Оглавление:
Плательщикам земельного налога
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
Налоговые ставки установлены в процентах от кадастровой стоимости земельного участка.
В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
Инспекция ФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга,
620014, Екатеринбург, ул. Хомякова, 4.
Инспекция ФНС России по Кировскому району города Екатеринбурга,
620062, Екатеринбург, ул. Тимирязева, 11.
Инспекция ФНС России по Ленинскому району города Екатеринбурга,
620014, Екатеринбург ул. Малышева, 42.
Инспекция ФНС России по Чкаловскому району города Екатеринбурга,
620085, Екатеринбург, ул. Титова, 3.
Инспекция ФНС России по Орджоникидзевскому району города Екатеринбурга,
620017, Екатеринбург, ул. Стачек, 17б.
Инспекция ФНС России по Железнодорожному району города Екатеринбурга,
620107, Екатеринбург, Стрелочников, 41.
Инспекция ФНС России по Октябрьскому району города Екатеринбурга,
620100, Екатеринбург, ул. Мичурина, 239.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 7 февраля 2008 года № 52 «О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков» установлено, что территориальные органы Федерального агентства кадастра объектов недвижимости предоставляют налогоплательщикам земельного налога, признаваемым таковыми в соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации, сведения о кадастровой стоимости земельных участков в виде кадастрового номера объекта недвижимости и его кадастровой стоимости для целей налогообложения по письменному заявлению налогоплательщика в порядке, установленном статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости».
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения размещаются также на официальном сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости в сети Интернет. Указом Президента РФ от 25 декабря 2008 года № 1847 Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости упразднено с 1 марта 2009 года, его функции переданы Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии.
Земельный налог в Свердловской области
Сумма земельного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается:
1) налогоплательщиками — организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, — не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2) налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Авансовые платежи по земельному налогу:
1)налогоплательщиками — организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, уплачиваются по итогам отчетного периода в текущем налоговом периоде не позднее 15 апреля, 15 июля и 15 октября;
2) налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, не уплачиваются.
занятые жилищным фондом (за исключением занятых индивидуальными жилыми домами и за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду);
занятые помещениями, являющимися общим имуществом в многоквартирном доме;
занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).
занятые индивидуальными жилыми домами;
предоставленные для жилищного строительства (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на строительство нежилых помещений).
отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения;
отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемые для сельскохозяйственного производства;
предоставленные для личного подсобного хозяйства;
предоставленные для садоводства;
предоставленные для огородничества;
предоставленные для животноводства.
занятые объектами торговли;
занятые объектами общественного питания;
занятые газонаполнительными станциями;
занятые объектами по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, мотоциклов;
занятые административно-управленческими зданиями и помещениями (за исключением зданий и помещений, в которых размещаются органы государственной власти и местного самоуправления);
и доли в праве на земельный участок, приходящиеся на объекты, указанные в п. 4.
отнесенные к землям специального назначения;
занятые объектами обрабатывающего производства;
занятые досугово-разлекательными и игорными заведениями, боулингами;
занятые кредитными и страховыми организациями;
занятые автогазозаправочными и автозаправочными станциями;
и доли в праве на земельный участок, приходящиеся на объекты, указанные в абзацах третьем, четвертом, пятом, шестом п. 5.
Администрация Екатеринбурга убьет бизнес в 2018 году
Принимаемые на уровне правительства Свердловской области и администрации Екатеринбурга решения о повышении налоговой нагрузки на бизнес доведут подавляющую часть малых и средних предприятий до банкротства. Об этом заявил «URA.Ru» руководитель регионального отделения «ОПОРЫ России» Евгений Артюх.
Первый шаг в этом направлении сделан на сегодняшнем заседании Екатеринбургской гордумы. Депутаты со второй попытки согласились с предложением представителей мэрии резко повысить ставки земельного налога. Как заявил заместитель главы администрации города Андрей Корюков, такая необходимость вызвана падением сборов из-за массового пересмотра юридическими лицами кадастровой стоимости земельных участков. В среднем в последнее время бюджет по данной причине ежегодно терял порядка 200 миллионов рублей.
В числе пострадавших окажутся владельцы гостиниц, ставка для которых вырастет с 0,66% до 1,5%. В разы увеличатся платежи за землю под другими коммерческими объектами, а также социальными учреждениями, например, крематориями. Придется больше платить за землю органам власти — ставка для занимаемых ими помещений вырастет до 0,65%. По словам депутатов, помимо этого будут отменены льготы по уплате земельного налога для федеральных учебных учреждений, областных больниц.
