Подоходный налог и ндфл это одно и тоже

Оглавление:

Подоходный налог (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным для граждан в Российской Федерации.

Уже много лет ставка подоходного налога является фиксированной для основных видов доходов (НДФЛ=13%). Как правило, подоходный налог (НДФЛ) удерживается налоговым агентом при начислении выплат физическим лицам (например, работодателем).

В отдельных случаях, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог по итогам налогового периода (года). Это происходит при самостоятельном получении дохода, в частности — при продаже имущества (квартиры, дома, земли, автомобиля, долей ООО, ценных бумаг, паев ПИФов). В этом случае заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

Ставки подоходного налога (НДФЛ) в Российской Федерации

Ставка подоходного налога (НДФЛ)

Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования
Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров (за исключением жилищных кредитов)
Страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров
Стоимость выигрышей и призов сверх установленных норм

Налог начисляется при наличии объекта налогообложения (качественный аспект) и налоговой базы (количественный аспект). Объекты налогообложения подоходным налогом (НДФЛ):

Заработная плата (доход по трудовому договору или договору подряда)

Дивиденды (долевое участие в прибыли организации)

Доход от аренды недвижимого имущества

Выигрыши и призы

Доход в натуральной форме

Доход в виде материальной выгоды

Проценты по вкладам в банках при превышении ставки рефинансирования ЦБ

Выплаты по договорам страхования

Выплаты по договорам пенсионного обеспечения

Доход от продажи недвижимости

Доход от продажи автомобиля

Доход от продажи ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, паев ПИФов)

Доход от продажи долей обществ с ограниченной ответственностью (ООО)

Доход от продажи иного имущества

Налогоплательщик при получении дохода может воспользоваться налоговыми вычетами:

Стандартными вычетами (ежемесячно: пока доход не достиг 20 тыс. руб, на каждого ребенка — пока доход не достиг 280 тыс. руб);

Социальными вычетами (обучение, лечение, лекарства, пенсионное обеспечение);

Имущественным вычетом при продаже коммерческой недвижимости;

Имущественным вычетом при продаже иного имущества;

Имущественным вычетом при покупке жилья (квартиры, комнаты, дома) и земельного участка;

Имущественным вычетом с процентов по целевым кредитам на жилье (ипотека).

Также вместо налогового вычета с доходов от продажи имущества налогоплательщик может подтвердить расходы на приобретение имущества.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы):

государственные пособия (по безработице, беременности и родам, и. т.п.) за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);

компенсационные выплаты (возмещение вреда, выходное пособие при сокращении, натуральное довольствие, расходы на повышение профессионального уровня работников, суточные);

вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

научные гранты и премии в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации;

единовременная материальная помощь (в связи со стихийным бедствием и террористическими актами, членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи, в виде гуманитарной и благотворительной помощи, в виде адресной социальной помощи, работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка не более 50 тыс. руб на одного ребенка;

суммы компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых санаторно-курортных путевок, за исключением туристских;

суммы, уплаченные работодателями из прибыли организаций за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей;

стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов;

доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства;

доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства в течение 5 лет с года регистрации;

доходы, получаемые от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;

доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты;

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования;

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

доходы, полученные от организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале, а также при реорганизации;

призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами;

суммы, выплачиваемые организациями и (или) физическими лицами детям-сиротам в возрасте до 24 лет на обучение;

суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов;

вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов;

доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог;

суммы процентов по государственным ценным бумагам бывшего СССР, Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам;

доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций;

доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, ставка не превышает 9 процентов годовых в иностранной валюте;

доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований: стоимость подарков, суммы материальной помощи работодателей, возмещение (оплата) работодателями приобретенных ими (для них) медикаментов, стоимость выигрышей и призов в целях рекламы;

доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы;

выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей;

выигрыши по облигациям государственных займов РФ и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций;

помощь (в денежной и натуральной формах), получаемая ветеранами и инвалидами войн, а также узниками лагерей в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период;

средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов РФ на возмещение затрат на уплату процентов по займам или кредитам (с 1 января 2006 года);

суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджетов РФ (с 1 января 2008 года);

в виде сумм дохода от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (с 1 января 2008 года).

