Оглавление:
Какой штраф грозит за непредставление 3-НДФЛ, даже если налог платить не нужно?
Последний день подачи 3-НДФЛ в 2018 году — 3 мая, а рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц нужно оплатить до 16 июля. За несвоевременное декларирование доходов, а также за неуплату НДФЛ предусмотрены штрафы (ст. 119 и 122 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, каков он, штраф за несдачу 3 НДФЛ в 2018 году.
Напомним на всякий случай, что декралацию о доходах нужно подавать за прошлый год (то есть в 2018 году мы подаем отчет за 2017-ый).
Если не подана нулевая декларация
Нулевая декларация — это отчетность, по которой не нужно выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход. Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые нужно задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.
Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ составит 1 000 рублей (статья 119 НК РФ). ФНС требует предоставления нулевой декларации, чтобы подтвердить отсутствие НДФЛ к уплате – так они контролируют происходящее.
Штраф за неподачу 3-НДФЛ
Если документы переданы в инспекцию позже положенного срока, и в них фигурирует сумма, положенная к уплате в госорган, то вам придется заплатить по 5% за каждый день просрочки. При этом законом установлено ограничение — штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ не может быть больше 30% высчитанного налога и не может быть меньше 1 000 рублей (статья 119 НК РФ).
Помните, если вы не сдали декларацию, то 1000 рублей придется отдать государству в любом случае, даже если налог уплачивать не нужно. Таков закон, предусматривающий штраф за непредоставление декларации 3-ндфл физическим лицом в 2018 году.
За неуплату или неполную уплату НДФЛ грозит санкция в размере 20% от суммы налога (статья 122 НК РФ). Санкция применяется в случае, если нарушение обнаружила ФНС. Если вы сами погасили задолженность вместе с пени за просрочку, то дополнительных наказаний не последует и штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ физическим лицом не будет назначен.
Пени за просрочку выплат государству составят 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки — за первые 30 дней просрочки, далее — 1/150. С 2016 года ставка рефинансирования самостоятельно не утверждается, а она приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ. С 14 сентября 2018 года ключевая ставка составляет 7.5%.
За нарушения порядка декларирования доходов в электронном виде или за ошибки в расчетах также предусмотрено наказание — оно составит 200 рублей.
Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ
Если налог не был выплачен намеренно, то вас оштрафуют на 40% от размера неуплаченной суммы. Если сумма к уплате больше 600 000 рублей, но вы не подали отчетность и не выплатили ничего, то вам грозит уголовное преследование по 198 статье Уголовного кодекса РФ.
Санкции для должностных лиц
Несвоевременная подача 3-НДФЛ государственными работниками влечет административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ
Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ ожидает как не представившее эту форму лицо, так и сдавшее ее с опозданием против установленных сроков. Рассмотрим, какие наказания предусмотрены за это правонарушение.
Сроки на представление 6-НДФЛ в 2018 году
НК РФ (п. 2 ст. 230) в качестве срока подачи формы 6-НДФЛ указывает:
- для квартального отчета — последнее число месяца, идущего за отчетным периодом;
- годового отчета — 1 апреля года, наступающего за отчетным.
Таким образом, для годового отчета срок является фиксированным, а для квартальных может меняться из-за изменения числа дней в месяце. Кроме того, установленный срок подачи отчета переносится на ближайший последующий рабочий день при совпадении с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2018 году подобные переносы приводят к установлению для подачи отчетов 6-НДФЛ следующих сроков:
- за 2017 год — не позднее 02.04.2018;
- по 1 кварталу — 03.05.2018;
- по полугодию — 31.07.2018;
- по 9 месяцам — 31.10.2018.
Представление отчета 6-НДФЛ становится обязанностью работодателей, имеющих наемных работников и выплачивающих им доходы. Отсутствие таких работников и, соответственно, отсутствие облагаемых НДФЛ выплат дает возможность работодателю не сдавать эту отчетность.
