Как считается социальный налоговый вычет

Социальные налоговые вычеты: возвращаем расходы на лечение, обучение и пенсию

Статьей 219 Налогового Кодекса РФ налогоплательщикам нашей страны предоставлено право получать социальные налоговые вычеты после произведенных им расходов.

Законодательство гарантирует возврат части расходов за счет уплаченных вами налогов в предыдущем году.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Общая информация

Всего НК РФ предусмотрено пять основных типов социальных налоговых вычетов:

• по расходам на обучение;
• по расходам на лечение;
• по расходам на благотворительность;
• по расходам на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение;
• по расходам на накопительную часть пенсии.

Если говорить не казенным языком, а простым, то каждый российский налогоплательщик имеет возможность вернуть часть денег, потраченных на лечение, образование, и другие вышеперечисленные расходы.

При этом надо понимать, что делается это не просто так: государство платит вам не из казны, а из того подоходного налога (НДФЛ), который вы же и заплатили.

Из этого можно сделать вывод: не все категории граждан могут получить социальный налоговый вычет. Как правило, дети, пенсионеры, студенты не имеют официального дохода. А значит и не платят с него 13-процентный налог.

Чтобы получить вычет, нужно обратиться в налоговые органы по месту жительства с заполненной декларацией по форме 3-НДФЛ и документами, подтверждающими ваши расходы. При этом важную роль играют сроки.

Налоговый вычет необязательно может быть связан с расходами непосредственно на вас. Налоговым законодательством допускается, что получить возврат подоходного налога можно и за обучение или лечение некоторых ваших близких родственников: родителей, супруга или ребенка.

Последний общий момент, который следует запомнить – размер социального налогового вычета лимитирован. Возврат денег можно получить с расходов не более 120 тысяч рублей в год. То есть, вернут вам максимум 15 600 рублей (13% от 120 тысяч).

Причем эта предельная сумма считается не по каждому типу вычета, а в общей сложности.

То есть, если вы на свое лечение жены в прошлом году потратили 50 тысяч рублей, за обучение детей заплатили 100 тысяч рублей и еще 40 тысяч отдали на финансирование собственной пенсии, то возвращать вам будут 13% не со 190 тысяч, а только со 120 тысяч рублей.

Компенсируем обучение

Есть несколько условий, которые надо знать при возврате подоходного налога по вычету за обучение.

Во-вторых, оформить вычет при обучении ребенка можно, только если он учится на дневном отделении. Для возврата налога на себя форма обучения не важна.

В-третьих, налоговый вычет нельзя получить, если при оплате учебы используются средства материнского капитала или любой другой целевой субсидии.

В-четвертых, даже если документы на оплату учебы оформлены на ребенка (который, скорее всего, не является налогоплательщиком), то все равно вы можете как родитель получить вычет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документы, необходимые для получения налогового вычета:

• заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ;
• договор с образовательным учреждением;
• документы, подтверждающие оплату за обучение (банковская квитанция, кассовый чек и т.д.).

Образовательное учреждение должно иметь лицензию на ведение образовательной деятельности на территории РФ!

Скачать бланк заявления на предоставление социального налогового вычета за обучение.

О том, как получить налоговый вычет за обучение, вы можете узнать, посмотрев этот видеоролик:

Компенсация за лечение

Какие же тонкости есть в социальном налоговом вычете при лечении?

Во-первых, получить возврат НДФЛ можно не только за собственное лечение, но за оказание медицинской помощи родителям, супругу (супруге) и детям до 18 лет.

Во-вторых, оформить вычет можно только при оплате услуг по лечению в медицинских организациях России или у врача, имеющего частную практику и соответствующую лицензию. То есть, лечение за рубежом не попадает под налоговый вычет.

В-третьих, вычет распространяется, в том числе, и на расходы по приобретению медикаментов. Однако препараты должны находится в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 года.

В-четвертых, вернуть можно и часть средств, потраченных на уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования.

