Оглавление:
КБК для уплаты налога на имущество
Для юридических лиц и организаций
КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций
КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций
Для физических лиц
КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц
КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц
Нововведения и особенности исчисления
Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.
Нововведения 2016 года для физлиц
НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.
Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.
ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.
Особенности исчисления
Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:
- для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
- хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
- кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.
Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.
ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.
Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.
Правильно выбираем КБК
При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.
Здесь идет деление по следующим группам:
- Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
- Границы городских округов
- Границы межселенных территорий
- Границы поселений
Особенности КБК для организаций
Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.
КБК налога на имущество в 2017-2018 годах
Налог на имущество — КБК 2017-2018 годов по нему остались такими же, как те, которые использовались организациями и ИП при уплате этого налога в предшествующих годах. В статье пойдет речь о том, для чего нужны КБК и как они отличаются для разных ситуаций.
КБК-2017, 2018: налог на имущество организаций
Коды бюджетной классификации внедрены в деловую практику давно, но лишь с 2004 года стали применяться 20-значные значения. Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.
Не является исключением КБК на налог на имущество 2017 года (а также 2018 года). Он имеет следующую градацию:
- КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 020 10 02 1000 110;
- КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 020 10 02 3000 110;
- КБК процентов по данному налогу — 182 1 06 020 10 02 2200 110;
- КБК прочих поступлений по данному налогу – 182 1 06 020 10 02 4000 110.
Такие значения установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
О том, где узнать, с какого имущества в Москве в 2017 году придется платить налог, рассчитанный от кадастровой стоимости, читайте в материале «Москва утвердила «кадастровый» перечень на 2017 год».
КБК пени по налогу на имущество организаций – 2017, 2018
Для пени по налогу на имущество КБК в 2017 и 2018 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.
Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 020 10 02 2100 110.
Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110. Это положение тоже определено вышеупомянутым приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
Форму бланка, нужного для составления декларации за 2017 год, вы найдете в статье «Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2017 год».
КБК налога на имущество физических лиц
Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/fl/property_taxes/nifl/), намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 5. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.
Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год.
По налогу на имущество организаций в 2017–2018 году предусмотрены КБК 5 разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней, штрафов, процентов и прочих поступлений по данному налогу.
Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.
КБК по налогу на имущество в 2019 году
КБК на налог на имущество в 2019 году для юридических лиц зависит от того, каким имуществом распоряжается организация — входит ли такое имущество в единую систему газоснабжения или нет. Для справки – КБК для физических лиц зависит от другого фактора — от месторасположения имущества. Налог на имущество организаций уплачивается ежеквартально (авансовые платежи и оплата самого налога).
Из статьи вы узнаете:
- Какой КБК указывать в платежке на оплату налога на имущество юрлиц.
- Какой КБК следует отразить при уплате пени по имуществу.
- Как выглядит КБК для штрафа по налогу на имущество.
КБК для имущественных налогов: отличия для юридических и физических лиц
Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно, руководствуясь тем, на какой системе налогообложения они находятся, а также тем, каким имуществом владеют.
Если у организации есть на балансе налогооблагаемое имущество, а система налогообложения не подразумевает освобождения от оплаты налога по такому имуществу, то предприятие обязано ежеквартально подавать отчетность в налоговую и оплачивать налог на основании своих расчетов. КБК соответственно юридические лица также определяют самостоятельно.
Физические лица оплачивают налог на имущество на основании уведомления от налоговиков. В этом документе присутствует и КБК для оплаты. Самостоятельно физлица не обязаны ни производить расчет налога, ни определять КБК.
КБК для налога на имущество для юридических лиц
В настоящее время перечень кодов бюджетной классификации можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
КБК имущественных налогов для предприятий подразделяется только на два вида:
КБК по налогу на имущество 2018 для юридических лиц
Чтобы правильно заплатить налог на имущество организаций в 2018 году в бюджет необходимо указать верный КБК. Посмотрите, какие КБК необходимо использовать в 2018 году для уплаты налога на имущество юридическими лицами, как заполнить платежку на уплату. Также как исправить ошибку в КБК, допущенную при заполнении платежного поручения на уплату налога.
Какие КБК использовать для налога на имущество организаций в 2018 году
Для того, чтобы заплатить налог на имущество организаций в 2018 году необходимо использовать один из двух КБК, утвержденных на 2018 год.
Посмотрите в таблице, какие КБК по налогу на имущество для юридических лиц утверждены на 2018 год.
КБК по налогу на имущество в 2018 году для юридических лиц
Назначение платежа
КБК
Сумма налога (недоимки)
Имущество, которое не входит в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 1000 110
Имущество, которое входит в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 1000 110
ВАЖНО! Если налог на имущество организаций уплачиваете по кадастровой стоимости, код КБК в 2018 году будет тот же, что указан в таблице. Код единый и будет зависеть только от того, входит в имущество в единую систему газоснабжения или нет.