Образец отчета за 1-й квартал 2018 года можно увидеть в статье «Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года».
Об особенностях заполнения отчета при реорганизации читайте в статье «Как сдавать отчетность 6-НДФЛ при реорганизации (нюансы)?».
Что расценивают как непредставление отчета?
Непредставлением отчета будет считаться его:
- несдача работодателем при наличии такой обязанности, в т. ч. непредставление отдельных отчетов по обособленным подразделениям;
- сдача позже установленного срока.
В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также:
- Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
- Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.
О том, чем объясняется необходимость формирования отчетов по каждому из подразделений, читайте в материале «По нескольким подразделениям, стоящим на учете в одной ИФНС, потребуются отдельные 6-НДФЛ».
Санкции за несдачу отчета
Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.
Однако если задержка превысит 10 рабочих дней, нарушителя могут лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).
Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. на одно лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).
Какой КБК следует указать в платежке по штрафу?
Оплату перечисленных штрафов следует производить, указывая в платежном документе разные КБК:
- 182 1 16 03010 01 6000 140 — для штрафов, начисляемых по ст. 119.1, 126, 126.1 НК РФ;
- 182 1 16 03030 01 6000 140 — для административных штрафов, начисленных в соответствии с КоАП РФ.
В случае ошибки в КБК штраф не может быть сочтен неоплаченным, но нужно будет обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа (письмо Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).
Непредставление формы 6-НДФЛ при наличии такой обязанности или подача ее позже установленного законодательно срока повлечет за собой не только штраф — может привести к блокировке расчетного счета. Должностные лица работодателя-организации могут быть привлечены также к административному наказанию.
Штрафы за 6-НДФЛ в 2017 году
Абсолютно во всех экономически развитых странах несвоевременное представление отчетности по налогу на доходы считается серьезным правонарушением. В том числе и в России накладывают штраф за непредоставление 6-НДФЛ.
Форма налоговой отчетности и штраф за неё
Типовой форме 6-НДФЛ только полтора года, как ее применяют отечественные фирмы и предприниматели. При этом некоторые до сих пор путают этот отчет со справкой 2-НДФЛ.
У обоих этих документов действительно много общего, но есть единственно принципиальное различие между ними: разная целевая направленность. Поэтому и размер штрафа за несдачу 6-НДФЛ отличен от санкций за нарушения, связанные со справкой о доходах.
Расчёт по форме 6-НДФЛ служит для сдачи в налоговый орган обобщенных за квартал, полугодие, 9 месяцев и соответствующий год данных по всем физлицам. И в частности:
- о начисленных и выплаченных наемным работникам суммах;
- о наличии у них положенных по закону налоговых вычетах;
- о рассчитанном, удержанном и отчисленном в казну налоге на доходы физлиц.
Кто обязан сдавать
В таком вопросе существует предельная ясность: рассматриваемую форму отчётности регулярно раз в квартал сдают все хозяйствующие субъекты – ИП, ООО, АО, ГУП и т. д., которые выплачивают доходы физическим лицам. В противном случае их ожидает за несдачу 6-НДФЛ штраф внушительных на сегодня размеров.
Отметим, что указанные субъекты также параллельно обязаны формировать справки на бланке 2-НДФЛ. Этот документ содержит информацию по каждому отдельно взятому лицу, получившему от предприятия выплату.
Санкции в 2017 году
Вопрос, какие штрафы за 6-НДФЛ в 2017 году, и существуют ли другие меры наказания лица, допустившего несдачу или несвоевременную сдачу этой отчетности, больше всего должен волновать руководителя и главного бухгалтера экономической структуры.
Оснований для применения наказания всего 2:
- Непредставление заполненной по всем требованиям формы 6 НДФЛ.
- Представление расчета в сроки более поздние, чем оговорены законодательством.
