Льготы пенсионерам по земельному налогу в ростовской области
Ростовские пенсионеры освобождены от уплаты земельного налога
Ростовские пенсионеры освобождены от уплаты
Согласно пункту 3.2.2. Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону (в редакции Решений Ростовской-на-Дону городской Думы от 26.08.2008 N 442, от 31.10.2008 N 451) с 1 января 2009 года пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки(долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором налогоплательщики имеют постоянную регистрацию (прописку), не используемые для ведения предпринимательской деятельности.
В соответствии с действующим законодательством, документы (заявление на получение льготы и копия пенсионного удостоверения) самостоятельно представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Однако нелишним было бы учесть тот факт, что ростовские налоговики располагают необходимыми данными о большинстве владельцев земельных участков, достигших пенсионного возраста. Поэтому поспешить в налоговую инспекцию стоит только в том случае, если пенсионер получит соответствующее налоговое уведомление.
Напоминаем, что налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября. Окончательный платеж по итогам налогового периода осуществляется не позднее 15 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.
15 июня 2009 года истекает срок уплаты земельного налога за 2008 год. Этот платеж пенсионеры оплачивают в полном объеме.
Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
Управления ФНС России по Ростовской области
Про земельный налог
Уважаемая редакция!
Земельный налог обязаны платить физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Как рассчитать налог?
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. В п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрена возможность уменьшения размера налоговой базы на 10000 рублей. К таким налогоплательщикам отнесены:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы
2) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности
3) инвалиды детства
4) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г.
№ 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»
6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
7) физические лица, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Если размер кадастровой стоимости земельного участка меньше 10000 рублей, то налоговая база принимается равной нулю. Следовательно, указанные выше налогоплательщики освобождаются от уплаты земельного налога.
Налоговые льготы пенсионерам не предусмотрены. Однако представительные органы муниципальных образований для отдельных категорий налогоплательщиков в своих нормативно-правовых актах имеют право предоставлять дополнительные льготы.
Например, с 1 января 2009 г. пенсионеры
г. Ростова-на-Дону, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождаются от уплаты земельного налога. Кроме того, освобождены от уплаты земельного налога пенсионеры г. Астрахань. Пенсионеры г. Ставрополь платят 50% от суммы земельного налога, исчисленного за вычетом 10000 рублей, за земельные участки, занятые жилищным фондом, гаражами, а также предоставленные для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства и не используемые для ведения предпринимательской деятельности.
Чтобы узнать, предоставляются ли льготы для пенсионеров по уплате земельного налога в вашем муниципальном образовании, необходимо обратиться в местную администрацию либо в налоговую инспекцию.
УФНС Ростовской области разъясняет порядок уплаты земельного налога
Отдел новостей ИА «Клерк.Ру».
Вопросы и ответы по уплате земельного налога физическими лицами
Кто является плательщиком земельного налога?
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Если в пользовании физических лиц имеются земельные участки, не оформленные в собственность, земельный налог по такому участку также подлежит уплате. Это связано с тем, что согласно статье 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской федерации является платным, а регистрация прав на имущество производится на заявительной основе.
Как рассчитывается земельный налог физическим лицам?
Земельный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков. Так, житель г. Ростова-на-Дону, имеющий в собственности земельный участок в Таганроге, уплачивает налог по месту нахождения земельного участка, т.е. в бюджет г. Таганрога. Следовательно, и возникающие вопросы по поводу исчисления и уплаты земельного налога необходимо разрешать по месту нахождения земельного участка.
Исчисление суммы земельного налога производится налоговым органом по месту нахождения земельного участка на основе сведений о кадастровой стоимости земельного участка, которые предоставляют органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. По вопросу правильности определения кадастровой стоимости следует обращаться в территориальный орган Росреестра.
Налог исчисляется как произведение кадастровой стоимости земельного участка на ставку налога, конкретное значение которой установлено нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования. Кроме этого, налоговые ставки могут устанавливаться с учетом категорий земель и разрешенного использования земельного участка.