Подоходный налог с физических лиц 2019 в России: изменения и ставки НДФЛ

Одним из самых популярных налогов в РФ является подоходный налог для физичесикх лиц, который затрагивает абсолютно всех работающих граждан. Не удивительно, что к нему такое пристальное внимание, ведь от того, каков будет его размер, напрямую будут зависеть доходы каждой российской семьи. Какие же изменения в налоговом законодательстве ожидают российских граждан, какие будут ставки НДФЛ и как изменится сам подоходный налог в 2019 году?

Изменения подоходного налога и ставки НДФЛ в 2019 году

К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом с зарплаты в 2019 году не предвидится. Президентом Российской Федерации и Российским Правительством было принято решение не повышать налоги в 2019 году, а резервы для покрытия дефицита бюджета искать в более эффективном использовании бюджетных средств.

В 2019, как и в предыдущем году, основной ставкой НДФЛ останется 13%. Что касается других ставок НДФЛ, то они также будут применяться в отдельных случаях.

• В частности, cтавку НДФЛ 35% будут применять для:

— доходов от стоимости выигрышей и призов, в части, которая превышает установленные размеры;

— доходов, полученных от процентов по банковским вкладам, в части, которая превышает установленные размеры;

— на суму экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств, в части, которая превышает установленные размеры.

• Ставку НДФЛ 30% будут применять для доходов, полученных физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

• Ставка НДФЛ 15% будет применяться по отношению к доходам, полученным физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

• Ставка НДФЛ 9% будет применяться для:

— доходов от долевого участия в деятельности организаций, которые были получены в виде дивидендов, физическими лицами, имеющими статус налоговых резидентов РФ;

— доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Кто будет освобожден от уплаты НДФЛ в 2019 году?

В конце 2013 года Госдумой было принято два закона, дополняющие перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Теперь, налогом не будут облагаться субсидии и гранты, предоставленные для крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие таких хозяйств, а также единовременная помощь на бытовой обустройство начинающего фермера (п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 161-ФЗ). Льгота применяется в отношении грантов и субсидий, полученных после 1 января 2012 года.

Кроме того, от уплаты НДФЛ освобождаются средства, которые выплачиваются из региональных бюджетов на поддержку семей, имеющих детей. Об этом прямо указывается в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не нужно платить НДФЛ с дохода в виде бесплатно полученных жилых помещений и земельных участков из государственной или муниципальной собственности в соответствии с федеральными законами или законами субъектов РФ (п. 41 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 205-ФЗ).

В 2019, как и в предыдущем году, граждане, годовой доход которых не превышает 512 тыс. рублей будут платить 13% подоходного налога от общей суммы их доходов, а те, у кого он превышает 512 тыс. рублей – 23%. Таким образом, ставки НДФЛ в 2019 году не изменятся.

В 2019 году налог на роскошь решено не вводить

До недавнего времени ходили упорные слухи о введение нового налога на роскошь. Взвесив все аргументы за и против, решено было не вводить этот отдельный налог, а заменить его дополнениями к уже существующим законам. Так, согласно с разработанными планами правительства, дополнительные средства в бюджет будут платить владельцы автомобилей мощностью более 410 лошадиных сил. Кроме того, отдельно придется платить и владельцам дорогой недвижимости, а саму систему налогообложения с 2019 года решено сделать прогрессивной.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Подоходный налог: прямой или косвенный

НДФЛ — прямой налог или косвенный

Прямые и косвенные налоги – в чем отличие

Разделение налогов на прямые и косвенные зависит от способа их взимания с налогоплательщика.

Удерживаются непосредственно с дохода, полученного налогоплательщиком, или со стоимости его имущества и сразу поступают в бюджет государства.
Подразделяются на налоги, удерживаемые с фактически полученного дохода (например, налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с предполагаемого дохода, то есть того, который может быть получен при определенных условиях (например, ЕНВД, патент).
К плательщикам прямых налогов могут применяться налоговые льготы, в определенных случаях возможно даже освобождение от уплаты налога (например, «упрощенцы» и плательщики ЕНВД не платят налог на прибыль и некоторые другие).

