Отчетность 3719 у

Оглавление:

Указание Банка России от 9 июля 2015 г. N 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (утратило силу)

Указание Банка России от 9 июля 2015 г. N 3719-У
«Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами»

Указанием Банка России от 13 января 2017 г. N 4263-У настоящее Указание признано утратившим силу

Об обобщении практики применения некредитными финансовыми организациями — участниками рынка микрофинансирования настоящего Указания см. Информационное письмо Банка России от 17 марта 2016 г. N ИН-014-12/13

Настоящее Указание на основании статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001) устанавливает сроки и порядок составления и представления отчетности об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций в Центральный банк Российской Федерации.

1. Настоящее Указание распространяется на следующие некредитные финансовые организации: управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховые брокеры, общества взаимного страхования, негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации, кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, ломбарды (далее при совместном упоминании — организации).

2. Требования настоящего Указания не распространяются на операции с денежными средствами, отражаемые на счетах по депозитам организаций.

3. В целях составления и представления в Центральный банк Российской Федерации отчетности в соответствии с настоящим Указанием организации осуществляют кодирование операций с денежными средствами, совершаемых организациями.

3.1. Для кодирования операций используются коды видов операций классификаторов видов операций с денежными средствами, совершаемых организациями, приведенных в приложении 1 к настоящему Указанию, в соответствии с видами деятельности организаций, за исключением валютных операций, совершаемых с использованием банковских счетов организаций (далее — коды видов операций).

Для кодирования валютных операций, совершаемых с использованием банковских счетов организаций, используются коды видов операций из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведенного в приложении 2 к Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года N 25103, 15 августа 2013 года N 29394, 12 декабря 2014 года N 35153 («Вестник Банка России» от 17 августа 2012 года N 48-49, от 21 августа 2013 года N 44, от 22 января 2015 года N 2) (далее — Инструкция Банка России N 138-И) (далее — коды видов валютных операций).

3.2. Код вида операции (код вида валютной операции) присваивается:

каждой операции, совершенной с использованием банковских счетов организаций и зафиксированной в расчетных (платежных) документах, выписках из лицевых счетов по банковским счетам организаций;

каждой операции с наличными денежными средствами, проведенной через кассу организаций.

3.3. Кодирование операций осуществляется на основе первичных документов: контрактов (договоров, соглашений, счетов, иных документов, являющихся основанием для проведения операций) (или их копий, выписок из них), платежных документов, выписок из лицевого счета по банковским счетам организаций, полученных от кредитной организации, кассовых документов и иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России (далее — документы внутреннего учета).

3.4. Порядок фиксирования кодов видов операций в документах, формируемых на бумажных носителях и (или) в электронном виде, позволяющий однозначно установить расчетный (платежный, кассовый) документ, на основании которого осуществлена соответствующая операция, устанавливается внутренним организационно-распорядительным документом организаций.

3.5. Организации на основании документов внутреннего учета формируют в электронном виде данные об операциях организаций в разрезе каждой операции, совершенной с использованием банковских счетов организаций и через кассу организаций (далее — данные об операциях).

Перечень данных об операциях, совершенных с использованием банковских счетов организаций, установлен в приложении 2 к настоящему Указанию.

Перечень данных об операциях, проведенных через кассу организаций, установлен в приложении 3 к настоящему Указанию.

Порядок формирования данных об операциях устанавливается организациями самостоятельно во внутренних документах организаций.

По усмотрению организаций данные об операциях могут быть дополнены иной информацией.

4. На основе данных об операциях организации ежемесячно составляют и представляют в Банк России отчетность по форме 0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций» (приложение 4 к настоящему Указанию) (далее — отчетность об операциях с денежными средствами).

Отчетность об операциях с денежными средствами представляется не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

5. Отчетность об операциях с денежными средствами управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, ломбардов представляется в Банк России в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа), по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» (далее — сеть «Интернет»), в соответствии с Порядком организации электронного документооборота при представлении электронных документов с электронной подписью в Федеральную службу по финансовым рынкам, утвержденным приказом ФСФР России от 25 марта 2010 года N 10-21/пз-н «Об утверждении Порядка организации электронного документооборота при представлении электронных документов с электронной подписью в Федеральную службу по финансовым рынкам», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2010 года N 17347, 12 октября 2010 года N 18687, 14 сентября 2011 года N 21790, 1 июня 2012 года N 24428, 24 августа 2012 года N 25262 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 23 августа 2010 года N 34, от 8 ноября 2010 года N 45, Российская газета от 21 сентября 2011 года, от 6 июля 2012 года, от 21 сентября 2012 года), с учетом особенностей, установленных настоящим Указанием.