В результате проведенной в 2008 году Федеральным агентством кадастра объектов недвижимости переоценки земельных участков населенных пунктов их стоимость с 1 января 2009 года увеличилась. Например, если в 2008 году стоимость земельного участка составляла 134881 рубль, то, после переоценки, в 2009 году стоимость этого же участка возросла до 1070031 рублей. Следовательно, возросла и сумма налога.
Физическим лицам налог исчисляется налоговыми органами, на основании имеющихся данных о земельных участках и их кадастровой стоимости, их владельцах или пользователях, доли в праве на земельный участок, сроках владения (пользования) земельным участком.
Сроки уплаты земельного налога?
Уплата физическими лицами исчисленной суммы налога производится на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В течение календарного года производится уплата авансовых платежей, а по его окончании – оставшейся части годовой суммы земельного налога.
Так, в г. Ростове-на-Дону Решением Ростовской – на – Дону городской Думы от 23.08.2005г. № 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону» окончательный платеж за 2009 год производится до 15 июня 2010 года, а авансовые платежи на 2010 год — до 15 сентября и до 15 ноября соответственно. В других муниципальных образованиях могут быть установлены иные сроки уплаты земельного налога, а также порядок исчисления авансовой суммы налога. Например, в г. Батайске: окончательный платеж земельного налога за 2009 год уплачивался в срок не позднее 15 февраля 2010 года, а авансовые платежи земельного налога на 2010 год уплачиваются не позднее 1 июля 2010 года и 1 ноября 2010 года.
Сроки уплаты налога указаны в налоговом уведомлении, направляемом налоговой инспекцией физическим лицам. Кроме того, для уточнения сведений можно обратиться в налоговые органы по месту жительства или по телефонам справочной службы инспекции.
Что делать, если не получено налоговое уведомление и квитанция на уплату земельного налога?
В случае неполучения физическим лицом налогового уведомления об уплате земельного налога, либо ошибочно полученных налоговых уведомлений, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.
Учитывая, что налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения земельного участка, а налогоплательщик проживает в другом населенном пункте, необходимо проинформировать налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка об адресе, по которому следует направить налоговое уведомление на уплату земельного налога и квитанцию об оплате.
Что делать, если из налоговой инспекции пришло уведомление об уплате земельного налога, а земельный участок продан?
Если произошла продажа земельного участка, а прежнему владельцу от налоговой инспекции поступило уведомление на уплату налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, направившую Вам уведомление и квитанцию об уплате налога, с заявлением и копией документа о продаже земельного участка. Кроме этого, необходимо проверить за какой период исчислен земельный налог. Важно помнить, что при исчислении налога на соответствующий календарный год учитывается срок владения земельным участком в течение налогового периода. Так, если отчуждение земельного участка состоялось в мае 2010 года, то налоговый орган вполне обоснованно может исчислить налог прежнему собственнику за 5 месяцев 2010 года (коэффициент 5/12). В соответствии с пунктом 7 статьи 396 НК РФ указанный коэффициент, определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При определении такого коэффициента необходимо также учитывать до или после 15 числа месяца произошло возникновение или прекращение прав на земельный участок.
Кто из физических лиц имеет льготы по уплате земельного налога?
Налоговый кодекс не предусматривает полного освобождения физических лиц от уплаты всей суммы налога, этот вопрос передан на усмотрение представительных органов местного самоуправления. Налоговым кодексом РФ предусмотрено только частичное освобождение отдельных категорий физических лиц. Таким образом, если представительным органом муниципального образования не принято решение о льготах для жителей на своей территории по земельному налогу, то минимальный размер льготы гарантирован Налоговым кодексом,
в виде уменьшения налоговой базы на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика у следующих категорий физических лиц:
Героев Советского союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы
ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий
физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»
инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, получивших I или II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности
инвалидов с детства
физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидациях аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
физических лиц, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Представительные органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками, а также уменьшить размеры ставок по налогу.
По этим вопросам налогоплательщикам следует обращаться в представительный орган местного самоуправления.
Освобождены ли пенсионеры Ростовской области от уплаты земельного налога?
