Как правильно оформить трудовые отношения с работником

Оформление трудовых отношений

Оформление отношений наемного труда возможно путем заключения с работником одного из договоров: трудового или гражданско-правового.

Трудовой договор – соглашение между работником и работодателем, где основной обязанностью работника является выполнение определенной трудовой функции (работать), а основной обязанностью работодателя является выплата работнику заработной платы, а также обеспечение нормальных условий труда. Заключается договор в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.
Отличительной чертой трудового договора является субординация сторон: работник подчиняется работодателю и выполняет его распоряжения.
Однако работодатель обязан выполнить много обязанностей в отношении работника, от создания благоприятных условий труда до предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска, выплаты пособий и т.д.

Гражданско-правовой договор – соглашение сторон о выполнении за плату той или иной работы. К гражданско-правовым договорам относятся все договоры, заключаемые в соответствии с Гражданским кодексом РФ.
При использовании наемного труда чаще всего заключаются договоры подряда и возмездного оказания услуг, реже – агентский договор. Стороны гражданско-правового договора равноправны.
Необходимо правильно оценить организацию труда работника с учетом основных отличий трудового и гражданско-правового договора.

Удобство для работодателя трудового договора:
• Работник по трудовому договору обязан подчиняться трудовой дисциплине, т.е. он должен определенное время находиться на своем рабочем месте и выполнять порученную ему руководителем работу.
• За нарушение трудовой дисциплины работник будет нести ответственность, а за неоднократные нарушения он может быть вообще уволен.
Фактически под нарушением трудовой дисциплины можно понимать даже разглашение коммерческой тайны.

Удобство гражданско-правового договора:
• Не обременяет работодателя целым рядом обязанностей, предусмотренных трудовым законодательством.
• Возможно расторжение в одностороннем порядке.

Оформление отношений с работником, нанятым по договору гражданско-правового характера
Алгоритм действий при заключении гражданско-правового договора:
1) Составление и подписание договора.
2) Только для ИП в случае, если нанятый работник является первым (до этого наемных работников не было вообще): Постановка на учет в качестве страхователя в отделениях Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования.
3) Оплата по договору (осуществляется в зависимости от условий договора: предоплатой, частями, после выполнения работ и т.д.).
4) Исчисление, удержание и перечисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в бюджет. НДФЛ удерживается из суммы вознаграждения. Перечисление НДФЛ осуществляется в день выплаты вознаграждения по ставке 13%.
5) Начисление и уплата страховых взносов в Пенсионный фонд России (до 15 числа каждого месяца).
6) Начисление и уплата взносов в Фонд социального страхования и Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования. Осуществляется до 15 числа каждого месяца.
7) Подписание акта выполненных работ (оказанных услуг).
8) Подача квартального отчета в Фонд социального страхования (до 15 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала).
9) Подача декларации по НДФЛ (до 30 апреля года, следующего за отчетным).
10) Сдача в Пенсионный фонд России документов индивидуального (персонифицированного) учета.

Оформление отношений с работником, принятым на работу по
трудовому договору
Алгоритм действий по оформлению (от приема на работу до увольнения):
1) Ознакомление потенциального работника с правилами внутреннего трудового распорядка и иными локальными нормативными актами (правила охраны труда, приказы, имеющие особое значение).
2) Заключение трудового договора.
3) Издание приказа о приеме на работу и ознакомление с ним работника под роспись.
4) Внесение записи в трудовую книжку работника.
5) Заполнение личной карточки работника (форма Т-2).
6) Только для ИП в случае, если нанятый работник является первым (до этого наемных работников не было вообще): Постановка на учет в качестве страхователя в отделениях Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования.
7) Уведомление органов воинского учета о приеме работника на работу (для военнообязанных лиц) в течение 14 дней с момента принятия работника на работу.
8) Начисление и выплата заработной платы не реже 2 раз в месяц.
9) Исчисление, удержание и перечисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в бюджет. НДФЛ удерживается из суммы вознаграждения. Перечисление НДФЛ осуществляется в день выплаты вознаграждения
по ставке 13%.
10) Начисление и уплата страховых взносов в Пенсионный фонд России (до 15 числа каждого месяца).
11) Начисление и уплата взносов в Фонд социального страхования и Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского
страхования (до 15 числа каждого месяца).
12) Издание приказа об увольнении работника и ознакомление с ним работника под роспись.
13) Внесение записи в трудовую книжку работника, ознакомление работника с записью под роспись.
14) Начисление и выплата заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск (окончательный расчет).
15) Вручение работнику трудовой книжки под роспись и по желанию работника выдача копий документов, связанных с увольнением.
16) Уведомление органов воинского учета об увольнении работника (для военнообязанных лиц) в течение 14 дней со дня увольнения.
17) Подача декларации по НДФЛ (до 30 апреля года, следующего за отчетным).
18) Сдача в Пенсионный фонд России отчетности документов индивидуального (персонифицированного) учета.