Отчетность об операциях с денежными средствами страховых организаций (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховых брокеров, обществ взаимного страхования представляется в Банк России в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью через личный кабинет, ссылка на который размещена на официальном сайте Банка России в сети «Интернет».

6. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 июня 2015 года N 19) вступает в силу с 1 сентября 2015 года.

7. Отчетность об операциях с денежными средствами составляется начиная с отчетности за сентябрь 2015 года.

Микрофинансовые организации, кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, ломбарды, предоставившие за квартал займы на сумму менее 7500 тысяч рублей, до 1 февраля 2016 года представляют отчетность об операциях с денежными средствами за отчетные месяцы следующего квартала по запросу Банка России в срок и за период, указанный в запросе Банка России. С 1 февраля 2016 года (начиная с отчетности за февраль 2016 года) отчетность об операциях с денежными средствами представляется указанными организациями в соответствии с пунктом 4 настоящего Указания.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации

Ювелирные Известия

Уважаемые члены Ассоциации развития ломбардов, сообщаем Вам важную Новость — 20.07.2015 г. опубликовано на сайте Центрального банка РФ Указание Банка России от 09.07.2015 N 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (вместе с «Классификаторами видов операций с денежными средствами, совершаемых организациями»), которое вступает в силу с 01.09.2015 г. Данное указание обязательно для применения ломбардами с 01.09.2015 г.

Однако для ломбардов, предоставивших за квартал займы на сумму менее 7500 тысяч рублей, до 1 февраля 2016 года представляют отчетность об операциях с денежными средствами за отчетные месяцы осуществляется по запросу Банка России в срок и за период, указанный в запросе Банка России. С 1 февраля 2016 года (начиная с отчетности за февраль 2016 года) отчетность об операциях с денежными средствами представляется не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным (без запроса со стороны ЦБ РФ).

Более подробное разъяснение и особенности применения данного Указания были направлены членам Ассоциации в еженедельной рассылке.

Также сотрудники Ассоциации в ближайшее время изучат требования, изложенные в данном Указании, и подготовят для членов Ассоциации развития ломбардов проект типового документа, который должен быть в каждом ломбарде в соответствии с данным Указанием, который будет отражать «Порядок фиксирования кодов видов операций в документах, формируемых на бумажных носителях и (или) в электронном виде, позволяющий однозначно установить расчетный (платежный, кассовый) документ, на основании которого осуществлена соответствующая операция».

Указание 3719-У ЦБ

Коллеги, подскажите, как рассматривать сл. выдержку из указания:

Порядок фиксирования кодов видов операций в документа х,
формируемых на бумажных носителях и (или)&#16 0; в электронном виде,
позволяющий однозначно установить расчетный (платежный,& #160; кассовый)
документ, на основании которого осуществлена соответствующая операция,
устанавливается внутренним организационно-распорядительным документом
организаций.

Какой документ мы должны разработать? Порядок присвоения кодов? И плюс вести регистр всех денежных движений, на основании которого мы и будем формировать данную отчётность?
Заранее спасибо!

В Указании ни слова о собственных средствах УК или НПФ.
однако в Приложении 1 присутствуют следующие коды:

01850 Выплаты управляющей компанией денежных средств на основании трудового договора
01950 Расчеты управляющей компании с бюджетом по налогам и сборам

По-моему подразумевается, что необходимо отчитываться об операциях со счетами собственных средств.
Как считаете?

Уже отвечала. ) На прочие.

Не подразумевается — ясно сказано. Фактически всё, кроме операций по лицензии профучастника ДУ (тогда непонятно, как сойдется счёт)

Коллеги, добрый день.

«Подскажите, пожалуйста, данная форма заполняется только по р/с управляющей компании или по всем счетам ДУ?»

Для того чтобы участвовать в форуме, зарегистрируйтесь на сайте. Если вы уже регистрировались, войдите на сайт НАУФОР, используя свой e-mail и пароль.

Автозаполнение отчетности НФО (новые возможности «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» ред. 3.0)

В соответствии с порядком, изложенным в Указании Банка России от 09.07.2015 № 3719-У, некредитные финансовые организации (НФО) должны ежемесячно представлять в Банк России отчетность о видах и суммах операций с денежными средствами. Отчетность необходимо представлять ежемесячно, начиная с сентября 2015 года.

Указанные требования распространяются на следующие НФО:

управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда;
страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховых брокеров, общества взаимного страхования;
негосударственные пенсионные фонды;
микрофинансовые организации;
кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;
ломбарды.