Взимаются с покупателя, а не с производителя (продавца), поэтому считаются более «скрытыми».
Включаются в стоимость товара или услуги в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
Получив от покупателя оплату, производитель или продавец возмещает суммы косвенных налогов государству, по сути, являясь налоговым посредником.

Проще говоря, прямые налоги платит сам налогоплательщик в виде установленного процента со своего дохода, а косвенные налоги оплачивает покупатель товара или услуг.

К какому виду относится подоходный налог

Подоходный налог, он же НДФЛ – основной налог, взимаемых с доходов физлиц. В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода и составляет от 13 до 35 процентов. Большая часть всего НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ, а оставшаяся часть — в местные бюджеты (ст. 56, 61 Бюджетного кодекса РФ). Но налогоплательщик уплачивает налог без распределения по бюджетам, по одному из КБК, установленному для уплаты НДФЛ.

Подоходный налог – это прямой или косвенный налог? Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России. Налогом облагаются:

денежные доходы,
доходы, полученные в натуральной форме,
материальная выгода.

Некоторые доходы освобождены от НДФЛ, например: пенсии, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, некоторые единовременные выплаты, выплачиваемые в виде материальной помощи, доходы от продажи имущества, более 3-х лет находившегося в собственности, и прочие доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

Плательщики налога имеют право уменьшить сумму дохода, с которого исчисляется налог, применив налоговые вычеты. Некоторые из них позволяют вернуть часть ранее уплаченного налога, например имущественный вычет при покупке недвижимости (ст.ст. 218 – 221 НК РФ).

Налоговую базу по подоходному налогу нужно считать раздельно по каждому из видов дохода физлица, если по ним установлены разные налоговые ставки.

Расчет НДФЛ и его уплата в бюджет может производиться:

декларационно, то есть физлицо подает за себя в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой показывает свои доходы и самостоятельно исчисляет налог. Так действуют ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, а также физлица, получившие доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным, лица, не обязанные декларировать доходы (например, когда подают декларацию для получения вычетов), могут предоставлять 3-НДФЛ в течение всего года;
источником выплат, когда налог рассчитывается и удерживается из дохода физлица налоговым агентом. Такое происходит, когда работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ из зарплаты работников, перечисляет его в бюджет, а затем отчитывается налоговым органам о выплатах физлицу и удержанном налоге. Ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС представляется форма 6-НДФЛ, где работодатель показывает обобщенные суммы доходов и налога, а по окончании года, в срок до 1 апреля, сдаются справки 2-НДФЛ со сведениями о доходах и удержанном налоге по каждому физлицу. Сам работник в этом случае не обязан декларировать свой доход, но может сделать это добровольно, или для получения налогового вычета.

Это основные моменты обложения доходов физлиц подоходным налогом. Какой вид налога мы определили: НДФЛ – прямой налог, исчисляемый от дохода физлиц за минусом налоговых вычетов.

Что такое налог на доходы физических лиц

Налоги физических лиц, особенно НДФЛ, являются важной составляющей фискальной системы России. Эта обязанность распространяется на всех трудоспособных жителей России, то есть, примерно 70 миллионов человек.

23 глава Налогового кодекса Российской Федерации полностью посвящена правилам, регулирующим налогообложение доходов физических лиц. В ней содержится не только перечень тех, кто платит НДФЛ, но и законные возможности получения компенсации уплаченного налога. Здесь мы постараемся объяснить, что такое НДФЛ простыми словами.

Что такое НДФЛ простыми словами: расшифровка термина

Аббревиатурой НДФЛ обозначается налог на доходы физических лиц. НДФЛ — это определенная доля всех полученных доходов, которая изымается в пользу государства.

Термин НДФЛ возник в 2001 году с принятием Налогового кодекса, до этого налог назывался «подоходным». То есть, по сути, подоходный налог и НДФЛ — это одно и то же. Сейчас понятие «подоходный налог с физических лиц» носит больше разговорный оттенок, тогда как термин «НДФЛ» используется в законах и прочих правовых актах.