Отвечая на вопросы депутатов, Андрей Корюков подчеркнул, что жители многоквартирных домов не почувствуют на себе изменений. Налоговая нагрузка на владельцев торгово-развлекательных центров и АЗС даже уменьшится — они уже обложены максимально допустимой ставкой, а кадастровая стоимость занимаемых ими земель была снижена в ряде случаев по суду. Вице-мэр уверен, что в ближайшие годы «увеличение стоимости земельных не предвидится». Но как городские депутаты, так и представители областной власти придерживаются прямо противоположного мнения.
В прошедшие выходные министр финансов Галина Кулаченко в очередной раз заявила депутатам Заксобрания, что свердловское правительство выйдет из моратория на повышение кадастровой стоимости земли. Такое право региональным властям предоставила субъектам Федерации Госдума. До 20 декабря текущего года будет принято решение о создании областного государственного предприятия, которое займется переоценкой земельных участков. «Министр подчеркнула, что эта работа пройдет максимально быстро — их новая стоимость будет утверждена уже в 2018 году, тогда же на полную катушку начнется сбор денег. По-другому областной бюджет сбалансировать не получится», — поясняет один из областных парламентариев.
По данным правительственного источника, в результате налоговая нагрузка на бизнес вырастет в разы. Это показывают расчеты других регионов. В частности, Московская область планирует увеличить сборы земельного налога после переоценки на 750%, Нижегородская область — на 200%: «Схожие цифры стоит ждать и в Свердловской области. А это значит, что даже при сохранении действующих процентных ставок налогов придется больше платить всем. Даже гражданам-льготникам».
Депутат Екатеринбургской гордумы Александр Смолин также уверен, что оптимизм вице-мэра «несколько преувеличен»: «Во первых, по некоторым параметрам налоговая нагрузка на население после сегодняшнего решения гордумы вырастет. Например, владельцы гаражей будут платить в три раза больше. Во вторых, повышение кадастровой стоимости земель неизбежно. Об этом говорят логика и опыт других городов». Одним из неприятных последствий происходящего может стать расторжение екатеринбургскими отельерами договоров с минспорта о размещении по низким фиксированным ценам гостей и участников чемпионата мира по футболу.
«Почему бюджетные дыры латаются за счет бизнеса? Ведь выпадающие доходы, например, можно было заместить за счет возвращения Екатеринбургу градостроительных и земельных полномочий. Это почти миллиард рублей. Почему работа в этом направлении остановлена, непонятно», — говорит Смолин.
«Такие люди, как Корюков и им подобные, не понимают реального положения вещей на рынке. На последнем заседании совета регионального отделения „ОПОРЫ России“ многие его члены говорили, что стоят на грани банкротства и это общая тенденция. Сегодня за счет бизнеса пытаются заткнуть дыры в бюджете. Но уже через пару лет затыкать может стать уже некем», — говорит Евгений Артюх.
Земельный налог для организаций 2019, ставка земельного налога
Согласно законодательству, земельный налог должен уплачиваться организациями, имеющими в собственности земельные участки. Такими предприятиями должны быть оформлены права собственности, то есть права бессрочного пользования землёй. С участков земли, которые арендуются, налог не платится. Для правильного расчета налога на землю, необходимо знать кадастровую стоимость земельного участка и налоговую ставку, закрепленную на региональном уровне местными органами власти.
В зависимости от категории земель или разрешенного использования участка, ставка земельного налога для организации не может быть выше:
— 0.3% для земельных участков, которые относятся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, которые используются в сельскохозяйственном производстве, заняты жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенных или предоставленных для жилищного строительства;
— 1.5% для остальных земельных участков.
Размер и ставка земельного налога для юридических лиц Размер земельного налога юридические лица рассчитывают самостоятельно, согласно главе 31 налогового кодекса Российской Федерации, и уплачивают в ИФНС по месту расположения. После окончания налогового периода, не позже 1 февраля, организация должна представить в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу на землю. Налоговым периодом считается календарный год.
Какие участки являются объектами обложения земельным налогом
Некоторые земельные участки не признаются объектами налогообложения. Это касается участков, ограниченных в обороте или изъятых из оборота земли, на которых находятся определенные объекты. Например, земли лесного фонда, земли, которые ограничены в обороте и на которых размещены водные объекты, находящиеся в государственной собственности и входящие в состав водного фонда, историко-культурные заповедники и т.д. Организации с таких земель налоги не платят.