Размер финансовых санкций на 2017 год составляет 1 тысячу рублей за каждый месяц опоздания со сдачей расчёта. Так, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, если время просрочки составляет 6 месяцев, будет равен 6 тысячам рублей. Данный механизм начисления санкции указан в пункте 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.
В свою очередь, при заполнении 6-НДФЛ штрафы за ошибки обычно налагают на лиц, относящихся к числу руководителей и/или бухгалтеров предприятия. Ныне размер взыскания за подобное нарушение составляет 300 – 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Блокировка счёта
Но гораздо более чувствительным наказанием для агента по НДФЛ выступает заморозка финансовых активов на его счетах. К такому методу инспекторы прибегают, когда рассматриваемый расчёт не сдан и через 10 дней после окончания срока его представления.
Поэтому каждый бухгалтер знает: лучше сдать форму 6-НДФЛ вовремя даже с неточными данными, чем задержать срок ее подачи. В большинстве случаев затем на основании соответствующих пояснений производят корректировку 6-НДФЛ. Штраф в таких случаях может быть вообще не начислен.
Штраф за непредставление 6-НДФЛ
За непредставление 6-НДФЛ компаниям грозят штрафы. Если не представить расчет в течение 10 рабочих дней после окончания срока сдачи, налоговики вправе заблокировать счет.
Расчет по форме 6-НДФЛ компании должны за квартал, полугодие и девять месяцев и год. Срок сдачи отчета — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2016 году с учетом переноса с выходных дней — это 4 мая, августа и 31 октября. А годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее 1 апреля 2017 года.
За непредставление квартального расчета 6-НДФЛ вводят штраф — 1000 рублей за месяц просрочки. Но, тянуть с отчетностью не стоит. Если не представить расчет 6-НДФЛ еще дольше и не сдать отчетность через 10 рабочих дней после окончания срока сдачи, налоговики вправе будут заблокировать счет компании. Это еще один аргумент в пользу того, чтобы отчитаться по 6-НДФЛ вовремя.
Подписка на статьи
Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.
Штраф за непредоставление декларации 3-НДФЛ
shtraf_3-ndfl.jpg
Похожие публикации
Штраф за несданную декларацию о доходах физлиц формы 3-НДФЛ может быть выписан:
- физическому лицу, получившему деньги в результате продажи имущества, сдачи в аренду недвижимости;
- ИП на ОСНО;
- частнопрактикующим адвокату, нотариусу.
Задекларировать годовые доходные поступления средств надо в срок до 30 апреля в следующем за отчетным году. Уплата налогового обязательства должна быть произведена не позже 15 июля года, следующего за отчетным.
Какой штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ
Физические лица обязаны самостоятельно отчитаться в ФНС за полученные доходы, не являющиеся их заработной платой. С этих сумм надо удержать налог и перечислить его в бюджет. При уклонении от выполнения такой правовой нормы на гражданина будет наложен штраф.
Налоговая служба сведения о реализованной сделке и получении дохода получает из разных источников, так:
- Росреестр передает данные о приобретенной и проданной недвижимости, о факте регистрации прав на имущество;
- ГИБДД направляет налоговикам информацию по владельцам транспортных средств;
- банки по запросу налоговой службы могут предоставить сведения о денежных поступлениях на счета физических лиц.
Если получаемые от разных структур сведения о доходах не будут совпадать с данными, отраженными работодателем-налоговым агентом по физлицу по итогам года, гражданину выписывается штраф за непредоставление декларации 3-НДФЛ.
Поскольку у индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов нет работодателя, который берет на себя роль налогового агента, эти субъекты хозяйствования должны самостоятельно исчислять подлежащий уплате налог и декларировать свои доходы посредством формы 3-НДФЛ.
Если в декларации зафиксировано нулевое налоговое обязательство, то при ее неподаче в срок размер штрафа будет минимальным – 1000 руб. (обоснование – ст. 119 НК РФ). Такая ситуация может возникнуть, например, если физическое лицо в одном календарном году осуществило две сделки – по продаже имущества и покупке более дорогой недвижимости (или транспортного средства).