Указание не распространяется на операции с денежными средствами, отражаемые на счетах по депозитам указанных организаций.

Настройки справочников и параметров учета

Чтобы функциональность по ведению учета и автоматическому заполнению отчетности НФО стала доступной пользователю, в форме элемента справочника Организации (раздел Главное — Организации) нужно установить флаг Организация является некредитной финансовой организацией (сворачиваемая группа Некредитная финансовая организация) и выбрать вид деятельности НФО (рис. 1).

Рис. 1. Настройки организации

В настройках параметров учета (раздел Главное – Параметры учета) необходимо заполнить закладку НФО (рис. 2).

Рис. 2. Параметры учета — НФО

По гиперссылке Группы контрагентов — физических лиц осуществляется переход в форму, где указываются группы контрагентов, в которых размещены контрагенты — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (рис. 3).

Рис. 3. Группы контрагентов — физических лиц

По гиперссылке Регистрационные номера банков осуществляется переход в форму, где указываются регистрационные номера банков, в которых открыты счета организации — НФО (рис. 4).

Рис. 4. Регистрационные номера банков

Регистрационные номера банков можно найти в справочнике банков на сайте Центрального банка Российской Федерации (http://www.cbr.ru/)

Ведение учета НФО

Для автоматического заполнения отчета «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» по данным информационной базы необходимо обеспечить сопоставление статей движения денежных средств с кодами видов операций НФО. Поэтому при регистрации в учетной системе операций с денежными средствами (рис. 5) необходимо обращать внимание на корректность заполнения поля Статья ДДС. Значение реквизита Статья ДДС выбирается из справочника Статьи движения денежных средств.

Рис. 5. Указание статьи ДДС в документе движения денежных средств

В форме элемента справочника Статья движения денежных средств поле Код вида операции НФО является обязательным реквизитом для НФО (рис. 6).

Рис. 6. Заполнение статьи ДДС

Реквизит Код вида операции НФО выбирается пользователем в соответствии с видом деятельности НФО из Классификаторов видов операций с денежными средствами, совершаемых организациями (Приложение 1 к Указанию Банка России от 9 июля 2015 года № 3719-У) (рис. 7).

Рис. 7. Выбор вида операции НФО из Классификаторов

Напоминаем, что требования Указания № 3719-У не распространяются на операции с денежными средствами, отражаемые на счетах по депозитам организаций. Поэтому, если в программе регистрируются операции с денежными средствами, которые учитываются на счетах 55.03 «Депозитные счета» или 55.23 «Депозитные счета (в валюте)», то такие операции в отчетность НФО не попадут. При этом в отчетность попадут операции по расчетным и иным счетам в корреспонденции с депозитными счетами. Также в форме отчетности не предусмотрено отражение движений по валютной кассе.

Формирование отчетности НФО

Для составления отчетности по форме 0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций» в 1С:Отчетности предназначен регламентированный отчет Информация об операциях с денежными средствами НФО, открыть который можно из группы отчетов Отчетность некредитных финансовых организаций (если выбрать группировку видов отчетов по категориям) или из группы отчетов Банк России (если выбрать группировку видов отчетов по получателям).

Отчет заполняется автоматически по кнопке Заполнить (рис.8).

Рис. 8. Заполненный отчет НФО

Для операций с участием нерезидентов (юридических или физических лиц) при необходимости нужно вручную ввести в отчет дополнительные цифровые коды страны места регистрации нерезидента:

997 — если страна места регистрации материнской компании представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, являющихся клиентами организации, неизвестна;

998 — если в качестве нерезидента — клиента организации выступают международная или межправительственная организация, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

999 — в иных случаях, если страна места регистрации нерезидента — клиента организации неизвестна.

Для операций с банками-нерезидентами также дополнительно нужно вручную ввести в отчет информацию о банковских реквизитах (СВИФТ, страна регистрации для счета банка-нерезидента, страна регистрации банка-нерезидента).

Обновленная форма 0420001 «Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций». Практика составления

Габбасова Алсу Венеровна

Заместитель руководителя департамента банковского аудита ООО «Листик и Партнеры»

Выплаты денежных средств под отчет и командировка

Учитывая, что расчеты (то есть и выдача, и возврат) по подотчетным суммам осуществляются между организациями и их работниками, в целях учета операций с денежными средствами и составления формы 0420001 такие операции ранее отражались по кодам видов операций, соответствующим выплатам на основании трудовых договоров. После введения Указанием № 4263-У новых кодов, детализирующих расчеты, связанные с выдачей работникам денежных средств под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы, необходимость приравнивать эти виды выплат к выплатам на основании трудовых договоров отпала. Регулятор разгрузил коды, используемые для отражения операций, связанных с трудовыми отношениями. Изменения можно представить следующим образом.