Варианты оформления трудовых отношений

Как известно, оформление трудовых отношений возможно двумя способами — заключение трудового договора или договора гражданско-правового характера. В некоторых случаях возможна регистрация будущего работника в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и последующее заключение договора между ним и работодателем.

Оксана Плахтиенко, руководитель юридической компании «Юрсодбиз», помогла нам разобраться в том, какие плюсы и минусы имеет каждый этих вариантов оформления трудовых отношений.

В каких случаях отношения между фактическим работодателем и работником следует оформлять трудовым договором (договором ГПХ без оформления в штат, договором между компанией и ИП, который фактически является работником)?

Чтобы расставить все точки над И:

По трудовому договору работник обязуется своими силами выполнять работу по определенной специальности, которая соответствует его квалификации. Работник выполняет работу в пределах своих должностных обязанностей (указаны в должностной инструкции) и подчиняется трудовому распорядку. Работодатель обязуется предоставлять работнику объем работы, обеспечить условиями для работы (помещение, инструменты, связь и т.д.) и обязуется выплачивать заработную плату (часто не зависящую от фактического выполнения объема работы). Работодатель обязан соблюдать нормы трудового законодательства, в том числе подписать трудовой договор, ознакомить работника с локальными нормативными актами, предоставить рабочее место, обеспечить правовые гарантии и социальные выплаты, оформить трудовую книжку.

Гражданско-правовой договор заключается, когда между сторонами возникают гражданско-правовые отношения: подрядчик по заданию заказчика обязуется выполнить определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ). В данном случае предметом договора является не выполнение трудовой функции, а исключительно результат работ, который оформляется отдельным документом — актом.

По трудовому договору работодатель уплачивает НДФЛ (13%), страховые взносы в ПФР (22,0%), ФФОМС (5,1%) и ФСС (2,9%) и страхование от несчастных случаев. Итого — минимум 30%.

По гражданско-правовому договору работодатель (заказчик) уплачивает НДФЛ, ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не уплачиваются, а взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний подлежат уплате, только если это предусмотрено в договоре.

ИП самостоятельно уплачивает налоги и взносы.

Работодателю выгодно не оформлять работника по трудовому договору, а заключить с ним гражданско-правовой договор (далее – гражданский договор). В этом случае у работодателя несколько плюсов:

• можно в любое время расстаться с работником (по трудовому договору нужно изобретать причину увольнения работника по инициативе администрации, а это не всегда возможно),
• не нужно соблюдать трудовое законодательство: обеспечить и оплатить отпуск, оплатить командировочные расходы, оплатить больничный и т.д.,
• можно сэкономить на налогах (работодатель в таком случае не платит взносы в ФСС).

Если работодатель оформляет гражданский договор с ИП, он вообще не платит налоги – обязанность по их уплате лежит на ИП.

Таким образом, на практике если работодатель не заинтересован в длительных отношениях с работником, он заключает с ним гражданский договор.

Все эти варианты оформления отношений небезупречны. В каждом из них есть свои плюсы и минусы:

Какие сложности могут возникать в каждом из вариантов оформления трудовых отношений? Что упрощает тот или иной вариант взаимодействия?

При заключении трудового договора, работодатель несет самые большие расходы по взносам, должен соблюдать права работника, установленные трудовым законодательством, не имеет возможности прекратить трудовые отношения в любой момент по своей инициативе. При заключении гражданско-правового договора заказчик освобожден от обременений, установленных трудовым законодательством, экономит на взносах. При заключении договора с ИП заказчик освобожден от обременений, установленных трудовым законодательством, не уплачивает налоги и взносы.

Исходя из изложенного, представляется, что заключить договор с ИП наиболее выгодно для заказчика, а трудовой договор – самый обременительный. Однако заключая договор, следует учитывать, что договор при несоответствии фактическим правоотношениям может быть переквалифицирован уполномоченными органами, что повлечет правовые последствия: обязание заключить бессрочный трудовой договор, доначисление налогов, взносов и штрафов. Чтобы избегать рисков рекомендуется заключать договоры, которые соответствуют фактическим сложившимся отношениям с работником.