Порядок расчета подоходного налога

Итак, налог на доходы физических лиц — это определенная часть дохода, подлежащая уплате в бюджет по правилам Налогового кодекса. Ставка НДФЛ в России обусловлена типом дохода и не зависит от его суммы. Информация о том, какие доходы участвуют в расчете налога и особенности некоторых типов доходов, а также о том какие ставки к ним применяются, содержится в статьях с 210 по 215 и 224 Налогового кодекса РФ.

Так, выигрыш в лотерею или приз облагаются по самой высокой ставке в 35 %. По такой же ставке налог взимается с процентов по вкладам и с суммы экономии на процентах по займам, с определенными оговорками. К доходам, полученным нерезидентами в России, в основном применяется ставка 30 %, кроме дивидендов, которые облагаются по ставке 15 %. Редкая в использовании ставка 9 % применяется при получении доходов по облигациям в определенных законодательством случаях. Все остальное, то есть подавляющая часть доходов, облагается по ставке 13%.

НДФЛ равен сумме показателей по каждой группе доходов, умноженных на соответствующую ставку. В интересах налогоплательщика учесть при расчете налога положенные по закону вычеты, которые уменьшают базу, облагаемую по основной ставке 13 %.

Пример 1. Ризен Александр Робертович является одним из учредителей АО «Капитон» и работает там же генеральным директором с 2005 года. У Александра Робертовича есть вклад в банке. В конце 2017 года Александр участвовал в розыгрыше, проводимом концерном BMW, и неожиданно для себя выиграл один из призов – дорогой навороченный горный велосипед.

Предыдущий 2016 год оказался очень удачным и прибыльным для АО «Капитон», и по итогам года учредителям были начислены дивиденды, которые Александр Робертович получил в 2017 году. У Александра Робертовича есть девятнадцатилетний сын, который учится на платном отделении по очной форме на филологическом факультете университета. За его обучение в 2017 году Александр Робертович заплатил значительную сумму.

Учитывая виды доходов, полученные Ризеном А.Р. в течение 2017 года, а также желание получить вычет по оплате обучения сына, Александр должен подать налоговую декларацию. Налог на его доходы складывается из показателей с разными ставками:

зарплата по справке АО «Капитон» за год, умноженная на ставку 13%;
сумма процентов по вкладу, умноженная на ставку 35 %;
стоимость выигранного велосипеда, умноженная на ставку 35 %;
сумма дивидендов, умноженная на 13 %.

Но при этом, вычет за оплату обучения сына можно применить только в пределах пятидесяти тысяч рублей. То есть, налог на доходы, удержанный по 13 – процентной ставке, можно уменьшить на 13 % от суммы оплаты за обучение сына в пределах 50 тысяч рублей. Сумма возвращенного налога составит всего 6 500 рублей (из расчета 50 000 * 13%).

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Плательщики НДФЛ определены в статье 207 НК РФ, к ним относятся резиденты РФ и лица, получающие доходы от Российских источников, независимо от своего налогового статуса. Напомним, что для получения статуса резидента необходимо соблюсти условие нахождения на территории нашей страны не менее полугода в течение следующих подряд 12 месяцев. Разберемся, с каких доходов должны платить НДФЛ налоговые резиденты.

Жители России и граждане, получившие статус резидента должны платить налог со всех своих доходов, независимо от места получения. Если получен доход в иностранном государстве, то с него тоже необходимо заплатить налог.

Получение некоторых видов доходов не ведет к обязанности платить налог на доходы. Перечень всех необлагаемых доходов содержится в Налоговом кодексе и список этот достаточно обширный. К таким доходам относятся, например, государственные пособия (кроме больничных), пенсии, различные компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении), командировочные расходы, суточные в пределах лимита и т.д.

Пример 2. Трубников Илья Васильевич отметив свое 60-летие, уволился из ОАО «Водоканал», где трудился слесарем без малого 40 лет, оформил пенсию и устроился работать сторожем в садоводстве. Если бы Илья Васильевич на пенсии не работал, то, как и все неработающие пенсионеры, относился бы к тем, кто не является плательщиком НДФЛ. А раз он продолжает работать, то остается плательщиком налога на доходы, который бухгалтер садоводческого товарищества удерживает из его зарплаты и перечисляет в бюджет.