Выплата денежных средств под отчет

* Указание Банка России от 9 июля 2015 года № 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (далее — Указание № 3719-У)

С учетом вышеизложенного на практике возникает вопрос, какой код следует использовать организациям для отражения выплат работнику в счет возмещения затрат работника в случае направления его в служебную командировку?

Практика применения кодов для отражения данной ситуации оказалась противоречивой: часть НФО настаивала на применении кодов видов операций, соответствующих выплатам на основании трудовых договоров. Главный аргумент — работник направлен в командировку для целей выполнения своих трудовых обязанностей. Действительно, инициатива поездки работника в командировку всегда исходит от работодателя, ведь в ее процессе будут решаться рабочие вопросы. Вместе с тем, направляясь в командировку, работник подает на имя руководителя заявление о выдаче ему денежных средств под отчет. Далее получивший деньги работник должен отчитаться за них, то есть представить авансовый отчет. А значит, данная ситуация как нельзя лучше соответствует характеристике кода 0_856: расчеты, связанные с выдачей денежных средств под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы. Применяя данный код, мы не опровергаем наличие трудовых взаимоотношений между работником и НФО, наоборот, только уточняем, что денежный поток связан с выдачей средств под отчет. Поэтому, по нашему мнению, в данной ситуации целесообразно применять специально введенные для этого новые коды 0_856.

Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности, также следует отражать с использованием нового кода 0_856.

Трудовой договор и связанные с ним операции

Разные подходы к выбору кода продемонстрировали страховые компании при отражении возврата переплаты денежных средств по трудовым договорам. Одна часть компаний выбрала код 02850 «Выплаты денежных средств на основании трудовых договоров», другая — 02990 «Прочие расчеты, связанные с текущей финансово-хозяйственной деятельностью страховой организации (общества взаимного страхования, страхового брокера), не указанные по кодам видов операций 02070–02950». Главный аргумент тех, кто выбирал код 02990, — характеристика кода 02850 предусматривает только выплаты, но не возврат.

Исходя из общеэкономического смысла, можно отметить, что ситуация возврата переплаты денежных средств по трудовым договорам является продолжением операции по выплате заработной платы. Соответственно, без факта выплаты (в нашем случае — переплаты) возврата
не было бы. В связи с этим, по-нашему мнению, целесообразно применять код 02850.

Расчеты с ИП. Все ли расчеты с ИП одинаковы?

Каждая НФО задавалась вопросом: какой код вида операции следует использовать при кодировании выплат на основании заключенных организациями с физическими лицами гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда?

До введения Указания № 4263-У такие операции отражались по кодам видов операций, соответствующим выплатам на основании трудовых договоров, сейчас же появились новые коды, соответствующие выплатам физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг.

О ежемесячной отчетности некредитных финансовых организаций в Банк России

Автор: Харисов Игорь Фанзилович, руководитель компании Ю-ПИТЕР КОНСАЛТИНГ

Прошел целый год, как вступило в силу Указание Банка России от 09.07.2015 №3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (далее – Указание №3719-У) согласно которому некредитные финансовые организации (далее – НФО) обязаны с 1 сентября 2015 г. обязаны сдавать ежемесячную отчетность о своих наличных и безналичных операциях в Банк России. Предлагаем рассмотреть в данной статье основные вопросы по составлению указанной отчетности.

Однако необходимо отметить, что не все НФО обязаны направлять указанную отчетность в ЦБ РФ. Указания №3719-У распространяется на следующие некредитные финансовые организации:

1. управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда,

2. страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования),

3. страховые брокеры,

4. общества взаимного страхования,

5. негосударственные пенсионные фонды,

6. микрофинансовые организации,

7. кредитные потребительские кооперативы, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы,

Следует обратить внимание на одно совпадение. Вышеперечисленные некредитные финансовые организации являются субъектами Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2015 г. Согласно требованиям указанного Федерального закона перечисленные организации обязаны идентифицировать своих клиентов и проводить мониторинг их операций.