Дополнение. Если же говорить о практике, то мы видим, что большое количество работников разных компаний получают «серую» зарплату и это связано чаще не с жадностью руководства, а с невозможностью платить фактическую сумму зарплаты «по-белому». В некоторых сферах (например, оказание услуг — IT, журналистика, бухгалтерия и т.п.) при отсутствии у работодателя возможности платить «белую» зарплату имеет смысл оформлять отношения по схеме «ИП — работодатель» — таким образом и волки сыты, и овцы целы: у работника есть постоянный доход (а также возможность заключить договор с другим работодателем-заказчиком при наличии времени на выполнение рабочих обязательств), государство совершенно официально получает свою часть, а работодатель чист перед законом.

Естественно, при выборе такого варианта оформления трудовых отношений необходимо предварительно всё просчитать и включить в стоимость оказания услуг все отчисления, которые придется совершать ИП-работнику (ПФР, ФОМС, ФСС, налоги).

Как правило, при наличии одного заказчика-работодателя у ИП-работника не возникает проблем с документами, исчислением и уплатой налогов, а также налоговой отчетностью.

Для работодателя есть определенный риск в заключении договора с ИП-работником в том случае, когда взаимодействие осуществляется удаленно — сложнее контролировать процесс работы, возможен срыв сроков сдачи работ. Однако эти проблемы решаемы при грамотном составлении договора, использовании современных средств связи, а также при простом человеческом отношении. В конце концов, саботировать выполнение своих обязанностей могут и присутствующие на рабочем месте сотрудники.

Порядок оформления трудовых отношений между работником и работодателем

Трудовые отношения закрепляются специальными документами, такими как трудовой договор и соглашение подряда. Данные документы оформляются согласно трудовому законодательству, учитывая все нормы и правила. Порядок заключения установлен в ст. 16 ТК РФ.

По закону разрешается начать работу без трудоустройства. Но документ должен быть оформлен работодателем и заверен работником не позже 3-х дней, начиная с того дня начал выполнять свои должностные обязательства.
В документе должно присутствовать следующее:

• реквизиты и все необходимые данные об организации;
• персональные данные работника;
• сведения о прошлом трудоустройстве;
• права, обязанности и ответственность участников.

Также следует указать дату, поставить личную подпись и печать организации.

Оформление трудовых отношений по действующему законодательству

Данный вид документа по законодательству оформляется письменно. Заключается в двух экземплярах, которые подписываются вышестоящим лицом. Один экземпляр обязательно выдается сотруднику компании.
Работодатель должен занести запись о начале работы в книжку о труде сотрудника не позднее одной недели. Запись составляется на основании приказа.

Статья 68 ТК РФ гласит, что прием на должность начинается с приказа работодателя. Работодатель должен озвучить сотруднику приказ о трудоустройстве на должность, подтвердить росписью обоих сторон, срок ознакомления составляет 3 дня со дня фактического трудоустройства. Кроме этого, если сотрудник выявит желание, то работодатель должен отдать ему заверенную копию данного распоряжения.

Виды оформления трудовых отношений с работодателем

Оформление бывает следующих видов:

• трудовое соглашение;
• гражданское – правовое соглашение.

Оформление трудовых отношений с директором-учредителем заключается письменно, не позднее 3 рабочих суток даты регистрации его статуса.

Директора – учредителя принять на должность можно на неопределенный срок по общему порядку, а также можно заключить срочное соглашение (п. 2 ч. 1 ст. 58, ст. 275 Трудового кодекса РФ). Данное соглашение подписывается генеральным директором либо уполномоченным должностным лицом.

Неправильное оформление трудовых отношений

Заключая соглашения о трудоустройстве, совершают распространенные ошибки, такие как:

• заключение соглашения без книжки о труде, не имея записи об уходе с прошлого места работы;
• при подписании соглашении, работник не осведомлен о внутренних правилах организации;
• при заполнении соглашения указываются не все условия и сведения;
• на месте даты заключения стоит дата заполнения;
• не заполняются причины для оформления срочного документа;
• ошибки при записи в книжке о труде.

Также, одной из самых распространенных ошибок, является прием на должность без паспорта.

Оформление трудовых отношений при реорганизации

Реорганизация включает в себя изменения в организации трудового процесса, смена правового вида. Основываясь на ст. 75 ТК РФ переоформлять документы с сотрудниками компании не нужно, но обязательно об изменениях нужно отметить в книжке труда работника. При замене организационно-правового вида организации нужно сделать запись отдельной строчкой в графе 3 раздела «Сведения о работе».

Порядок оформления трудовых отношений с иностранными гражданами

Главным документом, который регулирует вопросы о нахождении иностранцев в пределах РФ, значится ФЗ № 115-ФЗ.
Опираясь на этот закон, нужно знать, что иностранные граждане в РФ имеют определенные позиции:

• проживает на постоянной основе в РФ (иностранец, имеющий документ о возможности постоянного проживания);
• проживает в РФ ограниченное количество времени (иностранец, имеющий временное свидетельство на проживание);
• пребывающий на территории ограниченное количество времени (иностранец, который прибыл в РФ по визе либо в случае, когда получение визы не требуется, тогда он имеет миграционную карту, но не имеет законного свидетельства на жизнь в пределах РФ).