Рассмотрим другой вариант. Предположим, что пенсионер Трубников И.В. не работает, все лето вместе с женой живет на даче, с удовольствием занимается огородом, ходит с внуком на рыбалку. И вдруг выигрывает деньги в лотерее, которую проводит один из центральных каналов телевидения. Получив выигрыш, Илья Васильевич становится плательщиком НДФЛ и должен отдать государству 35 % от суммы выигрыша.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода: налоговые вычеты

В Налоговом кодексе законодатели предусмотрели ряд льгот для плательщиков НДФЛ, так называемых вычетов. К сожалению, законы у нас пишутся так, что человеку, не имеющему специальной подготовки, трудно разобраться во всех нюансах, и понять, какими льготами он может воспользоваться. Например, при приобретении жилья или земельного участка можно вернуть довольно значительные суммы. При этом надо учитывать тонкости, которые позволят вернуть деньги иногда в большем размере, чем предполагалось, и в более короткие сроки.

Пример 3. Супруги Кирилловы – оба на пенсии, но продолжают работать – Нина Павловна водит экскурсии в Русском музее, а Николай Александрович отставной полковник преподает в военном училище. В 2017 году супруги продали комнату в коммуналке на Петроградке и, добавив денег из своих сбережений, приобрели уютный домик с участком недалеко от Петербурга — в Сестрорецке. Собственность оформили на Нину Павловну. Домик хоть и небольшой, но стоил четыре с лишним миллиона из-за своего местоположения.

В 2018 году Нина Павловна сдала декларацию в налоговую инспекцию и ей вернули из бюджета сумму 42 000 руб. Именно столько было указано в справке с работы за 2017 год. Деньги, вырученные от продажи комнаты, доходом не облагаются, потому что получили ее еще родители Нины после войны, то есть по периоду владения такая продажа не облагается налогом. Так и получала бы Нина Павловна вычеты за покупку дома еще 6 лет, и то, только в том случае, если она продолжила бы работать, потому что пенсии налогом на доходы не облагаются и соответственно пенсионерам вычет не положен.

Но приехавшая в гости подруга юности, проработавшая всю жизнь главным бухгалтером, рассказала Кирилловым, как можно получить деньги быстрее и даже в большей сумме, чем они рассчитывали. Дело в том, что по закону пенсионер может получить вычет за три года, предшествующие году покупки и за год покупки тоже, то есть Кириллова Н.П. сможет вернуть из бюджета налог, удержанный с 2014 – по 2016 год. Оставшуюся часть суммы Нина Павловна вернет позднее пока не получит все 260 тысяч рублей, установленные законом.

Но и это еще не все, оказывается, муж Кирилловой тоже может получить вычет, учитывая стоимость купленного дома, потому что все имущество, приобретенное в браке, является общей собственностью супругов, а на правах пенсионера Николай Александрович так же как и его жена может вернуть налог еще и за три предыдущих года.

Нужно иметь в виду, что помимо компенсации расходов на покупку жилья от государства, предусмотрена еще компенсация процентов, уплаченных по ипотеке. Основное отличие этого вида компенсации кроме суммы в том, что его можно получить только для приобретения какого-то одного объекта, тогда как компенсацию стоимости покупки жилья можно использовать до тех пор пока не будет «выбрана» вся сумма вычета.

Сумма вычета по расходам составляет максимально 2 миллиона рублей, вернуть можно 13 % от этой суммы в рамках уплаченного НДФЛ, то есть 260 тысяч рублей. Максимально допустимая сумма вычета по ипотечным процентам составляет 3 миллиона рублей, то есть можно получить обратно 390 тысяч рублей уплаченного в бюджет налога.