Для оформления вычета требуются документы, аналогичные представленным в первом пункте:

заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ;

договор с медицинским учреждением или врачом (если расходы были именно за услуги);

документы, подтверждающие плату лечение или медпрепараты.

Скачать бланк заявления на предоставление социального налогового вычета за лечение.

Подробно о социальном налоговом вычете за лечение вы можете узнать из видео:

Возврат НДФЛ за благотворительность

Кроме всего прочего, вернуть уплаченный НДФЛ можно и в случае, если налогоплательщик жертвовал деньги на благотворительность. Под социальный налоговый вычет попадают:

• средства, израсходованные на благотворительные цели организация культуры, здравоохранения, образования и т.д.;
• пожертвования религиозным организациям.

Таким образом, можно вернуть часть средств, потраченных, к примеру, в качестве вступительного взноса для зачисления ребенка в школу (если образовательное учреждение полностью или частично имеет бюджетное финансирование).

Скачать бланк заявления на предоставление социального налогового вычета за благотворительность.

Налоговый вычет за инвестиции в пенсию

Как уже было отмечено выше, под социальный налоговый вычет попадают и деньги, которые вы вложили в будущую пенсию:

• взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
• расходы по договору добровольного пенсионного страхования;
• дополнительные страховые взносы в накопительную часть пенсии.

Возврат НДФЛ можно сделать не только с расходов на собственную пенсию, но и в тех случаях, если взносы уплачивались в пользу родителей (усыновителей), супруга (супруги), ребенка-инвалида (в том числе усыновленного или находящегося под официальной опекой или попечительством).

Скачать бланк заявления на предоставление социального налогового вычета за пенсионные взносы.

Налоговый вычет по расходам на лечение

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на лечение и покупку лекарств.

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
   • собственное лечение или лечение родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет) в медицинских учреждениях России;
   • приобретение медикаментов для себя или родственников, назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств;
   • оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников.

Особенности заявления вычета

Предельный размер вычета за лечение (как свое так и близких родственников) — 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за дорогостоящее лечение);

Cумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей и братьев с сестрами). Какие именно расходы включить в налоговый вычет решает сам налогоплательщик;

Примечание: ограничение по вычету в 120 000 руб. на дорогостоящее медицинское лечение и медикаменты не распространяется.

При оплате дорогостоящих медицинских услуг можно вернуть до 13% от их полной стоимости (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам), но для этого они должны быть включены в специальный перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ.

Примечание: окончательное решение о признании тех или иных услуг дорогостоящими относится на усмотрение Министерства здравоохранения и социального развития. В связи с чем, если оказанная услуга в приведенном перечне отсутствует, необходимо обратиться в Минздравсоцразвития за разъяснением относительно возможности отнесения ее к дорогостоящей.

Оплаченные медицинские услуги и медикаменты должны входить в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, утверждённый Правительством РФ.

Примечание: вычет можно получить также за лекарство, которое не включено в указанный перечень, но имеющее в своем составе вещество, в данном перечне указанное).

Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено лечение (приобретены медикаменты), имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

Примечание:необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты лечения (приобретения медикаментов) доходы отсутствовали, нет.

Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;

Вычет за лечение — многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита (без лимита если лечение дорогостоящее);

Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета. Указанное ограничение не применяется к супругам. При заявлении вычета одним супругом за другого не имеет значения на кого оформлены все документы и кто оплачивал лечение;

Вычет за лечение имеет срок давности — не более трех лет с даты произведения расходов. Таким образом, в 2017 году можно вернуть затраты по лечению, оплаченному в 2016, 2015, 2014 годах;

Для того, чтобы получить вычет именно по дорогостоящему лечению в справке об оплате медицинских услуг должен быть указан код «02»

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на лечение

Пример 1. Вычет за собственное лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в платном медицинском учреждении 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на лечение в 2016 году составили 60 000 руб. следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб., а расходы на лечение не превышают лимита в 120 000 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное лечение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в медицинском учреждении 90 000 руб., а также приобрёл по назначению врача — медикаменты необходимые для лечения, на сумму в 40 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