Как уже отмечалось выше, земельный налог является местным налогом, следовательно, органы местного самоуправления самостоятельно определяют состав льготных категорий налогоплательщиков и размер льгот по земельному налогу. В г. Ростове-на-Дону принято решение, в соответствии с которыми пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором налогоплательщики имеют постоянную регистрацию (прописку), и не используемые для ведения предпринимательской деятельности. Но в большинстве территорий области пенсионеры уплачивают земельный налог.
Каков порядок представления льгот физическим лицам по уплате налога?
В соответствии с действующим законодательством, документы (заявление на получение льготы и копия удостоверения, подтверждающего право на льготу) самостоятельно представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
Какие документы необходимы для подтверждения права на льготу по уплате земельного налога?
Льготы по уплате земельного налога предоставляются на основании заявления и копии документа, подтверждающего право на льготы.
Так, например, право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий может подтверждаться следующими документами:
удостоверением ветерана Великой Отечественной войны
удостоверением участника Великой Отечественной войны
удостоверением инвалида Великой Отечественной войны или удостоверением инвалида боевых действий
удостоверением ветерана боевых действий о праве на льготы.
Лицам, ставшими инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин, льготы предоставляются на основании соответствующих удостоверений и справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) по инвалидности.
Копии документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок, установленный нормативным актом о земельном налоге, принятым в каждом муниципальном образовании. При непредставлении вышеназванных документов льгота по налогообложению предоставлена быть не может.
Какие меры могут применить налоговые органы в случае неуплаты в установленный срок налогоплательщиком суммы земельного налога?
Если налогоплательщик не уплачивает в установленные сроки исчисленную и предъявленную ему сумму налога, то налоговый орган обязан направить такому налогоплательщику требование об уплате налога, в котором указывается сумма задолженности и пени за каждый день просрочки платежа. Порядок дальнейших действий должностных лиц налоговых органов по взысканию недоимки, установлен в Налоговом кодексе РФ.
О своей задолженности по земельному налогу, а также налогу на имущество, транспортному налогу налогоплательщики могут узнать с помощью Интернет-сервиса «Узнайте вашу задолженность», который размещен на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области по адресу www.r.61.nalog.ru. Для этого достаточно ввести индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН), свои фамилию, имя, отчество, регион, по которому проверяется наличие задолженности, а также предлагаемый код. При наличии задолженности можно сформировать квитанции формы ПД, по которым можно перечислить в бюджет денежные средства в любом отделении Банка России. В квитанциях все обязательные реквизиты уже заполнены. Но нужно обратить внимание, что речь идет о задолженности — долгах прошлых лет, а не о текущих платежах.
Уплачивается ли налог за земли под многоквартирными домами?
Да. В соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.
Таким образом, собственники помещений в многоквартирном доме стали собственниками доли в праве собственности на земельный участок. Доля участка не может быть выделена в натуральном виде, так как весь земельный участок принадлежит всем собственникам помещений на праве общей долевой собственности.
Доля собственника квартиры в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме пропорциональна размеру общей площади этого помещения.
Налоговый Кодекс определяет, что собственники земельного участка или его доли являются плательщиками земельного налога. Поэтому после перехода прав на земельный участок собственникам помещений в многоквартирном доме, последние должны уплачивать земельный налог. Налог уплачивается пропорционально доле собственника в праве на участок. То есть, чем больше квартира, тем больше будет земельный налог. Если в квартире несколько собственников, налог, приходящийся на эту квартиру, будет разделен на них всех.
Но многие плательщики говорят: «У меня нет документа о праве на землю, почему я должен платить налог?».
В этом случае нужно учесть, что Законом «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» определено, что отдельной регистрации права на долю земельного участка не требуется, достаточно документа, подтверждающего право собственности на помещение в жилом доме.
Доля в праве на участок, приходящаяся на неприватизированные квартиры, принадлежит муниципальным органам. У многих возникает вопрос: не придется ли собственникам приватизированных квартир заплатить за соседей? Нет, не придется, так как, при расчете доли, приходящейся на квартиру, складывают площади всех квартир, в том числе не приватизированных. Доля, приходящаяся на эту квартиру, не оплачивается, так как собственником является муниципалитет.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют нежилые помещения в жилом доме, уплачивают налог самостоятельно, а физическим лицам сумма налога исчисляется налоговыми органами и доводится уведомлением.