Периодичность представления новой отчетности – ежемесячно. Первым отчетным периодом был сентябрь 2015 года. Срок представления отчетности об операциях с денежными средствами – не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Однако, МФО, КПК, в том числе сельскохозяйственные КПК, ломбарды, предоставившие за квартал займы на сумму менее 7 млн. 500 тыс. рублей, до 1 февраля 2016 года представляли отчетность об операциях с денежными средствами исключительно по запросу Банка России в срок и за период, указанный в запросе Банка России. Но уже с 1 февраля 2016 года (начиная с отчетности за февраль 2016 года) отчетность об операциях с денежными средствами представлялясь указанными организациями по общим правилам.

Кодирование операций с денежными средствами

В течение августа и сентября 2015 года вышеперечисленные НФО обязаны были провести кодирование операций с денежными средствами и утвердить порядок фиксирования кодов видов операций в документах, формируемых на бумажных носителях и (или) в электронном виде.

Код присваивается следующим видам операций с денежными средствами:

1. операции, совершенные с использованием банковских счетов организаций и зафиксированные в расчетных (платежных) документах, выписках из лицевых счетов по банковским счетам организаций (российские и валютные операции);

2. операции с наличными денежными средствами, проведенными через кассу организаций.

Требования рассматриваемого Указания №3719-У не распространяются на операции с денежными средствами, отражаемые на счетах по депозитам НФО.

Кодирование операций должно осуществляться на основе первичных документов:

– контрактов (договоров, соглашений, счетов, иных документов, являющихся основанием для проведения операций) (или их копий, выписок из них),

– выписок из лицевого счета по банковским счетам организаций, полученных от кредитной организации,

– кассовых документов и иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Структура отчетности

Отчетность №0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций» состоит из двух разделов:

Раздел 1. Операции, совершенные с использованием банковских счетов.

1.1. Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам.

1.2. Структура операций с нерезидентами, совершенных по банковским счетам НФО, по странам нерезидентов-клиентов.

1.3. Структура трансграничных операций, совершенных по банковским счетам НФО, по странам банков-нерезидентов.

Раздел 2. Операции, проведенные через кассу.

2.1. Виды и суммы операций, проведенных через кассу.

2.2. Структура операций с нерезидентами, проведенных через кассу, по странам нерезидентов-клиентов.

В Разделе 1 отражается информация о списании и зачислении денежных средств по банковскому счету. Раздел 1 составляется отдельно по каждой кредитной организации (каждому филиалу кредитной организации), в которой (котором) открыт банковский счет (открыты банковские счета) организации, по которому (которым) в отчетном периоде совершались операции.

Если на дату составления Отчета организацией не получена информация о клиенте, необходимая для формирования Раздела 1 Отчета, сведения об операции включаются в пункт 1.1.6 Раздела 1 Отчета исходя из осуществления операции с неустановленным лицом.

Если при поступлении денежных средств на банковские счета организации на момент составления Отчета организация не располагает всей информацией, подлежащей отражению в данных по операциям и используемой для составления Отчета (не получены все необходимые документы, связанные с проведением указанных операций), в целях формирования Отчета указывается код «00000« в графе 1.

В Разделе 2 – информация о выдаче денежных средств из кассы и о внесении средств в кассу.

Основные правила составления и представления отчетности НФО

Отчет составляется и представляется в целом по организации, включая данные по всем филиалам и иным обособленным подразделениям, расположенным на территории Российской Федерации.

В случае отсутствия данных по отдельным показателям Отчета соответствующие строки, графы, разделы Отчета не заполняются.

Данные указываются в тысячах единиц соответствующей валюты, с тремя знаками после запятой (с округлением по математическому методу).

Рекомендации Банка России по составлению ежемесячной отчетности НФО

24 марта 2016 года в Вестнике Банка России было опубликовано информационное письмо Банка России от 17 марта 2016 года №ИН-014-12/13 «Об обобщении практики применения НФО — участниками рынка микрофинансирования указания ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У «Об отчетности НФО об операциях с денежными средствами». В письме Банк России ответил на основные шестнадцать вопросов некредитных фиансовых организаций по составлению рассматриваемой отчетности. Рассмотрим каждый из вопросов более подробнее.

1. Какими нормативными актами следует руководствоваться при определении статуса клиента организации — плательщика (получателя) безналичных денежных средств или вносителя (получателя) наличных денежных средств как резидента или нерезидента, а также при заполнении идентификационных сведений о клиенте?

Определение понятий «резидент» и «нерезидент» содержится в пунктах 6 и 7 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». На основании пункта 4.5 приложения 2 и пункта 2.5 приложения 3 к Указанию Банка России от 09.07.2015 N 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (далее — Указание Банка России N 3719-У) идентификационные сведения о клиенте следует заполнять с учетом требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон N 115-ФЗ). Перечень сведений, которые микрофинансовым организациям, кредитным потребительским кооперативам, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам и ломбардам (далее при совместном упоминании — организации) следует установить в целях идентификации клиента, определен подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ и принятым в соответствии с ним Положением Банка России от 12.12.2014 N 444-П «Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Положение Банка России N 444-П).

