Возврат ошибочно уплаченных налогов

Как вернуть неправильно оплаченный налог?

Моя жена является индивидуальным предпринимателем. Находится на едином налоге. Еще год назад попросила заплатить за нее налог. Я заплатил, но год спустя, просматривая квитанции, она обнаружила, что имя стоит не ее, а мое. Видно, я задумался и в кассе назвал свое данные. Она позвонила в налоговую и действительно за ту дату платежа на ее имя не поступило. В налоговой инспекции такого платежа по своим данным вообще не нашли. Подскажите, можно вернуть деньги обратно? Куда надо сначала обратиться,в банк или налоговый орган, ведь времени прошло уже достаточно много. Если еще есть возможность вернуть деньги, какие документы нам нужно предоставить?

Ответы юристов (4)

Напишите заявление в ФНС о возврате( или перезачете) неверно уплаченного налога — в двух экземплярах, где будет подпись и печать принявшего заявление останется у Вас на руках. После получения письменного ответа из налоговой (или не получения) или обжалуйте действия (бездействия) в суд.

Есть вопрос к юристу?

Как указано выше действительно Вы должны обратиться с заявлением в ИФНС. Такое заявление может быть подано в течение 3 лет с момента оплаты налога.

Чтобы налоговый орган принял решение быстрее, заявление о возврате должно содержать следующие сведения: наименование налогоплательщика; адрес его местонахождения; наименование платежа; бюджет, в который был уплачен налог; дату платежа (если, конечно, она известна); расчеты и итоговую сумму, подлежащую возврату. Кроме этого необходимо указать счет, на который следует зачислить возвращаемые средства. Желательно приложить и копию платежного документа, по которому был излишне уплачен налог.

В данно случае я полагаю что налог был уплачен все таки верно, налог был переведен на соответсвующий счет с указанием ошибочно другой фамилии ( думаю что не имеет большого значения чья фамилия в квтианции), но чтобы не было в дальнейшем путанице у ФНС и неблагоприятных последствий для вас, советаю написать заявление как описанно выше коллегой, изложить всю ситуацию и конечно же приложить квитанцию.

Порядок возврата сумм излишне уплаченного налога установлен ст. 78 Налогового кодекса РФ.
Пунктами 6 и 7 указанной статьи НК РФ установлено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
До истечения срока, установленного абз. 1 данного пункта НК РФ, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит ли возврату?

Я бухгалтер частной маленькой фирмы. Через банк уплачивала налог на прибыль предприятия. Для нашей фирмы сумма приличная. Вместо реквизитов налога на прибыль по ошибке указала реквизиты налога на добавленную стоимость. Возле кассы документы не проверила, а ошибку обнаружила уже на следующий день. Сейчас в организации лишних денег нет, чтобы еще раз оплатить налог на прибыль. Получается надо возвращать назад деньги с налога на добавленную стоимость. Можно ли вернуть неправильно излишне уплаченный налог, и какие документы мне надо предоставить в налоговую инспекцию, чтобы без проблем перекинуть деньги на уплату нужного налога?

Ответы юристов (3)

На Ваш вопрос сообщаю следующее.

Согласно положениям статьи 78 Налогового кодекса:

1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов.

2. Зачет суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.

3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно.

9. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

Из изложенных норм закона следует, что:

1) Для зачета излишне упалаченного НДС в счет налога на прибыль Вам необходимо подать письменное заявление в налоговый орган по месту учета организации.

2) В течении 10 дней со дня поступления заявления, налоговый орган принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм и в течении 5 дней сообщает Вам в письменной форме о принятом решении.

3) Если у Вас имеются недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, то ИФНС зачтет их самостоятельно.

Есть вопрос к юристу?

Порядок возврата сумм излишне уплаченного налога установлен статьей 78 Налогового кодекса РФ.
Пунктами 6 и 7 указанной статьи НК РФ установлено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Согласно пункту 8 статьи 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
До истечения срока, установленного абзацем первым данного пункта НК РФ, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Установление факта излишней уплаты налогоплательщиком налога осуществляется налоговым органом при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации.