Если в итогах декларационной формы содержатся сведения об исчисленном налоге к уплате, то штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ будет равен:
- 5% от величины налогового обязательства, выведенного в декларации, за каждый месячный интервал просрочки (в расчет берутся и неполные месяцы); максимальное значение штрафа соответствует 30% неуплаченного налога, а минимальное равно 1000 руб. (ст. 119 НК РФ);
- если были нарушены сроки не только подачи декларационной формы, но и уплаты налога, то штраф увеличивается до 20% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).
В последнем случае налогоплательщику дополнительно вменяется в обязанность погашение начисленной ему за каждый просроченный день пени, величина которой привязана к ставке рефинансирования (ключевой ставке) ЦБ РФ.
При выявлении факта умышленной неуплаты НДФЛ ставка штрафной санкции возрастает с 20 до 40%.
Уголовная ответственность предусмотрена ст. 198 УК РФ, она наступает при отказе от декларирования доходов и неуплате налогов в крупном и особо крупном размере.
6-ндфл: штраф за несвоевременную сдачу
Читайте, какой штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ придется заплатить опоздавшей организации. Мы рассказали, когда сдавать расчет, как продлить срок отправки. Вы узнаете, как не допустить штрафа даже в случае опоздания. А еще мы подготовили бланки и образцы документов, которые помогут избежать санкций.
Расчет 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам и удерживают НДФЛ. Налоговые агенты сдают в ИФНС ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ. Его бланк утвержден приказом Минфина России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.
Если компания сдала 6-НДФЛ с ошибками, с опозданием или нарушением порядка отправки, ей придется заплатить штрафы. Могут наступить и более неблагоприятный последствия. Рассмотрим их.
Когда сдавать 6-НДФЛ в 2018 году
Налоговые агенты сдают расчет 6-НДФЛ ежеквартально. Для расчета 6-НДФЛ установлены следующие сроки сдачи:
- Расчет по итогам квартала сдают до конца месяца, следующего за отчетным периодом,
- Отчет по итогам года отправляют не позднее 1 апреля следующего года.
Крайняя дата отправки отчета может совпасть с выходным днем. Тогда срок отправки продлевается до следующего рабочего дня. В 2018 году такое продление будет 1 раз: с нерабочего дня 30 апреля на ближайший рабочий день 2 мая.
Смотрите в таблице сроки отправки 6-НДФЛ в 2018 году с учетом правила переноса сроков:
Отчетный период в 2018 году
Последний день отправки 6-НДФЛ
Полугодие (6 месяцев)
Заметим, что если в компании или у предпринимателя нет наемных работников, физическим лицам не выплачивался доход, то нет и обязанности сдавать нулевой 6-НДФЛ. Если вы все же решили сдавать нулевой расчет, то:
- Не сдавайте пустой отчет с незаполненными полями. В текстовых полях ставьте прочерки, в цифровых полях указывайте нули,
- Соблюдайте сроки отправки расчета, чтобы избежать возможных претензий налоговиков.
За что могут оштрафовать
Налоговики могут применить к компании санкции за 6-НДФЛ в трех случаях.
Во-первых, оштрафовать могут за непредоставление расчета в установленные НК РФ сроки:
- Компания или ее обособленное подразделение совсем не предоставили отчетность,
- Сдали отчетность с опозданием.
Во-вторых, предприятие заплатит штраф, если расчет составлен с ошибками.
В-третьих, санкции наступят, если отчет отправили с нарушением способа отправки. Напомним, что организации с численностью персонала более 25 человек могут отчитываться только по электронным каналам.
Штрафы за 6-НДФЛ
Разберемся, какие последствия ожидают компанию за каждое нарушение, связанное с отправкой 6-НДФЛ.
