Госпошлина за депозит нотариуса

С какой стоимости рассчитывается госпошлина нотариусу?

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, с какой стоимости (кадастровой, рыночной, инвентаризационной) рассчитывается госпошлина нотариусу при оформлении договора купли-продажи доли в квартире. и в каком законе это прописано. Спасибо!

Ответы юристов (2)

«Основы законодательства Российской Федерации о нотариате»Статья 22.1. Размеры нотариального тарифа

1. Нотариальный тариф за совершение указанных в настоящей статье действий, для которых законодательством Российской Федерации не предусмотрена обязательная нотариальная форма, взимается в следующих размерах:
1) за удостоверение сделок, предметом которых является отчуждение недвижимого имущества:
супругу, родителям, детям, внукам в зависимости от суммы сделки:
до 10 000 000 рублей включительно — 3 000 рублей плюс 0,2 процента оценки недвижимого имущества (суммы сделки);
свыше 10 000 000 рублей — 23 000 рублей плюс 0,1 процента суммы сделки, превышающей 10 000 000 рублей, но не более 50 000 рублей;
другим лицам в зависимости от суммы сделки:
до 1 000 000 рублей включительно — 3 000 рублей плюс 0,4 процента суммы сделки;
свыше 1 000 000 рублей до 10 000 000 рублей включительно — 7 000 рублей плюс 0,2 процента суммы сделки, превышающей 1 000 000 рублей;
свыше 10 000 000 рублей — 25 000 рублей плюс 0,1 процента суммы сделки, превышающей 10 000 000 рублей, а в случае отчуждения жилых помещений (квартир, комнат, жилых домов) и земельных участков, занятых жилыми домами, — не более 100 000 рублей;
2) за удостоверение договоров дарения, за исключением договоров дарения недвижимого имущества:
детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам — 0,3 процента суммы договора, но не менее 200 рублей;
другим лицам — 1 процент суммы договора, но не менее 300 рублей;
3) за удостоверение договоров финансовой аренды (лизинга) воздушных, речных и морских судов — 0,5 процента суммы договора;
4) за удостоверение прочих сделок, предмет которых подлежит оценке, в зависимости от суммы сделки:
до 1 000 000 рублей включительно — 2 000 рублей плюс 0,3 процента суммы сделки;
свыше 1 000 000 рублей до 10 000 000 рублей включительно — 5 000 рублей плюс 0,2 процента суммы договора, превышающей 1 000 000 рублей;
свыше 10 000 000 рублей — 23 000 рублей плюс 0,1 процента суммы договора, превышающей 10 000 000 рублей, но не более 500 000 рублей;
5) за удостоверение сделок, предмет которых не подлежит оценке, — 500 рублей;
6) за удостоверение доверенностей, нотариальная форма которых не обязательна в соответствии с законодательством Российской Федерации, — 200 рублей;
7) утратил силу с 1 февраля 2014 года.
8) за принятие в депозит нотариуса денежных сумм или ценных бумаг, за исключением случая, указанного в пункте 8.1 настоящей части, — 0,5 процента принятой денежной суммы или рыночной стоимости ценных бумаг, но не менее 1 000 рублей;
8.1) за принятие в депозит нотариуса, удостоверившего сделку, денежных сумм в целях исполнения обязательств по такой сделке — 1 500 рублей;
9) за свидетельствование верности копий документов, а также выписок из документов — 10 рублей за страницу копии документов или выписки из них;
10) за свидетельствование подлинности подписи:
на заявлениях и других документах (за исключением банковских карточек и заявлений о регистрации юридических лиц) — 100 рублей;
на банковских карточках и на заявлениях о регистрации юридического лица (с каждого лица, на каждом документе) — 200 рублей;
11) за выдачу свидетельства о праве собственности на долю в находящемся в общей собственности супругов имуществе, нажитом во время брака, в том числе за выдачу свидетельства о праве собственности в случае смерти одного из супругов, — 200 рублей;
12) за хранение документов — 20 рублей за каждый день хранения;
12.1) за регистрацию уведомления о залоге движимого имущества — 600 рублей;
12.2) за выдачу выписки из реестра уведомлений о залоге движимого имущества — 40 рублей за каждую страницу выписки в пределах первой — десятой страниц включительно, 20 рублей за каждую страницу выписки начиная с одиннадцатой страницы;
12.3) за удостоверение равнозначности документа на бумажном носителе электронному документу — 50 рублей за каждую страницу документа на бумажном носителе;
(п. 12.3 введен Федеральным законом от 21.12.2013 N 379-ФЗ)
12.4) за удостоверение равнозначности электронного документа документу на бумажном носителе — 50 рублей за каждую страницу документа на бумажном носителе;
12.5) за представление документов на государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним — 1 000 рублей;
12.6) за обеспечение доказательств — 3 000 рублей;
12.7) за удостоверение решения органа управления юридического лица — 3 000 рублей за каждый час присутствия нотариуса на заседании соответствующего органа;
12.8) за представление документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — 1 000 рублей;
12.9) за в
ыдачу выписки из реестра уведомлений о залоге движимого имущества в электронной форме — 200 рублей;
12.10) за совершение исполнительной надписи — 0,5 процента стоимости истребуемого имущества, указанной в договоре, или суммы, подлежащей взысканию, но не менее 1 500 рублей и не более 300 000 рублей;
13) за совершение прочих нотариальных действий — 100 рублей.
2. За нотариальные действия, совершаемые вне помещений нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, нотариальный тариф взимается в размере, увеличенном в полтора раза.
При удостоверении сделок, предметом которых является отчуждение или залог недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость, если оценка, данная этому недвижимому имуществу участниками (сторонами) сделки, ниже его кадастровой стоимости, для исчисления тарифа используется кадастровая стоимость этого недвижимого имущества.