Очень часто у организаций возникают вопросы, когда следует начинать платить налог, как изменение кадастровой стоимости участка влияет на расчет земельного налога, какие бывают налоговые льготы и т.д. Ответы на них содержатся в информации ФНС России от 13 июля 2011 года “Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу для юридических лиц“. Если на протяжении налогового периода имели место изменения, такие, как перевод земель из одной категории в другую, изменение вида разрешенного использования земельного участка, которые влияют на размер кадастровой стоимости земельного участка, то эти изменения должны быть учтены при определении налоговой базы, применяемой для расчета земельного налога в следующем налоговом периоде. Если же в текущем налоговом периоде появился новый участок, то кадастровую стоимость следует определить на дату формирования и кадастрового учета такого участка.
Нужна ли всегда регистрация прав на земельный участок? Льготы по уплате земельного налога для юридических лиц
Некоторые организации могут получить льготы, освобождающие их от уплаты земельного налога. Для этого нужно соответствовать ряду условий, определенных налоговым кодексом. Это может касаться, например, земель, через территорию которых проходят автомобильные государственные дороги общего пользования. Также льготы распространяются на земли, относящиеся к особым экономическим зонам, и которые принадлежат фирмам — резидентам этих зон. Для этих земель льготы по уплате земельного налога действуют в течение пяти лет с момента оформления права собственности на земельный участок. Местными властями также могут вводиться дополнительные льготы по своему усмотрению, снижая налоговую ставку и определяя размер не облагаемой налогом суммы.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Земельный налог по-новому: что изменится для екатеринбуржцев?
30 ноября 2016 14:17
Председатель Земельного комитета Администрации города Екатеринбурга Геннадий Денисов в эфире радио «Город ФМ 107,6» рассказал о новых ставках земельного налога на территории уральской столицы.
Ведущий: Здравствуйте! Вы слушаете «Город ФМ 107,6», у микрофона Борис Аболин, и в гостях у нас сегодня председатель Земельного комитета Администрации города Екатеринбурга Геннадий Денисов. Геннадий Витальевич, здравствуйте!
Денисов Г.В.: Добрый день!
Ведущий: Вы к нам пришли сразу с заседания Екатеринбургской городской Думы, заседания внеочередного. Обсуждался на нем всего один вопрос, но достаточно серьезный. Что за вопрос, и к чему в результате пришли?
Денисов Г.В.: Екатеринбургская городская Дума рассматривала вопросы принятия новых ставок земельного налога. Для юридических и физических лиц они будут применяться с 1 января 2017 года. Но физические платить будут 1 декабря 2018 года за 2017 год, то есть обязательства отсрочены на почти два года.
Ведущий: То есть пересчитываться будет только следующий год, а в 2017 году нужно будет платить по старым ставкам?
Денисов Г.В.: Физические лица будут платить в 2017 году налог за 2016 год по старым ставкам, а в 2018 году уже будут платить за 2017 год.
Ведущий: С чем связано вообще появление новой методики расчета? Кто ее разработал, и что изменится?
Денисов Г.В.: Налоговым кодексом предусмотрено, что ставки земельного налога должны быть экономически обоснованы. В связи с этим предусматривалось рассмотреть эту методику на следующих примерах: первое — чтобы привести все ставки земельного налога к единому знаменателю, необходимо было разработать единую методику. Ее разработал Департамент экономики совместно с Земельным комитетом, непосредственное участие в этом принимало УрО РАН. Методика утверждена постановлением Администрации города в августе 2016 года. В соответствии с этой методикой, Институт экономики УрО РАН подготовил экономические расчеты по каждому виду разрешенного использования. Их было 27, сейчас их будет 6. Налоговым кодексом предусмотрены предельные ставки — 0,3 % и 1,5 %. У нас будет четыре вида разрешенного использования, где ставки ниже предельных. Под индивидуальными жилыми домами — 0,24 %, здания и земельные участки, предоставленные органам государственной власти и местного самоуправления — 1,06 %, земельные участки, предоставленные под рекреацию, — 0,13 %, а 1,18 % — под стадионами и лыжными базами. Все остальные ставки у нас будут 0,3 % и 1,5 %. Что касается методики, в основу были взяты показатели 2006 года, когда Екатеринбург перешел при расчете земельного налога на кадастровую стоимость.