В общем расходы на лечение Петрова И.А. в 2016 году составили 130 000 руб., но так как для социальных расходов установлено ограничение по вычету — в 120 000 рублей, следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как в 2016 году Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за лечение ребенка

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за лечение своей 15-летней дочери, в платном медицинском учреждении, 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как возраст дочери меньше 18 лет, Петров И.А. имеет право воспользоваться налоговым вычетом по расходам на её лечение. Сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 9 100 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 9 100 руб.

Пример 4. Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил дорогостоящую операцию на легких стоимостью 500 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания входит в список дорогостоящих медицинских услуг, для которых налоговый вычет предоставляется в полном объёме (без ограничения в 120 000 руб.) сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%).

Однако за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 65 000 руб., поэтому вернуть он сможет только — 62 400 руб. (сумма уплаченного за год подоходного налога).

Пример 5. Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил медикаменты, необходимые для лечения жены в размере 60 000 руб., а также своё обучение в институте в размере 80 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2016 год составили 140 000 руб. (60 000 руб. (за медикаменты) + 80 000 руб. (за обучение)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Способы получения налогового вычета

Процедура получения налогового вычета по расходам на лечение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения налогового вычета по расходам на лечение необходимы следующие документы:

Основные документы:

Декларация по форме 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.

Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

Дополнительные документы, для вычета за лечебные услуги:

Договор с медицинским учреждением, в котором прописана стоимость лечения. В налоговую службу подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление медицинской деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

Примечание: если вы хотите получить вычет за дорогостоящее лечение, тогда понесённые на него расходы также должны быть прописаны в договоре с медицинским учреждением.

Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.

При прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении, также необходимо получить медицинскую справку. В ней должна быть отражена стоимость лечения за вычетом питания, проживания и т.д.

Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты лечения (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за приобретение медикаментов:

1. Рецепт, выписанный лечащим врачом на приобретение медикаментов, оформленный по форме № 107-1/у, и содержащий специальную печать, предназначенную для налоговых органов.
2. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты медикаментов (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за медицинское страхование:

1. Копия договора со страховой организацией или полис. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление страховой деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.
2. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за родственников:

1. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае вычета за детей).
2. Копия свидетельства о браке (в случае вычета за супруга).
3. Копия свидетельства о рождении заявителя (в случае вычета за родителей).

Обратите внимание, при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН), расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Примечание: декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

За какой период можно получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за лечение.

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно только в следующем году, за тем годом, в котором были понесены расходы на лечение. Например, если вы оплатили лечение в 2015 тогда вернуть деньги сможете только в 2016.

Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года..

Как получить социальный вычет через работодателя

С 2016 года получить налоговый вычет за лечение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), подать заявление на вычет можно сразу после оплаты лечения.

Процедура получения вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

Но есть следующие отличия:

1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

Второй этап — передача собранных документов в налоговый орган

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

Третий этап – получение налогового вычета

После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).

Как получить социальный налоговый вычет

Последнее обновление 2018-02-02 в 12:40

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ — целая группа вычетов, перечисленных в ст.219 НК. Они применяются, когда граждане тратят деньги на общественно значимые цели: занимаются благотворительностью, формируют будущую пенсию, заботятся о здоровье своей семьи, повышают уровень своего образования и др. В материале расскажем о правилах начисления таких вычетов.

Сумма социального налогового вычета

В абз.7 п.2 ст.219 НК говорится, что размер социального налогового вычета считается не отдельно по каждому виду, а в целом по всем затратам, упомянутым в этой статье НК. Допустимый годовой лимит — 120 000 руб. Иными словами, если вы хотите заявить, например, одновременно налоговый вычет на лечение и обучение, совокупные расходы не должны превысить установленный максимум.