Уточнение клиента

Спасибо! А чему верить, Налоговому кодексу (0,5% от суммы сделки и любой вид оценки) или закону о нотариате (7000 тыс.р. И 0,2% сверх миллиона и только кадастровая стоимость). Кто главнее? .

05 Августа 2016, 09:38

Наталья, за совершение нотариальных действий, для которых законодательством
Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма,
нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, должностные
лица, указанные в части четвертой статьи 1 Основ, взимают
государственную пошлину по ставкам, установленным законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах, нотариус, занимающийся частной
практикой, взимает нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру
государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных
действий в государственной нотариальной конторе, и с учетом
особенностей, установленных законодательством Российской Федерации о
налогах и сборах.

И нотариусы руководствуются именно кадастровой стоимостью.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМА
от 1 июля 2016 г. N 03-05-06-03/38562, от 1 июля 2016 г. N 03-05-06-03/38567
В связи с обращением по вопросу снижения размера государственной пошлины за нотариальное удостоверение договоров (сделок), связанных с отчуждением (продажей) долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.
Согласно пункту 1 статьи 24 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» сделки по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, в том числе при отчуждении всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке, подлежат нотариальному удостоверению.
В соответствии со статьей 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 г. N 4462-1 (далее — Основы) за совершение нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, должностные лица, указанные в части четвертой статьи 1 Основ, взимают государственную пошлину по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, нотариус, занимающийся частной практикой, взимает нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе, и с учетом особенностей, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплачивается государственная пошлина в размере 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей.
Таким образом, за нотариальное удостоверение вышеперечисленных договоров (сделок) с недвижимым имуществом должна уплачиваться государственная пошлина в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.24 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что Минфин России всегда внимательно относится к запросам, поступающим от налогоплательщиков.
Учитывая, что уплата государственной пошлины за нотариальное удостоверение сделок, связанных с отчуждением (продажей) долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, в указанном размере обременительна относительно граждан, являющихся полными собственниками недвижимого имущества, вопрос о снижении размера государственной пошлины за нотариальное удостоверение договоров (сделок), связанных с отчуждением (продажей) долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, будет рассмотрен в рамках проводимой работы по совершенствованию главы 25.3 «Государственная пошлина» Кодекса.