При этом имейте ввиду, что в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 78 НК возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Зачет излишне уплаченного налога осуществляется по аналогичной процедуре и может быть осущесвлен в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам.

Соответственно в Вашей ситуации целесообразнее подать заявление именно о зачете излишне уплаченного НДС в счет налога на прибыль.

Ошибка в коде бюджетной классификации при условии, что сумма налога попала в тот же бюджет, не образует состава правонарушения по статье 122 НК РФ. Привлечение налогоплательщика к ответственности в данном случае будет незаконно.

Если у вас по тем или иным причинам возникла переплата по налогам и сборам (например, вы ошибочно уплатили налог не на тот КБК), вы можете зачесть эту сумму в счет уплаты другого налога или того же налога, но иного отчетного периода. А при необходимости излишне уплаченный налог можно вернуть.

Шаг — 1
В первую очередь, закажите в Налоговой инспекции Акт сверки по платежам. Учтите, что возврат переплаты возможен только после погашения всех недоимок и пеней бюджета, из которого вы хотите получить возврат.
Шаг — 2
Напишите письменное заявление на возврат ошибочно или излишне уплаченного налога. Сделайте три одинаковых экземпляра. Форму заявления уточните у налоговиков. Как правило, образцы вывешены на стендах в каждой Налоговой инспекции. Обратите внимание — подача заявление возможна не позднее трех лет со дня возникновения переплаты.

Если налоговики говорят, что заявление можно подавать в производной форме, а на стендах нет никаких образцов, при написании этого «свободного» заявления не забудьте указать данные о себе как о налогоплательщике (ИНН, ОГРН, юридический адрес). Кроме того, напишите, по какому налогу и какому КБК возникла переплата. Укажите данные расчетного счета, на который надо возвратить деньги.

Шаг — 4
Если вы сдаете отчетность по электронной почте, свое заявление также отсылайте по интернету. Не забудьте поставить электронную подпись.

Шаг — 5
Ждите ответ в течение 20 дней. В этот срок налоговая инспекция должна принять решение о возврате и сообщить вам об этом в письменной форме, а сам возврат – произвести в течение месяца со дня регистрации заявления.

Если налоговики отказываются вам возвращать переплаченные и ошибочно уплаченные налоги, обратитесь с исковым заявлением в суд. Подготовьте документы, доказывающие вашу правоту. Не забудьте выдать доверенность лицу, который будет вас представлять во время судебных заседаний. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

После положительного решения суда представьте в органы ФНС исполнительный лист. Никаких дополнительных документов требовать с вас уже не имеют права. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

И последнее: для того чтобы не возникали проблемы с возвратом излишне оплаченных или переплаченных налогов, постарайтесь правильно их начислять и уплачивать. Для этого в первую очередь проверяйте КБК .

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возврат ошибочно уплаченного налога за погибшего мужа ИП

Добрый день!
Мой вопрос по поводу возврата излишне уплаченной суммы налога:

Я ИП, и мой супруг ИП. 21.12.2012г случилась трагедия, супруг погиб. Я, находясь в стрессовом состоянии, ошибочно внесла излишнюю плату земельного налога за него вместо себя. Дата платежа 31.03.2013г.

Могу ли я эту сумму налога потребовать вернуть или зачесть в счет уплаты земельного налога за себя как ИП так как эта оплата была внесена уже после смерти и он не мог ее внести сам как личность?

Ошибочно уплаченный налог можно вернуть с процентами

Сразу скажем, что действия налогового органа неправомерны. Налоговый орган является распорядителем доходов соответствующих бюджетов бюджетной системе РФ. Поэтому на нем лежит обязанность по розыску и возврату соответствующих платежей, при этом он вполне может прибегнуть к помощи УФК путем направления запроса. Однако на практике зачастую добиться возврата ошибочно уплаченных налогов довольно сложно. Но возможно. Например, в деле, рассмотренном в постановлении ФАС Московского округа от 30.11.2011 № А40-11149/11-115-37, в аналогичной ситуации организация направила обращение и в УФК, и в УФНС региона с просьбой возвратить неверно уплаченные суммы на расчетный счет налогоплательщика. И только после повторных обращений, спустя несколько месяцев, налог был возвращен.