Ведущий: Как раз 10 лет прошло…
Денисов Г.В.: Десять лет прошло, да. В 2006 году были взяты налоговые нагрузки по каждому виду разрешенного использования и индекс потребительских цен с 2006 по 2016 год. В результате получился коэффициент, на который необходимо было умножить налоговую нагрузку, и он дал реальную налоговую нагрузку в 2017 году для каждого вида разрешенного использования. В том случае, если налоговая нагрузка и ставка земельного налога была выше предельной, устанавливалась предельная ставка, предусмотренная Налоговым кодексом. Если меньше, как у нас по четырем видам разрешенного использования, то соответственно устанавливалась та, которая предусматривалась этой методикой. После того, как мы получили результаты, необходимо было задать себе вопрос, насколько изменятся доходы муниципального бюджета в этой части. Мы задали этот вопрос Институту экономики УрО РАН, и они подготовили нам расчеты и заключение. Дополнительные доходы бюджета составят порядка 147 миллионов рублей.
Ведущий: Мне насколько известно, есть предельные ставки уплаты земельного налога, они предусмотрены Налоговым кодексом. А если в результате применения данной методики получится, что сумма будет выше предельной, это противоречие как-то решится?
Денисов Г.В.: У нас, как пример могу сказать, предельные ставки уже установлены под административными зданиями, объектами торговли — 1,5 %. Она и останется предельной, как предусмотрено Налоговым кодексом. То есть, этих видов разрешенного использования изменение земельного налога, по большому счету, не коснется. Единственное, что могу сказать по данным видам разрешенного использования, юридические лица активно пересматривают кадастровую стоимость, и доходы муниципалитета ежегодно снижаются. Только по административным зданиям выпадающие доходы в 2016 году составили порядка 80 миллионов рублей. Поэтому как защитная мера эта методика и эти ставки земельного налога позволяют компенсировать выпадающие доходы.
Ведущий: Еще раз уточним: ставки эти утверждены, и когда они будут введены в действие?
Денисов Г.В.: В соответствии с Налоговым кодексом, публикация должна быть произведена до 1 декабря 2016 года, чтобы они вступили в действие с 1 января 2017 года. Поэтому в ближайшие дни ждем публикации. И соответственно налогоплательщики будут знать, что за 2017 год они будут платить по новым ставкам, принятым депутатами Екатеринбургской городской Думы. С 1 января 2017 года эти ставки будут применяться.
Ведущий: Ну а пересчеты налогоплательщики соответственно почувствуют на себе уже в 2018 году?
Денисов Г.В.: Юридические лица сами заполняют декларации — за основу берется кадастровая стоимость земельного участка и ставка, утвержденная решением Думы. Физическим лицам извещения направляет налоговая инспекция. Они их получат по новым ставкам до 1 декабря 2018 года. То есть, еще раз, в 2018 году физические лица будут платить за 2017 год. Это изменение в 2017 году их не коснется.
Ведущий: А есть ли какие-нибудь льготы по уплате земельного налога? Нашу радиостанцию слушает много садоводов, огородников, как их это коснется, можно на простом языке объяснить?
Денисов Г.В.: Что касается льготных категорий граждан, федеральным законодательством предусмотрена льгота в размере 10 тысяч рублей. Они предусмотрены 31-й главой Налогового кодекса. Что касается местных льгот, для пенсионеров, инвалидов и иных социально защищенных категорий была предусмотрена раньше льгота под индивидуальными жилыми домами и личным подсобным хозяйством на 400 тысяч рублей. Сейчас депутаты приняли решение увеличить ее в два раза. То есть будет уменьшение налогооблагаемой базы 800 тысяч рублей с земельного участка. Для льготников из числа садоводов раньше была льгота 100 тысяч рублей, сейчас она будет 200 тысяч рублей. Кроме этого гордума решила для всех собственников индивидуальных жилых домов, имеется ввиду, земельных участков под ними, уменьшить налогооблагаемую базу на 600 тысяч рублей, под садами и огородами — 150 тысяч рублей. Этими льготами будут пользоваться все собственники земельных участков на территории Екатеринбурга.
Ведущий: Геннадий Витальевич, если людям сейчас захочется уточнить что-то детальнее — нас много людей слушает, может не все успели что-то воспринять — где они могут это уточнить?
Денисов Г.В.: Информация будет официально размещена на сайте Земельного комитета, также будет опубликована в газете «Вечерний Екатеринбург». Те, кто пользуется какими-то ресурсами, наподобие «Консультант плюс», — там эти нормативные акты тоже размещены. Кроме этого у нас налоговая инспекция как администратор этого налога также может оказывать консультации. Кроме этого, Земельный комитет также готов проконсультировать граждан, если такие обращения будут направлены в орган местного самоуправления.
Ведущий: Напоследок, мы знаем, что земельный налог пополняет бюджет города. А напомните пожалуйста, на что этот налог идет и какова его роль в бюджете города в процентном соотношении?