За опоздание с отчетом 6-НДФЛ организации придется заплатить штраф. Если опоздание небольшое, менее 1 месяца, то штраф будет минимальным – 1000 руб. Санкцию применят даже при опоздании на 1 день.
Совет! Если вы не успеваете вовремя сделать отчетность, отправьте нулевой 6-НДФЛ. У вас будет несколько дней, чтобы составить расчет с цифрами. Заполните его данными, на титульном листе укажите номер корректировки «1—», ведь первичный у вас был нулевой, и отправьте. Так вы избежите штрафа за опоздание.
Если опоздание превысило 1 месяц, то за каждый следующий полный и неполный месяц будут начислять по 1000 руб. Количество дней просрочки считают от дня, который следует за крайним сроком отправки, по день фактического предоставления (п.1.2 ст.126 НК РФ)
ООО «Триада» отправило расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года 16 мая, т.е. с опозданием в 14 дней. Количество дней просрочки считаем с 3 мая, т.к. крайний срок отправки – 2мая. День отправки (16 мая) включаем в количество дней опоздания. Получаем 14 дней (3-16 мая). Просрочка меньше месяца, поэтому сумма штрафа равна 1000 руб.
Штраф заплатит не только организация, но и ее руководитель. Для него сумма составит от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ).
Блокировка расчетного счета
Опоздание с отправкой на 10 и более дней дает инспекторам право приостановить операции по расчетному счету организации (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Однако перед блокировкой ИФНС должна убедиться, что компания не является налоговым агентом (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Инспекторы могут сделать вывод на основании данных:
- Расчетного счета – были ли перечисления денежных средств на банковские реквизиты физических лиц с таким назначением платежа, как заработная плата или оплата по ГПХ договору; снимались ли денежные средства для выплаты заработной платы,
- Собственных данных – были ли перечисления НДФЛ в бюджет.
Если в организации нет работников, а расчетный счет все-таки заблокировали за непредоставление 6-НДФЛ, можно поступить одним из способов:
- Сдать нулевой расчет,
- Написать письмо в произвольной форме о том, что работников нет, заработная плата не начислялась и не выплачивалась.
За ошибки в 6-НДФЛ начисляют штраф по ст.126.1 НК РФ – предоставление недостоверных сведений. Штраф равен 500 руб. за каждый недостоверный документ. Для руководителя предприятия штраф от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ).
НК РФ не содержит перечня сведений, которые можно считать недостоверными. В письмах ФНС России от 16.11.2016 № БС-4-11/21695, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 ФНС разъяснила, что ошибками считаются сведения, которые привели к:
- Неправильному расчету налога,
- Неперечислению налога в бюджет,
- Нарушению прав физических лиц – плательщиков НДФЛ.
ИФНС не станет применять санкций, если организация сама нашла и исправила ошибку. Для этого необходимо отправить корректирующий расчет с исправлением.
Наконец, нарушение способа отправки повлечет штраф в размере 200 руб. (ст.119.1 НК РФ). Но это не самая большая возможная неприятность. Налоговики могут посчитать такой отчет непредоставленным, тогда последуют санкции за опоздание.
Мы обобщили возможные санкции за нарушения, связанные с 6-НДФЛ, в таблице:
Нарушение
Сумма штрафа для организации, руб.
Сумма санкции для руководителя организации, руб.
1000 руб. за каждый полный и неполный месяц опоздания.
Опоздание более 10 дней – блокировка расчетного счета
500 руб. за каждый недостоверный отчет
Нарушение порядка предоставления
200 руб. за каждый расчет.
Возможно признание отчета неотправленным, тогда последуют санкции за опоздание
КБК для перечисления штрафа
В платежном поручении на уплату штрафа указывают КБК:
- 182 1 16 03010 01 6000 140 – если платят штраф по НК РФ,
- 182 1 16 03030 01 6000 140 – для санкций по КоАП РФ.