Надеемся, что ситуация изменится после выхода писем Минфина России от 10.08.2011 № 02-04-09/3641 и от 02.11.2011 № 02-04-10/4819, в которых ведомство привело механизм возврата налогов в данной ситуации. Он заключается в следующем:

1. Компания должна подать заявление о возврате налога в свою территориальную инспекцию.

2. Инспекция в течение десяти рабочих дней после получения от компании заявления о возврате налога через свое УФНС направляет обращение и скан-образ заявления в электронном виде в УФНС по месту зачисления платежа.

3. УФНС России по месту зачисления ошибочного платежа подготавливает и передает соответствующее обращение в орган Федерального казначейства (ОФК) этого субъекта РФ не позднее следующего рабочего дня после получения документов.

4. ОФК возвращает платеж компании.

Отметим, что в случае задержки с возвратом налоговый орган обязан вернуть налог с процентами. Правда, налоговики с этим не согласны. В упомянутом деле организация обратилась в суд с требованием об уплате процентов за несвоевременный возврат, и арбитры удовлетворили иск. Суд отклонил довод инспекции о том, что возврат осуществлялся в порядке бюджетного законодательства, поэтому данную сумму следует считать ошибочно уплаченной суммой, следовательно, начисление процентов на нее неправомерно.

Свою позицию суд аргументировал так. В силу п. 6 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Возврат был произведен с нарушением этого срока.

Согласно п. 10 ст. 78 НК РФ в случае, если возврат осуществляется с нарушением установленного срока, налоговым органом на эту сумму начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата. Обязанность по исчислению и уплате процентов за несвоевременный возврат налогов не поставлена ст. 78 НК РФ в зависимость от того, какое из территориальных налоговых органов произвело или должно было произвести возврат. Тем более что возврат производится налоговым органом не со своего счета, а из федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

Льготы по транспортному налогу

Здравствуйте. я ветеран труда. Случайно узнал о льготе по транспортному налогу. налог оплатил в полном объеме ранее чем узнал о льготе. имею-ли я право на перерасчет и возврат излишне уплаченной суммы?

Спасибо С уважением Николай Григорьев

Ответы юристов (8)

Если у Вас автомобиль, которые указан в Законе, тогда право на льготу у Вас имеется. Предоставьте в ИФНС документы подтверждающие льготу и вам обязаны будут сделать перерасчет на основании Вашего заявления

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте, в этом случае необходимо руководствоваться законодательством Вашего региона проживания.

В соответствии с Законом Иркутской области «О транспортном налоге» от 4 июля 2007 года N 53-оз:

1. Освобождаются от уплаты налога:1) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и инвалиды всех категорий в отношении следующих категорий транспортных средств: легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно; легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно; катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;2) один из родителей многодетной семьи, имеющей трех и более детей, не достигших возраста 18 лет, и (или) учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет, включая усыновленных, удочеренных, а также детей, не достигших возраста 18 лет, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью; один из родителей, усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида, в отношении следующих категорий транспортных средств:(в ред. Закона Иркутской области от 17.06.2013 N 34-ОЗ)легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно; легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно; катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно.Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.(абзац введен Законом Иркутской области от 17.06.2013 N 34-ОЗ)(часть 1 в ред. Закона Иркутской области от 14.07.2011 N 69-ОЗ)1(1). Один из родителей многодетной семьи, имеющей трех и более детей, не достигших возраста 18 лет, и (или) учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет, включая усыновленных, удочеренных, а также детей, не достигших возраста 18 лет, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью; один из родителей, усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида, уплачивают транспортный налог в размере 10% от установленных налоговых ставок в отношении одного транспортного средства по выбору из следующих категорий транспортных средств:
легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно; легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно; катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт).(часть 1(1) введена Законом Иркутской области от 17.06.2013 N 34-ОЗ)2. Граждане, получающие страховую пенсию по старости, в отношении одного транспортного средства по выбору из указанных в части первой настоящей статьи уплачивают налог в размере 20% от установленных налоговых ставок.(в ред. Закона Иркутской области от 21.11.2014 N 134-ОЗ)

Ветераны труда
статья 2
Удостоверение
100,000
%
в отношении следующих категорий транспортных средств: легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно; легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно; катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно.