Посмотрите образец заполнения платежного поручения на уплату налога на имущество организаций в 2018 году.
КБК для авансов по налогу на имущество в 2018 году
В некоторых регионах органы местной власти могут утверждать авансовые платежи. Как правило, авансы платятся за первый квартал, полугодие и девять месяцев.
В этом случае у бухгалтера возникает вопрос, какой КБК необходимо использовать для авансов по налогу на имущество в 2018 году?
При заполнении платежного поручения на уплату аванса по налогу на имущество организаций используйте тот же КБК, что и для уплаты налога.
Назначение платежа
КБК
Сумма налога (недоимки)
Имущество, которое не входит в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 1000 110
Имущество, которое входит в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 1000 110
Платежное поручение на уплату аванса и налога на имущество будет отличаться только в части назначения платежа.
Важная информация:
КБК для пеней и штрафов по налогу на имущество организаций
Структура КБК подробно разобрана в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Для уплаты налога, пени и штрафа код различается только в 14-17 разрядах.
Так для уплаты налога необходимо указать в 14-17 разряде — 1000, для уплаты пени — 2100, а для штрафа — 3000. В остальном КБК для уплаты налога на имущество в 2018 году различаться не будет.
Посмотрите ниже таблицу кодов для уплаты пеней и штрафов по налогу на имущество организаций в 2018 году.
Назначение платежа
КБК
Пеня
Имущество, которое не входит в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 2100 110
Имущество, которое входит в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 2100 110
Штраф
Имущество, которое не входит в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 3000 110
Имущество, которое входит в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 3000 110
Скачайте все КБК для уплаты налога на имущество организаций в 2018 году ниже по ссылке.
Что делать если в КБК допущена ошибка
Обнаружив ошибку в КБК на уплату налога на имущество в 2018 году, вы вправе просить налоговую провести уточнение платежа.
Подайте заявление в ИФНС об уточнении платежа и документ, подтверждающий, что вы перечислили аванс или налог на имущество организаций в 2018 году в установленный срок, но допустили ошибку в КБК.
Заявление можно составить составляется в свободной форме – не установлено каких-либо специальных требований к нему. Однако рекомендуем указать в таком заявление следующие данные:
- реквизиты компании – наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес местонахождения;
- предмет заявления – уточнение платежа в связи с неверным КБК;
- дату платежа и КБК, который был указан в платежном поручении;
- верный КБК, по которому вы просите отразить платеж.
Документом, подтверждающим уплату налога в установленный срок, будет платежное поручение. Посмотрите ниже пример заявления в налоговую об уточнении платежа в связи с неправильным указанием КБК.
После получения вашего заявления налоговики могут принять решение о проведении совместной сверки платежей. По результатам сверки они составят акт и могут принять решение об уточнении платежа.
КБК налог на имущество на 2018 год
КБК по главному имущественному налогу организаций в 2018 году мы привели в таблице, включая информацию о пенях и штрафах. Крайний срок уплаты налога за год устанавливается законом вашего субъекта РФ.
Какие изменения в налоге на имущество в 2018 году
Есть важное изменение для собственников — это новшество относительно объекта налогообложения.
Так, с 2018 года компания может не включать в расчет налога движимое имущество, если это право прописано в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в вашем регионе соответствующие льготные НПА. Если нет – фирма обязана пополнять бюджет налогом на имущество за движимые активы, принятые на учет с 1 января 2013 года.
Однако имейте в виду, что региональные власти могут в любой момент передумать и ввести льготу. Поэтому чаще мониторьте сами и с нашей помощью местное законодательство.
КБК 2018 по налогу на имущество организаций для юридических лиц
Платеж
КБК 2018
Налог с имущества организаций
182 1 06 02010 02 1000 110
Пени на недоимку с налога
182 1 06 02010 02 2100 110
Штраф за недоимку по налогу
182 1 06 02010 02 3000 110
КБК для аванса по налогу на имущество
В вашем регионе могут быть установлены отчетные периоды по налогу на имущество организаций (п. 3 ст. 379 НК РФ). Тогда в течение года ООО (АО) должно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Размер каждой части равен четверти годовой суммы налога (п. 4 ст. 382 НК РФ).
Так вот может возникнуть вопрос, какой код использовать для авансов? Ответ: общий код. Попросту — он единственный.
То есть и по итогам отчетного года, и по окончании каждого квартала ставится одно значение КБК 2018. Разными при заполнении платежек на аванс и на сам налог будут формулировки в назначении платежа, а также код налогового периода.
При этом напомним, что отчетными периодами по общему правилу являются первый, полугодие и 9 месяцев. А при исчислении налога исходя из кадастровой стоимости — первый, второй и третий кварталы (п. 2 ст. 379 НК РФ).