Пример 1

Важно! В общую сумму социальных налоговых вычетов не попадает 3 категории расходов, которые считаются отдельно:

1.Благотворительные взносы, лимит по которым — 25% годового дохода.

2.Затраты на учебу одного ребенка ограничены 50 000 руб.

3.Дорогостоящее лечение засчитывается по действительным расходам без лимита.

Документы для получения социального налогового вычета

Универсального перечня нет. Конкретные списки по каждой категории вычетов приведены в разъяснениях ФНС (например, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@), а также на сайте ведомства.

Общее правило — документы должны подтверждать осуществленные платежи. При любом варианте вычета приготовьте:

• договор на лечение, пенсию, учебу и т.д. (при наличии);
• квитанции и чеки на оплату;
• свидетельства о рождении/браке, если платежи вносились в пользу родственника.

Дополнительно, например, для медицинского вычета потребуется справка об оплате услуг или рецептурный бланк, а для возмещения налога за образование ребенка — подтверждение учебы по очной форме.

При оформлении возврата через ФНС понадобится:

• декларация;
• справка о доходах;
• заявление на перечисление денег.

Работодатель, начисляя вычет, обязательно потребует заявление. В случаях, перечисленных в пп.2-3 п.1 ст.219 НК и пп.4 (в части страхования жизни), к нему нужно предоставить уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет. Бланк утв. письмом ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.

Пример 2

В такой ситуации страховая компания или НПФ обязаны из выплачиваемой выкупной стоимости удержать НДФЛ, начисленный на ранее сделанные взносы. Так прописано в пп.2 и пп.4 п.1 ст.213 НК, п.2 ст.213.1 НК.

Если налогоплательщик предоставляет справку из ФНС о том, что он не получал вычет, то налоговый агент НДФЛ на взносы не начисляет. И наоборот, тем, кто вычет получал, при расторжении указанных договоров придется опять заплатить НДФЛ. С примером заполненной справки вы можете ознакомиться здесь.

Как получить социальный налоговый вычет

В зависимости от вида вычет получают двумя путями:

1. В ФНС. Возврат социального налогового вычета осуществляется только после завершения отчетного периода. Т.е., если вы потратили деньги в 2018 г., идти в налоговую можно не ранее 2019 г. В ФНС предоставят любой социальный вычет.
2. У работодателя. Он пересчитает НДФЛ в текущем периоде. Таким способом разрешено воспользоваться лишь по определенным категориям вычетов, а именно:

• по учебе, медицине и страхованию жизни (абз.2 п.2 ст.219 НК);
• по пенсионным взносам, если работодатель сам перечисляет их, удерживая нужную сумму из доходов сотрудника (абз.6 п.2 ст.219 НК).

Можно ли получить социальный налоговый вычет за предыдущие периоды

Ст. 219 НК не содержит правила, что вычет, не использованный в одном году, переходит на другой период. Значит, что деньги, потраченные, например, в 2018 г., разрешено отразить только в декларации за этот же год. Если в какой-то период у налогоплательщика отсутствовал доход, то и налог ему вернуть не удастся.

Как написано в п.7 ст.78 НК, воспользоваться правом на возврат налога разрешается в течение 3 лет после окончания отчетного года. Т.е., по расходам 2018 г. обратиться в налоговую можно вплоть по 2021 г. включительно.

Пример 3

Сколько раз можно получить социальный налоговый вычет

Социальным налоговым вычетом можно воспользоваться несколько раз. Законодатель не ограничивает число обращений. Если вы каждый год платите за, будущую пенсию, учебу и пр., вы вправе возместить 13% от понесенных расходов. Единственное правило, как уже говорилось выше, заключается в том, что в целях вычета расходы и доходы учитываются по каждому периоду отдельно без переносов.

Пример 4

Кто имеет право на социальный налоговый вычет

Вычетом вправе воспользоваться гражданин, который в отчетном году:

• потратил собственные деньги на цели, предусмотренные в ст.219 НК;
• платил 13% НДФЛ;
• заработал сумму, равную или превышающую размер запрашиваемого вычета.