Добрый день! Порядок зачета или возврата излишне уплаченных налогов регламентируется ст. 78 Налогового кодекса РФ. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Случайно узнал о льготе по транспортному налогу. налог оплатил в полном объеме ранее чем узнал о льготе. имею-ли я право на перерасчет и возврат излишне уплаченной суммы?

Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
1. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные
законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими
налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не
уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
16. В силу пункта 3 статьи 56 Кодекса налогоплательщик вправе отказаться от использования налоговой льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Кодексом.

При возникновении споров о том, имел ли место отказ налогоплательщика от
использования льготы, следует исходить из того, что факт неучета
налогоплательщиком налоговой льготы при составлении декларации за
конкретный налоговый период сам по себе не означает его отказ от
использования соответствующей налоговой льготы в этом периоде.

Да, можно попытаться вернуть:

Вам необходимо подать заявление о возврате ошибочно уплаченных средств за транспортный налог в налоговый орган.

Шелковая Наталья Николаевна

Обращайтесь с заявление в ИФНС о возврате суммы налога. т.к. зачета не буде, т.к. от уплаты налога Вы освобождены. В заявлении укажите реквизиты для перечисления денежных средств

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.

Срок рассмотрения заявления — 10 дней

4… Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

В добавление к сказанному:

В соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации реализация права налогоплательщика на возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов носит заявительный характер.
Согласно части 6 и 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть
подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Шелковая Наталья Николаевна

Если Вы имеете право на льготу по уплате транспортного налога, согласно статье закона указанной выше, естественно, Вы имеете право на возврат уплаченного налога для чего необходимо обратиться в налоговую инспекцию, по месту жительства. Более того, Вам необходимо подать им копию удостоверения Ветеран труда и подлинник удостоверения, т.к. возможно у них просто отсутствуют сведения о том, что Вы льготник поэтому и выставили Вам налог.

Здравствуйте, использование налоговой льготы — это Ваше право, а не обязанность и если вы не заявляли о данной льготе ранее, то ИФНС абсолютно правомерно направило Вам требование об уплате налога.

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
1. Налогоплательщики имеют право:

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам

2. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Для применения данной льготы и возврата излишне уплаченного налога необходимо направить в ИФНС заявление о возврате суммы налога с приложением Вашего удостоверения ветерана труда (копии), при этом автомобиль должен отвечать следующим требованиям

Статья 2. Льготы по уплате налога
1. Освобождаются от уплаты налога:
1) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и инвалиды всех категорий в отношении следующих категорий транспортных средств:
легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;
легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно;
катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возврат ошибочно уплаченного налога

Мама — пенсионер с 2007г. Прописана на Чукотке. В 2016г купила квартиру в г.Иркутск. В 2017г ей пришёл налог на квартиру и сестра оплатила мамин налог, хотя мама как пенсионер освобождена от уплаты этого налога. Есть подтверждающее льготу письмо из налоговой. Вопрос: что необходимо сделать для возврата неверно уплаченного налога и что сделать, чтобы в последующем маме этот надог не приходил? Спасибо!

Ответы юристов (2)

Добрый день, Сергей, в соответствии с п1. ст. 45 Налогового кодекса Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом

.Для возврата излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов необходимо подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Представить его нужно в налоговый орган по месту учета (п. 2 ст. 78 НК РФ), также необходимо приложить письмо о том, что налог оплачиваться не должен.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК РФ, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.
3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Вам необходимо написать соответствующее заявление в налоговой, после налоговой будет принято решение о возврате налога. К сожалению, гарантий неповторения подобных ситуаций в будущем дать невозможно, поскольку налоговики работают с программами, в которых возможны сбои. Плюс, каждый год, в его начале, росреестр «сбрасывает» сведения о налогоплательщикам и принадлежащем им имуществе, на основании этих сведений (данные о виде имущества, площади, количестве собственников, долей) и происходит потом начисление налога на имущество, а так каждый год. Иногда бывают сбои: могут прийти сведения на имущество, собственников которого налогоплательщик не является уже несколько лет, могут «слететь льготы», как, скорей всего, в вашем случае… Отслеживайте.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Порядок возврата ошибочно уплаченного налога

Порядок уплаты налогов для физлиц и организаций несколько отличается. Граждане получают уведомления об уплате с указанной в них суммой, за них это может сделать работодатель и только в редких ситуациях – продажа имущества, выполнение разовых работ – они лично декларируют прибыль.