На основании данных статусов, работодатель должен определить:

• список документов, которые запрашиваются при трудоустройстве у иностранного гражданина, а также является ли законным привлечение данного гражданина к труду на территории РФ;
• порядок действий до приема на должность иностранного гражданина (оформить документацию на въезд, получить разрешение и т.п.), в процессе работы необходимо уведомлять ФМС, службу занятости, налоговую и т.п.

Однако, перед тем как трудоустроить иностранного гражданина необходимо узнать его гражданский статус и причины, почему он находится в России. Именно от этого зависит следующий порядок заключения соглашения о работе с данным гражданином.

Порядок оформления трудовых отношений между работником и работодателем

Трудовые отношения закрепляются специальными документами, такими как трудовой договор и соглашение подряда. Данные документы оформляются согласно трудовому законодательству, учитывая все нормы и правила. Порядок заключения установлен в ст. 16 ТК РФ.

По закону разрешается начать работу без трудоустройства. Но документ должен быть оформлен работодателем и заверен работником не позже 3-х дней, начиная с того дня начал выполнять свои должностные обязательства.
В документе должно присутствовать следующее:

• реквизиты и все необходимые данные об организации;
• персональные данные работника;
• сведения о прошлом трудоустройстве;
• права, обязанности и ответственность участников.

Также следует указать дату, поставить личную подпись и печать организации.

Оформление трудовых отношений по действующему законодательству

Данный вид документа по законодательству оформляется письменно. Заключается в двух экземплярах, которые подписываются вышестоящим лицом. Один экземпляр обязательно выдается сотруднику компании.
Работодатель должен занести запись о начале работы в книжку о труде сотрудника не позднее одной недели. Запись составляется на основании приказа.

Статья 68 ТК РФ гласит, что прием на должность начинается с приказа работодателя. Работодатель должен озвучить сотруднику приказ о трудоустройстве на должность, подтвердить росписью обоих сторон, срок ознакомления составляет 3 дня со дня фактического трудоустройства. Кроме этого, если сотрудник выявит желание, то работодатель должен отдать ему заверенную копию данного распоряжения.

Виды оформления трудовых отношений с работодателем

Оформление бывает следующих видов:

• трудовое соглашение;
• гражданское – правовое соглашение.

Оформление трудовых отношений с директором-учредителем заключается письменно, не позднее 3 рабочих суток даты регистрации его статуса.

Директора – учредителя принять на должность можно на неопределенный срок по общему порядку, а также можно заключить срочное соглашение (п. 2 ч. 1 ст. 58, ст. 275 Трудового кодекса РФ). Данное соглашение подписывается генеральным директором либо уполномоченным должностным лицом.

Неправильное оформление трудовых отношений

Заключая соглашения о трудоустройстве, совершают распространенные ошибки, такие как:

• заключение соглашения без книжки о труде, не имея записи об уходе с прошлого места работы;
• при подписании соглашении, работник не осведомлен о внутренних правилах организации;
• при заполнении соглашения указываются не все условия и сведения;
• на месте даты заключения стоит дата заполнения;
• не заполняются причины для оформления срочного документа;
• ошибки при записи в книжке о труде.

Также, одной из самых распространенных ошибок, является прием на должность без паспорта.

Оформление трудовых отношений при реорганизации

Реорганизация включает в себя изменения в организации трудового процесса, смена правового вида. Основываясь на ст. 75 ТК РФ переоформлять документы с сотрудниками компании не нужно, но обязательно об изменениях нужно отметить в книжке труда работника. При замене организационно-правового вида организации нужно сделать запись отдельной строчкой в графе 3 раздела «Сведения о работе».

Порядок оформления трудовых отношений с иностранными гражданами

Главным документом, который регулирует вопросы о нахождении иностранцев в пределах РФ, значится ФЗ № 115-ФЗ.
Опираясь на этот закон, нужно знать, что иностранные граждане в РФ имеют определенные позиции:

• проживает на постоянной основе в РФ (иностранец, имеющий документ о возможности постоянного проживания);
• проживает в РФ ограниченное количество времени (иностранец, имеющий временное свидетельство на проживание);
• пребывающий на территории ограниченное количество времени (иностранец, который прибыл в РФ по визе либо в случае, когда получение визы не требуется, тогда он имеет миграционную карту, но не имеет законного свидетельства на жизнь в пределах РФ).