Скачайте заполненный образец платежного поручения:
Письмо в инспекцию о причинах непредставления 6-НДФЛ
Если ваша организация не выплачивает доходы физическим лицам, она не является налоговым агентом. Следовательно, вы не должны сдавать 6-НДФЛ. Чтобы обезопасить себя от возможных претензий налоговиков и даже блокировки расчетного счета, рекомендуем написать в свою ИФНС письмо. Если инспекторы уже заблокировали ваш расчетный счет за непредоставление 6-НДФЛ, то без письма не обойтись.
Мы подготовили образец письма, которые снимет все претензии ИНФС, вы можете скачать его совершенно бесплатно:
Штраф за непредставление налоговой декларации 3-НДФЛ 13 ноября 2013 г.
Как показывает практика, многие россияне, продав свое имущество или получив доход от сдачи жилья в аренду, не знают о том, что такие доходы следует декларировать. И не только. Кроме всего прочего, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и успеть сдать ее в срок, даже если по результатам расчета сумма НДФЛ к уплате будет равна нулю.
Какой срок сдачи декларации?
Срок сдачи декларации 3-НДФЛ, например, за 2012 год – до 30 апреля 2013 года; за 2013 год – до 30 апреля 2014 года. Многие посетители сейчас заполняют декларацию как раз по итогам 2012 года, показывая свои доходы.
В чем причина такого «опоздания»?
Человек просто не знал о том, что необходимо оплатить налог и заполнить декларацию.
Что будет за «опоздание»?
Минимальная сумма штрафа за просрочку сдачи документа составляет 1000 рублей. Основание п. 1 ст. 119 НК РФ.
Обратите внимание:
1) Если по декларации сумма налога начислена к уплате и больше нуля, то, размер штрафа определяется следующим образом: 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации, но не более 30% указанной суммы НДФЛ и не менее 1000 рублей;
2) Если сумма налога в итоге равна нулю, то размер штрафа составляет 1000 рублей.
При этом, следует помнить, что уплата штрафа не отменяет обязанности по заполнению декларации.
Штраф за непредоставление отчетности по ндфл
Организация, выплачивающая доходы физическим лицам, признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226, ст. 226.1 НК РФ). Она должна рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц.
Если организация не удержит или не полностью удержит налог или не перечислит его в бюджет, то ИФНС может ее оштрафовать (ст. 123 НК РФ, письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-02-07/1/8500). Если НДФЛ перечислен в бюджет с опозданием, инспекция начислит еще и пени (ст. 75 НК РФ).
На практике возникают случаи, когда удержать налог невозможно. Например, работник, получивший доход, уволился. В такой ситуации компания должна уведомить об этом факте налоговую инспекцию. Сообщение нужно представить не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 19.10.2015 № БС-4-11/18217).
Если компания проигнорирует отправку сообщения, то налоговая инспекция может ее оштрафовать на 200 рублей за каждый непредставленное сообщение (ст. 106, 126 НК РФ). Помимо этого должностное лицо компании могут привлечь к административной ответственности, наложив штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Форма утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.
Справки по форме 2-НДФЛ следует представлять не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. За непредставление справки в срок компанию могут оштрафовать (ст. 126 НК РФ) на 200 руб. за каждую не сданную вовремя справку.
Также фирму оштрафуют, если в справках будут обнаружены ошибки. За каждую справку, заполненную с ошибками, налоговики возьмут 500 руб. Однако если компания найдет ошибку до того, как ее обнаружит инспекция, штрафа удастся избежать (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Форма утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Расчет нужно представить не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если расчет не сдать вовремя, то организацию оштрафуют на 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Причем для целей расчета суммы штрафа неважно, полный это месяц или нет (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Если же в расчете указаны недостоверные сведения и это обнаружат инспекторы, то штраф составит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Если компания сама обнаружит ошибку и представит в ИФНС уточненный расчет, штрафа получится избежать.