Налоговой инспекцией расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости земельного участка, прилегающего к дому, и доле каждого собственника в праве на этот земельный участок.
Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления
Отдел новостей ИА «Клерк.Ру».
УФНС Ростовской области разъясняет порядок уплаты земельного налога
09.07.2010 | новости для оценщиков
УФНС Ростовской области разъясняет порядок уплаты земельного налога Вопросы и ответы по уплате земельного налога физическими лицами
Кто является плательщиком земельного налога? Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Если в пользовании физических лиц имеются земельные участки, не оформленные в собственность, земельный налог по такому участку также подлежит уплате. Это связано с тем, что согласно статье 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской федерации является платным, а регистрация прав на имущество производится на заявительной основе.
Как рассчитывается земельный налог физическим лицам? Земельный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков. Так, житель г. Ростова-на-Дону, имеющий в собственности земельный участок в Таганроге, уплачивает налог по месту нахождения земельного участка, т.е. в бюджет г. Таганрога. Следовательно, и возникающие вопросы по поводу исчисления и уплаты земельного налога необходимо разрешать по месту нахождения земельного участка. Исчисление суммы земельного налога производится налоговым органом по месту нахождения земельного участка на основе сведений о кадастровой стоимости земельного участка, которые предоставляют органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. По вопросу правильности определения кадастровой стоимости следует обращаться в территориальный орган Росреестра. Налог исчисляется как произведение кадастровой стоимости земельного участка на ставку налога, конкретное значение которой установлено нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования. Кроме этого, налоговые ставки могут устанавливаться с учетом категорий земель и разрешенного использования земельного участка. В результате проведенной в 2008 году Федеральным агентством кадастра объектов недвижимости переоценки земельных участков населенных пунктов их стоимость с 1 января 2009 года увеличилась. Например, если в 2008 году стоимость земельного участка составляла 134881 рубль, то, после переоценки, в 2009 году стоимость этого же участка возросла до 1070031 рублей. Следовательно, возросла и сумма налога. Физическим лицам налог исчисляется налоговыми органами, на основании имеющихся данных о земельных участках и их кадастровой стоимости, их владельцах или пользователях, доли в праве на земельный участок, сроках владения (пользования) земельным участком.
Сроки уплаты земельного налога? Уплата физическими лицами исчисленной суммы налога производится на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В течение календарного года производится уплата авансовых платежей, а по его окончании — оставшейся части годовой суммы земельного налога. Так, в г. Ростове-на-Дону Решением Ростовской — на — Дону городской Думы от 23.08.2005г. 38 Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону окончательный платеж за 2009 год производится до 15 июня 2010 года, а авансовые платежи на 2010 год — до 15 сентября и до 15 ноября соответственно. В других муниципальных образованиях могут быть установлены иные сроки уплаты земельного налога, а также порядок исчисления авансовой суммы налога. Например, в г. Батайске: окончательный платеж земельного налога за 2009 год уплачивался в срок не позднее 15 февраля 2010 года, а авансовые платежи земельного налога на 2010 год уплачиваются не позднее 1 июля 2010 года и 1 ноября 2010 года. Сроки уплаты налога указаны в налоговом уведомлении, направляемом налоговой инспекцией физическим лицам. Кроме того, для уточнения сведений можно обратиться в налоговые органы по месту жительства или по телефонам справочной службы инспекции.
Что делать, если не получено налоговое уведомление и квитанция на уплату земельного налога? В случае неполучения физическим лицом налогового уведомления об уплате земельного налога, либо ошибочно полученных налоговых уведомлений, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Учитывая, что налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения земельного участка, а налогоплательщик проживает в другом населенном пункте, необходимо проинформировать налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка об адресе, по которому следует направить налоговое уведомление на уплату земельного налога и квитанцию об оплате.