Использовать вычеты можно двумя способами по собственному выбору. Во-первых, подождать окончания года, в котором оформлена собственность, отнести или отправить другим предусмотренным способом декларацию о доходах в налоговую инспекцию с приложением требуемых документов, и дождаться возврата всей суммы уплаченного НДФЛ за год на свой расчетный счет. А можно не дожидаясь окончания года получать вычет на работе и получать зарплату вместе с суммой НДФЛ ежемесячно, предварительно получив уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет, выданное для предоставления по месту работы.

Еще два вида вычетов, представляющих интерес в силу возможности получить от государства довольно значительные суммы, это льготы по расходам на медицинскую помощь и лекарства, и по расходам на обучение.

К сожалению в настоящее время качество бесплатных услуг, предоставляемых медицинскими учреждениями, оставляет желать лучшего. И люди вынуждены обращаться за платной медицинской помощью. Законодательство разрешает вернуть вычет за собственное лечение, а также за лечение ближайших родственников, к которым относятся жена или муж, дети до 18 лет, родители. При осуществлении подобных расходов в течение года от государства можно получить возмещение в рамках уплаченного НДФЛ в сумме не более 15 600 рублей. Это 13 % от максимального вычета, предоставляемого для возмещения трат на медицину и обучение.

Помимо этого можно получить из бюджета возмещение расходов на обучение ребенка, при соблюдении определенных условий, и расходов на дорогостоящее лечение. Виды дорогостоящего лечения содержатся в специальном перечне.

Пример 4. Лебедева Елена Сергеевна в 2017 году потратила на обучение дочери на дневном отделении университета 150 тыс. руб., на обучение сына, учащегося заочного отделения этого же ВУЗа, 100 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. было потрачено на лечение и протезирование зубов и 30 тыс. руб. – за обучение в автошколе.

В этом случае Лебедева Е.С. может претендовать на вычет 50 тыс. руб. по расходам на обучение дочери и 120 тыс. руб. в общей сложности за лечение зубов и учебу в автошколе, так как, по справке, выданной стоматологической поликлиникой, лечение не входит в перечень дорогостоящего, поэтому вычет может применяться только в пределах лимита 120 тыс. руб. Вычет за оплату обучения ребенка на заочном отделении не предусмотрен.

В целом тема применения специальных вычетов достаточно обширна и несколько запутана, поэтому в каждом конкретном случае можно рекомендовать обращаться за разъяснениями к специалистам.

Отдельно упомянем о стандартных вычетах, общих для всех налогоплательщиков. Применение этих вычетов, в отличие от описанных ранее, не требует от плательщиков НДФЛ глубокого погружения в изучение многочисленных статей Налогового кодекса. Все что нужно это просто отнести заявление в бухгалтерию о предоставлении вычетов, и при расчете зарплаты НДФЛ автоматически будет удерживаться бухгалтерией с учетом данных вычетов.

А именно, 500 рублей или 3 000 рублей, если работник относится к немногочисленной категории лиц, перечисленных в статье 218 Налогового кодекса, ну а если у сотрудника есть дети, то на каждого из них предоставляется вычет 1400 руб., если их один или двое, а если сотрудник решит завести третьего ребенка, то вычет на этого ребенка, а также на четвертого, пятого и т.д. составит 3 000 рублей на каждого.

Отчетные документы по НДФЛ

В подавляющем большинстве случаев отчитываться по НДФЛ – это обязанность предприятия, на котором трудится гражданин. Бухгалтерия рассчитывает зарплату сотрудников, учитывает положенные стандартные вычеты, перечисляет налог в бюджет и сдает отчеты в налоговую инспекцию об удержанных суммах налога у каждого работника.

Обязанность отчитаться о доходах и сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах появляется только в нескольких случаях, и все эти случаи закреплены в Налоговым кодексе.

Например, сдача декларации является обязательной:

при продаже собственного имущества;
в случае, если гражданин получает доходы как арендодатель своего имущества;
в случае выигрыша и получения призов;
если получен доход в другой стране;
еще в ряде случаев, обозначенных в статье 229 Налогового кодекса.

В том случае, если гражданин относится к категории лиц, для которых отчитаться о доходах обязательно, это надо сделать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло событие, влекущее за собой необходимость подачи декларации.