Денисов Г.В.: Ну вот на сегодняшний день в бюджете 2017 года заложен налог в размере два миллиарда рублей, до этого в 2016 году первоначально планировалось 2,3 миллиарда, но в связи с тем, что кадастровая стоимость была снижена, сумма осталась 2 миллиарда 33 миллиона рублей. Так как у нас все налоговые отчисления поступают в местный бюджет, а решение о расходовании бюджетных средств принимают депутаты Екатеринбургской городской Думы: деньги идут на заработную плату бюджетникам (учителям и врачам), на строительство дорог, детских садов, на реконструкцию школ. Доля земельного налога в доходах местного бюджета составляет порядка 7 %.
Ведущий: Спасибо большое, у нас в гостях был председатель Земельного комитета Администрации города Екатеринбурга Геннадий Денисов.
Ставки земельного налога на 2018 год екатеринбург
Подскажите, пожалуйста, если в квартире проживает отец-пенсионер (прописанный в ней), а собственником является сын (проживающий и прописанный по …
в личном кабинете мне пришло уведомление на оплату налогов за 2018 год.в квитанции я обнаружила налоговую ставку 0,6%,хотя инвентаризационная стоимость …
Чтобы приблизить стоимость недвижимости, которая берется за основу для расчета налога, до рыночного уровня, правительство решило изменить методику ее определения. С этой целью чиновники заменили инвентаризационную стоимость кадастровой.
Каждому техническому специалисту: строителю, проектировщику, энергетику, специалисту в области охраны труда.
Дома, в офисе, в поездке: ваша надежная правовая поддержка, всегда и везде.
Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам: Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )! Повышение налогов в 2018 году для физических лиц В налоговом законодательстве произошли реформы.
Ставка налога на имущество в свердловской области 2018 году для физ лиц
Получил уведомление об уплате налога на имущество ФЛ 14000 руб. за 77кв. При анализе информации на ресурсе https://www.nalog.ru/rn34/service/nalog_calc/ получил …
В настоящий документ вносятся изменения на основании:
Рассчитывать налог будут, исходя их кадастровой стоимости имущества. Первые пять лет, начиная с 2018 года , начисление будет зависеть в основном от принятия законопроекта в регионах.
Ставки по земельному налогу в 2018 году в Московской области устанавливаются действующим законодательством, поскольку столица имеет федеральное значение. Формирование налоговой суммы зависит от множества факторов, которые оказывают большое влияние на эксплуатационную нагрузку дорожной системы страны.
Оплата земельного налога в Московской области: ставки
Формирование суммы налога напрямую зависит от кадастровой стоимости участка. Так как она обновляется каждый код, следует отметить, что существует два вида оценки, влияющего на показатель – общая и индивидуальная.
Следует помнить, что льготные скидки не выдаются государством автоматически. Для их получения необходимо обратиться в налоговое отделение по месту жительства с соответствующим заявлением и документами, которые являются свидетельством права на получение финансового послабления.
Данные налоговые ставки являются стандартными, то есть базовыми. Поскольку законом устанавливаются только нормы, в пределах которых осуществляется региональное начисление процентной ставки, можно говорить о том, что её величина зависит от области регистрации земельного участка.
Индивидуальная оценка отличается тем, что производится при помощи независимых экспертов Федерального кадастра, целью которых является полный анализ предоставленного участка с учетом многих факторов.
Для пенсионеров в Московской области предусмотрена возможность получения государственной скидки. Возрастная группа граждан получает финансовое послабление, если:
Существуют исключения, которые формируют особую группу земельных участков, не входящих в категорию объектов, облагающихся налогом. Среди них можно отметить:
Земельный налог обязаны платить юридические и физические лица, если они:
Первый вариант предусматривает присуждение конкретной стоимости каждой из существующих земельных групп. Это означает, что земельным участкам, относящимся к одной упомянутой группе, будет начислена одна и та же стоимость. Подобное решение не является объективным и не может считаться актуальным, поскольку каждая территория обладает своими индивидуальными особенностями.
Земельный налог в 2018 году для Московской области формируется при помощи множества региональных факторов, влияющих не только на ставку, но и на величину кадастровой стоимости, являющейся основополагающей суммой в данном случае.
Основные льготные категории области включают в себя:
Ставки земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург»
Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:
(Решение Екатеринбургской городской Думы от 29.11.2016 г. № 38/56 «О внесении изменений в Решение Екатеринбургской городской Думы от 22 ноября 2005 года № 14/3 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург»)
С 1 января 2017 года будут действовать новые ставки земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург».
Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
Земельные участки, занятыеиндивидуальными жилыми домами и индивидуальными домами блокированной застройки, а также приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами и жилыми домами блокированной застройки, а также приобретенных (предоставленных) для строительства указанных объектов
Приведем сравнительные ставки в таблице.
Ставки земельного налога на 2018 год екатеринбург
Ставка земельного налога в процентах от кадастровой стоимости
Земельные участки под административно-управленческими зданиями, помещениями в зданиях иного назначения, предоставленными для размещения органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов, и долей в праве на земельный участок, приходящихся на указанные объекты
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства(приусадебные участки)
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для садоводства, огородничества, дачного хозяйства, животноводства
Существуют и особые виды льгот, например, снижение суммы налога на 10 тысяч рублей, которые применяют для ветеранов ВОВ, кавалеров ордена Славы, инвалидов. Положение о такой льготе действует лишь в отдельных субъектах федерации.
Платится ли земельный налог на садовый участок в 2018 году и как
Земельный налог относится к региональным взносам, поэтому в каждом субъекте федерации устанавливаются собственные ставки, выбирается список льготников. Большая проблема в том, что процентные ставки налога постоянно меняются. Каждый год региональные власти пересматривают коэффициенты, на которые умножается кадастровая стоимость.
Имеются проблемы с учетом и ведением кадастра.
Из-за большой разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимостью законодательством предусмотрен переходный период, длящийся 5 лет. В течение него при расчете сумму взноса государству будут использоваться понижающие коэффициенты. Во время этого периода можно оспорить оценочную стоимость, так как не всегда она адекватна.
Прежде всего, стоит поговорить о том, как изменилось налогообложение для граждан, имеющих земельный участок. Предыдущее налоговое законодательство было сильно устаревшим, так как составлялось еще в начале 90-х. Реформы требовались давно, но эксперты считают, что сделаны они несвоевременно. Самым главным изменением стало – новое исчисление налоговой базы. Теперь она вычисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. При этом эта сумма с 2017 года стала приближена к фактической.
Чтобы каждый год не обращаться в налоговую, есть смысл обратиться к ее специалистам, чтобы вас включили в рассылку. Одновременно с этим вы сможете узнать о полагающихся вам льготах. Для обращения потребуется иметь с собой документы:
Существует три вида льгот, которые региональные власти могут установить для социально незащищенных слоев общества:
Например, в одной из деревень Московской области были обнаружены участки стоимостью в 5 миллионов рублей. Сумма налога по текущим расчетам в этом случае равна 15 тысяч рублей. Не каждый деревенский житель или владелец 6 соток в садовом товариществе может отдавать такую сумму без проблем. При высокой кадастровой стоимости на вашу землю обратитесь с иском для ее перерасчета. Вам придется вновь провести процедуру оценки земельного надела.
Платить налог обязательно всем, кто получил участок при следующих обстоятельствах:
- оформление права собственности;
- получение в бессрочное владение;
- став владельцами при наследовании или дарении;
- приобретение по праву пожизненной ренты.
Чаще всего льготы применяют для пенсионеров. Большинство регионов сделало для них 100%-ную скидку на один из объектов, находящийся в собственности. Если у пенсионера есть квартира и земельный участок, то он может выбрать к какому объекту применить льготу. Ранее они полностью освобождались от взносов, но этим стали пользоваться дети и внуки, которые оформляли на пенсионера много объектов недвижимости, уклоняясь от уплаты взносов в казну государства.
В определенных случаях сумма налога может корректироваться (если землю купили или продали в течение квартала, земля предназначена для жилищного строительства и др.).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Платить налог нужно в бюджет того муниципального образования, где расположен участок (п. 3 ст. 397 НК РФ, письмо Минфина от 29.11.2017 № 03-05-05-02/79165).
- Заполнить платежное поручение на перечисление ЗН и передать его в банк.
Рассчитаем земельный налог за 1 квартал 2018 года на примере.
Чтобы рассчитать и уплатитьземельный налог за 1 квартал 2018 года, вам необходимо:
Земельный налог за 1 квартал 2018 года — расчет и уплата
Бухгалтер ПАО «Атлант-Мега», следуя нашему алгоритму (описанному в предыдущем разделе), собрал необходимые данные для расчета ЗН:
Оформить платежку на перечисление указанной суммы и передать ее в банк бухгалтеру компании необходимо не позднее 05.05.2018 (такой срок определен решением совета от 20.10.2017 № 1-2/7).
ПАО «Атлант-Мега» имеет в собственности земельный участок, расположенный на территории сельского поселения Руч Усть-Куломского муниципального района Республики Коми.