Что делать, если из налоговой инспекции пришло уведомление об уплате земельного налога, а земельный участок продан? Если произошла продажа земельного участка, а прежнему владельцу от налоговой инспекции поступило уведомление на уплату налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, направившую Вам уведомление и квитанцию об уплате налога, с заявлением и копией документа о продаже земельного участка. Кроме этого, необходимо проверить за какой период исчислен земельный налог. Важно помнить, что при исчислении налога на соответствующий календарный год учитывается срок владения земельным участком в течение налогового периода. Так, если отчуждение земельного участка состоялось в мае 2010 года, то налоговый орган вполне обоснованно может исчислить налог прежнему собственнику за 5 месяцев 2010 года (коэффициент 5/12). В соответствии с пунктом 7 статьи 396 НК РФ указанный коэффициент, определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При определении такого коэффициента необходимо также учитывать до или после 15 числа месяца произошло возникновение или прекращение прав на земельный участок.
Кто из физических лиц имеет льготы по уплате земельного налога? Налоговый кодекс не предусматривает полного освобождения физических лиц от уплаты всей суммы налога, этот вопрос передан на усмотрение представительных органов местного самоуправления. Налоговым кодексом РФ предусмотрено только частичное освобождение отдельных категорий физических лиц. Таким образом, если представительным органом муниципального образования не принято решение о льготах для жителей на своей территории по земельному налогу, то минимальный размер льготы гарантирован Налоговым кодексом, в виде уменьшения налоговой базы на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика у следующих категорий физических лиц: Героев Советского союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, получивших I или II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности инвалидов с детства физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидациях аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах физических лиц, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. Представительные органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками, а также уменьшить размеры ставок по налогу. По этим вопросам налогоплательщикам следует обращаться в представительный орган местного самоуправления.
Освобождены ли пенсионеры Ростовской области от уплаты земельного налога? Как уже отмечалось выше, земельный налог является местным налогом, следовательно, органы местного самоуправления самостоятельно определяют состав льготных категорий налогоплательщиков и размер льгот по земельному налогу. В г. Ростове-на-Дону принято решение, в соответствии с которыми пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором налогоплательщики имеют постоянную регистрацию (прописку), и не используемые для ведения предпринимательской деятельности. Но в большинстве территорий области пенсионеры уплачивают земельный налог.
Каков порядок представления льгот физическим лицам по уплате налога? В соответствии с действующим законодательством, документы (заявление на получение льготы и копия удостоверения, подтверждающего право на льготу) самостоятельно представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
Какие документы необходимы для подтверждения права на льготу по уплате земельного налога? Льготы по уплате земельного налога предоставляются на основании заявления и копии документа, подтверждающего право на льготы. Так, например, право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий может подтверждаться следующими документами:
удостоверением ветерана Великой Отечественной войны удостоверением участника Великой Отечественной войны удостоверением инвалида Великой Отечественной войны или удостоверением инвалида боевых действий удостоверением ветерана боевых действий о праве на льготы.
Лицам, ставшими инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин, льготы предоставляются на основании соответствующих удостоверений и справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) по инвалидности. Копии документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок, установленный нормативным актом о земельном налоге, принятым в каждом муниципальном образовании. При непредставлении вышеназванных документов льгота по налогообложению предоставлена быть не может.
Какие меры могут применить налоговые органы в случае неуплаты в установленный срок налогоплательщиком суммы земельного налога? Если налогоплательщик не уплачивает в установленные сроки исчисленную и предъявленную ему сумму налога, то налоговый орган обязан направить такому налогоплательщику требование об уплате налога, в котором указывается сумма задолженности и пени за каждый день просрочки платежа. Порядок дальнейших действий должностных лиц налоговых органов по взысканию недоимки, установлен в Налоговом кодексе РФ. О своей задолженности по земельному налогу, а также налогу на имущество, транспортному налогу налогоплательщики могут узнать с помощью Интернет-сервиса Узнайте вашу задолженность , который размещен на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области по адресу www.r.61.nalog.ru. Для этого достаточно ввести индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН), свои фамилию, имя, отчество, регион, по которому проверяется наличие задолженности, а также предлагаемый код. При наличии задолженности можно сформировать квитанции формы ПД, по которым можно перечислить в бюджет денежные средства в любом отделении Банка России. В квитанциях все обязательные реквизиты уже заполнены. Но нужно обратить внимание, что речь идет о задолженности — долгах прошлых лет, а не о текущих платежах.