Важно!

Источник дохода — это не только зарплата, но и другие поступления. Например, от продажи или сдачи в наем имущества.

При предоставлении вычета учитывается и то, в чью пользу вносятся платежи. Так, например, образование супруга оплачивать нельзя, а учебу ребенка — можно, но только если ему не исполнилось 24. В то же время на лечение детей расходы возмещают только до их совершеннолетия.

1. Максимальная сумма социального налогового вычета совокупно не превышает 120 000 руб. в год. Отдельно считаются только затраты на дорогое лечение, благотворительность и детское обучение.
2. При оформлении вычета смотрят на расходы и доход за один период. Переносы не предусмотрены.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 5,00)

Как рассчитывается налоговый вычет с оплаты учёбы?

собственно весь вопрос в теме.
я так понял, что возвращаются 13% с суммы оплаты?
т.е. например если обучение в год стоит 20000р то вернут мне 2600р.
а то некоторые говорят что рассчитывается как-то по-другому и сумма гораздо больше выходит. правда толком объяснить не могут простую математику расчёта.

сходил по ссылке chelvuz.ru/vozvratnaloga/raschet. ну и рассчитывают они мягко говоря через одно место. вот их пример
— ———-
Если оформить документы на получение налогового вычета, то сумма, которая облагается налогом, уменьшится на эти 37 000 руб., уплаченных за обучение, 240 000 — 37 000 = 203 000 руб. Соответственно 13% налога с этой суммы будет составлять 26390 в год.

Итого за 1 год вы вернете себе 4810 руб. (31200-26390)
— ————-
у них какая-то дебильная технология расчёта с кучей лишних действий..
на фига так усложнять расчёты? вот как посчитал я: 3700/100*13=4810. без всяких выкрутасов. получился один и тот же результат.
значит я посчитал правильно считая, что возвращается 13% с суммы оплаты. ведь за обучение плачу я сам, из зарплаты с которой уже выдрано 13%, а значит именно их мне и должны вернуть.
а значит мне и должны вернуть 20000/100*13=2600p за год.

Стандартный и другие виды налогового вычета на ребенка в 2019 году

Слово вычет, в первую очередь, вызывает ассоциацию с понятиями «снятие», «изъятие». Ведь налоговые вычеты – бухгалтерский термин, а ведь именно бухгалтера изымают с заработной платы налоговую сумму.

Однако налоговый вычет подразумевает именно уменьшение налогооблагаемого дохода с уменьшением изымаемой суммы. Именно поэтому этот вычет означает для работника не что иное, как прибавку.

Что такое налоговый вычет за детей и кто может на него рассчитывать?

На сегодняшний момент в России различают три вида такого вычета:

1. Стандартный вычет.
2. Социальный налоговый вычет.
3. Имущественный вычет.

Следует внимательно отнестись к следующим важным моментам:

• на данную льготу имеют право оба родителя;
• вычет может предоставляться как на рабочем месте, так и посредством налоговой службы;
• сумма вычета варьируется в зависимости от того, какой по счету ребенок и от количества детей независимо от возраста, однако если ребенку исполнилось восемнадцать лет — льгота не полагается;
• порядок детей определяется хронологически по дате рождения;
• в случае, если родители вовремя не воспользовались льготой, то возможен пересчет и возврат средств;
• если доход матери или отца, исчисленный возрастающим итогом с начала отчетного налогового периода, достигает 350 000 рублей, то далее вычет осуществляться не будет;
• вычет могут предоставить одному из родителей в удвоенном размере, если второй родитель или опекун отказался от вычета.

При этом невозможно отказаться от описываемого вычета в пользу своего мужа или жены в таких случаях:

• мать или отец, в чью пользу делается отказ, не работает;
• мать пребывает в отпуске по беременности и родам;
• мать находится в отпуске, который предоставил работодатель для ухода за ребёнком от полутора лет;
• мать или отец находится на учёте в Центре занятости.

