Налог на прибыль ндс бланк

Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 (скачать образец)

Налоговая декларация по налогу на прибыль (бланк 2018 года)

Декларация по налогу на прибыль 2018 г. составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Действует он, напомним, с годовой отчетности за 2016 год. То есть этот же бланк декларации по налогу на прибыль мы сдавали и весь 2017 год.

Скачать декларацию по налогу на прибыль за 2018 год на бланке действующей формы вы можете на нашем сайте.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году следующие:

• за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
• за полугодие — не позднее 30 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 29 октября;
• за год — не позднее 28 марта 2019 года.

Больше о сроках сдачи декларации по налогу на прибыль узнайте здесь.

Порядок заполнения декларации налога на прибыль за 2018 г. утвержден тем же приказом, что и сам бланк, и содержится в Приложении № 2 к соответствующему нормативному акту. Рассматривая пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 г., следует иметь в виду, что отличия нового бланка отчета от предыдущего бланка по налогу на прибыль связаны с:

• введением торгового сбора,
• началом действия механизма по обложению налогом на прибыль контролируемых иностранных предприятий;
• утверждением пониженных налоговых ставок для ряда налогоплательщиков (например, для работающих в СЭЗ Крым; компаний, занятых соцобслуживанием граждан и т.д.);
• уточнением порядка осуществления налогоплательщиком самостоятельных корректировок налоговых баз в случае сделок с взаимозависимыми лицами.

Подробнее о порядке заполнения декларации читайте в этой статье.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год можно скачать на нашем сайте.

Подробно заполнение листов и строк декларации описано в этой статье.

И не забывайте, что если будет выявлена необходимость уточнения данных по расчету налога на прибыль за предшествующие периоды, то декларацию нужно подавать в ИФНС на бланке, действовавшем в эти периоды.

Скачать декларацию по налогу на прибыль (бланк) для уточненки за 2015 год или отчетные периоды 2016-го также можно на нашем сайте.

Кроме того, необходимые отчетные формы за нужный год всегда можно на сайте ФНС в разделе «Налоговая и бухгалтерская отчетность» (http://format.nalog.ru/). Там же можно ознакомиться с правилами представления декларации как в электронном, так и в бумажном виде.

Перед составлением отчетности всегда убеждайтесь в актуальности бланка, который собираетесь оформлять. Уточненку всегда сдавайте по той форме, которая действовала именно в уточняемом периоде. Найти свежие бланки отчетности и образцы их заполнения вы всегда можете на нашем сайте.

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: заполнение и сдача

Налог на прибыль — один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет. Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал. Отчитываются плательщики перед государством в форме налоговой декларации по налогу на прибыль. Разберемся в тонкостях ее заполнения за 2017 год.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

• российские юридические лица;
• зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
• зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;

Период отчетности по налогу на прибыль

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи декларации в 2018 году

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

• те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
• те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году в виде таблиц.

1-й квартал 2018

до 28 марта 2018

до 29 января 2019

Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль

Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@ . Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль — в приложении к приказу. В конце 2017 года налоговики успели утвердить новый бланк, в который добавили:

1. новые штрих-коды на всех страницах декларации;
2. код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
3. сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку.

Поправки в бланк не успели вступить в силу, поэтому налогоплательщики будут применять их при отчете за 1 квартал 2018 года. За 2017 год нужно отчитаться по прежней форме.

Действующая декларация по налогу на прибыль состоит из:

• титульного листа (лист 01);
• подраздела 1.1 Раздела 1;
• листа 02;
• приложения N 1 и N 2 к листу 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

• подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
• приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
• листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09
• приложения N 1 и N 2 к декларации.

Важные нюансы декларации по налогу на прибыль

• Титульный лист содержит сведения для правопреемников реорганизованных компаний — они указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
• 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
• Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
• Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика «6», который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем появились строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
• В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
  • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
  • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
• В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
• Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
• В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.

Пошаговый образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2017 год по строкам.

Титульный лист заполняется данными об организации:

• ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
• Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
• Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.

Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2017 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).

Образец заполнения декларации в 2018 году

Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.

Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов

Декларацию по налогу на прибыль за 2017 год необходимо сдать до 28 марта 2018 года.

Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год необходимо сдать до 28 марта 2019 года.

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

• 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
• 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
• 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

Организации должны сдавать декларации:

• В ИФНС по месту своего учета.
• В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

• В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
• По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
• В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

• Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации

• Декларация составляется нарастающим итогом с начала года;
• Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
• При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
• При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
• Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
• В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
• Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
• При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
• При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
• Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
• При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
• При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
• В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
• Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе (Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и 2 к Листу 02).
• При подаче декларации за 2017 год, а также за отчетные периоды 2018 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы

Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:

• Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
• Специализированных бухгалтерских компаний.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций

Бланк декларации 2018 года

Бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

С инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль вы можете ознакомиться здесь.