Уплачивается ли налог за земли под многоквартирными домами? Да. В соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме. Таким образом, собственники помещений в многоквартирном доме стали собственниками доли в праве собственности на земельный участок. Доля участка не может быть выделена в натуральном виде, так как весь земельный участок принадлежит всем собственникам помещений на праве общей долевой собственности. Доля собственника квартиры в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме пропорциональна размеру общей площади этого помещения. Налоговый Кодекс определяет, что собственники земельного участка или его доли являются плательщиками земельного налога. Поэтому после перехода прав на земельный участок собственникам помещений в многоквартирном доме, последние должны уплачивать земельный налог. Налог уплачивается пропорционально доле собственника в праве на участок. То есть, чем больше квартира, тем больше будет земельный налог. Если в квартире несколько собственников, налог, приходящийся на эту квартиру, будет разделен на них всех. Но многие плательщики говорят: У меня нет документа о праве на землю, почему я должен платить налог? . В этом случае нужно учесть, что Законом О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним определено, что отдельной регистрации права на долю земельного участка не требуется, достаточно документа, подтверждающего право собственности на помещение в жилом доме. Доля в праве на участок, приходящаяся на неприватизированные квартиры, принадлежит муниципальным органам. У многих возникает вопрос: не придется ли собственникам приватизированных квартир заплатить за соседей? Нет, не придется, так как, при расчете доли, приходящейся на квартиру, складывают площади всех квартир, в том числе не приватизированных. Доля, приходящаяся на эту квартиру, не оплачивается, так как собственником является муниципалитет. Организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют нежилые помещения в жилом доме, уплачивают налог самостоятельно, а физическим лицам сумма налога исчисляется налоговыми органами и доводится уведомлением. Налоговой инспекцией расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости земельного участка, прилегающего к дому, и доле каждого собственника в праве на этот земельный участок. Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления
Налоговые льготы пенсионерам
До 1 января 2015 года пенсионеры полностью освобождались от уплаты налога на имущество физических лиц (некоторые его виды) — помещения, строения, сооружения независимо от их количества. С 1 января 2015 начинается новый период и новый порядок налогообложения имущества физических лиц, регулируемый новой 32-й главой Налогового кодекса РФ.
Налог на имущество
Расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости объектов. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления. Пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством, имеют право на налоговую льготу.
Налоговая льгота представляется при соблюдении двух условий:
1. объекты находятся в собственности пенсионера
2. объекты не используются в предпринимательской деятельности.
Налоговая льгота предоставляется в отношении:
— хозяйственных построек и сооружений площадью не более 50 кв. метров, расположенных на дачных, садовых и других земельных участках
— гаражей или машино-мест.
Льгота не распространяется на объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей.
Налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не имеет значения, сколько у него имеется оснований для применения льгот.
Право выбора конкретного объекта для льготного налогообложения принадлежит самому пенсионеру. На остальные объекты налоги устанавливаются на общих основаниях.
Кроме налоговых льгот пенсионеры на общих основаниях применяют налоговые вычеты. Например, налог на квартиру и для пенсионеров, и для других граждан уменьшается на кадастровую стоимость 20 квадратных метров, на комнаты — 10 кв. м, на жилые дома — 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают и льготу, и вычет.
Для предоставления налоговой льготы необходимо до 1 ноября 2016 года (за 2015 год) подать в налоговую инспекцию уведомление о выбранных объектах. Если пенсионер не предоставит никаких уведомлений, выбор объектов сделает сам налоговый орган.
Полностью от уплаты налога на землю пенсионеры освобождались в 90-х г.г. Потом эта льгота была отменена. Теперь полностью от уплаты земельного налога освобождаются только малочисленные народы Севера, Дальнего Востока, Сибири, народы, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов.