2. В каких случаях при осуществлении организациями операций с денежными средствами не требуется проведение идентификации или упрощенной идентификации клиентов — физических лиц?

Случаи, когда идентификация клиента — физического лица не проводится, установлены пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1, 1.4-2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ, а также пунктом 2.7 Положения Банка России N 444-П. В целях Указания Банка России N 3719-У в отношении клиентов — физических лиц, на которых не распространяются требования идентификации, установленные Федеральным законом N 115-ФЗ и Положением Банка России N 444-П, в данных об операциях, установленных в приложениях 2 и 3 к Указанию Банка России N 3719-У (далее — данные об операциях), организациям рекомендуется фиксировать имеющиеся в их распоряжении сведения, необходимые для формирования отчетности по форме 0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций», установленной в приложении 4 к Указанию Банка России N 3719-У (далее — Отчет); а именно статус (резидент/нерезидент) и код типа («ИП», «ФЛ») клиента, а также цифровой код страны места его регистрации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (при наличии информации).

3. Организацией предоставлен займ физическому лицу. При этом денежные средства физическому лицу организацией не выдаются, а по поручению физического лица перечисляются в безналичном порядке в пользу иного лица в оплату товаров (услуг), проданных (оказанных) физическому лицу — заемщику этим иным лицом, либо в счет предоставления электронных денежных средств. Каким образом отражаются сведения об этом переводе в данных об операциях?

Для кодирования указанной операции рекомендуется использовать:

для микрофинансовой организации — код вида операции 04010 «Расчеты с клиентами по микрозаймам, иным предоставленным (в том числе потребительским) займам, за исключением кода вида операции 04015»;

для кредитного потребительского кооператива, в том числе сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива — код вида операции 05110 «Расчеты, связанные с предоставлением займов, выдачей денежных авансов членам кредитного потребительского кооператива (пайщикам, ассоциированным членам кооператива), за исключением кода вида операции 05115».

В данных об операциях на основании пункта 4 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У приводятся сведения о получателе денежных средств, который предоставил физическому лицу — заемщику товары и (или) оказал услуги и на банковский счет которого организация переводит денежные средства, в том числе в соответствии с абзацами 4 и 5 пункта 2 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У, — код типа клиента «ПФЛ». В соответствии с абзацем пятым пункта 5 Порядка составления и представления Отчета, установленного в приложении 4 к Указанию Банка России N 3719-У (далее — Порядок составления Отчета), указанные операции, отраженные в данных об операциях с кодом типа клиента «ПФЛ», включаются в пункт 1.1.3 «Операции с резидентами — физическими лицами» раздела 1 Отчета.

4. Какой код вида операции следует использовать при поступлении на банковский счет или в кассу организаций денежных средств в счет погашения задолженности по выданному организациями займу (основного долга и (или) начисленных процентов), а также денежных средств в виде штрафов и иных платежей, предусмотренных договором займа?

Для кодирования поступления на банковский счет или в кассу организаций денежных средств в счет погашения задолженности по выданным организациями займам (основного долга и (или) начисленных процентов), а также в счет уплаты заемщиками штрафов и иных платежей, предусмотренных договором займа, рекомендуется использовать коды видов операций:

для микрофинансовых организаций — 04010 «Расчеты с клиентами по микрозаймам, иным предоставленным (в том числе потребительским) займам, за исключением кода вида операции 04015»;

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05110 «Расчеты, связанные с предоставлением займов, выдачей денежных авансов членам кредитного потребительского кооператива (пайщикам, ассоциированным членам кооператива), за исключением кода вида операции 05115»;

для ломбардов — 06010 «Расчеты по займам, выданным ломбардом заемщикам».

5. Какой код вида операции следует использовать при кодировании операции по выдаче наличных денежных средств сотрудникам организаций под отчет?

Учитывая, что расчеты (выдача/возврат) по подотчетным суммам осуществляются между организациями и их работниками, в целях учета операций с денежными средствами и составления Отчета такие операции рекомендуется отражать по кодам видов операций:

для микрофинансовой организации — 04850 «Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора»;

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05850 «Выплаты кредитного потребительского кооператива на основании трудового договора»;

для ломбардов — 06850 «Выплаты ломбарда на основании трудового договора».