Сроки уплаты авансов определяют региональные власти (п. 1 ст. 383 НК РФ). При этом если установленная дата платежа приходится на выходной день или нерабочий праздник, то применяется общее правило о переносе даты на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Как ИП уплачивают в 2018 году налог на имущество
Про налог на имущество для юридических лиц и обычных граждан мы рассказали. Теперь поговорим про такую категорию лиц, как индивидуальные предприниматели.
Так вот имущественные налоги бизнесменов считают налоговые инспекторы. Так же — как в и случае с простыми гражданами (КБК по ним мы привели выше). То есть коммерсанты платят деньги в бюджет за все свои облагаемые активы на основании уведомлений из ИФНС.
Если у ИП появилось какое-то льготное имущество (используемое в бизнесе) и о льготе налоговая служба не знает, нужно позаботиться и самостоятельно уведомить о праве на привилегию. Тогда налоговики скорректируют свой расчет и учтут его при формировании уведомления об уплате. Впоследствии не придется думать, как возвращать переплаченный налог из бюджета.
Пени по налогу на имущество: КБК (2018)
kbk_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg
Похожие публикации
Коды КБК являются неотъемлемым реквизитом платежных поручений при перечислениях в бюджет. Правильное отражение кода при уплате налоговых обязательств необходимо для своевременного и точного зачисления средств.
Указываются КБК в поле 104 платежки. Шифр состоит из 20 цифр – разрядов, каждый элемент в структуре кода несет определенную информационную нагрузку (код администратора, коды вида и подвида бюджетных доходов). Порядок определения КБК зафиксирован в Приказе Минфина от 01.07.2013 г. № 65н.
Перечисление пени по налогу на имущество — КБК 2018 года
Комбинация цифр в шифре КБК может различаться в зависимости от нескольких факторов:
- получатель (администратор) средств;
- тип дохода для бюджета;
- уровень бюджета, в который будут направлены деньги;
- вид перечисления – налог, страховой сбор, госпошлина и т.д.;
- разновидность налога.
Для каждого налога представлено несколько вариантов КБК – для погашения основного обязательства (налога) перед бюджетом, для оплаты штрафа по нему и уплаты начисленных пеней. Этот подход используется законодателями и при распределении платежей по имущественному налогу.
Пени могут начисляться при несвоевременной уплате любого налога. Варианты применяемых в 2018 г. кодов для уплаты пени по налогу на имущество:
- КБК 182 1 06 02010 02 2100 110 – применяется в отношении пеней, начисленных по налогу на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения.
- КБК 182 1 06 02020 02 2100 110 – используется для пеней, начисленных по налоговым задолженностям по объектам, включенным в Единую систему газоснабжения.
Различие между кодами в одной цифре – десятый элемент, входящий в обозначение подстатьи доходов (9-11 разряды кода). Пеня относится к неналоговым поступлениям бюджета.
Кбк пени налог на имущество 2018
Несколько последних публикаций экспертов Synerdocs были посвящены электронным документам в судах и развитию системы электронного правосудия. В настоящей статье хотелось бы подвести некоторый итог и поднять вопрос о будущем электронного правосудия в России. А оно, как вы понимаете, напрямую связано с электронными документами
В этом году мы много говорили о представлении электронных документов в суд, не скупились на советы и рекомендации. При этом давно не поднимали тему юридической значимости. Пожалуй, с этого стоило начать цикл статей про электронное правосудие. Предлагаю обсудить, из чего же складывается юридическая значимость любого документа, и на что стоит обратить внимание при проверке документа на соответствие требованиям действующего законодательства в области ЭДО. Информация будет полезна всем: кто уже работает с электронными аналогами и тем, кто только открывает для себя новую область знаний.
КБК налога на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц
Чтобы правильно заполнить платежку по налогу на имущество, организация должна проверить коды бюджетной классификации. Смотрите и скачивайте КБК налога на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц, а также образец заполнения платежки для перечисления налога.
Для уплаты налога на имущество организаций в 2018 году обязательно нужны актуальные КБК. Только с правильным кодом платеж дойдет в бюджет. Заполняя платежку, руководствуйтесь Указаниями о порядке применения кодов бюджетной классификации (утв. приказом Минфина России от 01.07.13 № 65н в ред. приказа от 07.12.16).
Чтобы при уплате налога на имущество и авансов по нему не возникло претензий со стороны налоговой, смотрите и скачивайте таблицу КБК налога на имущество для юридических лиц.
КБК налога на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц
В 2018 коду различают КБК по налогу на имущество для организаций, которые не входят и входят в Единую систему газоснабжения (ЕСГ). Для уплаты пеней и штрафов по налогу предусмотрены отдельные коды (см. таблицу).
КБК по налогу на имущество для юридических лиц 2018