Необходимые для оформления документы

Для получения налогового вычета у вас попросят предоставить следующие документы:

• Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Оригинал декларации подается в ИФНС.
• Паспорт (или заменяющий документ). Копии страниц гражданского паспорта с основной информацией, а также пропиской подаются в ИФНС.
• Документ о доходах по форме 2-НДФЛ. Данный документ может выдать ваш работодатель. Оригинал документа 2-НДФЛ подается в ИФНС. В том случае, если в течение расчетного периода вы были заняты на нескольких работах, справки придется предоставить с каждой.
• Заявление на возвращение вычета с данными вашего счета, на который следует сделать начисление, подается в оригинале в ИФНС.
• Договор на обучение, где указана его стоимость. Заверенная сторонами копия подается в ИФНС. В случае, если за время обучения его цена повысилась, требуется предоставить дополнение к договору, которое это фиксирует.
• Лицензия заведения образования, которая фиксирует его статус. Заверенная копия предоставляется в ИФНС. Если в договоре указывается номер лицензии учебного заведения, копия лицензии не требуется.
• Документ, подтверждающий оплату. В ИФНС требуется подать копии кассовых чеков, квитанций, платежных поручений или приходно-кассовых ордеров, заверенных печатью и подписью ответственного лица.

Если требуется получить налоговый вычет за обучение ребенка, у вас затребуют следующие дополнительные документы:

• ксерокопии свидетельств о рождении детей;
• заверенная ответственным лицом учреждения копия документа, подтверждающая, что ребенок учится на очной форме, если этого не указывается в договоре. Оригинал документа подается в ИФНС.
• свидетельство о браке между родителями, в случае, если вычет для обучения ребенка получает не тот родитель, который его оформляет.

Если необходимо оформить налоговый вычет для брата или сестры, дополнительно следует предоставить:

• заверенные копии своего свидетельства о рождении.
• заверенные копии свидетельств брата или сестры.
• заверенная ответственным лицом учреждения копия документа, подтверждающая, что ребенок учится на очной форме, если этого не указывается в договоре. Оригинал документа подается в ИФНС.

Если нужно оформить налоговый вычет за учебу ребенка, получающего образование за границей, дополнительно предоставляются заверенные нотариально документы заведения образования, переведенные на русский язык.

Отметим, что если для вас важно в срок получить вычет, обращайтесь в службу по налогам с исключительно полным пакетом документов.

Подробнее о выплатах за обучение — на следующем видео:

Процесс оформления вычета

Для того чтобы каждый год заново не собирать документы, при оформлении заявления не стоит указывать период, за который требуется налоговый вычет, а также его размер, так как каждый год он может меняться (Письмо Минфина России № 03-04-05/1–551).

Если вы опоздали с оформлением вычета, вам нужно предоставить все документы за требуемый период. В таком случае вам его компенсируют в следующий период — для этого достаточно обратиться в ИФНС по месту вашего жительства. Если год закончился, получить вычет возможности уже не будет.

О том, как выглядит образец справки 2-НДФЛ в 2019 году, вы можете прочитать в этой статье.

Посмотреть образец заполнения приходного кассового ордера для ИП можно здесь.

Когда сумма вычета на ребенка может быть удвоена?

Один из родителей или опекунов ребенка может получить двойной вычет, для этого достаточно, чтобы второй родитель (отец или мать) написали отказ от вычета. Сторона, отказывающаяся от вычета, должна обязательно иметь в отчетном периоде доход, облагающийся НДФЛ. В налоговую службу подается оригинал заявления.

Документы для оформления двойного вычета дополняются следующим списком:

• заявление получателя вычета на предоставление последнего в удвоенном размере;
• заявление родителя или опекуна об отказе от получения вычетов в пользу другого родителя или опекуна;
• справка с информацией о доходах родителя, отказавшегося от вычета, по форме 2-НДФЛ.