Уточнение клиента

Зоя, спасибо за ответ. Можно еще одно уточнение? Т.е. при продаже половины квартиры сестрой сестре, госпошлина составит 0,5% от суммы сделки ( по НК)? А почему нотариусы руководствуются кадастровой стоимость, если в том же НК для сделок с обязательным нотариальным заверением, прописано, что можно предоставить любую оценку недвижимости для расчета госпошлины? Это где-то прописано?

05 Августа 2016, 11:29

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Размер госпошлины за документы на наследство

Здравствуйте, подскажите пожалуйста по следующей ситуации: Нотариус оформляет документы на наследство и требует заплатить гос пошлину в размере 20000 тыс рублей, на сколько это адекватная сумма, если наследуемое имущество это: квартира, машина, земельный участок и дом? Наследник один. Спасибо за ответ.

Ответы юристов (9)

Если вы наследник первой очереди, то нотариус берет госпошлину из расчета 0.3% от стоимости наследственного имущества

Уточнение клиента

Здравствуйте, я считала из расчёта 0,3% от стоимости, например стоимость машины 150000 руб. — госпошлина = 450 руб. Мне показалось, что 20000 это слишком много? Спасибо за ответ

09 Августа 2017, 16:00

Есть вопрос к юристу?

Согласно действующего законодательства РФ пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

— детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
другим наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Елена, добрый день!
В соответствии с пп.22 п. 1 ст.333.24 НК РФ пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
другим наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.
Вероятно, 20 тыс. рублей является верной суммой пошлины — проверьте стоимость имущества по документам.
С уважением, Кирилл Балакин.

1. За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
1) за удостоверение доверенностей на совершение сделок (сделки), требующих (требующей) нотариальной формы в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, — 200 рублей;
2) за удостоверение прочих доверенностей, требующих нотариальной формы в соответствии с законодательством Российской Федерации, — 200 рублей;
3) за удостоверение доверенностей, выдаваемых в порядке передоверия, в случаях, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, — 200 рублей;
4) за удостоверение договоров об ипотеке, если данное требование установлено законодательством Российской Федерации:
за удостоверение договоров об ипотеке жилого помещения в обеспечение возврата кредита (займа), предоставленного на приобретение или строительство жилого дома, квартиры, — 200 рублей;
за удостоверение договоров об ипотеке другого недвижимого имущества, за исключением морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания, — 0,3 процента суммы договора, но не более 3 000 рублей;
за удостоверение договоров об ипотеке морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания — 0,3 процента суммы договора, но не более 30 000 рублей;
4.1) за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью в зависимости от суммы договора:
до 1 000 000 рублей — 0,5 процента суммы договора, но не менее 1 500 рублей;
от 1 000 001 рубля до 10 000 000 рублей включительно — 5 000 рублей плюс 0,3 процента суммы договора, превышающей 1 000 000 рублей;
свыше 10 000 001 рубля — 32 000 рублей плюс 0,15 процента суммы договора, превышающей 10 000 000 рублей, но не более 150 000 рублей;
(пп. 4.1 введен Федеральным законом от 06.12.2011 N 405-ФЗ)