Юрлица же весь процесс контролирую самостоятельно, исчисляя размер платежей и сдавая отчетность. А потому в обоих случаях возможно возникновение переплаты по обязательствам перед бюджетом. Тогда может потребоваться возврат излишне уплаченного налога.

Принципы возникновения переплаты

Практически все трудоспособные жители страны, а тем более организации и предприниматели являются налогоплательщиками. Ими уплачиваются:

• НДФЛ с заработных плат, разовых услуг или выполненных работ;
• налог с продажи имущества – квартиры, авто, дома;
• налог на прибыль;
• НДС и так далее.

Как правило, подоходный налог удерживается агентом-работодателем, остальные подлежат собственноручному декларированию. В некоторых случаях возможно возникновения переплаты:

• оформление вычета – возврат излишне уплаченного налога физическим лицом;
• смена статуса плательщика;
• ошибка и прочее.

Такой плательщик может вернуть ошибочно внесенную сумму денег или требовать ее зачисления в качестве следующих налоговых платежей. Процедура имеет свои особенности:

• Смена статуса плательщика. Этот пункт касается иностранных работников, которые, пробыв подряд 183 дня в течение года на территории РФ, становятся резидентами. При определении НДФЛ для резидента используется ставка 13%. С момента возникновения резидентности налоговый агент (бухгалтер предприятия) обязан сделать перерасчет по 13-процентной ставке. Если же до конца периода вся сумма переплаты сотруднику не была возвращена, он должен обратиться в ФНС по месту регистрации и подать заявление на возврат переплаты по налогу (образец выдаст ФНС), декларацию и справку о заработной плате (2-НДФЛ).
• Если сотрудник предприятия увольняется, также производится перерасчет подоходного налога. При обнаружении переплаты сотрудник подается заявление, а перечисление средств производит работодатель.
• Возврат переплаты по налогу на прибыль юридических лиц может потребоваться из-за неверно рассчитанных авансовых платежей, производимых в течение года. Здесь действует тот же принцип, что и с физлицами. Организациям также дается три года.

Законодательная база

Статья 78-я НК описывает принципы возврата ФНС сумму налогов, перечисленных в излишке:

• Излишки могут быть засчитаны в качестве доплаты к следующему платежу. Причем, если по переплаченному налогу платежей больше не будет, сумма может «пойти» в счет иного типа платежа, а также в качестве штрафных санкций.
• Возврат переплаты по налогу производит ФНС при составлении заявления по месту регистрации плательщика – физического лица или организации.
• С даты обнаружения переплаты ФНС в письменном виде обязано уведомить плательщика, указать общую сумму и тип взноса в бюджет.
• Возможно проведение проверки для установления факта переплаты. Инициировать проверку может как заявитель, так и налоговая структура.
• Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога делается в заявительном режиме.
• Срок возврата переплаты по налогам — 30 дней с даты окончания проверки.
• Заявление можно подать в течение трех полных лет (36 месяцев) с даты предоставления отчетности.
• Если в закрепленный законодательно срок деньги не поступают, на сумму ежедневно начисляются проценты. Он исчисляется на основании ставки рефинансирования ЦБ.
• Возврат осуществляется в рублях.
• Возврат ошибочно перечисленного НДС регулируется, помимо Налогового кодекса, еще и таможенным законодательством России.

Перечисленные самостоятельно или взысканные ФНС суммы могут быть начислены или внесены неверно и образуется переплата.