На основании данных статусов, работодатель должен определить:

• список документов, которые запрашиваются при трудоустройстве у иностранного гражданина, а также является ли законным привлечение данного гражданина к труду на территории РФ;
• порядок действий до приема на должность иностранного гражданина (оформить документацию на въезд, получить разрешение и т.п.), в процессе работы необходимо уведомлять ФМС, службу занятости, налоговую и т.п.

Однако, перед тем как трудоустроить иностранного гражданина необходимо узнать его гражданский статус и причины, почему он находится в России. Именно от этого зависит следующий порядок заключения соглашения о работе с данным гражданином.

Трудовые отношения между работодателем и работником

Отношения между работником и работодателем возникают на основании заключённого между ними трудового договора. Об этом сказано в ст. 16 ТК РФ. Дальнейшее их изменение или прекращение должно быть оформлено в соответствии со ст. 68 ТК РФ, ст. 73 ТК РФ, ст. 80 ТК РФ и других нормативных актов.

Порядок оформления трудовых отношений указан в ст. 16 ТК РФ. Между работником и работодателем составляется и заключается документ, который называется трудовым договором .

Законодательство разрешает начинать трудовую деятельность без оформления трудового договора. Но этот документ должен быть составлен работодателем и подписан работником не позднее 3-х календарных дней с того момента, как работник приступил к выполнению своих трудовых обязанностей.

В трудовом договоре должна содержаться следующая информация:

• о работодателе – его полное наименование, с указанием организационно – правовой формы, полностью ФИО представителя работодателя, который уполномочен заключать договора и подписывать документы, документ, на основании которого работодатель осуществляет свою деятельность;
• о работнике – полностью его ФИО, паспортные данные, дата рождения;
• сведения о предстоящей работе – должность, которую соискатель будет занимать, размер оплаты труда за работу и другие нюансы, которые имеют отношение к выполняемой работе;
• права и обязанности, как работника, так и работодателя;
• ответственность работника и работодателя за нарушение условий договора;
• дата и подписи сторон.

Чем подробней будет составлен трудовой договор, тем меньше у сторон будет возможностей оспаривать этот документ в суде .

Кроме трудового договора, отношения между работником и работодателем подтверждаются другими кадровыми документами:

• приказами о зачислении данного сотрудника в штат предприятия;
• приказами об изменении ему заработной платы или графика работы;
• приказами о выплате премий или применении дисциплинарных взысканий;
• личной карточкой сотрудника, где указываются все «трудовые» изменения. При изменении или прекращении трудовых отношений между работником и работодателем, в этот документ вносятся соответствующие записи.

Все кадровые документы должны быть зафиксированы и зарегистрированы в специальных журналах учёта . Процедура регистрации сводится к простановке на документе регистрационного номера и даты его регистрации.

Трудовые отношения – как оформить персонал

Кадровые вопросы регулируются большим количеством нормативно-правовых актов: кодексы (Гражданский, Трудовой, Налоговый, КоАП), специальные законы, постановления и приказы Правительства и министерств, множество инструкций и указаний других государственных органов и т.д. В разнообразии этих документов бывает трудно понять, как можно законным образом оформить трудовые отношения, чтобы защитить интересы и работодателя, и работника. В этой статье мы дадим общее представление о том, какие возможны варианты отношений лица, предоставляющего работу, с тем, кто ее выполняет.

Каким образом можно оформить отношения с работником?

Трудовые отношения – это только такие отношения работодателя и работника, которые имеют признаки, указанные в статье 15 ТК РФ:

• работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессией, специальностью с указанием квалификации;
• конкретный вид поручаемой работнику работы (трудовая функция);
• подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка;
• обеспечение работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Но кроме трудовых отношений на основе трудового договора, взаимодействие с работником можно оформить и в рамках гражданско-правовых отношений, когда работодатель и работник выступают в роли заказчика и исполнителя. Такие отношения не подчиняются трудовому законодательству и снимают с заказчика значительную долю ответственности за условия труда исполнителя. При этом в статье 15 ТК РФ подчеркивается, что заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Самые частые претензии со стороны контролирующих органов вызывает как раз попытка выставить реальные трудовые отношения под видом гражданско-правовых. Что выигрывает работодатель в этом случае? Он не только имеет возможность не платить за работника в ФСС страховые взносы по травматизму и профзаболеваниям, но и не должен предоставлять отпуск, больничный, декретные выплаты и пособия по увольнению. Но если работодатель здесь выигрывает, то работник проигрывает, поэтому с 1 января 2014 года у него есть право потребовать признать гражданско-правовые отношения трудовыми (статья 19.1. ТК РФ), если на то есть реальные основания.

Предлагаем подробнее рассмотреть, как строится взаимодействие работодателя и работника в рамках собственно трудовых отношений и в рамках гражданско-правовых, среди которых есть и вариант заемного труда (аренды персонала).