Если же гражданин произвел какие-либо действия, дающие право на получение вычета от государства, то дождавшись окончания года, он может в любое время сдать декларацию в налоговый орган, которая вместе с подтверждающими документами и будет основанием для налоговиков вернуть деньги.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

В случае, если у гражданина возникла обязанность задекларировать свой доход и в результате этого он должен заплатить налог, то сделать это придется до 15 июля того же года. Ну а в том случае, если человек трудится за зарплату, удержать НДФЛ из зарплаты и вовремя перечислить его бюджету – обязанность работодателя.

НДФЛ или подоходный налог для физических лиц: что это такое, за что и как платить, кто должен платить и как произвести возврат

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ (или как его многие называют — подоходный налог) и в частности о том, в каких случаях обычному физическому лицу нужно заплатить налог.

Итак, уплата НДФЛ. В предыдущей статье мы рассказывали о случае, когда НДФЛ должен платить ИП. Ну тут все понятно: ИП занимается бизнесом – получает доход – должен заплатить налог. Обычные физические лица тоже получают доходы, как минимум в виде зарплаты, а, значит, тоже этот налог должны заплатить. Итак, сегодня говорим об НДФЛ для обычных физ. лиц.

НДФЛ или подоходный налог

Все знают, что НДФЛ сокращение от фразы «налог на доходы физических лиц» (многие называют его подоходным налогом, хотя такого названия в терминах НК РФ давно нет), что подразумевается под этими доходами? Предприятия получают прибыль, ИП в результате деятельности тоже считает свои доходы, с каких сумм должны платить налог обычные физлица?

За какие доходы нужно платить налог физическим лицам, а за какие нет

Итак, к доходам, облагаемым этим налогом, относятся:

Зарплата, которую мы получаем от работодателя за свой труд;
Суммы доходов, которые причитаются нам в связи с выполнением договоров ГПХ (например, это может быть договор на консультационные услуги во временном проекте);
НДФЛ за сдачу своего имущества в аренду (чаще всего сдают квартиры, нежилые помещения и автомобили);
Налог с продажи имущества, если вы владели им на праве собственности менее 5 лет;
Налог с выигрыша в лотереях и конкурсах, а также подарки от других физлиц, если их стоимость более 4 тыс. руб.;
Дивиденды от долевого участия в каком-либо юрлице (например, вы являетесь соучредителем какой-нибудь организации).

Есть и доходы, по которым платить НДФЛ физлицам не нужно: чаще всего это ситуации, когда физлицо получило доход в результате наследования / дарения от члена семьи (или близкого родственника) или продажи имущества, бывшего в собственности более 5 лет.

Важно! Полный список доходов, по которым надо или не надо платить НДФЛ смотрите в ст. 208 и ст. 217 НК РФ, перечислять здесь все подряд не имеет смысла.

Кто подает сведения о доходах физического лица

Сразу скажу, что в данном случае доходы и налог с них можно разбить на две ситуации:

Когда доход выплачивает налоговые агент и, соответственно, этот же налоговый агент удерживает сумму НДФЛ и перечисляет его в бюджет;
Когда физлицо самостоятельно декларирует доходы и самостоятельно платит налог.

К первой ситуации относится случай получения заработной платы. Все мы с вами работаем, ну или работали в какой-нибудь организации. И получали зарплату – уже за вычетом налога: налог был заранее исчислен и удержан. Работодатель перечисляет его за нас, он также сдает и несколько отчетов в налоговую, где эти суммы фиксируются и отслеживаются. Собственно, поэтому в этой цепочке работодатель и является «агентом», то есть посредником. Здесь нам ничего делать не нужно, за нас все сделал работодатель.

Ко второй ситуации относятся все остальные случаи, например:

Если мы получили доход не от налогового агента;
Если мы продажи имущество, которым владели меньше пяти лет;
Если у нас есть от источников за границами РФ;
Если мы выиграли в лотерее или в т.п. играх;
Если мы получили доход от работодателя без вычета налога (эта ситуация, когда налоговый агент по каким-либо причинам не может выполнить свои функции);
Если мы нотариус, адвокат и т.п. деятель, занимающийся частной практикой.

