Добрый день, если я заказал в один день 3 посылки стоимостью 2-3доллара, если они мне придут в один день в Украину, мне придется платить какой то налог? спасибо.

Если отправители посылок разные (заказаны у разных продавцов на Алиэкспресс), то беспокоиться не стоит — никаких налогов платить не придется, даже если товары прибудут на таможню в один день.

Вы уверены что можно две посылки в сутки, но от разных продавцов? Я имею ввиду, инфа актуальная? Только что с перепугу отменил на али второй заказ ((

хотел спросить если я закажу товар в Украину например 20 одинаковых плееров в одной посылке и цена не будет превышать 150 евро будет ли налог?заранее спасибо