Трудовой договор с работником

По трудовому договору работодатель обязуется предоставить работнику работу по определенной трудовой функции, обеспечить условия труда, своевременно и в полном размере выплачивать заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию и соблюдать правила внутреннего трудового распорядка данного работодателя (ст. 56 ТК РФ).

Трудовой договор максимально защищает права работника и, в то же время, возлагает на работодателя максимальную ответственность из всех возможных вариантов оформления трудовых отношений. О том, как заключить трудовой договор и какие условия надо в нем предусмотреть, мы рассмотрели в отдельной статье, потому что при заключении такого договора надо учесть немало нюансов.

Что еще, кроме заключения трудового договора должен сделать работодатель при приеме на работу и дальнейшем взаимодействии с работником? Права и обязанности работника и работодателя прописаны в статьях 21 и 22 Трудового кодекса. Пройдемся вкратце по тем пунктам, которые должен обеспечить работодатель своему работнику:

• ознакомить с локальными нормативными актами, такими как правила внутреннего трудового распорядка, положение по оплате труда, положение по защите персональных данных;
• обеспечить безопасность и условия труда, а также оборудование, инструменты, техническую документацию и другие средства, необходимые для исполнения трудовых обязанностей;
• выплачивать работнику заработную плату в полном размере, при этом выплаты должны производиться не реже двух раз в месяц;
• ежемесячно за свой счет выплачивать страховые взносы за работника в ПФР и ФСС;
• обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей;
• оплачивать нерабочие праздничные дни и ежегодный отпуск;
• возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей;
• оплачивать отпуск по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком до полутора лет;
• оплачивать дни нетрудоспособности.

Увольнение работника без его реального согласия возможно только по ряду оснований, и иногда может создавать трудности для работодателя.

Гражданско-правовой договор с работником – физическим лицом

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это хорошая возможность для работодателя заказать стороннему исполнителю услугу (работу), которую не могут выполнить его штатные работники. Такой договор подойдет и в случае, когда объем работ является небольшим, и привлечение работника в штат будет необоснованным.

Это может быть ремонт чего-либо, выполнение перевода, привлечение определенного числа клиентов, разработка технической документации и т.д. Оформляется такой договор не как трудовой, а в виде договора подряда или оказания услуг. Кроме того, к гражданско-правовым договорам, на основании которых можно привлечь к исполнению физическое лицо, относятся договора перевозки, транспортной экспедиции, поручения, агентирования, комиссии.

Предметом договора ГПХ будет выполнение конкретного задания, имеющего измеримый результат. Именно этот результат и будет оплачен работодателем, который в данном случае выступает как заказчик. На лиц, выполняющих работу или оказывающих услуги на основе договоров ГПХ, трудовое законодательство не распространяется.

Записей в трудовой книжке исполнителя при таком варианте работы заказчик не делает, но период работы по гражданско-правовому договору включается в трудовой стаж исполнителя. Почему? Дело в том, что хоть договор ГПХ не является трудовым, но заказчик должен за свой счет перечислять за исполнителя страховые взносы в Пенсионный фонд, исходя из выплаченных сумм вознаграждения. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не являются обязательными и могут быть предусмотрены в добровольном порядке. Кроме того, заказчик по гражданско-правовому договору с исполнителем – физическим лицом должен исполнить обязанность налогового агента, то есть удержать и перечислить НДФЛ из суммы вознаграждения.

Сравним особенности двух видов договоров с работником: трудового и гражданско-правового.

Трудовой договор

Договор ГПХ с физическим лицом

Предмет договора

Личное выполнение работником трудовой функции

Измеримый конечный результат работы (услуги), принимаемый по акту. Исполнитель может привлекать для выполнения задания третьих лиц, если иное не установлено договором

Документальное оформление

Заключается трудовой договор, издается приказ о приеме на работу, оформляется личная карточка, вносится запись в трудовую книжку работника

Заключается гражданско-правовой договор и согласовывается задание в виде достижения конкретного результата услуги или работы, запись в трудовую книжку не вносится

Оплата труда

Работник получает ежемесячную зарплату, указанную в трудовом договоре. Выплата зарплаты производится два раза в месяц, за нарушение сроков оплаты работнику выплачивается пеня

Заказчик выплачивает вознаграждение исполнителю после выполнения объема работ или услуг. Заказчик не обязан делать ежемесячные выплаты, но может быть предусмотрена поэтапная сдача работ или авансовые платежи

Страховые взносы

Обязательны взносы в ПФР и в ФСС

Обязательны только взносы в ПФР

НДФЛ

Социальные гарантии

Работнику за счет работодателя предоставляются отпуск, декрет, пособие по уходу за ребенком, больничный, пособие по увольнению