5) за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, — 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей;
6) за удостоверение сделок, предмет которых не подлежит оценке и которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны быть нотариально удостоверены, — 500 рублей;
7) за удостоверение договоров уступки требования по договору об ипотеке жилого помещения, а также по кредитному договору и договору займа, обеспеченному ипотекой жилого помещения, — 300 рублей;
8) за удостоверение учредительных документов (копий учредительных документов) организаций — 500 рублей;
9) за удостоверение соглашения об уплате алиментов — 250 рублей;
10) за удостоверение брачного договора — 500 рублей;
11) за удостоверение договоров поручительства — 0,5 процента суммы, на которую принимается обязательство, но не менее 200 рублей и не более 20 000 рублей;
12) за удостоверение соглашения об изменении или о расторжении нотариально удостоверенного договора — 200 рублей;
13) за удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания — 100 рублей;
14) за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания — 300 рублей;
15) за удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения имуществом, за исключением имущества, предусмотренного подпунктом 16 настоящего пункта:
детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам — 100 рублей;
другим физическим лицам — 500 рублей;
16) за удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения автотранспортными средствами:
детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам — 250 рублей;
другим физическим лицам — 400 рублей;
17) за совершение морского протеста — 30 000 рублей;
18) за свидетельствование верности перевода документа с одного языка на другой — 100 рублей за одну страницу перевода документа;
19) за совершение исполнительной надписи — 0,5 процента взыскиваемой суммы, но не более 20 000 рублей;
20) за принятие на депозит денежных сумм или ценных бумаг, если такое принятие на депозит обязательно в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, — 0,5 процента принятой денежной суммы или рыночной стоимости ценных бумаг, но не менее 20 рублей и не более 20 000 рублей;
21) за свидетельствование подлинности подписи, если такое свидетельствование обязательно в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации:
на документах и заявлениях, за исключением банковских карточек и заявлений о регистрации юридических лиц, — 100 рублей;
на банковских карточках и на заявлениях о регистрации юридических лиц (с каждого лица, на каждом документе) — 200 рублей;
22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:
детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
другим наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;
23) за принятие мер по охране наследства — 600 рублей;
24) за совершение протеста векселя в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта и за удостоверение неоплаты чека — 1 процент неоплаченной суммы, но не более 20 000 рублей;
25) за выдачу дубликатов документов, хранящихся в делах государственных нотариальных контор, органов исполнительной власти, — 100 рублей;
26) за совершение прочих нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, — 100 рублей.
2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333.25 настоящего Кодекса.

Сколько составляет госпошлина за нотариальные действия в 2018 году

Посещая государственную нотариальную контору в целях подтверждения подлинности документов, подписи или удостоверения отдельных юридических актов гражданин обязан внести в казну обязательный платеж, размер которого зависит от характера совершаемой операции.

Содержание

Целесообразно более детально разобраться в порядке уплаты и суммах госпошлины за обращение к нотариусу.

Что нужно знать ↑

Пошлина вносится гражданами, желающими зарегистрировать те или иные юридические акты до оказания нотариусом необходимых услуг.

Значит, обращаться в нотариальную контору следует, уже имея на руках квитанцию об уплате обязательного сбора.

Следует помнить, что уплата госпошлины осуществляется только в том случае, если гражданин обращается за услугами:

• государственные нотариальные конторы;
• ОМСУ, уполномоченные совершать нотариальные действия.

Госпошлина за совершение нотариальных действий – есть обязательный платеж за оказываемые гражданину услуги.

Она оплачивается при совершении следующих видов операций через нотариуса (ст. 333.24 НК РФ):

1. Удостоверение доверенности, касающейся одного или нескольких лиц.
2. Установление факт вступления в наследство одного или нескольких граждан.
3. Выдача свидетельства, подтверждающего право лица на наследство, на основании ранее вынесенного решения судебных органов.
4. Удостоверение заключенных договоров, учредительных документов, сделок.
5. Подтверждение подлинности соглашение, касающегося уплаты алиментов или брачного договора.
6. Удостоверение завещания или акта о вскрытии конверта с таковым.
7. Свидетельствование о правильности перевода бумаги с одного языка на другой.
8. Принятие на депозит денег или ценных бумаг.
9. Подтверждение правильности подписи.
10. Выдача дубликатов важных документов и справок.
11. Удостоверение акта протеста по векселю.

Существует также ряд мелких нотариальных действий, которые в законодательных актах отражены, как прочие. Их совершение предусматривает внесение минимальной по размеру государственной пошлины.

Нормативная база

Порядок уплаты, ставки, а также льготы, связанные с уплатой госпошлины за нотариальные действия налоговый кодекс РФ отражает в полной мере, в частности:

Подзаконные акты содержат лишь отдельные изменения в данную часть НК РФ.

Существует целый ряд граждан и организаций, которые в случае обращения в государственные нотариальные конторы или местные органы власти, уполномоченные совершать нотариальные действия, имеют право не платить госпошлину.