6. Какой код вида операции следует использовать при кодировании выплат на основании заключенных организациями с физическими лицами гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда?

При осуществлении организациями выплат физическим лицам, привлекаемым для оказания услуг (выполнения работ) на основании гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда, в целях учета операций с денежными средствами и составления Отчета рекомендуется использовать коды видов операций:

для микрофинансовых организаций — 04850 «Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора»;

для ломбардов — 06850 «Выплаты ломбарда на основании трудового договора».

7. Какой код вида операции следует использовать для кодирования выплат организаций работнику в счет возмещения затрат работника в случае направления его в служебную командировку?

Для кодирования расходов организаций, связанных с направлением работников в служебные командировки, в целях учета операций с денежными средствами и составления Отчета рекомендуется использовать коды видов операций:

для ломбардов — 06850 «Выплаты ломбарда на основании трудового договора».

8. Какой код вида операции следует использовать для кодирования операции по уплате организациями государственной пошлины в связи с взысканием организациями долга с должника в судебном порядке?

Для кодирования операции по уплате организациями государственной пошлины при взыскании долга в судебном порядке рекомендуется использовать коды видов операций:

для микрофинансовой организации — 04990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью микрофинансовой организации, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 04010 — 04910»;

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью кредитного потребительского кооператива, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 05010 — 05910»;

для ломбардов — 06990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью ломбарда, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 06010 — 06910».

9. Какой код вида операции следует использовать при кодировании осуществляемой по решению суда в рамках исполнительного производства операции погашения должником добровольно (не через судебного пристава-исполнителя) своей задолженности перед организациями по договору займа?

Для кодирования осуществляемой по решению суда операции погашения задолженности должника перед организациями по договору займа, независимо от порядка погашения (добровольно или принудительно в результате совершения исполнительных действий), рекомендуется использовать коды видов операций:

для микрофинансовых организаций — 04910 «Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов»;

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05910 «Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов»;

для ломбардов — 06910 «Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов».

10. Как в данных об операциях и в Отчете отражаются операции по выдаче заработной платы физическим лицам — сотрудникам организаций, а также физическим лицам, привлекаемым для оказания услуг (выполнения работ) на основании гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда, осуществляемые путем перечисления денежных средств на банковские счета этих физических лиц, открытые кредитными организациями на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных (банковских) карт?

Исходя из требований абзацев второго и пятого пункта 2 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У при списании денежных средств с банковского счета организаций на основании платежного поручения, платежного требования на общую сумму с реестром с целью выплаты денежных средств на основании трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера физическим лицам, обслуживаемым одной кредитной организацией (одним филиалом кредитной организации), в том числе при осуществлении выплаты заработной платы посредством зачисления кредитной организацией средств на банковские счета физических лиц, открытые на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных карт, в данных об операциях в соответствии с пунктами 2 — 5 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У могут указываться сведения об операции на общую сумму, а в составе сведений, указанных в пункте 4 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У — сведения о кредитной организации (филиале кредитной организации), где открыты счета этих физических лиц. Таким образом, при отражении в данных об операциях выплат заработной платы, осуществляемых путем перечисления денежных средств на банковские счета физических лиц, открытые кредитными организациями на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных (банковских) карт, в виде одной операции на общую сумму. Для кодирования операции рекомендуется использовать коды видов операций:

для ломбардов — 06850 «Выплаты ломбарда на основании трудового договора»;

В соответствии с пунктом 4 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У указываются сведения о кредитной организации (филиале кредитной организации), в которой (котором) открыты счета физических лиц, в том числе код типа клиента «ПФЛ». В соответствии с абзацем пятым пункта 5 Порядка составления Отчета указанные операции, отраженные в данных об операциях с кодом типа клиента «ПФЛ», включаются в пункт 1.1.3 «Операции с резидентами — физическими лицами» раздела 1 Отчета.

11. Какие коды видов операций следует использовать для кодирования операций по перечислению сумм удержанного налога на доходы физических лиц с заработной платы работников организаций, а также по перечислению денежных средств во внебюджетные фонды?

Для кодирования операций по расчетам организаций с бюджетом по налогам и сборам, в том числе операций по переводу налоговым органам удержанных налогов на доходы физических лиц, по переводу денежных средств в государственные внебюджетные фонды рекомендуется использовать коды видов операций:

12. Какой код вида операции следует использовать при кодировании операции поступления в пользу организаций средств целевого финансирования из бюджета (возврате в бюджет этих средств)?