Социальные гарантии не предоставляются

Правила внутреннего трудового распорядка

Работник должен соблюдать режим работы, подчиняться должностным лицам, работа происходит под контролем работодателя

Исполнитель не подчиняется ПВТР, заказчик может проверить ход выполнения заданий, но не имеет права давать обязательные указания

Рабочее время

Фиксируется в табеле учета рабочего времени, работа в выходные, нерабочие праздничные дни и сверхурочная работа оплачивается дополнительно

Заказчик платит не за затраченное время, а за результат. Учет рабочего времени не ведется, доплата за сверхурочное время или работу в выходные (нерабочие) дни не производится.

Условия труда

Работодатель должен оборудовать рабочее место, создать материальные условия для исполнения рабочей функции, проинструктировать по технике безопасности

Заказчик не отвечает за создание и оборудование рабочего места, технику безопасности и охрану труда. Исполнитель может использовать свои материалы и инструменты (оговаривается условиями договора)

Отказ в заключении договора

Запрещается необоснованный отказ при заключении трудового договора. Не допускается дискриминация по возрастному, национальному, половому, языковому и др. признакам

Действует свобода гражданско-правового договора, поэтому заказчик может отказаться от заключения договора с конкретным исполнителем

Срок действия договора

По умолчанию заключается на неопределенный срок. Заключение трудового договора с указанием срока допускается при наличии оснований, указанных в статье 59 ТК РФ (например, при временной замене отсутствующего работника)

Договор заключается на период выполнения работ или оказания услуг

Привлечение к ответственности

Возможно привлечение работника к дисциплинарной ответственности (замечание, выговор, увольнение по определенным основаниям). Обычная материальная ответственность работника ограничена его месячной зарплатой. Договор о полной материальной ответственности может быть заключен только с некоторыми работниками

За нарушение сроков выполнения работ (услуг) исполнитель может быть обязан выплачивать пеню. Причинение материального ущерба заказчику возмещается исполнителем в полном объеме. Исполнитель также несет риск случайной гибели или повреждения результата выполненной работы до ее приемки заказчиком

Гражданско-правовой договор с работником, являющимся индивидуальным предпринимателем

Если исполнитель по договору ГПХ является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги или выполняет работы в рамках своей предпринимательской деятельности, то это обычные отношения двух хозяйствующих субъектов. В этом случае заказчик не должен платить за ИП страховые взносы и удерживать с него НДФЛ. Индивидуальный предприниматель сам выплачивает налог с суммы вознаграждения и сам платит за себя страховые взносы.

Такая форма отношений выгода и заказчику, и исполнителю: первый экономит на суммах взносов в ПФР, а второй имеет право облагать полученный доход не по обычной ставке НДФЛ в 13%, а, к примеру, по ставке 6%, если он работает на УСН Доходы. Тем не менее, этот вариант всегда особенно контролируется налоговиками, т.к., по их мнению, представляет собой схему, созданную для ухода от налогов.

При заключении гражданско-правового договора с ИП, так же, как при заключении договора ГПХ с обычным физическим лицом, надо следить, чтобы в нем не были прописаны признаки, характерные для трудовых отношений.

1. При гражданско-правовых отношениях лицо, выполняющее работу, является сторонним исполнителем, а не работником, поэтому в договоре нельзя указывать название должности и лицо, которому он подчиняется.
2. Исполнитель или подрядчик по договору ГПХ не должен быть указан в штатном расписании и соблюдать правила внутреннего трудового распорядка организации.
3. Оплата труда должна указываться исходя из конечного результата, который принимается по акту приемки работ или услуг. Недопустимо прописывать тарифные ставки, должностной оклад, премии, компенсации, поощрительные выплаты и надбавки, т.к. это является признаком трудовых отношений.
4. Пункт в договоре ГПХ о создании для исполнителя условий труда и соцпакета тоже является указанием на трудовые отношения.

Удаленная работа

Удаленная или дистанционная работа — это вариант, прекрасно подходящий для выполнения тех работ или услуг, которые не требуют постоянного присутствия в офисе работодателя: IT-специалисты, дизайнеры, аналитики, переводчики, специалисты колл-центра, маркетологи, менеджеры по продажам и др. Удаленная работа на сегодня возможна в рамках как трудового, так и гражданско-правового договора, но так было не всегда.

Узаконили дистанционную работу по трудовому договору только в прошлом году, законом 05.04.2013 № 60-ФЗ, который добавил в Трудовой кодекс главу 49.1. Согласно ей дистанционной работой считается выполнение трудовой функции вне места нахождения работодателя, при условии взаимодействия с работодателем через информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе сети Интернет.