Заявление о возврате

Заявление необходимо подавать в ФСН, зарегистрировавшую налогоплательщика. Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога содержит следующие пункты (пример заявления можно найти в интернете):

• Указание статьи НК, на основании которой возможен возврат суммы.
• Сумма цифрами и прописью в рублях.
• Тип платежа в бюджет, по которому произошла переплата.
• КБК – код бюджетной классификации, ОКТМО.
• Название банковского учреждения, куда поступит сумма, номер счета.
• ИНН, КПП и БИК, корсчет банка.
• Получатель – наименование юрлица, ФИО физлица.
• Дата и подпись.

Составить заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога (образец бланка 2015 года выдается в ФНС) можно в течение 36 месяцев с момента обнаружения переплаты. Более ранняя переплата возврату не подлежит и списывается. Кроме того, собственно сам факт излишков должен быть установлен и подтвержден результатами камеральной проверки. На ее проведение отведено согласно закону 90 дней. Проверяются поданные плательщиком документы (квитанции, чеки) и декларация за соответствующий период.

Как только проверка установит факт переплаты, а от плательщика поступит заявка, в течение одного месяца ФНС обязана сделать возврат указанной суммы на счет заявителя в банке или осуществить зачеты излишне уплаченных налогов. Таким же образом происходит и зачет – поступление средств в счет следующих платежей по налогам или сборам, погашение штрафных санкций.

Как вернуть деньги за транспортный налог, оплаченный за другого человека?

Здравствуйте! Проблема: оплатили транспортный налог за другого человека со своей банковской карты. Как вернуть деньги?

Ответы юристов (2)

Способы вернуть переведенные деньги

Методы возврата денежных средств, которые уже переведены получателю:

По телефону.
Лично в банке.
Через интернет-банкинг.
В любом случае нужно иметь на руках квитанцию об оплате услуги. Обычно такой ошибочный платеж можно успешно отозвать.
Почему пользователи делают возврат своих платежей:

в реквизитах допущена ошибка. Неточность в сумме перевода, наименовании получателя;
сделка, за которую уже внесен задаток, отменена. Такой аванс можно вернуть;
мошенники списали сумму со счета. Деньги можно вернуть на карту, если вовремя отозвать операцию.
Если вы сделали ошибку в реквизитах, платеж «зависает» на специальном резервном счете Сбербанка. Платеж не может быть обработан, так как получателя с такими данными не существует. Деньги вернутся отправителю через 10 дней автоматически.

Если вы указали реквизиты с ошибкой, но такой счет/номер карты реальный, то деньги переведутся с вашего счета на чужой. В таком случае нужно доказывать свою правоту. Для начала сделайте письменное заявление в банке. Если не удастся вернуть деньги мирным путем, подавайте в суд.

Пунктом 1 разд.VII Инструкции Госналогслужбы России от 15.04.1994 N 26 «О порядке ведения в государственных налоговых инспекциях оперативно — бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей» определено, что суммы платежей, излишне поступившие в результате неправильного их исчисления либо нарушения установленного порядка взимания, подлежат по решению соответствующего органа взыскания возврату либо зачету в счет других причитающихся с плательщика сумм, если не истек трехгодичный срок со дня их поступления.
В соответствии с п.4 разд.VII вышеназванной Инструкции заявление на возврат платежей из бюджета по налогам с граждан должно содержать следующие показатели:
— фамилию, имя, отчество заявителя;
— его адрес;
— номер паспорта или заменяющего его документа и кем он выдан;
— наименование платежа, по которому образовалась переплата;
— сумму, подлежащую возврату;
— номер платежного извещения.
Возврат производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика со счета по учету доходов бюджета, куда была зачислена излишне уплаченная сумма налога.
Для подтверждения уплаты налога и уточнения счета, на который данный платеж зачислен, к заявлению необходимо приложить платежный документ.
В связи с тем что платежное извещение утеряно, рекомендуется обратиться в отделение Сбербанка, где была произведена уплата, за получением подтверждения произведенного платежа.
В соответствии со ст.21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов.
По мнению Управления МНС России по г. Москве, сумма налога с владельцев транспортных средств, ошибочно внесенная гражданином, не являющимся по действующему законодательству плательщиком данного налога, при наличии подтверждения факта уплаты налога подлежит возврату.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.