В этих случаях, физлицу нужно самостоятельно подать декларацию о доходах – она составляется по установленной форме 3-НДФЛ.

Для сдачи декларации установлен срок — до 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен доход, то есть документ за 2017 год следует сдать до 30.04.2018 г. А заплатить налог следует до 15 июля.

Как налоговая узнает о доходах физических лиц

Налог в указанных выше случаях должны платить все физлица, но, у многих, конечно же, возникает вопрос – а как налоговая узнает о моем доходе и, соответственно, заставит заплатить? Здесь все зависит от ситуации.

В случае, когда налог за нас перечисляет работодатель, налоговая получит сведения о ваших доходах от работодателя, которые перед ней отчитывается отчетами 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и т.д. Но платить не заставит – все уже заплачено.

В случае, когда мы получили от работодателя сумму дохода без удержания налога, так как он не смог исполнить функции налогового агента, налоговая, опять же, узнает о наших доходах от работодателя. Обычно такое положение дел складывается в случае, например, выдачи сотруднику премии в натуральной форме, а также некоторых последствий трудовых отношений между работником и работодателем. Здесь информация в налоговую поступит все из тех же отчетов работодателя – в них для таких случаев предусмотрены отдельные поля.

В случае, когда мы продаем квартиру / машину / нежилое помещение, сделка связана с изменением прав собственности, поэтому бесследно для контролирующих органов не пройдет – сейчас речь идет о законных сделках, случаи мошенничества мы не рассматриваем. Здесь налоговая рано или поздно тоже узнает о вашем доходе и заставит как минимум сдать декларацию – а там, уже по результатам декларации, платить налог, если он должен быть.

В случае выигрыша в лотерее или другой подобной игре призы выдаются победителям при предоставлении ими своих данных. Обычно в условиях лотереи или конкурса всегда есть пункт о том, что обязанность по удержанию и перечислению налога организатор лотереи на себя не берет – ну а данные он передать, конечно, может.

В других случаях, например, когда вы сдаете кому-нибудь имеющуюся в собственности квартиру и т.п. – может налоговая узнает, а может и нет. Вы можете никогда не попасться, сдавая квартиру годами, а можете попасться «благодаря» соседям по площадке.

Ставки налога для физических лиц

Ставки НДФЛ бывают разные. Самая распространенная и всем известная – 13%. Есть еще 30% — для нерезидентов РФ, а также 35% — для выигрышей и призов в конкурсах с целью рекламы. Ставка в 35% является для налога максимальной.

Возврат подоходного налога / НДФЛ или налоговый вычет

О налоговых вычетах тоже, думаю, все слышали. Они бывают разные, вся классификация есть в НК РФ. Многие замечали, что в расчетных листках, которые выдает на работе бухгалтер по зарплате, есть вычеты «на себя» и на детей. Вообще, все они делятся на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные. Сам по себе налоговый вычет при НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу (т.е. доходы) при расчете этого самого налога.

Когда мы чаще всего с ними сталкиваемся? Когда хотим вернуть часть уплаченного ранее налога в случае покупки квартиры, оплаты лечения или образования – эти три случая встречаются чаще всего среди физлиц, желающих получить вычет. Для их получения придется пообщаться с налоговой и сдать декларацию.

Важно! Для получения вычета декларацию можно подавать в течение всего года – здесь никаких конкретных сроков не стоит.

Как узнать, если у вас долг по НДФЛ

Узнать о задолженности по неуплате данного налога можно несколькими способами:

Обратиться в саму налоговую инспекцию (по месту жительства);
Просмотреть информацию в личном кабинете налогоплательщика (надо быть пользователем официального сайта ФНС);
Запросить сведения в личном кабинете на сайте Госуслуг (для этого нужно быть на нем зарегистрированным);
Посмотреть в банке данных на сайте судебных приставов (для этого надо быть ну очень злостным неплательщиком, по которому есть дело в исполнительном производстве).

Важно! Произвести оплату налога, кстати говоря, тоже можно на официальном сайте ФНС, там есть специальный сервис, который так и называется «Уплата налогов физических лиц».