В частности, от обязательного сбора освобождаются (ст. 333.35):

1. Органы государственного и местного управления.
2. Общественные организация занимающиеся поддержкой инвалидов и организацией их совместной деятельности, а также непосредственно инвалиды 1-й и 2-й групп.
3. Граждане, совершающие действия по переводу своего имущества в пользу РФ и её субъектов.
4. Лица, которые оформляют права наследования на имущество, в рамках которого они проживали с умершим наследодателем.
5. Граждане, наследующие активы за лицами, погибшими при исполнении служебных обязанностей.
6. Наследники застрахованных на случай гибели граждан, которые скончались в ходе несчастного случая на рабочем месте.
7. Финансовые органы, которые оформляют свидетельства, касающиеся прав на наследство.
8. Школы-интернаты и спецшколы, получающие средства на содержание детей.
9. Наследники военнослужащих и сотрудников ВД.
10. Граждане, оформляющие доверенности на получение пенсий и пособий.

Все о госпошлине за моральный вред, читайте здесь.

Следует отметить, что в случае гибели сотрудника на производстве без заключения договора страхования жизни, законные наследники при оформлении необходимых документов все же столкнуться с необходимостью уплаты госпошлины.

Размеры пошлины за совершение нотариальных действий ↑

Размер госпошлины за нотариальные действия оговаривается налоговым кодексом и имеет место при совершении упомянутых выше юридических действий.

Фото: квитанция на уплату госпошлины в суд

Важно помнить, что при внесении изменений в документы и справки, а также исправлении ошибок в них, совершенных по вине нотариуса госпошлина не взимается. Общие же тарифы обязательного платежа приведены в следующей ниже таблице.

Суммы госпошлины за услуги государственного нотариуса:

Все остальные мелкие нотариальные действия предусматривают оплату госпошлины в размере 100 рублей.

Кроме того существует ряд важных правил, которые модифицируют сумму госпошлины в зависимости от характера осуществляемых нотариальных действий, в том числе (ст. 333.35 НК РФ):

• при осуществлении перечисленных выше действий вне помещения нотариальной конторы сумма пошлины вносится в двойном размере;
• если доверенность оформляется на группу лиц, то пошлина разделяется между ними;
• при совершении любых актов с наследством при наличии нескольких наследников обязательный платеж вносит каждый из них;
• в случае, когда размер госпошлины имеет характер процента от суммы сделки или стоимости имущества оценку осуществляют независимые оценщики.

Возврат госпошлины за нотариальные действия ↑

Существуют случаи, которые предусматривают возможность полного или частичного возврата обязательного платежа, который связан с совершением нотариальных действий государственными нотариусами или органами местной власти, в частности (ст. 333.40 НК РФ):

• если пошлина была уплачена в размере большем, чем это установлено соответствующей статьей НК РФ;
• при отказе нотариальной конторе в силу каких-либо обстоятельств совершать заявленные действия;
• при отказе самих лиц от совершения юридически значимого акта, если таковой нотариусом ещё не был осуществлен.

Если нотариус отказался совершать запрашиваемое лицом действие, то заявитель может ходатайствовать о зачислении платежа в счет будущего повторного обращения. При этом платеж остается действительным на протяжении 3-х лет.

Если же гражданин желает возвратить уплаченную сумму в виде наличности, то ему потребуется написать заявление в ИФНС, куда вносился платеж (как правило, по месту жительства). В таком же порядке возвращается и излишне взысканная госпошлина.

Изменения с 2018 года ↑

Законодательными актами на 2018 год (ФЗ-457) предусмотрен целый ряд изменений, которые коснуться работы, как частных, так и государственных нотариусов, в том числе:

1. Все тарифы за совершение нотариальных действий возросли в 1,5-2 раза.
2. Предусмотрена государственная поддержка нотариальных контор, действующих в труднодоступных регионах, с тем, чтобы население этих территорий имело доступ к подобного рода услугам.
3. Период обработки ведомствами документов и совершения действий установлено 3 вместо 5-ти дней.
4. Для возврата госпошлины, а также покрытия убытков от неправильных действий нотариуса формируется Федеральный компенсационный фонд.