Сдавать отчетность по земельному налогу за 1 квартал 2018 года не нужно. Она только годовая.
Платежное поручение на уплату земельного налога должно поступить в банк не позднее даты, указанной в нормативном акте местных властей. Квартальная отчетность не сдается.
Для расчета земельного налога необходимо перемножить кадастровую стоимость земли (на 01.01.2018) и ставку налога, установленную местными властями. Квартальный платеж составляет ¼ часть годового налога.
Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости. Последний параметр – льготы , которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.
Какой налог на землю в 2018 году московской области калькулятор
Срок и порядок оплаты земельного налога Итак, земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Для расчета принимается уровень цены по данным кадастра на 1 января отчетного года.
Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3% — это зависит от категорий земель-объектов налогообложения. Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.
При этом кадастровая стоимость рассчитывалась в 2013 году и в ближайшее время она пересматриваться не будет. Исходя из этой информации, можно сделать вывод, что в 2018 году стоимость налога на земельные наделы не изменится.
Для вычисления КС объекта большое значение имеет также:
Каждый год граждане будут получать квитанцию, в которой сумма земельного налога повышается на 20 %. К 2020 году необходимый уровень налога будет достигнут.
Планируемое увеличение составляет 100 %, поэтому вводиться будет поэтапно.
Это коэффициент для земель сельскохозяйственного назначения.
Применяются специальные коэффициенты, чтобы вычислить налог. Они бывают разными в зависимости от того, какое назначение имеется у земель: 0,3 процента.
Кроме того, на протяжении текущего года будут сохранены все ранее введенные льготы, предназначенные для социально незащищенных слоев населения.
Причиной спешки является желание получить с населения налоговые выплаты, начисленные по новым схемам, как можно скорее, в полном объеме и по новым квитанциям.
Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц
Авансовые платежи по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц устанавливаются областными органами власти в каждом уголке страны. Муниципалитеты устанавливают не только их величину, но и сроки внесения платежей. В каждом регионе они могут отличаться.
За опоздание внесения авансовых платежей по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц, а также за несоблюдение оплаты до 1 февраля следующего за отчетным периодом года, устанавливается штраф.
Этим занимаются законодательные власти в таких городах:
Законодательными органами регионов могут устанавливаться дополнительные виды учреждений, которые могут оформить льготы.
Налоговый кодекс закрепляет за муниципалитетами районов права устанавливать налог на землю, а также определять конкретный регламент, регулирующий его уплату и исчисление. Бухгалтер на предприятии должен найти решение городского совета в регионе расположения юридического лица и выяснить, должен ли он платить деньги, и в каком размере. Решение муниципалитетов обязательно должно быть задокументировано и официально принято, только тогда появляется необходимость его исполнения.
В Налоговом кодексе России определен промежуток времени, в который обязательно нужно представить декларацию по взносам на землю. Этим днем является 1 февраля календарного года, следующего сразу за отчетным.
Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу на владение и пользование землей необходимо узнать, посетив налоговую службу в регионе нахождения участка.
Налоговый кодекс устанавливает связь между периодами и обязательной оплатой авансовых взносов. Когда муниципалитет установил квартальные отчетные периоды, то собственники участков должны оплатить три квартальных перевода. Более точная информация может быть закреплена в решении местного органа. Размер авансового взноса по земельному налогу для юридического лица различен от того, который установлен для физических лиц.
Местные власти вправе устанавливать время оплаты предоплаты на каждой территории.
- земли, которые отнесены к сельскому хозяйству (на них присутствуют здания жилого назначения, а также подсобное хозяйство) – ставка составляет 0,3% от кадастровой цены;
- земли, используемые для не сельскохозяйственной цели – ставка 1,5 от величины кадастровой стоимости.
Для решения определения величины на земельный налог, в каждом регионе должны быть взяты те величины, которые обозначены в Налоговом Кодексе РФ. Так, например:
Бесплатная юридическая поддержка по телефону:
Система налогообложения в РФ представляет собой довольно сложный и запутанный механизм. Существуют федеральные и региональные сборы. Каждая отрасль имеет свои особенности и специфику. Если с федеральными налогами все четко и понятно, т. к. они регламентированы НК РФ по состоянию на 2018 год, то региональные удержания вызывают ряд вопросов. Особенно россиян интересует земельный налог для юридических лиц, который подчиняется местным законам и правилам, расчет ставки, изменения в законодательстве касательно того, кто освобождается от уплаты. Чтобы понять принцип работы в представленной отрасли, просто изучить Налоговый кодекс будет недостаточно.