Налоговая база может быть сокращена для лиц следующих категорий: Героев Советского Союза и Героев России, ликвидаторов Чернобыльской аварии, инвалидам с III степенью ограничения способностей а также имеющие I, II группу инвалидности, установленные до 1.01.2014 г ветераны и инвалиды ВОВ, участники боевых действий инвалиды с детства физические лица, перенесшие лучевую болезнь.
То есть, согласно Федеральному законодательству, в целом пенсионеры платят земельный налог на общих основаниях.
Но право предоставить такую льготу закон отводит органам местного самоуправления, так как земельный налог является местным.
Не уплачивается налог на автомобили, которые специально оборудованы для инвалидов, а также автомобили, полученные от органов социальной защиты населения, с мощностью двигателя не более 100 л/с.
Льготы для пенсионеров по данному налогу устанавливаются регионами. Пенсионерам предоставляется 50%-ная льгота в отношении одного транспортного средства из каждой категории ТС.
Подготовила Ирина БОЛЬШАКОВА по материалам сайта УФНС
С 2015 года в Самарской области вырастут налоги
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц в Самарской области будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объектов.
Перейти на новый порядок налогообложения муниципалитеты обязывает региональное законодательство. Как известно, в октябре этого года на федеральном уровне были внесены изменения в Налоговый кодекс и одновременно отменен действующий закон о налоге на имущество физлиц. Регионам было предоставлено право самим определять временные рамки, когда рассчитывать налог на недвижимость станут по кадастровой стоимости взамен инвентаризационной. А муниципальным властям предоставлено право самим определить налоговые ставки, поскольку все сборы по данному налогу поступают в местный бюджет.
Соответствующий закон Самарской губернской думой был утвержден 28 октября. Теперь слово за муниципалитетами. Раздумывать им особо некогда: в течение текущего месяца каждому муниципальному образованию предстоит решить, какие налоговые ставки будут применяться. Для самых многочисленных объектов (жилые дома и жилые помещения, гаражи и хозяйственные постройки) максимальная величина 0,5%, но ее можно скорректировать с учетом местной специфики. Также законодатель предусмотрел возможность поэтапного увеличения налогообложения, если налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, будет превышать налог, исчисленный в 2013 году по инвентаризационной стоимости. Так, в первый год плательщик заплатит только 20% налога, во второй – 40%, в третий – 60%, в четвертый – 80%. И только с пятого года происходит 100% уплата налога.
Как известно, в Самарской области кадастровая стоимость земли была установлена в 2012 году и приближена к рыночной стоимости. А значит, можно воспользоваться преимуществами переходного периода.
На правительственном уровне провели анализ, насколько вырастут платежи для самой массовой категории плательщиков – владельцев жилья, если применить различные налоговые ставки. После чего областной минфин выдал муниципалитетам свои рекомендации.
Финансисты городской администрации совместно с налоговиками провели аналогичную работу. Расчеты показали, что если применить ставку 0,1%, то поступления налога на имущество физических лиц в бюджет Жигулевска в 2015 году снизятся в два раза. А начиная с пятого налогового периода, то есть с 2019 года, при ставке 0,1% поступления этих платежей снизятся по сравнению с действующим законодательством на 32%.
При ставке 0,3% за 2015 год ожидаемое поступление в местный бюджет составит 101%, то есть фактически останется на прежнем уровне. И только по окончании переходного периода прогнозное поступление налога на имущество физических лиц по сравнению с действующим законодательством увеличится в 2 раза (203%).
На примере 60 объектов недвижимости Жигулевска в денежном выражении это выглядит следующим образом. Сумма исчисленного налога за 2013 г. составила 77,3 млн руб. в 2015 году при ставке 0,1% она составит 38,3 млн руб. (50%), при ставке 0,3% – 78,4 млн руб.(101%). В 2019 г. при ставке 0,1% – 52,3 млн руб. (68%), при ставке 0,3% – 156,9 млн руб. (203%).