Для кодирования операции, связанной с поступлением в пользу организаций средств целевого финансирования из бюджета (возврате этих средств в бюджет), рекомендуется использовать коды видов операций:

При этом в пункте 4 данных об операциях, приведенных в приложении 2 к Указанию Банка России N 3719-У, указываются сведения о плательщике (получателе) денежных средств — Федеральном казначействе, в том числе в подпункте 4.2 — код типа клиента «ЮЛ».

13. Какой код вида операции следует использовать при кодировании расчетов по займу, полученному микрофинансовой организацией от физического лица, не являющегося учредителем (членом, участником, акционером) микрофинансовой организации?

Для кодирования операций с денежными средствами, связанных с получением (возвратом, выплатой процентов и иных платежей) по займу, полученному микрофинансовой организацией от физических лиц, на которых не распространяются ограничения, установленные в пункте 1 статьи 12 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», за исключением физических лиц, являющихся учредителями (членами, участниками, акционерами) микрофинансовой организации, рекомендуется использовать код вида операции 04525 «Расчеты микрофинансовой организации с физическими лицами, связанные с привлечением (возвратом) денежных средств на основании договора займа».

14. Каким образом следует отражать в данных об операциях и Отчете операции по внесению наличных денежных средств из кассы организаций на их банковский счет и снятию наличных денежных средств с банковского счета организаций для пополнения их кассы?

Операцию по зачислению наличных денежных средств на банковский счет организаций из их кассы рекомендуется отражать в данных об операциях, проведенных через кассу организаций (после списания денежных средств со счета «Переводы в пути»), и в данных об операциях, совершенных с использованием банковских счетов организаций, с использованием кодов видов операций:

для микрофинансовой организации — 04810 «Внесение наличных денежных средств из кассы микрофинансовой организации на ее банковский счет»;

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05810 «Внесение наличных денежных средств из кассы кредитного потребительского кооператива на его банковский счет»;

для ломбардов — 06810 «Внесение наличных денежных средств из кассы ломбарда на его банковский счет».

В этом случае в Отчете указанная операция будет отражена как в пункте 1.1.1 подраздела 1.1 Раздела 1 «Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам некредитной финансовой организации» по графе «зачисление», так и в пункте 2.1.1 подраздела 2.1 Раздела 2 «Виды и суммы операций, проведенных через кассу некредитной финансовой организации» по графе «выдано из кассы».

Операцию по снятию денежных средств с банковского счета организаций для пополнения их кассы рекомендуется отражать в данных об операциях, совершенных с использованием банковских счетов организаций, и в данных об операциях, проведенных через кассу организаций, с указанием кодов видов операций:

для микрофинансовой организации — 04820 «Снятие наличных денежных средств с банковского счета микрофинансовой организации для пополнения ее кассы»;

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05820 «Снятие наличных денежных средств с банковского счета кредитного потребительского кооператива для пополнения его кассы»;

для ломбардов — 06820 «Снятие наличных денежных средств с банковского счета ломбарда для пополнения его кассы».

В этом случае в Отчете указанная операция будет отражена как в пункте 1.1.1 подраздела 1.1 Раздела 1 «Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам некредитной финансовой организации» по графе «списание», так и в пункте 2.1.1 подраздела 2.1 Раздела 2 «Виды и суммы операций, проведенных через кассу некредитной финансовой организации» по графе «внесено в кассу».

15. Подлежат ли отражению в Отчете операции по передаче наличных денежных средств между кассами головного офиса и филиалов организаций?

Организациям рекомендуется не отражать в данных об операциях, проведенных через кассу организаций, и разделе 2 Отчета операции по движению наличных денежных средств между обособленными подразделениями организаций.

16. Подлежат ли отражению в Отчете операции с наличными денежными средствами, учитываемые на счетах инкассированных наличных денег, открываемых организациям в аналитическом учете кредитной организации для учета наличных денежных средств до их зачисления на банковские (расчетные) счета организаций?

Организациям рекомендуется не отражать в данных об операциях и Отчете операции по счетам инкассированных наличных денег, открываемым организациям в аналитическом учете кредитной организации для учета наличных денежных средств до их зачисления на банковские (расчетные) счета организаций, а также остатки по счетам инкассированных наличных денег.

Соответственно, в указанных случаях в данных об операциях и Отчете будут отражены только операции по зачислению денежных средств на банковский (расчетный) счет организаций с использованием кодов видов операций:

для ломбардов — 06810 «Внесение наличных денежных средств из кассы ломбарда на его банковский счет».

Указание Банка России от 9 июля 2015 г. N 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (утратило силу)

Ювелирные Известия