Предусмотрено также активное взаимодействие нотариусов с государственными органами, что ускорит принятие решений по большинству вверенных им вопросов.

Как платит госпошлину в регистрационную палату юридическое лицо, читайте здесь.

Как оплатить госпошлину в суд через интернет, смотрите здесь.

Таким образом, нотариальные услуги, оказываемые уполномоченными органами государственной и местной власти, оплачиваются в форме госпошлины.

Этот обязательный платеж совершается ещё до обращения в нотариальную контору, а все юридически значимые действия будут иметь место только по факту предъявления платежного документа.

Сумма выплат зависит от характера совершенного юридического акта.

Госпошлина на наследство

Краткое содержание

Госпошлина нотариусу при вступлении в наследство

При вступлении в наследственные права наследующие должны подать соответствующее заявление (о принятии наследства либо о выдаче свидетельства о праве на наследство) нотариусу или иному лицу, уполномоченному выдавать свидетельства о правах на наследство. Подача заявления должна осуществляться по месту открытия наследства.

Таким местом, как правило, является последнее место проживания наследодателя. Однако, если такое место жительства в пределах территории Российской Федерации не установлено, а также если наследодатель проживал за границей, то, согласно ст. 1115 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) местом открытия наследства признается:

• место, где находится имущество умершего лица;
• место, где находится недвижимость такого лица либо наиболее ценная часть недвижимости (если имеется имущество, находящееся в разных местах);
• место, где находится движимое имущество либо наиболее ценная его часть (если недвижимость в наследственную массу не входит).

Подача указанного заявления может быть осуществлена лицом лично, по почте или через представителя. При пересылке заявления по почте подпись получателя наследства подлежит заверению нотариусом либо другим уполномоченным лицом, на что указано в ст. 1153 ГК РФ.

Согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), госпошлина за свидетельствование подлинности подписи, обязательное по законодательству Российской Федерации, взымается пошлина — 100 рублей.

Нотариус или другое уполномоченное лицо выдает получателям наследственного имущества свидетельство о наследственном праве. Такой документ может быть выдан на каждого наследника в отдельности, а также на всех получателей вместе. Кроме того, он может быть выдан на все имущество наследодателя сразу либо на его отдельные составляющие. Если после выдачи данного свидетельства выявляется какое-либо дополнительное наследуемое имущество, то на него выдается дополнительное свидетельство.

Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариус, выдающий свидетельство о наследственных правах, вне зависимости от того, осуществляется ли правопреемство по закону либо по завещанию, взымает государственную пошлину в следующем размере:

1. 0,3% от стоимости получаемого имущества, но не больше 100 000 рублей – если наследует ребенок (в том числе усыновленный), родитель, супруг, полнородный брат либо сестра умершего;
2. 0,6% от стоимости получаемого имущества, но не больше 1000 000 рублей – если наследует любое иное лицо.

Иногда нотариус принимает меры, необходимые для охраны наследственного имущества или управления им. Основанием для этого является заявления лиц, которые действуют в интересах обеспечения сохранности такого имущества (наследников, исполнителя завещания, органа опеки и попечительства и т.п. ).

Согласно ст. 1173 ГК РФ, нотариус, выполняя функции учредителя доверительного управления наследственным имуществом, может заключать договор доверительного управления. В тех случаях, когда нотариусом совершаются меры по охране наследства, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ, взымается госпошлина, равная 600 рублям. Согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, за принятие денежных средств в депозит нотариуса предусмотрен нотариальный тариф, равный 1000 рублям.

Согласно ст. 333.25 НК РФ, государственная пошлина за совершение нотариусом указанных действий взымается с учетом нижеперечисленных особенностей:

• если нотариальное действие выполняется не в помещении государственного нотариального учреждения, то размер госпошлины увеличивается в 1,5 раза;
• если имеются несколько наследующих лиц, то пошлину уплачивает каждый из них.