Прежде всего, в НК РФ можно найти перечень земель, которые полностью освобождаются от налогообложения. К таким объектам в 2018 году относятся участки, занятые особо ценными объектами, изъятые из оборота, являющиеся частью лестного или водного фонда государства.
Налоговый кодекс устанавливает, что плательщиком налога на земельный участок и стоящий в его пределах дом, является любое физическое лицо, организация и ИП, который владеет землей или распоряжается ею на основе договора постоянного пользования. Также в 2018 году, несмотря на то, что земельный налоговый сбор можно отнести к региональным сборам, НК РФ закрепляет основные принципы, по которым осуществляется расчет, и принципы уплаты. Если власти области не примут отдельного постановления с индивидуальными правилами, то для юр. и физических лиц будут действовать общеустановленные критерии.
Тратить личные ресурсы и время на общение с коммерческим адвокатом, час работы которого обойдется в половину заработной платы, сегодня нет необходимости. Заручиться квалифицированной поддержкой юристов можно не выходя из дома в режиме онлайн. Дистанционно эксперт изучит обстоятельства дела, после чего сможет дать эффективные советы, надежные рекомендации и разработает индивидуальный алгоритм действий. Ориентируясь на план специалиста, можно легко провести расчет ставки налога на земельный участок или дом юридических и физических лиц, а также ИП, подготовить бумаги для уплаты или получения льготы в 2018 году.
Больше всего лиц, руководителей организаций и ИП интересует расчет налоговой ставки и сумма, обязательная для уплаты теми, кто имеет участок. Стандартная процентная ставка представляет собой 1,5% от стоимости объекта недвижимости. Также к отдельным группам применяется другое процентное соотношение для начисления. В 2018 году для физических и юр. лиц, а также ИП, возможно применение ставки 0,3%. С ее помощью рассчитывается размер уплаты налога за следующие территориальные наделы:
Муниципальные органы власти вправе изменять размер ставок для личных участков, земель сельхозназначения и других земельных объектов согласно индивидуальным особенностям и характеристикам региона, но недопустимо выходить допустимые пределы, установленные НК РФ. Чтобы узнать, сколько денег надо подготовить к уплате в качестве налога за участок и дом, надо установленный в субъекте коэффициент умножить на кадастровую стоимость земли.
Земельный налог в 2018 году
Необходимо внимательно прочитать положения НК РФ, а также ознакомиться с законами, актами и постановлениями, принятыми руководством субъекта федерации, т. е. местными властями. Однако знание теории не гарантирует, что при необходимости или возникновении сложной правовой задачи, вам удастся применить свои знания на деле. Чтобы знать, как рассчитать земельный налог для юридических или физических лиц, ИП и организаций в 2018 году, надо иметь практический опыт, быть в курсе того, какие изменения вступили в силу, а какие находятся на рассмотрении, уметь оценить и предусмотреть риски. В подобной ситуации оптимальным решением станет своевременное обращение за консультацией к опытному юристу.
Налоговый кодекс обязывает лиц платить налоговый сбор за участок и расположенный в его пределах дом, сразу после регистрации объекта в государственных структурах, а не после получения свидетельства из ЕГРП.
Кодекс не предусматривает льготы по умолчанию, т. к. земельный налог относится к региональным сборам. Местные власти сами устанавливают, кто вправе получить, и какую скидку предоставить гражданам. Чтобы уменьшить сумму сборов, соискатель должен заявить о своем праве. Для этого он обязан подготовить заявление в произвольной форме, приложить к нему перечень документов и передать все это на рассмотрение в ФНС. Должностные лица рассмотрят документы, проверят все основания и обстоятельства дела, после чего примут решение о том, можно ли предоставить конкретному лицу льготы по земельному налогу.
Так как юр. лицо платит земельный сбор по НК РФ поквартально, то следует придерживаться определенного графика. Начисление средств должно проводиться до 10 чисел мая, августа, ноября и февраля. За просрочку кодекс предусматривает начисление пеней и штрафа. Очень важно не усугублять ситуацию, и исключить подобные правовые последствия, вовремя проводя расчет и уплачивая регламентированные суммы. Однако стоит помнить, что законы РФ предусматривают несколько категорий людей, каждый из которых освобождается от налога на землю. Чаще всего льготы предоставляются:
Самостоятельно узнать этот показатель не получится, придется приглашать кадастровых инженеров для проведения объективного межевания и установления границ. Стоит обратить внимание, что для физических лиц ФНС самостоятельно рассчитывает размер уплаты. Юр. лица и ИП обязаны без посторонней помощи провести расчет, и уплатить сбор в государственную казну РФ в установленный НК срок.