Свой анализ налоговой нагрузки администрация представила в городскую думу, которой и предстоит принять окончательное решение. Предварительно вопрос был рассмотрен на расширенном заседании профильной комиссии. И.о. руководителя финансового управления Ольга Казакова озвучила, что администрация городского округа предлагает для таких объектов недвижимости как жилые дома, жилые помещения, объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) гаражи и машино-места, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м и которые расположены на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства утвердить ставку 0,3%. Для объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, – ставка 2%, для прочих объектов – 0,5%.
Депутатам озабоченность чиновников по наполнению доходами городского бюджета понятна: каждый рубль на счету. В то же время их не может не волновать, насколько дополнительная налоговая нагрузка окажется посильной для горожан. Ведь треть населения Жигулевска – пенсионеры.
Ольга Казакова пояснила, что новым федеральным законом установлен широкий перечень льгот для всех социальных категорий налогоплательщиков. Он практически повторяет действующий сегодня. Полностью освобождаются от уплаты пенсионеры, участники ВОВ, участники боевых действий, локальных войн, военнослужащие, чернобыльцы. Но есть один нюанс: льгота будет представляться только на один вид собственности.
По итогам обсуждения предложения администрации членами бюджетной комиссии были поддержаны. Теперь вопрос рассмотрят на пленарном заседании думы, назначенном на пятницу, 21 ноября.
Руководитель департамента финансов мэрии Тольятти Григорий Гильгулин заверил, что изменения не повлекут резкого увеличения расходов горожан. Даже несмотря на то, что кадастровая стоимость квартир выше инвентаризационной в 3,9 раза, а частных жилых домов – в 2,8. Дело в том, что с 1 января 2015-го земельные участки под многоквартирными домами исключат из перечня объектов налогообложения. В частности, по расчетам мэрии, средняя сумма налога для однокомнатной квартиры изменится с 675 рублей до 787, для двухкомнатной – с 936 рублей до 1260, для трехкомнатных и более – с 1791 до 2288.
Резкого повышения налога не стоит ждать еще потому, что с 1 января уменьшается налоговая база площади недвижимости: для квартир – на 20 метров, комнат – на 10, частных жилых домов – на 50. То есть налог на имущество будут начислять на площадь жилья за вычетом этих «квадратов».
В итоге, по прогнозам чиновников, снижение налого-облагаемой базы Тольятти составит 36%. Компенсировать недополученную прибыль городской бюджет сможет за счет повышения с 1% до 2% ставки налога на имущество в отношении объектов коммерческой недвижимости, используемой под торговлю.
Льготы по уплате налога сохранили за многодетными семьями, пенсионерами и детьми-сиротами.
Новый порядок исчисления налога стартует с 1 января 2015-го, но фактически затраты горожане ощутят в 2016-м. Депутаты решили вернуться к вопросу, как только появятся первые суммы налога на имущество физлиц по конкретным объектам недвижимости. И если нововведение все же ударит по кошелькам тольяттинцев – снизить налоговую ставку.
Калькулятор транспортного налога Самарской области
Калькулятор транспортного налога Самарской области позволит сделать расчет налога оперативно и точно, а также познакомит с действующими на территории области ставками.
Данный налог является региональным и ставки по нему регламентируются на уровне субъектов. Поэтому в разных регионах коэффициенты могут существенно различаться.
На территории Самарской области действуют ставки на легковые автомашины от 16 до 150 рублей за 1 л. с. Так за наиболее востребованный автомобиль в 100 – 150 л. с. собственнику нужно будет заплатить примерно 1600 – 4950 рублей в год. А вот более мощный автомобиль от 250 л. с. будет стоить своему владельцу уже от 37500 рублей. Стоит отметить, что примерно такие же ставки действуют и в соседних регионах – Саратовской. Оренбургской областях и в республике Татарстан .
Сроки уплаты налога тоже определяются на уровне субъектов. В Самарской области платеж должен быть внесен не позже 01 октября года, следующего за прошедшим налоговым периодом.
Льготы предусмотрены для следующих категорий граждан:
Для того, чтобы произвести расчет налога на собственный автомобиль, воспользуйтесь нашим он-лайн калькулятором