В ст. 333.38 НК РФ установлены льготы определенным категориям граждан при обращении к нотариусу. В частности, от уплаты вышеупомянутых госпошлин освобождены:

• органы публичной власти;
• общественные организации инвалидов;
• все несовершеннолетние наследники, страдающие психическими расстройствами, если над ними установлена опека;
• лица, обратившиеся за выдачей свидетельства о наследственных правах, если они наследуют:
  • недвижимость, в которой совместно проживали с наследодателем, а также продолжают проживать после его смерти;
  • за теми лицами, которые погибли при исполнении общественных, государственных обязанностей, гражданского долга, либо за и тем, кто подвергся политическим репрессиям;
  • банковские вклады, авторские права и авторские вознаграждения.

Госпошлина на наследство в виде квартиры

Квартира может достаться в наследство при разных обстоятельствах: бывает, что наследующий еще до смерти наследодателя проживал в такой квартире и продолжает в ней проживать, а бывает, что наследственная квартира принадлежала только умершему и занималась только им. В указанных случаях сумма госпошлины за оформление наследственных прав будет разной. Итак:

• по общему правилу за оформление прав на квартиру нотариусу уплачивается пошлина, равная 0,3% от стоимости квартиры, но не больше 100 000 рублей – если наследует ребенок (в том числе усыновленный), супруг, родитель, полнородный брат или сестра умершего, или 0,6% от стоимости квартиры, но не больше 1000 000 рублей – если наследует любое иное лицо;
• при оформлении квартиры, в которой совместно проживали с наследодателем, а также продолжают проживать после его смерти, наследники не уплачивают пошлину за выдачу наследственного свидетельства – при этом оплачиваются только нотариальные услуги.

Госпошлина взымается от инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости (по выбору владельца, предоставляющего соответствующие документы) квартиры на день кончины наследодателя.

Госпошлина при оформлении наследства в суде

Согласно ст. 1154 ГК РФ, для принятия наследства отводится срок, равный шести месяцам со дня смерти наследодателя (либо со дня вступления в силу решения суда, в котором гражданин объявляется умершим). Однако бывают случаи, когда указанный срок получателями наследства пропускается по тем или иным причинам. При пропуске срока заинтересованное лицо может обратиться в суд с заявлением о восстановлении пропущенного срока и о признании его принявшим то, что ему полагается. Суд может вынести положительное решение по такому заявлению, если:

• лицо докажет, что не знало и не должно было знать о смерти наследодателя, либо срок был пропущен по иным уважительным причинам;
• пропустившее срок лицо обратилось в суд не позднее 6 месяцев после того, как отпали причины пропуска срока.

Для восстановления пропущенного срока, отведенного для принятия наследуемого имущества, необходимо обращаться в суд общей юрисдикции. Согласно ст. 333.19 НК РФ, размер соответствующей госпошлины определяется тем, какого характера иск подается – имущественного, имущественного, но не подлежащего оценке, либо неимущественного. К примеру, иск об истребовании принадлежащей доли оплачивается как имущественный, однако аналогичный иск оплачивается как имущественный и не подлежащий оценке, если ранее судом был уже разрешен спор, касающийся права собственности на соответствующее имущество.

В НК РФ установлено, что если подается иск имущественного характера с определенной ценой иска, необходимо уплатить государству:

• 4% цены иска, но не менее 400 рублей (если цена иска до 20 000 рублей);
• 800 рублей + 3% от суммы, которая превышает 20 000 рублей (если цена иска составляет от 20 001 до 100 000 рублей);
• 3 200 рублей + 2% от суммы, которая превышает 100 000 рублей (если цена иска составляет от 100 001 до 200 000 рублей);
• 5 200 рублей +1% от суммы, которая превышает 200 000 рублей (если цена иска составляет от 200 001 до 1000 000 рублей);
• 13 200 рублей + 0,5% от суммы, которая превышает 1000 000 рублей, но не более 60 000 рублей (если цена иска более 1000 000 рублей).