Образец заполнения формы декларации в 2018 году

Декларацию сдает организация на ОСН, уплачивающая квартальные авансы с ежемесячными платежами.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Льгот по налогу на прибыль организация не имеет, ставка по налогу – 20%

Декларация по НДС (скачать бланк по форме КНД 1151001)

Срок сдачи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Приведенная здесь форма налоговой декларации по НДС представляется как организациями, так и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. Если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку, необходимо подать в налоговый орган уточненную декларацию. Если же сумма к доплате была начислена по результатам налоговой проверки, то представление уточненных деклараций не требуется. Обратите внимание, в декларации указываются в том числе и операции, не облагаемые НДС (раздел 7 декларации). Другой важный момент: даже если организации или ИП не являются плательщиками НДС, но выставили покупателю счет-фактуру с НДС, им придется уплатить налог и подать декларацию.

Налоговая декларация по налогу на прибыль, бланк новой форсы за 2018 год

Онлайн-сервис
подготовки налоговой декларации по прибыли за 2018 год

Сервис позволяет:

1. Подготовить отчет
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать отчет
5. Отправить через интернет!

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год В MS EXCEL

Действующая форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016-2017 г.г.

Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016, 2017 и 2018 годы
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Форма декларации по налогу на прибыль в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

Правила оформления декларации по налогу на прибыль прописаны в Приложении №2 к приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/600@

Инструкции для быстрого заполнения бланков в Бухсофт:

Формат утвержден Приложением № 3 к Приказу ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ (версия 5.07)

В бухгалтерской программе Бухсофт: Предприятие, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по прибыли в новом формате.

Проект 2018 (пока не принят):

В бланк декларации по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России):

• новые штрих-коды на всех страницах декларации;
• код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (это код для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
• на листе 08 будут сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку (например, номер и дату договора, наименование предмета сделки).

Также планируют подкорректировать Порядок заполнения декларации: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков.

С отчета за 2016 год добавлены:

1. Строки для торгового сбора. Начиная с 2015 года, организации имеют право уменьшать налог на прибыль, исчисленный для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Однако соответствующих строк в декларации не было, поэтому суммы приходилось отражать в строках 240 и 260 старой формы «Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации…» (по рекомендации ФНС), теперь в декларации появились необходимые строки (Лист 02 стр.265 — 267).
2. Признак налогоплательщика для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополь, резидентов свободного порта Владивосток. Для этих категорий организаций предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль (0% — федеральный бюджет; 13,5% (и ниже) – региональный бюджет), но соответствующего признака в декларации не было, поэтому все организации указывали признак налогоплательщика «3» — резидент особой экономической зоны. В новой декларации признаки налогоплательщиков разделили:
   • Код «3» будут указывают резиденты свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов свободной экономической зоны.
   • Код «6» будут указывают организации — резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.
3. Лист 08 для проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам.
4. Лист 09 для налогообложения прибыли контролируемых иностранных организаций.

Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год.

Бланк новой налоговой декларации по прибыли
Скачать образец этой формы в MS Excel >>

Налоговая декларация по налогу на прибыль в программе БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

Налоговые декларации – заполнение и оформление бланков онлайн 2018

Онлайн-сервис
для подготовки налоговых деклараций 2018

Отправка отчетности

Здесь Вы можете скачать примеры и образцы бланков и форм налоговых деклараций, которые автоматически заполняются в программах БухСофт и Бухсофт Онлайн:

Эти и все остальные самые новые бланки и формы налоговых деклараций в MS EXCEL Вы можете скачать в рамках программ серии БухСофт и Бухсофт Онлайн. В большинстве бланков прописаны формулы для автоматизации расчетов при заполнении. Также на сайте имеются разделы со статьями по порядку заполнения налоговых декдараций в

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном бланке или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или возможна подача по телекоммуникационным каналам связи. ,

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При подачи налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При подаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации. (Приказ МНС РФ от 1 июля 2003 г. N БГ-3-13/375 «Об утверждении Порядка разработки и регистрации форматов представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде», а также Единые требования к форматам представления налоговой отчетности по региональным и местным налогам и сборам в электронном виде, утвержденные приказом МНС РФ от 12 февраля 2003 г. N БГ-3-13/58@)

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в бланк налоговой декларации сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, на утвержденной форме декларации.

Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Инструкции по заполнению налоговых деклараций в Бухсофт Онлайн:

Инструкции по заполнения остальных налоговых деклараций в онлайн бухгалтерии Бухсофт вы найдете в специальной ветке Форума «Инструкции к сервису Бухсофт Онлайн».

Декларация по налогу на прибыль организаций (скачать бланк по форме КНД 1151006)

Срок сдачи: 28 дней со дня окончания отчетного периода, 28 марта года следующего за отчетным

Данная декларация представляется российскими организациями, признанными налогоплательщиками налога на прибыль согласно НК РФ. Также подают декларацию российские организации – налоговые агенты. Декларацию обязаны представить и некоммерческие организации, если в отчетном году они проводили операции, подпадающие под обложение налогом на прибыль.