О суммах вычета

В текущем году Министерство финансов опубликовало ряд новых пояснений о предоставлении налоговых вычетов. Перечислим самые значимые.

Вычет на детей выплачивается по месяц, когда доходы плательщика налога, исчисленные возрастающим итогом от начала налогового периода текущего года, превышают 350 000 рублей.

• На первого ребенка вычет будет составлять 1400 рублей (код 114);
• Вычет по второму ребенку составит также 1400 руб. (код 115);
• На третьего и далее – 3000 руб. (код 116);
• На ребенка инвалида вычет составит 12 000 руб. и 6000 руб. для родителей или усыновителей и опекунов или попечителей соответственно (код 117).

Одновременно такую же налоговую компенсацию может получить другой родитель или опекун ребенка, если за отчетный период он имел доход, который облагается налогом.

В данном случае предусмотрен один нюанс: вычет в 12 000 рублей начисляется родителям только в том случае, если ребенок, будучи аспирантом, студентом, интерном или ординатором, имеет 1-ю или 2-ю группу инвалидности. Также важным является то, что выплата на ребенка с инвалидностью не суммируется с обычным вычетом на ребенка. То есть, если ребенок, являющийся инвалидом – второй в семье, родитель получит только 12 000 руб., а не 12 000 руб. + 1400 руб., как можно было бы предположить.

В качестве примера давайте рассмотрим такую жизненную ситуацию. У Ивановой С.И. имеется четверо детей: 17, 14, 7 и 4 лет. Её заработная плата составляет семьдесят тысяч рублей.

Иванова С.И. идёт к работодателю, которому подаёт письменное заявление на предоставление налогового вычета с заработной платы за всех детей. За первых двух детей сумма составит по 1400 рублей за каждого, а третий и четвёртый обойдутся в 3000 рублей за месяц на каждого. Путём математических исчислений получим ежемесячную сумму достоинством в 8800 рублей.

И таким образом, каждый месяц с Ивановой С.И. будет удерживаться налог на доход физических лиц (НДФЛ) из суммы в шестьдесят одна тысяча двести рублей (70 000 – 8800 = 61 200). Таким образом, НДФЛ можно рассчитать таким способом: ((70 000 – 8800) * 13%) / 100% = 7956 рублей. Разница между НДФЛ и заработной платой составит: 70 000 – 7956 = 62 044 рублей. Получается, что Иванова С.И. получит 62 044 рубля.

Но если бы сотрудница Иванова С.И. не подала подобного заявления, то её работодатель сам бы рассчитал сумму налога на доходы физических лиц. Принцип расчёта был бы следующим: (70 000 * 13%) / 100% = 9100 рублей. Тогда общий доход получился бы меньше, а именно 60 900 рублей.

При определенных обстоятельствах, описанных выше, сумма вычета удваивается: такое количество денег выплачивается матери-одиночке.

Пример: гражданка Петрова А.П. приходится матерью двум детям. Первый ребёнок был рожден вне брака, но мать имеет документальное подтверждение своего статуса матери-одиночки, а отец второго ребёнка был официально признан судом как без вести пропавший. В таком случае работница имеет право требовать от работодателя вычет, равный двойному размеру на каждого из детей. Получим такие расчёты:

• На ребёнка, который был рождён вне брака — 1400 * 2 = 2800 рублей.
• На ребёнка, который воспитывается без пропавшего отца — 1400 * 2 = 2800 рублей.
• Получается, что общая сумма вычета должна составить 5600 рублей за двоих детей.

Как уже известно, налоговый кодекс относит вычеты на детей к категории стандартных. В статье была предпринята попытка собрать всю самую необходимую информацию касательно этого вида помощи, столь нужной семьям на сегодняшний день. Рождение ребенка – это большое счастье, и чтобы его не омрачали материальные аспекты, следует знать некоторые законодательные нюансы относительно своих прав.