Если же подается иск имущественного характера, не подлежащего оценке, либо неимущественный иск, то размер госпошлины за обращение в суд составляет 300 рублей (для граждан) или 600 рублей (для организаций). Получается, что минимальный размер госпошлины составляет 300 рублей, а максимальный – 60 000 рублей. Кроме того, в ст. 333.20 НК РФ указано, что если в иске содержатся как имущественные, так и неимущественные требования, оплачивать в виде госпошлины необходимо и те, и другие.

Согласно ст. 333.18 НК РФ, госпошлина оплачивается до подачи иска о восстановлении пропущенного срока в суд. Если иск подается сразу несколькими наследующими, то они оплачивают госпошлину в равных долях.

Заинтересованные лица при наличии определенных оснований вправе обратиться в суд с требованием признать выданное нотариусом свидетельство о праве на наследство недействительным.

При положительном решении суда по данному требованию нотариусом выдается новое свидетельство. При этом пошлина за повторную выдачу уплачивается в соответствии в нормами налогового законодательства, однако пошлина, уплаченная ранее за выдачу свидетельства, признанного недействительным, подлежит возврату.

Согласно ст. 333.25 НК РФ, плательщик может подать заявление о зачете суммы налога, уплаченного ранее, в счет налога, подлежащего уплате за новое свидетельство. Данное право может быть реализовано в течение 1 года с того дня, когда соответствующее судебное решение вступит в законную силу.

Госпошлина за регистрацию в Росреестре права собственности на недвижимость, полученную по наследству

После получения недвижимости в наследство и оформления всех наследственных документов, необходимо переоформить право собственности на такое имущество. За данное переоформление также взимается госпошлина. Согласно ст. 333.33 НК РФ, госрегистрация прав на недвижимость в Росреестре оплачивается физическими лицами в размере 2000 рублей, а организациями – в размере 22000 рублей, кроме следующих случаев:

• госрегистрация права собственности на земельный участок, который предназначен для ведения подсобного, дачного и т.п. хозяйства или индивидуального жилищного строительства, в том числе и на недвижимость, созданную на таком участке, оплачивается в размере 350 рублей;
• регистрация доли в праве общей собственности на сельскохозяйственные земельные участки стоит 100 рублей;
• госрегистрация права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимость, составляющую паевой инвестиционный фонд, стоит 22 000 рублей;
• регистрация ипотеки в Росреестре оплачивается физическими лицами в размере 1000 рублей, а организациями – в размере 4000 рублей;
• госрегистрация доли в праве общей собственности на общую недвижимость многоквартирного дома стоит 200 рублей;
• регистрация изменения соглашения договора участия в долевом строительстве оплачивается в размере 350 рублей.

Оценка наследственного имущества

Согласно ст. 333.25 НК РФ, оценивать стоимость имущества, передаваемого по наследству, необходимо с учетом стоимости такого имущества на день открытия наследства.

Согласно п. 1 ст. 333.25 НК РФ, оценка транспортных средств производится:

• профессиональными оценщиками;
• юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
• судебно-экспертными учреждениями органа юстиции.

Оценка земельных участков производится:

• профессиональными оценщиками;
• юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
• федеральным органом, который осуществляет кадастровый учет, ведет государственный кадастр недвижимости и выполняет государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, равно как и его территориальными подразделениями.

Оценка недвижимости (кроме земельных участков) производится:

• профессиональными оценщиками;
• юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
• организациями, осуществляющими учет соответствующих объектов недвижимости по месту их нахождения.

Стоимость всего прочего имущества определяется либо профессиональными оценщиками, либо юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки.

Если к наследникам переходит патент, то его стоимость оценивается с учетом всех сумм госпошлины за патентование изобретения, промышленного образца либо полезной модели, которые уплачены на день смерти наследодателя. В аналогичном порядке определяют стоимость прав на получение патента, переходящих по наследству.

Имущественные права, входящие в наследственную массу, оцениваются из стоимости имущества, на которое такие права переходят, на день смерти наследодателя.

То наследственное имущество, которое находится вне пределов Российской Федерации, равно как и соответствующие имущественные права, оцениваются с учетом той суммы, которая указана в оценочном документе, подготовленном за границей уполномоченными должностными лицами соответствующих органов.