До вступления в силу этой главы ТК РФ удаленная работа по факту уже осуществлялась множеством работников, но оформлялась она или как надомная (что неправильно, т.к. надомный труд предполагает производство определенной продукции), или как договор ГПХ, или работник числился по договору в офисе, но не находился там. Теперь все эти вопросы сняты, и если работодатель и дистанционный работник хотят заключить именно трудовой договор, то это возможно. На такого работника распространяются все гарантии трудового законодательства.

Аутсорсинг (аутстаффинг) или заемный труд

Этот вид оформления трудовых отношений является самым спорным и совсем недавно отрегулированным в правовом смысле. Казалось бы, здравая идея – кадровое агентство нанимает работников по трудовому договору, которые имеют те же самые социальные гарантии, что и обычные работники. При этом свою трудовую функцию они выполняют не у прямого работодателя, а у другого лица, являющегося заказчиком у кадрового агентства.

Здесь надо различать два понятия: аутсорсинг услуг и аутстаффинг как аренда персонала. Под аутсорсингом услуг понимают передачу на стороннее обслуживание не ключевых функций организации, таких как ведение кадрового и бухгалтерского учета, юридические, рекламные, транспортные и переводческие услуги, колл-центры, услуги клининга, обеспечение безопасности, поддержка работы компьютерной сети и тому подобное. Работники организации – исполнителя могут выезжать в офис к заказчику и осуществлять свои трудовые функции там, при этом они только оказывают услуги и не подчиняются заказчику как работодателю. Такой способ оказания услуг является абсолютно законным, и как раз вариант аутсорсинга услуг бухучета был нами рассмотрен в статье о бухгалтерском сопровождении с тарифами на 2016 год.

А вот аутстаффинг как предоставление персонала, при котором работники поступают в непосредственное подчинение и распоряжение заказчику без заключения с ним трудового договора, является незаконным способом оформления трудовых отношений.

В мае 2014 года в ТК РФ была добавлена статья 56.1, в которой наложен запрет на заемный труд, осуществляемый в интересах, под управлением и контролем физического или юридического лица, не являющихся работодателем данного работника. Одновременно в Трудовой кодекс добавлена глава 53.1, регулирующая особенности труда работников, направляемых временно работодателем к другим лицам по договору о предоставлении труда работников.

Возможность направлять своих работников для выполнения работы к другим лицам получат частные агентства занятости, если работники будут направлены:

• к физическому лицу, не являющемуся ИП, в целях личного обслуживания, оказания помощи по ведению домашнего хозяйства;
• к юридическому лицу или ИП для временного исполнения обязанностей отсутствующих работников, за которыми сохраняется место работы;
• к юридическому лицу или ИП для проведения работ, связанных с заведомо временным (до 9 месяцев) расширением производства или объема оказываемых услуг.

Эти нововведения в ТК РФ вступают в силу с 1 января 2016 года.

Право на выбор варианта оформления трудовых отношений

Мы рассмотрели все варианты возможного оформления трудовых отношений:

• трудовой договор;
• гражданско-правовой договор с работником – физическим лицом;
• гражданско-правовой договор с работником, являющимся индивидуальным предпринимателем;
• удаленная работа на основании трудового договора или договора ГПХ;
• аутсорсинг услуг;
• временное направление работников работодателем к другим лицам в оговоренных законом случаях (такая возможность появится с 1 января 2016 года).

Вопросы, касающиеся права выбора работника между заключением трудового договора или договора ГПХ, не раз становились предметом споров: налоговых, с участием внебюджетных фондов, Государственной инспекцией труда и судебных инстанций. Кто имеет право на выбор варианта трудовых отношений, удовлетворяющих интересам и работника, и работодателя? Нам представляется, что это, прежде всего, сами стороны трудовых отношений.

На самом деле – где проходит граница, за которой благие желания надзорных органов защитить интересы работника нарушают его право на свободный выбор варианта оформления трудовых отношений? Ведь часто договор ГПХ, который проверяющие необоснованно считают незаконным, как раз отвечает интересам самого работника. Может быть, ему проще и выгоднее работать как исполнителю, чем быть штатным работником?

На свободу права выбора гражданином договорно-правовой формы взаимодействия с лицом, предоставляющим работу, указал Конституционный суд в Определении от 19 мая 2009 г. N 597-О-О: «Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность), по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и др.), которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора».

Было бы замечательно, если государственные органы, призванные защищать трудовые интересы гражданина, учитывали бы его личное мнение и оставляли право выбора за ним, без того, чтобы необоснованно, в некоторых случаях, обвинять работодателя в попытке нарушить законодательство о труде.